Налоги с продаж в США

Эта статья является частью серии статей о
Налогообложение в США
Федеральное налогообложение Альтернативный минимальный налог Налог на прирост капитала Налог с корпораций Налог на наследство Акцизный налог Налог на дарение Налог на передачу без генерации Подоходный налог Налог с заработной платы Служба внутренних доходов (IRS) Кодекс внутренних доходов (IRC) Налоговые формы IRS Доход по штатам История Конституционная власть Статус налогоплательщика Суд Протест Уклонение Сопротивление
Государственное и местное налогообложение Государственный подоходный налог Налог на имущество Налог с продаж Налог на использование Налог на стоимость земли Уровни государственного налога
Федеральная налоговая реформа Налог на автоматическую платежную операцию 9–9–9 Конкурентоспособный налоговый план Эффективное налогообложение доходов FairTax Фиксированный налог Холл – Рабушка фиксированный налог Комиссия Кемпа Закон о выборе налогоплательщика Налог США Налог на добавленную стоимость Налог на пересечение границы
Портал США
v т е

Налоги с продаж в Соединенных Штатах - это налоги, взимаемые с продажи или аренды товаров и услуг в Соединенных Штатах . Налог с продаж регулируется на уровне штата, и общего национального налога с продаж не существует. 45 штатов, округ Колумбия, территории Пуэрто-Рико и Гуам взимают общие налоги с продаж, которые применяются к продаже или аренде большинства товаров и некоторых услуг, а штаты также могут взимать выборочные налоги с продаж при продаже или аренде определенных товаров. или услуги. Государства могут предоставить местным органам власти право вводить дополнительные общие или выборочные налоги с продаж.

По состоянию на 2017 год 5 штатов (Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон) не взимали общегосударственный налог с продаж. ^{[1] В} Калифорнии самая высокая базовая ставка налога с продаж - 7,25%. Включая окружные и городские налоги с продаж, самый высокий общий налог с продаж в Арабских странах , штат Алабама , составляет 13,50%. ^[2]

Налог с продаж рассчитывается путем умножения цены покупки на применимую ставку налога. Продавец забирает его во время продажи. Налог за использование рассчитывается самостоятельно покупателем, который не уплатил налог с продаж при покупке, облагаемой налогом. В отличие от налога на добавленную стоимость , налог с продаж взимается только на уровне розничной торговли . В случаях, когда товары продаются в розницу более одного раза, например, подержанные автомобили, налог с продаж может взиматься с одного и того же товара на неопределенный срок.

Определения розничных продаж и объектов налогообложения различаются в зависимости от штата. Практически все юрисдикции предоставляют многочисленные категории товаров и услуг, которые освобождены от налога с продаж или облагаются налогом по сниженным ставкам. Покупка товаров для дальнейшего производства или перепродажи не облагается налогом с продаж. Большинство юрисдикций освобождают от уплаты еды, продаваемой в продуктовых магазинах, рецептурных лекарств и многих сельскохозяйственных товаров.

Налоги с продаж, в том числе налоги, взимаемые местными органами власти, обычно взимаются на уровне штата. Государства, вводящие налог с продаж, либо облагают налогом розничных продавцов, например, Налог на привилегии операций в Аризоне, ^[3], либо взимают его с розничных покупателей и требуют, чтобы продавцы собирали его. В любом случае продавец подает декларацию и переводит налог государству. В штатах, где налог облагается продавцом, продавец обычно требует от покупателя возмещения. Процедурные правила сильно различаются. Продавцы обычно должны взимать налог с покупателей в штате, если покупатель не предоставляет свидетельство об освобождении от уплаты налогов. В большинстве штатов разрешены или требуются электронные переводы.

Налогооблагаемые статьи [ править ]

Налоги с продаж взимаются только с налогооблагаемой передачи товаров или услуг. Налог рассчитывается как ставка налога, умноженная на стоимость налогооблагаемой операции. Ставки варьируются в зависимости от штата и населенного пункта в штате. ^[5] Не все виды переводов облагаются налогом. Налогом могут быть продажи потребителям и предприятиям. ^[6]

Облагаемые налогом продажи [ править ]

Передача движимого имущества за наличные деньги или обещание заплатить наличными (продажи) часто облагаются налогом с продаж, за исключением случаев. ^[7] Налог с продаж не применяется к передаче недвижимого имущества, хотя некоторые штаты налагают налог на передачу недвижимого имущества или документальный налог на такую ​​передачу. Все штаты предоставляют некоторые освобождения от налога с продаж для оптовых продаж, то есть продаж для перепродажи. ^[8] Однако в некоторых штатах налоги с продаж при перепродаже через торговые автоматы. ^[9]

Покупка подарочных карт не облагается налогом с продаж во всех штатах. Эти покупки приравниваются к обмену наличными. Налог с продаж взимается, когда подарочные карты используются в качестве способа оплаты налогооблагаемых товаров или услуг. В штате Нью-Йорк было предложение ввести налог с продаж при покупке подарочной карты, вместо того, чтобы взимать его при использовании карты, но это не удалось. ^[10]

Большинство штатов также освобождают от оптовых продаж, таких как продажа всего бизнеса. Большинство штатов освобождают от налога с продаж товары, приобретенные для использования в качестве ингредиентов или деталей в дальнейшем производстве. Покупатели в освобожденных продажах должны соблюдать определенные процедуры или нести налоги.

Продажи предприятиям и потребителям, как правило, облагаются одинаковым налогом, за исключением случаев, указанных в предыдущем абзаце. Предприятия не получают компенсацию обязательств по сбору налога с продаж и оплате своих собственных покупок. Это существенно отличается от налога на добавленную стоимость.

Место и способ продажи могут повлиять на то, облагается ли продажа определенных товаров налогом. Многие штаты облагают налогом продукты питания для потребления в помещении, но не продукты, продаваемые для потребления вне помещений. ^[11] Использование товаров может также повлиять на то, облагается ли продажа налогом. Товары, используемые в качестве ингредиентов в производстве, могут не облагаться налогом, тогда как те же товары, которые используются в качестве материалов, не могут. ^[12]

Прокат [ править ]

Многие штаты облагают налогом аренду движимого имущества. Часто налог не зависит от того, для чего будет использоваться недвижимость. Только Флорида взимает налог с продаж при аренде коммерческой недвижимости.

Освобожденные организации [ править ]

Многие штаты освобождают благотворительные, религиозные и некоторые другие организации от уплаты налогов с продаж или использования товаров, приобретенных для использования организацией. ^[13] Как правило, такое освобождение не распространяется на торговлю или бизнес, проводимый организацией. ^[14]

Налог на использование [ править ]

Государства, вводящие налоги с продаж, также облагают аналогичным налогом покупателей налогооблагаемой собственности или услуг в тех случаях, когда налог с продаж не уплачивается. Налоги на использование функционально эквивалентны налогам с продаж. Налоги с продаж и использования, взятые вместе, «обеспечивают единый налог на продажу или использование всей материальной личной собственности, независимо от того, где она может быть приобретена». ^{[15] В} некоторых штатах разрешается зачет налогов с продаж, уплаченных в других штатах на приобретенные товары, против налога за использование в штате налогоплательщика. ^[16]

Налогооблагаемая стоимость [ править ]

Сумма, облагаемая налогом с продаж, обычно является чистой продажной ценой. Такая цена обычно указывается после всех применимых скидок. ^[17]

Некоторые штаты освобождают от налога часть продажной или покупной цены для некоторых классов товаров. ^[18]

Налогооблагаемые товары [ править ]

Ни один штат не взимает налог с продаж на все виды товаров. Законы штатов сильно различаются в зависимости от того, какие товары подлежат налогообложению. Еда для приготовления и употребления в домашних условиях часто не облагается налогом ^{[19], как} и лекарства, отпускаемые по рецепту. Напротив, блюда в ресторане часто облагаются налогом. ^[20]

Многие штаты предоставляют исключения для некоторых конкретных видов товаров, но не для других типов. Некоторые виды продуктов питания могут освобождаться от уплаты налогов, а некоторые - облагаться налогом, даже если они продаются в продуктовом магазине для домашнего потребления. ^[21] Списки товаров, которые подлежат налогообложению, а какие нет, могут быть обширными. ^[22]

Услуги [ править ]

Большинство штатов облагают налогом некоторые услуги, а некоторые штаты - многие услуги. Однако налогообложение услуг - скорее исключение, чем правило. ^[23] Лишь немногие штаты облагают налогом услуги врача, стоматолога или адвоката. Услуги, оказываемые в связи с продажей движимого имущества, часто облагаются налогом. Однако в большинстве штатов налоговые службы являются неотъемлемой частью производства товаров, таких как полиграфия или изготовление шкафов. ^[24]

Услуги связи облагаются налогом, аналогичным налогу с продаж в большинстве штатов. Только несколько штатов облагают налогом доступ в Интернет или другие информационные услуги. Строительные услуги редко облагаются налогами штатом. Материалы, используемые при строительстве недвижимости, могут облагаться налогом с продаж застройщику, субподрядчику или лицу, нанимающему застройщика, или могут быть полностью освобождены от налога с продаж.

Нематериальная собственность [ править ]

Большинство законов о налогах с продаж не применяются к большинству платежей за нематериальную собственность. Некоторые штаты облагают налогом определенные формы передачи нематериального имущества или лицензий. Распространенной транзакцией, облагаемой налогом с продаж, является лицензия на программное обеспечение для «термоусадочной упаковки». ^[25] Государственные суды часто приходили к выводу, что многочисленные передачи нематериальных прав должны рассматриваться как подлежащие обложению налогом с продаж, если специально не освобождены от этого. ^[26]

Продажа для перепродажи [ править ]

Все штаты освобождают от уплаты налога с продаж или использования налога на покупку товаров, произведенных для перепродажи в той же форме. ^[27] Во многих штатах перепродажа включает в себя аренду купленной собственности. Если купленная недвижимость не является полностью перепроданной, покупка может облагаться налогом. Кроме того, использование собственности перед продажей может аннулировать освобождение от перепродажи. ^[28] Товары, приобретенные для бесплатного распространения, могут облагаться налогом при покупке в одних штатах, но не в других. ^[29]

Товары, приобретаемые для использования в качестве ингредиентов при производстве материального личного имущества, как правило, не облагаются налогом. Закупки еды в ресторане, как правило, не облагаются налогом в тех штатах, которые облагают налогом продажи в ресторанах, даже если ингредиенты были преобразованы. Сталь, закупаемая для станков, как правило, не облагается налогом. Однако поставки, потребляемые одними и теми же предприятиями, могут облагаться налогом. Критерии сильно различаются в зависимости от штата. ^[30]

Покупка товаров, предоставляемых в рамках оказания услуг, может облагаться налогом. Авиакомпании и отели могут облагаться налогом на покупку продуктов питания, которые будут предоставляться в рамках их услуг, например, питание в полете или бесплатный завтрак. ^[31] Если за такие товары взимается отдельная плата, они могут считаться приобретенными для перепродажи. ^[32]

Отличие товаров от предметов, не облагаемых налогом [ править ]

Поскольку услуги и нематериальные активы, как правило, не облагаются налогом, различие между налогооблагаемой продажей материального имущества и необлагаемой налогом услугой или передачей нематериального имущества является основным источником разногласий. ^[33] Многие государственные налоговые администраторы и суды обращаются к «истинному объекту» или «основной цели» сделки, чтобы определить, является ли продажа налогооблагаемой. ^[34] Некоторые суды рассматривали значение собственности по отношению к предоставленным услугам. ^[35]Если недвижимость продается с соглашением о предоставлении услуг (например, с расширенной гарантией или контрактом на обслуживание), соглашение об обслуживании обычно рассматривается как отдельная продажа, если его можно приобрести отдельно. Суды Мичигана и Колорадо приняли более целостный подход, рассматривая различные факторы для конкретной сделки.

