 | Эта статья требует дополнительных ссылок для проверки . ( декабрь 2012 г. ) ( Узнайте, как и когда удалить этот шаблон сообщения ) |
| Часть серии по |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
|
| Общественные финансы |
|---|
|
ПорталНалоговые поступления - это доходы , получаемые правительствами от налогообложения . Налогообложение является основным источником государственных доходов . Доходы могут быть получены из таких источников, как частные лица, государственные предприятия, торговля, роялти за природные ресурсы и / или иностранная помощь . Неэффективный сбор налогов выше в странах, характеризующихся бедностью, большим сельскохозяйственным сектором и большими объемами иностранной помощи. [1]
Так же, как существуют разные виды налогов, форма сбора налоговых поступлений также различается; кроме того, агентство , собирающее налог, может не быть частью центрального правительства, но может быть третьей стороной, имеющей лицензию на сбор налогов, которую они сами будут использовать. Например, в Великобритании , на водителей и транспортных средств Агентством по лицензированию (DVLA) собирает транспортный налог , который затем передается на Казначейством . [2]
Налоговые поступления от покупок бывают двух видов: «налог» - это процент от цены, добавленной к покупке (например, налог с продаж в штатах США или НДС в Великобритании), а « пошлины » - это фиксированная сумма, добавляемая к цене покупки. закупочная цена (например, на сигареты). [3] Чтобы рассчитать общий налог, полученный от этих продаж, мы должны вычислить эффективную ставку налога, умноженную на поставленное количество.
Налогообложение и государственная правоспособность [ править ]
Налогообложение было ключевой задачей в любой стране, поскольку оно способствует укреплению потенциала и подотчетности государства . [1] Чарльз Тилли определяет налогообложение как форму добычи, которая позволяет государству выполнять свои основные функции: государственную политику (образование, инфраструктуру, здравоохранение), создание государства и защиту. [4] Налогообложение стало незаменимым в Западной Европе, когда странам нужно было финансировать войны, чтобы выжить. Позже эта европейская модель экспортировалась по всему миру. [5] Сегодня уровень налогообложения используется как показатель дееспособности государства. [6]Развитые страны поднимают больше налогов и, следовательно, могут предоставлять более качественные услуги. В то же время высокие налоги вынуждают их нести ответственность перед своими гражданами, что укрепляет демократию. [1]
Изменения в уровне налогообложения [ править ]
Влияние изменения уровня налогообложения на общие налоговые поступления зависит от исследуемого товара и, в частности, от его эластичности спроса по цене . [7] Если товары имеют низкую эластичность спроса (они неэластичны по цене), увеличение налога или пошлины приведет к небольшому снижению спроса - недостаточному, чтобы компенсировать более высокий налог, взимаемый с каждой единицы. Таким образом, общие налоговые поступления вырастут. И наоборот, для товаров с эластичной ценой повышение ставки налога или пошлины приведет к падению налоговых поступлений.
Кривая Лаффера [ править ]
На кривой Лаффера теоретизирует , что даже для неэластичен по цене товаров (таких как привыкание необходимых предметов), будет налог доход максимизации точки, за которой общая сумма налоговых поступлений будет падать , как налоги возрастут. [8] Это может быть связано с:
- Ограничение стоимости того, что на самом деле может быть предоставлено
- Наличие дорогих заменителей (которые становятся дешевле)
- Увеличение уклонения от уплаты налогов (например, через черный рынок )
- Сокращение бизнеса из-за повышения налогов
Кривая Лаффера, однако, не является общепринятой; Пол Кругман назвал это «экономикой мусора». [9]
Управление доходами [ править ]
Государственный сектор [ править ]
Ограничивающим фактором при определении государственного бюджета является возможность налогообложения . Доход на душу населения (PCI) - это наиболее часто используемый показатель относительной фискальной способности . [10] Но эта мера не позволяет основывать расчет налоговой способности на других важных налоговых базах, таких как налог с продаж, налог на имущество и налог на прибыль корпораций. Репрезентативная налоговая система должна оценивать уровень личного дохода, стоимость розничных продаж и стоимость собственности для расчета налоговой способности. Для этого рассчитывается средняя ставка налога для каждой базы путем деления полученного общего дохода на общую стоимость базы. Таким образом, например, собранные налоги на прибыль будут разделены на общий доход, чтобы получить ставку налогообложения.