Сбор, платежи и налоговые декларации [ править ]

Налоги с продаж взимаются продавцами в большинстве штатов. Налоги на использование устанавливаются покупателями самостоятельно. Многие штаты требуют, чтобы физические и юридические лица, регулярно осуществляющие продажи, регистрировались в штате. Все штаты, вводящие налог с продаж, требуют, чтобы собранные налоги уплачивались государству не реже одного раза в квартал. В большинстве штатов есть пороговые значения, при которых требуется более частая оплата. Некоторые штаты предоставляют продавцам скидки при уплате взысканного налога.

Налоги с продаж, взимаемые в некоторых штатах, считаются деньгами, принадлежащими государству, и считают, что продавец не уплатит налог как нарушение своих фидуциарных обязанностей. Продавцы налогооблагаемой собственности должны подавать налоговые декларации в каждую юрисдикцию, в которой они обязаны собирать налог с продаж. Большинство юрисдикций требуют, чтобы декларации подавались ежемесячно, хотя продавцам с небольшими суммами налогов может быть разрешено подавать заявки реже.

В налоговых декларациях обычно указываются все продажи, налогооблагаемые продажи, продажи по категориям освобождения и сумма подлежащего уплате налога. Если применяется несколько налоговых ставок (например, для разных классов проданного имущества), эти суммы обычно указываются для каждой ставки. Некоторые штаты объединяют декларации по государственным и местным налогам с продаж, но во многих местных юрисдикциях требуется отдельная отчетность. В некоторых юрисдикциях разрешается или требуется электронная подача деклараций.

Покупатели товаров, которые не уплатили налог с продаж в своей юрисдикции, должны подавать налоговые декларации об использовании для сообщения облагаемых налогом покупках. Многие штаты разрешают такую ​​подачу для физических лиц как часть декларации о доходах физических лиц.

Свидетельства об освобождении [ править ]

Покупатели обязаны платить налог с продаж, если они не представят продавцу подтверждение того, что покупка освобождена от налога (свидетельство об освобождении). Справка должна быть по форме, утвержденной государством. 38 штатов одобрили использование единого свидетельства о налоге с продаж и использования Налоговой комиссии по многим штатам .

Исключения обычно делятся на две категории: основанные на использовании или основанные на объекте. Освобождения на основе использования - это когда предмет или услуга, облагаемые другим налогом, используются способом, который считается освобожденным. Освобождение от перепродажи - это наиболее распространенное исключение, основанное на использовании. Другими исключениями, основанными на использовании, могут быть предметы или услуги, которые будут использоваться в производстве, исследованиях и разработках или телепроизводстве. Исключения на основе юридических лиц - это когда товар или услуга освобождаются от налога исключительно потому, что покупатель попадает в категорию, которую государство предоставило статус освобождения. Освобожденные от налога субъекты могут быть правительством (федеральным, штатным или местным), некоммерческими организациями, религиозными организациями, правительствами племен или иностранными дипломатами. Каждое государство решает для себя, какое исключение на основе использования или юридического лица они предоставят.

Штрафы [ править ]

Лица, обязанные подавать декларации о продажах или использовать налоговые декларации, которые не подают их, подлежат штрафным санкциям. Лица, неуплатившие в установленный срок налог с продаж и неуплату налогов, также подлежат штрафу. Штрафы обычно основываются на сумме неуплаченного налога и зависят от юрисдикции.

Налоговые проверки [ править ]

Все штаты, вводящие налоги с продаж, ежегодно проверяют и используют налоговые декларации многих налогоплательщиков. После такой проверки государство может предложить корректировку суммы налога. У налогоплательщиков есть определенные права на обжалование, которые зависят от юрисдикции. Некоторые штаты требуют уплаты налога до судебной апелляции, а некоторые штаты рассматривают уплату налога как признание налогового обязательства.

Конституционные ограничения [ править ]

В соответствии с двумя теперь отмененными решениями Верховного суда, Quill Corp. против Северной Дакоты (1967) и National Bellas Hess против Иллинойса (1992), штатам не разрешалось взимать налог с продаж с продавцов, которые не имели физического присутствия или "связи". "в штате, например, компании, занимающиеся доставкой по почте , покупками в Интернете и покупками на дому по телефону. Некоторые штаты действительно пытаются вместо этого взимать с потребителей идентичный налог на использование за транзакцию , но соблюдение требований относительно низкое из-за сложности обеспечения соблюдения. В решении от июня 2018 года Южная Дакота против Уэйфэр было отменено такое толкование Коммерческой оговорки., что позволяет штатам собирать налог с продаж с продавцов за пределами штата, когда потребитель находится в штате.

Конституции нескольких штатов налагают ограничения на налог с продаж. Эти ограничения ограничивают или запрещают налогообложение определенных предметов, например продуктов питания. ^[36]

По юрисдикции [ править ]

Ставки налога с продаж и размер налога зависят от юрисдикции. В следующей таблице сравниваются налоги на отдельные классы товаров в штатах. Существуют и другие существенные различия. После таблицы приводится сокращенное покрытие отдельных ставок налога с продаж по штатам. ^{[37] [38]}

Сводная таблица [ править ]

Примечания:

• Эти штаты облагают налогом продукты питания, но предоставляют налоговую льготу для компенсации бедным домохозяйствам: Гавайи, Айдахо, Канзас, Оклахома, Южная Дакота и Вайоминг.
• Единые местные налоги включены в базовую ставку в Калифорнии и Юте (1,25%) и Вирджинии (1,0%).

Алабама [ править ]

В Алабаме действует общий налог с продаж в размере 4% плюс любые дополнительные местные городские и окружные налоги. ^[44] По состоянию на август 2015 года ^{[Обновить]}, самая высокая общая общая ставка налога с продаж в Алабаме на участках Араб , которые находятся в Кульман County , которые суммарно до 13,5%. ^[45] Алабама - один из последних трех ^[46] штатов, которые по-прежнему облагают продукты по полной ставке налога с продаж, что непропорционально сильно влияет на меньшинства и семьи с низкими доходами и маленькими детьми. ^[47]

Ставки городских налогов

• У Монтгомери есть общий налог с продаж в размере 10% ^[48], как и в Бирмингеме ^{[49] [50]} и Mobile .
• Общий налог с продаж в Хантсвилле составляет 9% в большей части города, который находится в округе Мэдисон. В меньшей части Хантсвилля, которая находится в округе Лаймстоун, действует налог с продаж в размере 10,5% из-за повышения налога с продаж в округе Лаймстоун на 2%. Это влияет только на несколько предприятий розничной торговли на служебной дороге I-565.
• В Decatur общий налог с продаж составляет 9% в большинстве своих городских пределов, но в небольшой части города, которая находится в округе Лаймстоун, он имеет 10% общего налога с продаж из-за более высокого налога округа.

Аляска [ править ]

На Аляске нет государственного налога с продаж ; ^[51] однако местные органы власти - в том числе городки , округа , эквивалентные Аляске , и муниципалитеты - могут взимать до 7,5%. По состоянию на январь 2009 года так поступили 108 из них. ^[52] Муниципальные налоги с продаж взимаются в дополнение к городским налогам с продаж, если таковые имеются. Правила и льготы сильно различаются в зависимости от штата. ^[53] Два крупнейших города, Анкоридж и Фэрбенкс , не взимают местный налог с продаж. ^[52] В столице штата Джуно ставка налога с продаж составляет 5%. ^[54]

Аризона [ править ]

В Аризоне существует налог на транзакционные привилегии (TPT), который отличается от истинного налога с продаж тем, что это налог на валовую выручку, налог , взимаемый с валовой выручки продавца, а не обязательство потребителя. ^[55] Продавцам разрешается передавать сумму налога потребителю, но они остаются сторонами, ответственными за уплату налога перед государством. ^[56] TPT применяется в соответствии с 16 налоговыми классификациями, ^[57] но большинство розничных операций облагаются налогом по ставке 6,6%.

Города и округа могут добавить к общей ставке до 6 процентов. ^[58] Продукты питания для домашнего потребления, рецептурные лекарства (включая рецептурные лекарства и некоторые прописанные гомеопатические средства ) и многие другие предметы материальной личной собственности освобождены от государственной розничной TPT; города могут взимать налог на продукты питания, и многие так и делают. TPT Аризоны - один из немногих акцизов в стране, взимаемых с подрядных работ, а не с продаж строительных материалов. ^[59] Феникс , столица и крупнейший город, имеет ставку TPT 2%. ^[60]

Налог на использование применяется к покупкам, совершенным в онлайн-магазинах и каталогах за пределами штата. Закон, принятый в июле 2011 года, требует от жителей Аризоны декларировать сумму налога за пользование, которую они должны. ^[61]

В индийских резервациях в Аризоне действуют собственные налоги с продаж, и это одни из самых высоких ставок налога с продаж в Соединенных Штатах. ^[62] Самый высокий налог с продаж в стране по состоянию на 2012 год, 13,725%, был обнаружен в городе Туба . ^[63]

Арканзас [ править ]

В Арканзасе действует налог с продаж в размере 6,50%. Городские налоги варьируются от дополнительных 0,25% до 3,5%, а окружные налоги могут достигать 3,25%. ^[64] Включая городские и окружные налоги, самая высокая ставка налога с продаж составляет 11,625% в частях Мэнсфилда , расположенных в округе Скотт . ^[65]

С 1 января 2019 года налог с продаж штата Арканзас на неподготовленную пищу (продукты) был снижен с 1,5% до 0,125% (1/8 от 1%). Налог с продаж продуктов питания ранее был снижен до 1,5% с 2% 1 июля 2011 г., до 2% с 3% 1 июля 2009 г. и до 3% с 6% 1 июля 2007 г. Местные налоги с продаж продуктов питания остались без изменений.

Калифорния [ править ]

В Калифорнии с 1991 по 2012 год и с 2017 года базовый налог с продаж составлял 7,25%, состоящий из 6% государственного налога и единого местного налога 1,25%. ^[66] Калифорния занимает десятое место по средней совокупной ставке налога с продаж штата и местного налога в США на уровне 8,25%. ^[66] По состоянию на июль 2019 года ставки в городе варьируются от 7,25% до 10,5% ( Санта-Фе-Спрингс ). ^[67] Налоги с продаж и использования собираются Управлением по налогам и сборам Калифорнии (до июля 2017 года эти налоги собирались Советом по уравнениям штата Калифорния ). Подоходный налог и налог на франшизу собираются отдельно Калифорнийским налоговым управлением .

Как правило, налог с продаж взимается со всех покупок материального личного имущества его конечному потребителю. Медицинские устройства, такие как протезы и приспособления для зубных имплантатов, освобождены от налога с продаж, за исключением протезных зубов, таких как зубные протезы, зубные протезы / ортопедические устройства и зубные коронки, которые государство рассматривает как личную собственность. ^[68] Бакалейные товары, выпечка, горячие напитки, конфеты, домашний скот, зерновые и семена, удобрения, используемые для выращивания продуктов питания, некоторые устройства, связанные с альтернативной энергией, и разовые продажи также освобождаются от налога с продаж. ^[69]

Колорадо [ править ]

Налог с продаж штата Колорадо составляет 2,9%, а в некоторых городах и округах взимаются дополнительные налоги. ^[70] Налог на материальные ценности Денвера составляет 3,62%, при этом еда, потребляемая вне дома, облагается налогом в размере 4%, большая часть неподготовленной еды (бакалея) не облагается налогом. Налог на футбольный стадион, срок действия которого истек 31 декабря 2011 года, но по-прежнему имеет налог на общественный транспорт, а также налог на научные и культурные объекты. Общий налог с продаж зависит от города и округа. Общий налог с продаж на товар, купленный в Фальконе, штат Колорадо., составит 5,13% (2,9% штата, 1,23% округа и 1% PPRTA). Ставка налога с продаж в округе Лаример составляет примерно 7,5%. Большинство транзакций в Денвере и его окрестностях облагаются налогом в размере около 8%. Ставка налога с продаж для непродовольственных товаров в Денвере составляет 7,62%. Продукты питания и напитки составляют 8,00%, а аренда автомобилей - 11,25%. ^[71]

Коннектикут [ править ]

В Коннектикуте действует налог с продаж в размере 6,35%, который повышен с 6% с 1 июля 2011 г. до 6,25% для штата, 0% для округа и 0,1% для города / поселка. ^[72] Большинство неприготовленных пищевых продуктов не облагаются налогом, равно как и рецептурные лекарства, все интернет-услуги, все подписки на журналы и газеты, а также учебники (только для студентов колледжей). ^[73] Кроме того, компактные люминесцентные лампы освобождены от налогов на закон штата Коннектикут.

Расходы на доставку и доставку, включая расходы на почтовые услуги в США, производимые розничным продавцом покупателю, облагаются налогами с продаж и использования, если они предоставляются в связи с продажей налогооблагаемого материального личного имущества или услуг. Налог применяется, даже если сборы указаны отдельно, и применяется независимо от того, осуществляется ли доставка или доставка продавцом или третьей стороной. Плата за доставку и доставку в связи с продажей, не облагаемой налогом с продаж или налогом на использование, не взимается. Расходы на доставку или доставку, связанные с продажей для перепродажи или продажей освобожденных от налога товаров, не облагаются налогом. Точно так же плата за почтовые услуги или услуги по доставке не облагается налогом, если они взимаются в связи с продажей необлагаемых налогом услуг. ^[74]

Делавэр [ править ]

Делавэр не взимает с потребителей налог с продаж. Тем не менее, государство взимает налог с валовой выручки большинства предприятий и сбор за регистрацию транспортных средств в размере 4,25%. Ставки налога на предпринимательскую деятельность и профессиональные лицензии варьируются от 0,096 процента до 1,92 процента, в зависимости от категории деловой активности.

Округ Колумбия [ править ]

По состоянию на 1 октября 2013 года в округе Колумбия ставка налога с продаж составляет 5,75%. ^[75] Налог взимается с продажи движимого имущества и отдельных услуг. (Неприготовленная еда, включая воду в бутылках и корм для домашних животных, не облагается налогом с продаж; однако газированные и спортивные напитки облагаются налогом с продаж.) 10% налог взимается с спиртных напитков, продаваемых для потребления вне помещений, 10 % на питание в ресторане (включая вынос) и аренду автомобилей, 18% на парковку и 14,5% на проживание в отеле. Часть ставки налога на питание в отеле и ресторане перечисляется в фонд конференц-центра. Продовольственные товары, рецептурные и безрецептурные лекарства, а также коммунальные услуги освобождены от уплаты районного налога с продаж. ^[76]

Когда-то в округе было два отпуска по уплате налогов с продаж каждый год: один во время «возвращения в школу», а другой - непосредственно перед Рождеством. Налоговые каникулы «обратно в школу» были отменены 12 мая 2009 г. ^[77]

С 1 января 2010 года округ начал взимать налог в размере 5 центов за мешок с каждого пластикового или бумажного пакета, предоставленного розничным продавцом в точке продажи, если этот розничный торговец продает еду или алкоголь. Розничный торговец удерживает один цент налога или два цента, если он предлагает покупателям возмещение за привезенные ими сумки. Остальные три-четыре цента идут в районный фонд очистки реки Анакостия . ^[78]

Флорида [ править ]

Общая ставка налога с продаж во Флориде составляет 6%. В округе Майами-Дейд, как и в большинстве округов Флориды, действует дополнительный налог с продаж в размере 1%. ^[79] Налог взимается с продажи или аренды товаров, продажи допусков, аренды, лицензирования или аренды недвижимости, аренды или аренды временного жилья, а также продажи ограниченного количества услуг, таких как как коммерческая борьба с вредителями, коммерческая уборка и определенные услуги по защите. Есть множество освобождений от налога, включая продукты и рецепты.

Налог с продаж и дополнительный налог с продаж рассчитываются по каждой налогооблагаемой операции. Во Флориде используется брекет-система для расчета налога с продаж, когда сумма транзакции находится между двумя целыми долларовыми суммами. Умножьте всю сумму в долларах на ставку налога (6 процентов плюс ставка подоходного налога округа) и используйте систему скобок, чтобы рассчитать налог на сумму меньше доллара. У Департамента доходов есть тарифные таблицы (форма DR-2X) для помощи жителям. ^[79]

«Дискреционный подоходный налог с продаж» может быть наложен округами в размере до 2,5%, взимаемых по ставке округа назначения (при отгрузке). Это 1% в большинстве округов, 0,5% во многих и 1,5% в некоторых, таких как Леон . С 2019 года ставка подоходного налога округа Хиллсборо была повышена до 2,5%. В некоторых округах дополнительный налог не взимается. У большинства есть срок годности, но у некоторых нет. Только первые 5000 долларов крупной покупки облагаются подоходным налогом. ^[80] Большинство округов взимают дополнительный налог за образование или улучшение транспорта.

Существуют ежегодные налоговые каникулы, такие как налоговые каникулы при возвращении в школу в августе на одежду, обувь и школьные принадлежности по определенной цене, которая может меняться каждый год, а также отпуск в июне 2007 года для обеспечения готовности к ураганам . Законодатели 2008 г. не вводили никаких налоговых каникул.

Флорида также разрешает округам повышать «налог на развитие туризма» до дополнительных 13% при проживании в течение 6 месяцев или менее в любом отеле, апарт-отеле, мотеле, курортном мотеле, квартире, мотеле с апартаментами, ночлежке, парке передвижных домов, парк транспортных средств для отдыха, кондоминиум или курорт таймшер. ^[81]

В мае 2010 года Флорида приняла закон, ограничивающий налог с продаж лодок или судов до 18 000 долларов, независимо от покупной цены. ^[82] Это должно было побудить владельцев не покидать штат после покупки или отметить «офшорность», что большинство владельцев делали до принятия этого закона. В результате Налоговое управление Флориды резко увеличило поступления от налога с продаж от продажи лодок. ^{[ необходима цитата ]}

Флорида - единственный штат, который взимает налог с продаж при аренде коммерческой или жилой недвижимости, получая от этого налога более миллиарда долларов в год. Аренда жилья более шести месяцев не облагается налогом. ^[83]

Грузия [ править ]

Ставка государственного налога с продаж в Грузии составляет 4% с 1 апреля 1989 г., когда она была повышена с 3%. ^[84] Услуги (включая почтовые расходы, но не доставку ) и рецептурные лекарства вообще не облагаются налогом, тогда как лекарства , отпускаемые без рецепта , медицинские устройства в аптеке и другие предметы первой необходимости облагаются налогом полностью. С 1990-х годов продукты питания (упакованные продукты, не предназначенные для потребления в помещениях) освобождены от государственного налога с продаж, но по-прежнему подлежат местной ставке налога с продаж. С начала 2010-х годов продукты, приготовленные в продуктовых магазинах (даже в тех, где нет кафе ), например свежий хлебиз пекарни , облагаются налогом, как если бы они не были продуктами питания, несмотря на то, что они явно необходимы для домашнего потребления.

Округа в Грузии могут взимать местный налог с продаж в размере 1%, 2% или 3%, состоящий из до трех 1% местных налогов с продаж (из пяти), как это разрешено законодательством Грузии. Они включают в себя налог специального назначения ( SPLOST ) для списков конкретных проектов, общее назначение утрачена, то освобождение усадьбы (HOST), и образовательные один для государственных школ (ELOST) , которые могут быть выдвинутыми на референдум по школьной доске (округ и любой из его городов должны согласиться) вместо окружной комиссии (в сотрудничестве с его городскими советами ), как и другие налоги. Также город Атлантанакладывает дополнительный 1% налог с продаж муниципально-вариант (MOST), так как не допускается специальным законодательством в Генеральной Ассамблее Грузии , и последний возобновленного избирателей в президентских праймериз февраля 2016 года до 2020 года это ^[85] для фиксации его воды и канализации системы, в основном за счет отделения ливневой канализации от бытовой . ^[84] В апреле 2016 года ноябрьский референдум о дополнительных полпроцента был подписан законом для MARTA, но только для города Атланта, после того как законодатели из богатых северных пригородов отказались продвигать законопроект, если их округа не были исключены. Это существенно ограничивает использование средств Белтлайн Атланты до 2057 года, являясь единственным проектом расширения, необходимым в пределах города, и блокирует продление северной (красной) линии до Розуэлла и Альфаретты, где это больше всего необходимо для уменьшения заторов.

По состоянию на март 2016 года ^[86] общие ставки налога с продаж в Грузии составляют 3% для продуктовых магазинов и 7% для других товаров в 107 из 159 округов . Семь округов взимают только 2% местного налога (всего 6% на непродовольственные товары), и ни один округ не взимает ноль или 1%, но 45 теперь взимают 4% (всего 8%) из-за TSPLOST. Некоторые частично (но не полностью) освобождают продукты от местного налога, взимая на 1% меньше за еду вне ресторана, чем за другие товары. Округа Фултон и ДеКалб (а с 2015 года - Клейтон ) взимают 1% за MARTA и прилегающую станцию метро Atlanta.округа могут сделать это путем референдума, если они того пожелают. Для частей Fulton и DeKalb в городе Атланта общая сумма составляет 4% и 3% соответственно на продукты и 8% на другие предметы из-за того, что MOST и освобождение DeKalb продуктов от HOST. Города и округа Маскоги указали «другой» налог как один из трех своих 1% налогов.

Начиная с 2012 года, регионам, определенным новым законом, было разрешено голосовать за налог с продаж TSPLOST для финансирования транспортных проектов, включая общественный транспорт и скоростной транспорт (которые играют значительную роль только в метро Атланты и по конституции заблокированы от использования государственных поступления от налога на топливо ). Большинство регионов проголосовало против, за исключением трех регионов средней Джорджии от Колумбуса до Августы . TSPLOST не облагается 3% -ным ограничением местных налогов, в результате чего местная ставка в этих округах достигает 8%. В 2015 г. ситуация с альтернативными видами транспортав штате стало еще хуже, когда был повышен акцизный налог на галлон и упразднен налог с продаж на бензин, что заблокировало использование еще большего объема государственного финансирования для инвестиций, снижающих движение транспорта, таких как пригородная железная дорога и другие.

Как и во Флориде и некоторых других штатах, в Джорджии было два отпуска в год, начиная с 2002 года. Один был для распродаж в школу в первые выходные августа, но иногда начинался в конце июля. Второе, как правило, происходит в октябре для энергосберегающих бытовых приборов с сертификатом Energy Star . В 2010 и 2011 годах не было налоговых каникул, но они были восстановлены в 2012 году после того, как миновала худшая рецессия конца 2000-х годов . ^[87]

Начиная с 2013 года, Грузия теперь облагает единовременным адвалорным налогом на титул (TAVT) все автомобили, проданные в пределах штата ( в этот налог включены как дилерские, так и частные продажи). TAVT основан на справедливой рыночной стоимости транспортного средства. Однако Грузия больше не взимает налог с продаж с моторизованных транспортных средств, а те покупки, которые подпадают под систему налогообложения TAVT, больше не платят ежегодные адвалорные налоги на транспортные средства. По сути, новый TAVT сочетает в себе ежегодный адвалорный налог на автомобили и налог с продаж на автомобили. Немоторные транспортные средства не подпадают под действие системы TAVT и, следовательно, облагаются ежегодным адвалорным налогом. Транспортные средства, ввозимые из-за границы, также подлежат ТАВТ. Налоги на продажу или использование транспортных средств, уплаченные в другие государства, не зачисляются на счет TAVT в Грузии.