Индивидуальный подоходный налог Налог с продаж Налог на собственность Корпоративный налог общий доход общий доход общий доход общий доход
Средние значения каждой налоговой базы можно использовать в сравнении с другими штатами или сообществами, то есть со средними значениями других государств или сообществ, чтобы определить, выгодно ли правительство сравнивает на региональном или национальном уровне. Положение государства или сообщества на этих различных основаниях может повлиять на его способность привлекать новую отрасль. Результирующие ставки, высокие или низкие в сравнении, могут стать целями для изменений. Задача налоговой администрации - обеспечить разумное и новаторское управление доходами, инвестициями и рисками, а также регулировать использование государственного капитала. [11]
У администратора доходов четыре основные обязанности:
- Разумно управляйте финансовыми активами и инвестируйте их
- Справедливое и эффективное администрирование налоговых и налоговых программ
- Управляйте риском, связанным с потерей государственных активов
- Регулировать капитальные затраты
Новое строительство недвижимости может не только укрепить экономическую базу государства или сообщества, но также может расширить налоговую базу. Однако не всегда новые разработки, особенно если они не спланированы должным образом, могут в совокупности оказать негативное влияние на налоговую базу. Экономическое развитие традиционно сосредоточено на таких вещах, как создание рабочих мест, обеспечение доступным жильем и создание торговых центров. Расширение налоговой базы в первую очередь направлено на поддержание и приумножение стоимости недвижимости в муниципалитете. Муниципалитеты, как правило, стремятся к экономическому развитию с религиозным рвением и часто не думают стратегически об общем воздействии на недвижимость своих инициатив экономического развития. Тем не менее, существующая налоговая база почти в каждом муниципалитете на всей территорииСоединенные Штаты являются важным источником доходов для финансирования муниципальных и школьных расходов.
Для должностных лиц государственного сектора важно осознавать возможность конфликта между этими двумя отдельными, но частично совпадающими областями государственной политики и устанавливать процедуры для достижения надлежащего баланса в этом отношении. [12] Для инвесторов в недвижимость важно понимать, когда государственная политика не полностью осознает влияние своих действий на рынок недвижимости из-за потенциального негативного воздействия на стоимость собственности.
Таким образом, концепция управления налоговой базой на самом деле является концепцией управления активами и особенно важна в штатах США, где муниципалитеты получают значительную часть своих доходов от оценок недвижимости. Городские власти Конкорда , штат Нью-Гэмпшир, обнаружили, что общее увеличение оценочной стоимости существующей собственности на пять процентов окажет такое же влияние на налоговую ставку, как и добавление 2000000 квадратных футов (190 000 м 2 ) новой промышленной собственности или 1 000 000 квадратных футов. (93 000 м 2 ) нового офиса / проекта НИОКР, реализация которых, вероятно, займет пятнадцать или более лет.
Помимо ответственности за управление налоговой базой, сообщество также должно нести ответственность за содействие обеспечению экономического процветания своих граждан. Эти две цели могут противоречить друг другу, если не будет дан долгосрочный взгляд на действия государственной политики и если не будет проведена тщательная оценка воздействия альтернативных действий, программ и приоритетов в области развития. Хорошее управление налоговой базой может привести к еще большему экономическому развитию, потому что инвесторы и бизнес захотят жить в обществе. Вместо того, чтобы предлагать стимулы для привлечения бизнеса, они могут быть готовы заплатить, чтобы прийти в сообщество, потому что это хорошее место для жизни, работы, покупок и развлечений.
См. Также [ править ]
- Список стран по налоговым поступлениям в процентах от ВВП
Ссылки [ править ]
- ^ a b c Браутигам, Дебора (2002). «Создание Левиафана: доходы, возможности государства и управление» (PDF) . Институт исследований развития . 33 .
- ^ Сион Барри, «DVLA задает темп для государственного сектора» , Wales Online, последнее обращение 21 ноября 2013 г.
- ^ «Налоги, пошлины, сборы и акцизы» , Университет Дьюка , последнее обращение 21 ноября 2013 г.
- ^ Тилли, Чарльз (1985). «Война и создание статов как организованная преступность». Возвращение государства . Издательство Кембриджского университета.
- ^ Хербст, Джеффри (1990). «Война и государство в Африке». Международная безопасность . DOI : 10.2307 / 2538753 .
- ^ Мосс, Тодд; и другие. (2006). «Парадокс гуманитарных организаций? Обзорное эссе о зависимости от помощи и государственного строительства в странах Африки к югу от Сахары». Центр глобального развития .
- ↑ Н. Грегори Мэнкью , Мэтью Вайнциерл и Дэнни Яган, «Оптимальное налогообложение в теории и на практике» , последнее обращение 21 ноября 2013 г.
- ^ Кривая Лаффера еще раз подтвердила свою актуальность , The Evening Independent - 5 апреля 1983 г.
- Рианна Кругман, Пол (25 мая 2012 г.). «Больше Лафферинга» . Нью-Йорк Таймс .
- ^ "Доход на душу населения как мера благосостояния или уровня жизни" , по состоянию на 21 ноября 2013 г.
- ↑ «Заявление о миссии налоговой службы» , получено 21 ноября 2013 г.
- ^ «Финансовое планирование и управление в общественных организациях» , последнее посещение - 21 ноября 2013 г.