В Грузии есть много льгот для определенных предприятий и отраслей, а также благотворительные и другие некоммерческие организации, такие как церкви . Чтобы определить потенциальные льготы, предприятия и потребители должны изучить законы и правила налога с продаж и использования, а также ознакомиться с действующими формами освобождения. ^[88]

Гуам [ править ]

На Гуаме нет общего налога с продаж, взимаемого с потребителей, за исключением налогов на вход, использование и размещение в гостиницах; однако предприятия должны платить налог в размере 5% от ежемесячного валового дохода. Отдельных муниципальных, окружных, школьных или муниципальных налогов не существует. ^[89]

Налог на использование составляет 5% для личного имущества, ввозимого на Гуам, не освобожденного от налогов. Гостиничный налог составляет 11% от суточной стоимости номера. Налог на алкогольные напитки варьируется в зависимости от напитка. Кроме того, существуют налоги на табак, налоги на недвижимость, налоги на развлечения, налоги на объекты отдыха и налоги на жидкое топливо. ^[90]

Ставка налога на привилегии для бизнеса увеличилась с 4% до 5% с 1 июня 2018 года. Первоначально предполагалось, что она будет снова изменена до 4% 1 октября 2018 года, когда Гуам ожидал введения 2% налога с продаж и использования. Этот законопроект был отменен, и истечение срока действия пониженной ставки налога на привилегии для бизнеса было отменено, оставив в силе ставку 5%.

Гавайи [ править ]

На Гавайях нет налога с продаж как такового , но есть налог на валовую выручку (называемый общим акцизным налогом) и налог на использование, которые применяются почти ко всем мыслимым типам транзакций (включая услуги ) и технически взимаются с бизнеса. а не потребителя . Закон Гавайев позволяет предприятиям передавать налог потребителю аналогично налогу с продаж.

В отличие от других штатов аренда, медицинские услуги и скоропортящиеся продукты облагаются акцизным налогом. Кроме того, в отличие от других штатов, компании не обязаны указывать налог отдельно в квитанции , поскольку технически он является частью продажной цены. Однако большинство предприятий розничной торговли на Гавайях перечисляют налог отдельной строкой. 4,0% взимается в розницу с дополнительной надбавкой 0,5% в городе и округе Гонолулу (всего 4,5% на продажах на Оаху), а 0,5% взимается при оптовой торговле . ^[91] Однако штат также разрешает взимать «налог на налог», что фактически означает, что клиенту может быть выставлен счет на 4,166% (4,712% на Оаху).). Точная сумма в долларах или процентах, которая должна быть добавлена, должна быть указана клиентам в пределах цены или вместе с ней. Надбавка 0,5% на острове Оаху была введена для финансирования новой системы железнодорожного транспорта . Как и в случае налога с продаж в других штатах, некоммерческие организации могут подать заявление об освобождении от налога. ^[92]

Гавайи также взимают «налог на использование» с предприятий, которые предоставляют услуги, «ЗЕМЛЕМЫЕ» на Гавайях. Один пример: владелец собственности на Гавайях заключает контракт с архитектором с материка на проектирование своего дома на Гавайях. Несмотря на то, что архитектор, возможно, выполняет всю свою работу на материке, архитектор должен заплатить штату Гавайи налог за использование в размере 4% от гонорара архитектора, потому что спроектированный дом находится на Гавайях (даже если дом никогда не строится). . Налог взимается с произведенного продукта, который представляет собой проект и предоставленные планы строительства. Это касается и проектов коммерческой недвижимости.

Айдахо [ править ]

Айдахо ввел налог с продаж в размере 3,0% в 1965 году, а текущая ставка составляет 6,0%. В некоторых населенных пунктах взимается дополнительный местный налог с продаж. ^[93]

Иллинойс [ править ]

Схема налога с продаж и использования штата Иллинойс включает четыре основных подразделения: налог на профессию розничных продавцов, налог на использование, налог на служебные занятия и налог на использование услуг. ^[94] Каждый из этих налогов находится в ведении Налогового управления штата Иллинойс. Профессиональный налог для розничных торговцев взимается с лиц, занимающихся продажей материальной личной собственности покупателям для использования или потребления. Он измеряется валовой выручкой продавца. Базовая ставка 6,25% распределяется следующим образом: 5% штат, 1% город, 0,25% округ. Местные органы власти могут вводить дополнительный налог, в результате чего комбинированная ставка варьируется от минимума штата в 6,25% до 9,00% по состоянию на май 2013 года. ^{[95] [96]}

Спрингфилд взимает 8,00% от общей суммы (включая налог штата). Дополнительный налог на использование налагается на привилегию использовать или потреблять собственность, приобретенную в розницу у продавца. Зарегистрированные в штате Иллинойс розничные торговцы уполномочены собирать налог на использование со своих клиентов и использовать его для компенсации своих обязательств в соответствии с Законом о налогообложении розничных торговцев. Поскольку ставка налога на использование эквивалентна соответствующей ставке налога на занятие розничной торговлей, сумма, собранная продавцом, соответствует сумме, которую розничный торговец должен предоставить в налоговое управление штата Иллинойс. Комбинация этих двух налогов и есть то, что обычно называют «налогом с продаж». Если покупатель не платит налог на использование напрямую розничному продавцу (например, за товар, приобретенный у интернет-продавца),они должны отправить его напрямую в Департамент доходов штата Иллинойс.^[97]

Налог на занятие служебной деятельностью взимается с привилегии заниматься служебным бизнесом и измеряется продажной ценой материального личного имущества, переданного в результате оказания услуги. Налог на использование услуг налагается на привилегию использования или потребления материального личного имущества, переданного в результате оказания услуги. Примером может служить принтер визиток. Принтер должен уплатить налог на служебные помещения в размере стоимости бумаги и чернил, переданных заказчику в виде напечатанных визитных карточек. Обслуживающий персонал может оплатить этот налог, уплатив налог на использование своему поставщику бумаги и чернил, или, в качестве альтернативы, может взимать налог на использование услуг с покупателя визитных карточек и перечислять собранную сумму в качестве налога на служебные занятия в налоговую декларацию обслуживающего лица. Однако сама службане облагается налогом.

Соответствующие требованиям продукты питания, лекарства, лекарства и медицинское оборудование ^[98] облагаются налогом с продаж в размере 1% плюс местный налог на самоуправление в зависимости от места покупки. Газеты и журналы освобождены от налога с продаж, как и законное платежное средство, валюта, медальоны, слитки, золотые или серебряные монеты, выпущенные штатом Иллинойс, правительством Соединенных Штатов Америки или правительством любой другой страны.

В Чикаго один из самых высоких общих налогов с продаж среди всех крупных городов США (10,25%). ^[99] Ранее он был таким высоким (10,25%), однако он был снижен, когда округ Кук снизил налог с продаж на 0,5% в июле 2010 года, еще на 0,25% в январе 2012 года и еще на 0,25% в январе 2013 года. ^[100] В Чикаго взимается налог на продукты питания в размере 2,25% с обычных продуктов и лекарств, а также взимается дополнительный налог на безалкогольные напитки в размере 3% (в сумме 13,25%). Дополнительный 1% взимается за покупку готовой еды и напитков в Loop и близлежащих районах (территория, примерно ограниченная Diversey Parkway, Ashland Avenue, Stevenson Expressway и Lake Michigan).

Иллинойс требует, чтобы жители, совершающие покупки в Интернете или выезжая за пределы штата, сообщали об этих покупках в своей налоговой форме штата и платили налог за использование. В 2014 году в штате Иллинойс был принят закон, который требовал, чтобы налог с продаж взимался «продавцами по каталогам, почтовым отправлениям и аналогичными розничными продавцами, а также онлайн-продавцами ... если их продажи в предыдущем году составили 10 000 долларов или более». Хотя закон вступил в силу 1 января 2015 года, розничным торговцам был предоставлен дополнительный месяц для соблюдения законодательства. ^[101]

Индиана [ править ]

В штате Индиана налог с продаж составляет 7%. Ставка налога была повышена с 6% 1 апреля 2008 г., чтобы компенсировать потерю доходов от реформы налога на имущество в масштабе штата, которая, как ожидается, значительно снизит налоги на имущество. До этого он составлял 5 процентов с 1983 по 2002 год. Он составлял 6 процентов с 2002 по 2008 год. В настоящее время этот показатель составляет 7 процентов. Не облагаемые налогом предметы розничной торговли включают лекарства, воду, лед и неподготовленные сырые основные продукты питания или фруктовые соки. Во многих населенных пунктах штата Индиана, включая округа или города, также действует налог с продаж на ресторанную еду и напитки, потребляемые в ресторане или покупаемые на вынос.

Доходы обычно используются для проектов экономического развития и туризма. Эта дополнительная налоговая ставка может составлять 1% или 2% или другие суммы в зависимости от округа, в котором находится бизнес. Например, в округе Марион налог с продаж для ресторанов составляет 9%. С продаж ресторанов в округе Марион взимается дополнительный налог в размере 2% для оплаты стадиона Лукас Ойл и расширения конференц-центра Индианы .

Айова [ править ]

В Айове действует налог штата с продаж в размере 6% и дополнительный местный налог с продаж в размере 1%, взимаемый большинством городов и некорпоративными частями большинства округов, в результате чего общая сумма составляет максимум 7%. Нет налога на большую часть неподготовленной еды. Департамент доходов штата Айова предоставляет информацию о местных налогах с продаж опционов ^[102], включая информацию о ставках налога с продаж. В Айове также взимается налог с продаж на услуги, когда они оказываются, предоставляются или выполняются. ^[103]

Канзас [ править ]

В Канзасе действует ставка налога с продаж в размере 6,5%, которая действует с 1 июля 2015 года. Более 900 юрисдикций в пределах штата (города, округа и специальные районы) могут взимать дополнительные налоги. Например, в столице Топика розничные торговцы должны собирать 6,5% для штата, 1,15% для округа Шони и 1,5% для города, в результате чего общая ставка составляет 9,15%.

На сегодняшний день самая высокая комбинированная ставка налога с продаж составляет 11,6% в отеле Holiday Inn Express в Оттаве . ^[104] Кроме того, если потребитель в Канзасе не платит налог с продаж во время покупки, он должен декларировать неуплаченный налог на свой годовой подоходный налог. ^[105]

Кентукки [ править ]

В Кентукки действует налог штата с продаж в размере 6%. Большинство основных продуктовых продуктов не облагаются налогом. До 1 апреля 2009 г. продажа алкоголя не облагалась налогом, когда к этой категории также применялась ставка 6%.

Луизиана [ править ]

С 1 июля 2018 года в Луизиане действует налог штата с продаж в размере 4,45%. ^[106] Налог штата с продаж не взимается с неподготовленной еды. Существуют также налоги на уровне округа (округа) и некоторые налоги на уровне города. В Батон-Руж установлен налог с продаж в размере 5%. ^[107] Приходы могут добавлять местные налоги до 5%, в то время как местные юрисдикции в округах могут добавлять больше. В округе Аллен комбинированный налог с продаж составляет до 9,45% (0,7% для приходского совета, 3% для школьного совета, от 1% до 1,3% для города / поселка). ^{[108] В} Новом Орлеане (граничит с приходом Орлеан) максимальная ставка налога составляет 5%, что составляет 9,45% на предметы общего назначения. ^[109]Для продуктов питания и лекарств ставка налога составляет 4,5%, всего 8,95%. Луизиана предлагает частным компаниям проведение налоговых проверок с продаж, причем многим из них выплачивается процентная ставка.

Мэн [ править ]

В штате Мэн действует общий налог на оказание услуг и налог за пользование в размере 5,5% (временно до дальнейшего уведомления ^[110] повышен с 5% 1 октября 2013 г.). ^[111] Налог на проживание и приготовленную еду составляет 8%, а краткосрочная аренда автомобиля - 10%. Все это официально известно как «налог с продаж».

Мэриленд [ править ]

По состоянию на 3 января 2008 г. в Мэриленде действует налог штата с продаж и потребления в размере 6% (повышенный с 5% в 2007 г.), за исключением медицины, ^[112] энергии для бытовых нужд и большинства неприготовленных пищевых продуктов (за исключением алкогольных напитков. , конфеты, газированные напитки, пакеты с мороженым на одну порцию, лед, вода в бутылках [включая негазированную и газированную воду] и спортивные напитки). ^[113] В то время как большинство товаров облагается налогом, многие услуги (например, ремонт, ^[114] стрижка, бухгалтерский учет) не облагаются . Налог с продаж Мэриленда включает покупки в Интернете и другие почтовые отправления, например подписку на журналы. ^{[ Требуется цитата ] В} Мэриленде есть налоговые каникулы "обратно в школу" на ограниченное количество потребительских товаров. ^{[ цитата необходима]} 1 июля 2011 года выборочный налог с продаж алкоголя был повышен с 6% до 9%. ^{[ необходима цитата ]}

С 1 января 2012 года округ Монтгомери начал взимать налог в размере 5 центов за мешок с пластиковых и бумажных пакетов, предоставляемых розничными торговцами в местах продажи, самовывоза или доставки (за некоторыми исключениями, в первую очередь мешками для сыпучих продуктов в продуктовых магазинах). магазины, пакеты для рецептурных лекарств и бумажные пакеты в ресторанах быстрого питания). Четыре цента этого налога поступают в окружной фонд качества воды, а один цент возвращается продавцу. ^[115]

Массачусетс [ править ]

В Массачусетсе установлен налог штата с продаж на большинство товаров в размере 6,25% (с 5% в 2009 г.). На продукты питания нет налога с продаж, но готовые блюда, приобретенные в ресторане, облагаются налогом на питание в размере 6,25% (в некоторых городах избиратели решили добавить местный налог 0,75%, увеличив налог на питание до 7%, с этим дополнительным налогом. доход возвращается в город). Налог с продаж спиртных напитков был отменен на референдуме 2010 года . Продажа отдельных предметов одежды стоимостью 175 долларов или меньше обычно не облагается налогом; на отдельные товары стоимостью более 175 долларов налог с продаж взимается только с суммы, превышающей 175 долларов. ^[116] Были попытки подачи инициативных петицийголосование на референдуме на выборах штата Массачусетс для изменения уровня налогообложения продаж в целом в штате Массачусетс или для определенных классов проданных товаров: примеры включают вышеупомянутое прекращение налогообложения алкогольных напитков, которое подлежало голосованию на всеобщих выборах штата в 2010 году , и отдельные общее снижение налога с продаж до 3% для большинства продаж в штате в том же году.

Мичиган [ править ]

В Мичигане налог с продаж составляет 6%. В штате Мичиган действует налог на использование в размере 6%, который применяется к предметам, купленным за пределами штата Мичиган и ввезенным, если налог с продаж не был уплачен в штате покупки. Резиденты должны декларировать и уплачивать этот налог при подаче годового подоходного налога. ^[117] Продовольственные товары, периодические издания ^[118] и рецептурные лекарства не облагаются налогом, но еда в ресторанах и другая «готовая еда» облагается налогом по полной ставке. Налог распространяется на общую сумму онлайн-заказов, включая стоимость доставки.

Местные органы власти не могут взимать налог с продаж.

Мичиган повысил ставку налога с продаж до 6% с 4% в 1994 году. Предложение штата Мичиган по избирательному бюллетеню 2015-1 , против которого выступили 80% избирателей, повысило бы налоги с продаж и использования до 7%. В 2007 году штат Мичиган принял закон, распространяющий налог с продаж на услуги, но отменил его в тот день, когда он должен был вступить в силу.

Миннесота [ править ]

В Миннесоте в настоящее время действует налог с продаж в размере 6,875%. Часть штата состоит из двух частей: 6,5% налога с продаж с поступлениями в Общий фонд штата и 0,375% налога на искусство и экологические проекты. Налог в размере 0,375% был принят на общегосударственном референдуме 4 ноября 2008 г. и вступил в силу 1 июля 2009 г. ^[119] Как правило, продукты питания (не включая готовую еду, некоторые напитки, такие как поп-напиток, и другие предметы, такие как конфеты), лекарства и одежда, отпускаемые по рецепту, освобождаются от налога с продаж. ^[120]

Органы местного самоуправления могут с одобрения законодательного органа взимать дополнительные общие налоги с продаж. С 1 июля 2008 г. дополнительный налог на улучшение транзита в размере 0,25% был введен поэтапно в пяти округах Миннеаполис-Стрит. Павла под столичную застройку. Это округа Хеннепин , Рэмси , Анока , Дакота и Вашингтон . В округе Хеннепин взимается налог с продаж в размере 0,15% для финансирования нового целевого месторождения Minnesota Twins . В нескольких городах действует собственный общегородской налог с продаж: Миннеаполис , Сент-Пол , Рочестер (все 0,5%) и Дулут.(1%). Эти дополнительные налоги увеличивают общие ставки налога с продаж до 7,875% в Дулуте, 7,775% в Миннеаполисе, 7,625% в Сент-Поле и 7,375% в Рочестере.

С 1991 года в Mankato взимается налог с продаж в размере 0,5%. Моторные транспортные средства освобождены от этого налога. ^[121] С 1 апреля 2016 года округ Голубая Земля начал вводить 0,5% налога с продаж для транспортных нужд по всему округу. ^[122]

С 1 октября 2019 года в следующих городах будет введен городской налог с продаж: 0,5% Elk River, 0,5% Excelsior , 0,25% Rogers . С 1 января 2020 года Западный Сент-Пол будет вводить налог с продаж в размере 0,5%. ^[123]

В дополнение к общим налогам с продаж местные органы власти могут, опять же с одобрения законодательства, взимать налог с продаж на определенные товары. Текущие местные налоги включают налог на проживание в Дулуте (3%), Миннеаполисе (3%) и Рочестере (4%), а также налог на питание и напитки в Дулуте (2,25%).

Алкоголь облагается налогом по дополнительной ставке 2,5% с валовой выручки, превышающей ставку налога с продаж 6,875% в масштабе штата, общая ставка составляет 9,375%, не включая какие-либо применимые местные налоги. Это составляет 10,375% в Дулуте, 10,275% в Миннеаполисе, 10,125% в Сент-Поле и 9,875% в Рочестере.

Миссисипи [ править ]

В штате Миссисипи налог с продаж составляет 7%. В городах и поселках может взиматься дополнительный туристический налог с продаж ресторанов и отелей. В городе Тупело помимо других налогов взимается налог в размере 0,25%. Налог на рестораны и фастфуд составляет 9%, как, например, в городе Хаттисберг .

Миссури [ править ]

Миссури облагает налогом с продаж все продажи материальной личной собственности, а также некоторые «налогооблагаемые услуги»; ^[124] он также взимает налог на использование за «привилегию хранить, использовать или потреблять в этом штате любой предмет материальной личной собственности». ^[125] Ставка штата, включая природоохранные и другие налоги, составляет 4,225%, а округа, муниципалитеты и другие политические подразделения взимают свои собственные налоги. ^[126] Эти дополнительные местные налоги в сочетании с налогами на «район благоустройства населения», « район развития транспорта » и «район музеев» могут привести к налогу с продажи товаров, превышающему 10%. ^[127] Ставка государственного налога с продаж на определенные продукты питания составляет 1,225%.^[128]

Миссури предоставляет несколько освобождений от налога с продаж, таких как покупки благотворительными организациями или некоторыми обычными перевозчиками (в отличие от «контрактных перевозчиков»). ^[129] Миссури также исключает некоторые покупки из-под налогообложения на том основании, что такие продажи не являются продажами в розницу; Сюда входят продажи политическим подразделениям. ^[130] Верховный суд штата Миссури в августе 2009 года, постановили , что , когда продажа исключается из налогообложения - в отличие освободить от налогов - самостоятельно добавляется налог с продаж , продавец обязан на его покупке товаров и перечисление налога на таком совершил покупки. ^[131] Это решение было отменено двумя похожими, но не идентичными, статутами, добавленными во время очередной сессии Генеральной ассамблеи 2010 года.

Хотя покупатель обязан уплатить налог, продавец обязан уплатить налог, а если продавец не уплатит, обязанность по уплате ложится на него. В качестве компенсации за сбор и перечисление налогов, а также в качестве стимула для своевременного перечисления налогов продавцы могут удерживать два процента всех налогов, собираемых за каждый период. ^[132] Есть два исключения из общего правила, согласно которому продавец должен платить налог с продаж, если он или она не может его собрать.

Во-первых, при покупке автомобиля с правом собственности налог с продаж не взимается. Вместо этого покупатель платит налог непосредственно в Налоговое управление в течение одного месяца с момента покупки. Если автомобиль вывозится из штата в течение первого месяца с момента покупки и имеет право собственности в другом месте, налог в штате Миссури не взимается. Во-вторых, если покупатель представляет покупателю свидетельство об освобождении от уплаты налогов во время продажи, то покупателю могут быть начислены налоги с покупок, если сертификат был выдан недобросовестно.

Монтана [ править ]

В Монтане нет государственного налога с продаж, но в некоторых муниципалитетах, которые являются крупными туристическими направлениями, такими как Уайтфиш , Ред Лодж , Биг Скай и Западный Йеллоустоун , есть (до 3%). В отелях, кемпингах и аналогичном жилье взимается «налог на проживание и пользование», обычно по ставке 7%. Компании по аренде автомобилей взимают налог в размере 4% от базовой арендной ставки.

Небраска [ править ]

В Небраске действует государственный налог с продаж в размере 5,5%, от которого не облагаются продукты. Муниципалитеты имеют возможность взимать дополнительный налог с продаж в размере до 1,5%, в результате чего максимальная ставка составляет 7,0%. Конкретные налоговые ставки по округам доступны в Интернете. ^{[133] В} Омахе также есть 2,5% налог на приготовленную еду и напитки. ^[134]

Невада [ править ]

Ставка налога с продаж штата Невада составляет 6,85%. Округа могут вводить дополнительные ставки с одобрения избирателей или с одобрения законодательного органа; поэтому применимый налог с продаж будет варьироваться в зависимости от округа от 6,85% до 8,265% в округе Уошу . В округе Кларк, который включает в себя Лас-Вегас , в дополнение к ставке по всему штату налагается 5 отдельных налоговых опций округа - 0,5% для общественного транспорта, 0,25% для каждого из них для борьбы с наводнениями и для финансирования Управления водного хозяйства Южной Невады , 0,3% для добавления полицейских. в этом округе и 0,1% для стадиона Allegiant , нового дома Las Vegas Raiders . В округе Уошу (включая Рино), ставка налога с продаж составляет 8,265%, из-за ставок округа для борьбы с наводнениями, проекта траншеи для поезда ReTRAC, общественного транспорта и дополнительной ставки округа, утвержденной в соответствии с Законом о налогах на местные органы власти 1991 года. ^[135]

Для путешественников в Лас-Вегас обратите внимание, что ставка налога на жилье в некорпоративном округе Кларк, который включает Лас-Вегас-Стрип , составляет 12%. В пределах городов Лас-Вегас и Хендерсон ставка налога на жилье составляет 13%.

Нью-Гэмпшир [ править ]

В Нью-Гэмпшире нет общегосударственного налога с продаж. Однако при продаже недвижимости взимается налог на передачу прав собственности в размере 1,5%. Облагаемые налогом блюда не включают еду и напитки для потребления вне помещений, но питание и блюда в ресторане облагаются налогом по ставке 9%.

Нью-Гэмпшир также взимает акцизный сбор на бензин по цене 0,196 доллара за галлон, сигареты по цене 1,78 доллара за пачку и пиво по цене 0,30 доллара за галлон. ^[136] Налог на потребление электроэнергии в размере 0,00055 долларов США за киловатт-час был отменен с 2019 года. ^[137]

Нью-Джерси [ править ]

Ставка налога с продаж и использования в штате Нью-Джерси составляет 6,625% с 1 января 2018 года. ^[138] Некоторые предметы освобождены от налога, в частности, большая часть одежды, обуви и продуктов питания. Однако из этой ставки в масштабе штата есть исключения. В городских предпринимательских зонах , деловых районах, затронутых UEZ, и округе Салем , налог с продаж взимается по 50% от обычной ставки (в настоящее время 3,3125%) на определенные товары. Кроме того, местные налоги с продаж взимаются с продаж определенных товаров, продаваемых в Атлантик-Сити и некоторых частях округа Кейп-Мэй . ^[139] Самый высокий налог с продаж в штате в Атлантик-Сити - 12,625% (хотя некоторые предметы освобождены от дополнительного налога). ^[140]

Полный список городских предпринимательских зон доступен на веб-сайте штата Нью-Джерси. ^[141]

Нью-Джерси не взимает налог с продаж на неподготовленную пищу (за исключением некоторых сладостей и кормов для домашних животных), бытовые бумажные изделия, лекарства и одежду. Нью-Джерси не взимает налог с продаж на товары, приобретенные для перепродажи или на капитальный ремонт, но взимает налог с продаж на определенные услуги. ^[142]

В Нью-Джерси не взимается налог с продаж на бензин, однако он облагается акцизным налогом в размере 0,375 доллара за галлон . Сигареты облагаются акцизным налогом в размере 2,70 доллара за пачку в дополнение к налогу с продаж.

Нью-Мексико [ править ]

Нью-Мексико взимает налог на валовую выручку в размере 5% от большинства розничных продаж или аренды собственности или оказания услуг в Нью-Мексико. Налог взимается с продавца, но обычно продавец перекладывает налог на покупателя. Государственная ставка составляет 5,125%. Муниципалитеты могут взимать дополнительный налог с валовой выручки, в результате чего ставка составляет от 5,375% до 8,8625%. ^[143] Применяются многочисленные специальные льготы и вычеты. Налог может увеличиваться в зависимости от роста штата. ^[144]

Нью-Йорк [ править ]

Ставка государственного налога с продаж в Нью-Йорке составляет 4%. Все округа по умолчанию имеют право взимать дополнительный налог с продаж в размере 3% сверх 4% сбора штата; под государства гомруле законов, округов и других местных муниципалитетов могут взимать только более высокий налог с продаж (или более низкий, но этот вариант не осуществляется) , если он будет одобрен в Нью - Йорк законодательного органа штата , и это утверждение должно повторяться каждый два года. По состоянию на 2017 год во всех округах Нью-Йорка, кроме Уоррен, Вашингтон и Вестчестер, ставка налога с продаж выше, чем ставка по умолчанию в размере 3%. Комбинированный налог с продаж в Ютике , например, составляет 8,75%. В Нью-Йорке общий налог с продаж составляет 8,875%, в том числе 0,375%, взимаемые вСтоличный район пригородного транспорта (MCTD) .

1 сентября 2007 года штат Нью-Йорк отменил 4% -ный налог с продаж штата на всю одежду и обувь, если стоимость одного предмета составляет менее 110 долларов. Большинство округов и городов не отменили местные налоги с продаж одежды и обуви. Однако есть 5 городов (в первую очередь Нью-Йорк) и 9 округов (не считая пяти округов, составляющих Нью-Йорк: округа Нью-Йорк , Куинс , Кингс , Ричмонд и Бронкс ), которые сделали это.

Округа, отменившие местный налог с продаж на одежду и обувь, если цена отдельного предмета составляет менее 110 долларов: Чаутокуа , Ченанго (за пределами города Норвич ), Колумбия , Делавэр , Грин , Гамильтон , Мэдисон (за пределами города Онейда ) Тайога и Уэйн . Города Бингемтон , Гловерсвилл , Нью-Йорк , Олеан и Шериллне взимают местный налог с продаж. Штат Нью-Йорк также освобождает учебники для колледжей от налога с продаж.

С 1 июня 2008 г., когда товары приобретаются через Интернет и доставляются в штат Нью-Йорк, некоторые розничные продавцы должны взимать сумму налога, соответствующую месту отгрузки товаров, и, кроме того, также должны взимать соответствующий налог на стоимость доставки. и обработка. Эта мера гласит, что любой интернет-магазин, который генерирует продажи на сумму более 10 000 долларов США через аффилированные лица по продажам в штате, должен собирать налог с продаж в Нью-Йорке. Совокупная валовая выручка от продаж покупателям из Нью-Йорка в результате обращения всех представителей-резидентов продавца составляет более 10 000 долларов США за предыдущие четыре квартальных налоговых периода.

С 1 октября 2010 г. по 31 марта 2011 г. было отменено освобождение от уплаты налога с продаж и использования для одежды и обуви, продаваемых по цене менее 110 долларов США. Для города Нью-Йорка это означало, что с предметов одежды стоимостью менее 110 долларов взимался налог в размере 4,375%. ^[145] С 1 апреля 2011 г. по 31 марта 2012 г. было восстановлено освобождение от налога штата с продаж для одежды и обуви стоимостью менее 55 долларов США. Первоначальное освобождение (110 долларов США) было восстановлено после 31 марта 2012 г. ^[146]

Северная Каролина [ править ]

В Северной Каролине с 1 июля 2011 года взимается налог с продаж в размере 4,75%, при этом в большинстве округов добавляется налог в размере 2%, а общий налог составляет 6,75% в 72 из 100 округов. Округа Мекленбург и Уэйк взимают дополнительный налог в размере 0,5%, который направляется на финансирование системы легкорельсового транспорта , в общей сложности 7,25%, а общий налог с продаж в 25 других округах составляет 7%. Графства Дарем и Ориндж облагают дополнительным налогом 0,5% к ставке 7% для финансирования общественного транспорта, в результате чего общая ставка составляет 7,5%. ^[147] Совет уполномоченных округа Уэйк ввел налог на готовую пищу и напитки в размере 1% от продажной цены приготовленных продуктов питания и напитков с 1 января 1993 года, в результате чего общая сумма составила 7,75%. ^[148]

Существует налог в размере 34,0 центов за галлон на бензин , налог в размере 45 центов за пачку сигарет, налог в размере 79 центов за галлон на вино и налог в размере 53 центов за галлон на пиво. Большинство покупок неприготовленных продуктов облагаются налогом по единой ставке налога округа в размере 2%. Алкоголь и некоторые другие товары облагаются налогом по «комбинированной ставке» 7%, которая включает как государственный налог, так и окружной налог в размере 2,25%. Конфеты, безалкогольные напитки и полуфабрикаты облагаются налогом по полной комбинированной ставке 6,75-7,5%, а в некоторых округах взимается дополнительный налог в размере 1% на готовые продукты. Налог с продаж праздник в первую пятницу в августе через следующее воскресенье, в которую входили школьные принадлежности, школьные учебные материалы, одежда, обувь, спортивные и оздоровительное оборудование и компьютеры и компьютерные комплектующие, была отменена в 2014 году после того , как вступил в силу с 2002 года.

Северная Дакота [ править ]

В Северной Дакоте действует государственный налог с продаж в размере 5% для общих продаж, но он варьируется в зависимости от категории (5%, 7%, 3% и 2%). ^[149] Местные налоги увеличивают общую ставку до 7,5% в Фарго , Вэлли-Сити и Пембине ; 7,25% в Графтоне ; 7,5% в Миноте ; 6,75% в Гранд-Форксе ; 6,5% в Уэст-Фарго , Дикинсон и Уиллистон ; и 6,0% в Бисмарке и Мандане .

Огайо [ править ]

Штат Огайо имеет налог с продаж в размере 5,75%. ^[43] Округа могут взимать разрешительный налог с продаж в размере от 0,25% до 1,5%, а транзитные органы, районы общественного транспорта, обычно сосредоточенные в одном основном округе, могут взимать налог с продаж от 0,25% до 1,5%. В округе Кайахога самая высокая ставка налога с продаж по всему штату (8%). Налоговые надбавки не могут быть менее 0,25%, а общая ставка налога, включая государственную ставку, не может превышать 8,75%. Разрешительные налоги округа могут взиматься по чрезвычайному решению окружных советов уполномоченных. Налоги на транзитные власти должны, а разрешительные налоги округа могут взиматься голосованием выборщиков округа или округа.

Расходы на доставку и транспортировку также облагаются налогом. Закон штата Огайо требует, чтобы практически любой бизнес получил номер налогового сертификата Огайо. Если кто-то продает товары на eBay или в Интернете и отправляет их кому-либо в штате, в котором они проживают, он должен собирать налог с продаж с покупателя и платить собранный налог государству ежемесячно или ежеквартально. Если кто-то продает менее 4 миллионов долларов за год, им не нужно собирать или платить налог с продаж за пределами штата.

Пример свидетельства о перепродаже налога с продаж в Огайо: Если вы живете в Огайо и продаете или отправляете что-либо кому-то другому в Огайо, то нужно собирать и уплачивать налог с продаж в штате Огайо. Но если тот же товар продается кому-либо за пределами штата Огайо, не нужно взимать налог с продаж, но необходимо сообщить об освобожденной от налога продаже в штат Огайо. В Огайо также существует налог на валовые поступления, называемый налогом на коммерческую деятельность (CAT), который применяется только к предприятиям, но имеет некоторые сходства с налогом с продаж. «Продовольствие для употребления в пищу вне помещений, где они продаются» освобождается от налога с продаж, за исключением газированных напитков и алкогольных напитков, которые облагаются налогом по полной ставке. ^{[150] [151]}

Оклахома [ править ]

В Оклахоме ставка налога с продаж составляет 4,5%. В округах и городах действует дополнительный налог с продаж, который варьируется, но обычно составляет до 2% для округов и 2–5% для городов, в результате чего общая ставка налога с продаж составляет от 7,5% до 8,5%. ^[152]

Орегон [ править ]

В штате Орегон нет налога с продаж, хотя местные муниципалитеты могут вводить налоги с продаж, такие как 5% налог на готовую пищу в Ашленде . ^[153]

Орегон действительно взимает некоторые коммерческие и акцизные налоги ^[154], которые могут передаваться (или должны взиматься с) потребителей в той или иной форме. К ним относятся 1% -ный государственный налог на жилье ^[155], различные налоги на табак ^[156], налоги на телекоммуникации ^[157] и «налог на привилегии» (акцизный налог) на пиво, вино, спиртные напитки и новые автомобили. ^{[158] [159]} Во многих населенных пунктах также взимаются дополнительные налоги на жилье. ^{[160] [161]}

Пенсильвания [ править ]

В Пенсильвании ставка налога с продаж составляет 6%. В округе Аллегейни действует местный налог с продаж в размере 1% сверх ставки налога с продаж штата Пенсильвания, которая составляет 7%. В округе Филадельфия действует местный налог с продаж в размере 2% сверх ставки налога с продаж штата Пенсильвания, которая составляет 8%, которая вступила в силу 8 октября 2009 года.

Еда, большая часть одежды и обувь относятся к числу предметов, освобожденных от уплаты налога чаще всего. ^[162] Однако облагаемые налогом продукты питания включают безалкогольные напитки и порошковые смеси, спортивные напитки , горячие напитки, горячие полуфабрикаты, бутерброды и блюда в салат-барах , если эти продукты не приобретаются по талонам на питание . Кроме того, сборы за питание и доставку облагаются налогом, если налогом облагается сама еда.

Дополнительные исключения включают Интернет-услуги ^[163], газеты , учебники , одноразовые подгузники , предметы женской гигиены , туалетную бумагу , влажные салфетки , рецептурные лекарства , многие безрецептурные лекарства и расходные материалы, предметы гигиены полости рта (включая зубные щетки и зубную пасту ), контактные линзы и очки , плата за клуб здоровья и солярий , предметы для захоронения (например, гробы , урны инадгробия ), средства индивидуальной защиты для производственного персонала, рабочая форма , ветеринарные услуги, лекарства для домашних животных, топливо для бытового использования (включая уголь , дрова , мазут , природный газ , древесные гранулы , пар и электричество ), многие сельскохозяйственные принадлежности и оборудование, льда , ^[164] и чай ^[165] ( в том числе в виде порошка, горячий, холодный и ароматизированные).

Налогообложение алкогольных напитков немного усложнено. В Пенсильвании алкоголь продается предприятиям и потребителям через Совет по контролю за алкогольными напитками Пенсильвании (PLCB). PLCB всегда взимает налог с продаж непосредственно с закупающей организации. Следовательно, если потребитель покупает алкоголь в магазинах PLCB, налог с продаж начисляется в месте покупки, но если потребитель покупает алкоголь в лицензированном бизнесе (таком как бар или ресторан), налог с продаж не применяется, потому что он уже были оплачены, когда предприятие приобрело алкоголь у PLCB. PLCB взимает дополнительный сбор в размере 18% за спиртные напитки и вино, но этот налог всегда включен в цену, независимо от места покупки. Пиво облагается акцизом в размере 0,08 доллара за галлон.

Пуэрто-Рико [ править ]

В Пуэрто-Рико действует налог с продаж в размере 10,5%, который применяется как к продуктам, так и к услугам с некоторыми исключениями (включая такие товары, как необработанные продукты, лекарства по рецепту и услуги для бизнеса). Кроме того, в большинстве муниципалитетов установлен городской налог с продаж в размере 1%, что в сумме составляет 11,5%. Некоторые товары, освобожденные от налога с продаж, в частности необработанные продукты, облагаются городским налогом с продаж в муниципалитетах. ^{[166] [167]}

Род-Айленд [ править ]

Штат Род-Айленд имеет налог с продаж в размере 7%. Ставка была увеличена с 5% до 6% в качестве временной меры в 1970-х годах, но с тех пор не снижалась. Род-Айленд поднял налог с продаж с 6% до 7% в начале 1990-х годов, чтобы заплатить за помощь обанкротившимся кредитным союзам штата. Изначально это изменение было предложено как временная мера, но позже было сделано постоянным. Могут применяться и другие налоги, например, ресторанный налог штата в размере 1%. Многие товары освобождены от государственного налога с продаж, например, продукты питания (за исключением одноразовых), лекарства, отпускаемые по рецепту, одежда и обувь (за исключением отдельных товаров, стоимость которых превышает 250 долларов ^[168] ), газеты, гробы и оригинальные произведения искусства.

Южная Каролина [ править ]

В Южной Каролине установлен налог с продаж штата в размере 6%, но в сочетании с местными налогами, налогами округа и гостеприимством в Южной Каролине максимальный налог с продаж составляет 10,5%.

В Чарльстоне ставка налога составляет 10,5%, включая налог штата, окружной налог, местный налог на опционы и налог на гостеприимство. Город Миртл-Бич заявляет, что к смешанным алкогольным напиткам могут добавляться налоги до 16,5%. ^[169]

С 1 июня 2007 г. в округах и некоторых городах может взиматься дополнительный налог с продаж от 1% до 3%. По состоянию на середину 2005 года это делают 35 из 46 округов. В некоторых местах рестораны могут также взимать дополнительный налог в размере 1-2% на готовую еду (фаст-фуд или еду на вынос). Штатный налог с продаж на неподготовленную пищу полностью исчез 1 ноября 2007 года. Для большинства автомобилей установлен предел налога с продаж в размере 300 долларов.

Кроме того, знаки, вывешенные во многих местах ведения бизнеса, информируют о том, что жители Южной Каролины старше 85 лет имеют право на снижение налога с продаж на 1%.

В интересах покупателей, снова посещающих школу, с первой пятницы августа по следующее воскресенье действуют налоговые каникулы, в которые входят школьные принадлежности, школьные учебные материалы, одежда, обувь, спортивное и развлекательное оборудование, а также компьютеры и компьютерные аксессуары. .

Южная Дакота [ править ]

В Южной Дакоте действует государственный налог с продаж в размере 4,5% плюс любые дополнительные местные налоги. Летом добавляется дополнительный налог с продаж в размере 1,5% на продажи в туристических компаниях, предназначенных для государственного управления туризма.

Городские власти могут использовать налог с продаж не более 2% для местных властей, особенно в Су-Фолс в округе Миннехаха . Однако они могут взимать налог с валовой выручки с таких вещей, как жилье, алкоголь, рестораны и входные билеты. Эти валовые поступления передаются бизнесом и могут рассматриваться как налог с продаж.

Племенным правительствам разрешено взимать более высокую ставку налога в местные органы власти по специальному соглашению с государством.

Теннесси [ править ]

Теннесси взимает 7% налог с продаж на большинство товаров, но 4% на продукты. ^[170]

Округа также облагают налогом до 2,75% с шагом 0,25%. В большинстве мест ставка округа составляет около 2,25%, в результате чего общий налог с продаж составляет около 9,25%. Если округ не взимает максимальную плату, его города могут взимать и оставлять себе всю или часть остатка. Несколько городов находятся в нескольких округах, но ни один из них не взимает городской налог. ^{[171] [172]}

Раньше ставка единой государственной пошлины составляла 6%. С 1 июля 2002 года ставка налога была повышена до 7%, за исключением продуктовых магазинов. Ставка на продукты питания была снижена до 5,5% с 1 января 2008 г., до 5% с 1 июля 2013 г. и до 4% с 1 июля 2017 г.

Техас [ править ]

Ставка налога с продаж и использования в штате Техас с 1990 года составляет 6,25%, но местные налоговые юрисдикции (города, округа, районы специального назначения и транзитные органы, но, в частности, не включая школьные округа) могут также вводить налоги с продаж и использования до 2% для всего 8,25%. ^[173] Готовая еда, такая как еда в ресторанах, облагается налогом, но предметы, такие как лекарства (по рецепту и без рецепта), продукты питания и семена, не облагаются налогом. ^{[173] [174]}

Продажа автомобилей и лодок облагается налогом только по государственной ставке 6,25%; на эти товары не взимается местный налог с продаж и использования. Кроме того, автомобиль или лодка, приобретенные за пределами штата, облагаются налогом за пользование по той же ставке, что и купленные внутри штата. Налог с продаж рассчитывается на большую из двух величин: фактическая цена покупки или «стандартная предполагаемая стоимость» транспортного средства, определяемая государством, за исключением некоторых покупок (в основном покупок у лицензированных дилеров или на аукционах). ^[175]

Ставки на проживание облагаются ставкой 6% на уровне штата, при этом местным организациям разрешается взимать дополнительные суммы. Например, город Остин взимает 9% -ный налог на отели / мотели, в результате чего общая сумма составляет 15%, уступая только Хьюстону по самому высокому общему налогу на жилье в штате - 17%. ^[176] Жилье для путешественников, занимающихся официальными государственными делами, специально освобождается от налога, но путешественник должен подать форму освобождения в отель / мотель и предоставить подтверждение официального статуса. ^[177]

Если продавцы подают и уплачивают свой налог с продаж и использования вовремя, они могут вычесть половину одного процента от собранного налога ^{[ неопределенно ]} в качестве скидки, чтобы стимулировать своевременную оплату и компенсировать продавцу сбор налога с потребителей для государства. ^[178]

Техас предоставляет один отпуск по налогу с продаж в год (обычно в августе перед началом учебного года, с пятницы по воскресенье назначенных выходных). Одежда стоимостью менее 100 долларов (за исключением некоторых предметов, таких как обувь для гольфа) и школьные принадлежности освобождаются от всех налогов с продаж (государственных и местных) только в эти выходные. Также были разговоры о выходных, не облагаемых налогом, в декабре, чтобы облегчить сезон праздничных покупок.

Юта [ править ]

Юта имеет базовую ставку налога с продаж в размере 5,95%, состоящую из государственного налога с продаж в размере 4,70% и единых местных налогов в размере 1,25%. Кроме того, местные налоговые органы могут взимать собственный налог с продаж. В настоящее время большая часть совокупных налогов с продаж в штате Юта находится в диапазоне 5,95–8,35%. В штате Юта налог с продаж на арендуемые автомобили в Солт-Лейк-Сити составляет 16,350%. ^[179] Налог с продаж на продукты питания и пищевые ингредиенты составляет 3,0% по всему штату. Это включает в себя ставку штата 1,75%, ставку местного опциона 1,0% и ставку опциона округа 0,25%.

Вермонт [ править ]

В Вермонте действует общий налог с продаж в размере 6%. ^[180] Продовольственные товары, одежда, рецептурные и безрецептурные препараты не облагаются налогом. Аренда отеля и конференц-зала облагается налогом на номера в размере 9%, а налог на питание в размере 9% взимается с продаж готовой еды и блюд в ресторане. Пиво, вино и ликеры, продаваемые для немедленного употребления, облагаются 10% налогом на алкогольные напитки.

Города и поселки могут взимать дополнительный местный налог в размере 1%, фактически устанавливая налог с продаж в размере 7%, налог на номера и питание в размере 10% и налог на алкогольные напитки в размере 11%. Все местные опционные налоги взимаются в Брэндоне , Колчестере , Дувре , Киллингтоне , Манчестере , Мидлбери , Ратленд-Тауне , Южном Берлингтоне , Сент-Олбанс-Тауне , Страттоне , Уиллистоне , Уилмингтоне и Уинхолле . Сообщества Браттлборо , Монтпилиер , Стоу иWoodstock взимает местные налоги на номера, питание и алкогольные напитки, но не взимает местный налог с продаж. В городах Берлингтон и Ратленд не взимаются местные налоги на проживание или питание. В соответствии с их уставами они уполномочены взимать собственные налоги на питание, проживание и развлечения. Берлингтон взимает местный налог с продаж опционов. ^[181]

Продажа автомобилей облагается налогом на покупку или использование в размере 6%. Краткосрочная аренда автомобилей облагается налогом в размере 9%. ^[182] Бензин облагается налогом в размере 20 центов за галлон плюс сумма, равная 2% от средней розничной цены по штату. К ставке налога на газ добавляется также сбор за оценку инфраструктуры транспорта моторного топлива. ^[183]

Розничные продажи спиртных напитков облагаются общим налогом с продаж в размере 6% с 1 июля 2009 года. ^[184] Цены, установленные Советом по контролю за алкогольными напитками штата Вермонт, включают 25% -ный налог штата на валовую выручку от продажи спиртных напитков и крепленых вин, в то время как Цены на пиво и вино отражают акцизный налог в размере 55 процентов за галлон, уплачиваемый разливочными или оптовыми торговцами. ^[185]

Вирджиния [ править ]

В Вирджинии ставка налога с продаж составляет 5,30% (налог штата 4,3% и местный налог 1%). Дополнительный налог штата в размере 0,7% применяется в регионе Северная Вирджиния (города Александрия, Фэрфакс, Фоллс-Черч, Манассас и парк Манассас; и графства Арлингтон, Фэрфакс, Лаудун и Принц Уильям) и в регионе Хэмптон-Роудс (города Чесапик, Франклин, Хэмптон, Ньюпорт-Ньюс, Норфолк, Поквосон, Портсмут, Саффолк, Вирджиния-Бич и Уильямсбург; и графства Айл-оф-Уайт, Джеймс-Сити, Саутгемптон и Йорк), а также Кристиансбург, где в настоящее время больше всего едят налог в США 12,8%. Потребители облагаются налогом на каждый «соответствующий критериям продукт питания». Например, свежие местные продукты.продаваемые на фермерских рынках и в продуктовых магазинах, а также основные, неприготовленные холодные продукты питания (включая конфеты, воду в бутылках и газированные напитки) облагаются налогом 2,5% (1,5% государственного налога и 1% местного налога). ^[186] Города и округа могут также взимать дополнительный «налог на продукты питания и напитки» на блюда в ресторане и готовую еду, продаваемую в продуктовых магазинах (включая пакеты мороженого менее 16 унций), до дополнительных 4% в округах и 6,5% в города. ^{[187] В} Вирджинии также есть налог на алкоголь в размере 11,5%.

Налог на использование Вирджинии также применяется по той же ставке для закупок вне штата (продукты питания 2,5%, непродовольственные товары от 5,3% до 6%) на сумму более 100 долларов в год «из каталогов почтовых отправлений». ^[188] Различные исключения включают в себя лекарства, отпускаемые по рецепту и без рецепта, бензин ^{[ необходима цитата ]} и почтовые марки, или часть рабочей силы по ремонту транспортных средств ^{[ необходима цитата ]} . «Себестоимость» не включает отдельно заявленные расходы на «доставку», но включает отдельную плату за «обработку» или «доставку и обработку», если она указана как объединенная позиция в счете-фактуре.

Однако, в отличие от штата Мэриленд и Западная Вирджиния использование потребительских налоговых форм, Вирджиния CU-7 Потребитель Использование налоговой формы не признает , что это возможно , чтобы быть под налогами в другом государстве , и поэтому только адреса необлагаемых пунктов. В отличие от ежеквартальной подачи Мэриленда, CU-7 Вирджинии должен быть подан ежегодно с 1 января по 1 мая или может быть подан по желанию вместо этого в Приложении A с формой 760 или в Приложении NPY с формой 760PY. Как и во всех штатах, в Вирджинии предусмотрены штрафы и пени за отказ от подачи документов, но налог за использование в Вирджинии не более применим на практике, чем налог любого другого штата.

Вашингтон [ править ]

В штате Вашингтон действует налог с продаж в размере 6,5%. ^[189] Местные ставки варьируются в зависимости от местоположения человека в точке покупки и могут составлять до 3,1% при комбинированной ставке 9,6%. ^[189] Кроме того, из-за большого количества суверенных наций коренных американцев, расположенных в пределах штата, ставки налога с продаж, если таковые имеются, могут варьироваться в зависимости от государственных договоров с каждой нацией. ^{[190] [191]}

Со 2 декабря 2010 г. освобождены от уплаты налога с продаж неподготовленные продукты питания и рецептурные лекарства. Приготовленная еда, лекарства, отпускаемые без рецепта, и медицинская марихуана облагаются налогом с продаж.

При продаже или аренде автомобилей для использования в дороге взимается дополнительный налог в размере 0,3%, при аренде автомобиля на срок менее 30 дней взимается дополнительный государственный / местный налог в размере 8,9%. ^[192] При аренде автомобиля в Сиэтле на срок менее 30 дней общий налог с продаж составляет 18,6%. При покупке автомобиля, если кто-то торгует автомобилем, штат вычитает цену сделки при расчете налога с продаж, подлежащего уплате за автомобиль (например, покупка автомобиля за 40 000 долларов и продажа автомобиля за 10 000 долларов, человек будет облагаться налогом. только на разнице в 30 000 долларов, а не на полную стоимость нового автомобиля).

Жители Канады и штатов США или владений, имеющих налог с продаж менее 3%, например, Орегон, Аляска и Альберта , освобождаются от налога с продаж при покупке материального личного имущества для использования за пределами штата. Магазины на границе запросят информацию о месте проживания и освободят квалифицированных покупателей от налога. ^[193]

Продавец дома или недвижимости уплачивает акцизы с полной продажной цены. Сумма зависит от округа. В графствах Кинг и Снохомиш он достигает 1,78%. Например, при продаже дома за 500 000 долларов взимается налог в размере 8 900 долларов.

Жители Вашингтона, которые покупают товары для использования в Вашингтоне, должны платить налог за использование вместо налога с продаж, если выполняется одно из четырех условий: если резидент Вашингтона покупает товары и определенные услуги в других штатах, которые не взимают налога с продаж или взимать ставку налога с продаж меньше, чем ставка налога с продаж в Вашингтоне, или если продавец за пределами штата не взимает налог с продаж в Вашингтоне, резидент должен уплатить налог на использование всех товаров, которые будут использоваться в Вашингтоне. Налог за использование также должен уплачиваться, если резидент штата Вашингтон покупает товары у продавца, который не уполномочен собирать налог с продаж, или если личное имущество приобретается при покупке недвижимости. ^[194]Штат Вашингтон обычно не взимает налог за пользование при совершении большинства покупок. Однако в 2005 году налоговый департамент штата Вашингтон начал предпринимать согласованные усилия по сбору налога на использование произведений искусства, приобретенных в других штатах. ^[195]

При проживании в отеле (вместимостью 60+ номеров) в Сиэтле налог с продаж составляет 15,6%.

Самая низкая комбинированная ставка налога с продаж штата, округа и муниципалитета в Вашингтоне составляет 7% в большинстве округов Кликитат и Скамания , а самая высокая комбинированная ставка налога с продаж в Вашингтоне составляет 10,4% в некоторых частях округа Снохомиш. ^[196]

Самый высокий налог с продаж в Вашингтоне взимается с алкогольных напитков. Налог духи продаж составляет 20,5% от стоимости купленной продукции ^[197] и в размере $ 3,7708 за литр спиртных напитков литр налог оценивается на спиртные напитки продаются потребителям. ^[198]

1 апреля 2008 г. увеличились налоги в округе Кинг (+.001), округе Киттитас (+.003), округе Мейсон (+.001) и городе Юнион-Гэп (+.002). ^[199]

1 июля 2008 года Вашингтон прекратил взимать налог с продаж по месту происхождения и начал взимать налог с продаж по месту назначения. Это изменение применяется только к транзакциям, начинающимся и заканчивающимся в строках состояний, и не применяется к другим состояниям. ^[192] Кроме того, Вашингтон начал собирать налоги с интернет-магазинов, которые добровольно согласились начать сбор налога с продаж в обмен на то, что им не предъявили иск о неуплате налогов. ^[200]

Город Сиэтл взимает 10% налог с парковок, идущих на общественный транспорт. Общий налог на гаражах теперь составляет 19,5%. С 1 января 2011 года эта ставка должна была повыситься до 12,5%, в результате чего налог на парковку составит 22%.

4 ноября 2008 г. избиратели округа Кинг (Сиэтл) одобрили повышение налога с продаж на 0,5%. Налоги в пределах города увеличены до 9,5% на розничные покупки. Это повышение должно было вступить в силу 1 января 2009 года, но было перенесено на апрель 2009 года (в первом квартале 2009 года ставка налога в Сиэтле составляла 9%).

Промежуточные выборы, состоявшиеся 2 ноября 2010 года, привели к радикальным налоговым изменениям, принятым избирателями с принятием Инициативы 1107. Инициатива отменила все налоги, взимаемые государством на конфеты, жевательную резинку, закуски, газированные напитки и воду в бутылках. Законодательное собрание 1 июня 2010 года. Инициатива 1107 также снизила налог B&O на пищевые продукты, содержащие мясо. Департамент доходов заявил, что все налоговые откаты должны вступить в силу 2 декабря 2010 года, и потребовали от розничных продавцов прекратить сбор налога с продаж в это время. Формулировка инициативы не предписывала государству возвращать ранее собранные налоги. ^[201]

С 1 апреля 2017 года, налог с продаж в Кинг, Пирс и Snohomish графства выросли на 0,5 процента , в целях финансирования третьей фазы ^[202] из Sound Transit легкорельсового расширения. ^[203]

Западная Вирджиния [ править ]

Западная Вирджиния была первым штатом США, который ввел налог с продаж, ^{[204] в} настоящее время составляющий 6%. Налог с продаж на продукты питания был постепенно отменен с января 2006 года по июль 2013 года. ^[205] Однако готовые продукты питания по-прежнему облагаются налогом по полной ставке. Рецептурные препараты не облагаются налогом с продаж. Кредит разрешен для налогов с продаж или использования, уплаченных другому государству в связи с покупкой.

Лицо, которое оформляет право собственности на автомобиль в Отделе транспортных средств Западной Вирджинии, должно уплатить 10 долларов США и налог на право собственности в размере 5 процентов (вместо налога с продаж в размере 6%). Для автомобилей, приобретенных новыми резидентами Западной Вирджинии, мерой этого налога является чистая продажная цена автомобиля. Для подержанных автомобилей, а также для транспортных средств, ранее зарегистрированных в других штатах, налог измеряется балансовой стоимостью транспортного средства Национальной ассоциации автомобильных дилеров на момент регистрации. Никакие налоги, уплаченные другому государству, не предоставляются. Прицепы, моторные лодки, вездеходы и снегоходы также облагаются этим налогом. ^[206] С 2007 года новые жители Западной Вирджинии больше не должны платить 5-процентный налог на право собственности при въезде в штат на собственном автомобиле.^[207]

Висконсин [ править ]

Висконсин имеет налог с продаж штата в размере 5%, при этом все, кроме 10 из 72 округов, исчисляют собственный налог с продаж в размере 0,5%, в основном для финансирования усилий округа по финансированию, включая содержание окружных шоссе .

Штат ввел 0,1% налог с продаж в пяти округах ( Милуоки , Озауки , Расин , Вашингтон , Уокеша ) с 1 января 1996 года, чтобы покрыть расходы на строительство Миллер-парка в Милуоки . Первоначально планировалось, что налог будет отменен в 2014 году; однако теперь ожидается, что он не соберет достаточно налогов, чтобы покрыть всю стоимость до 2017 года. ^[208] Ходили разговоры о расширении налога на оплату за Fiserv Forum , новый дом Милуоки Бакс , но план не удалось набирать обороты, а повышение налога на недвижимость вокруг арены финансирует это мероприятие.^[209]

Округ Браун собрал налог в размере 0,5% от всех покупок, которые покрыли оставшуюся стоимость ремонта Lambeau Field в размере 295 миллионов долларов , а также выплату компании Green Bay Packers для покрытия части затрат на эксплуатацию и содержание стадиона до 2031 года. Налог закончился 30 сентября 2015 года, но с 1 января 2018 года для проектов округа в городе Грин-Бей взимается новый окружной налог с продаж в размере 0,5%.

Муниципалитеты Лейк-Делтон , Висконсин-Деллз , Бейфилд , Стокгольм (принят законодательным органом в 2013 г.), Игл-Ривер и Райнлендер (по состоянию на 2017 г.) также получили право вводить дополнительный налог на курортные зоны премиум-класса в связи с их статусом популярные туристические направления. Озеро Делтон и Висконсин-Деллз вводят с 2014 г. налог с продаж в размере 1,25% (по совокупной ставке 6,75%), в то время как Бейфилд , Стокгольм , Игл-Ривер и Райнлендер (по состоянию на 2017 г.) взимают дополнительные 0,5% с комбинированной ставки 6.0%. ^[210]

В округе Милуоки также действует дополнительный местный налог на выставку номеров в отелях, аренде автомобилей, а также на еду и напитки, который финансирует налоговый округ центра Висконсина . ^[211]

Во всех случаях рецепты, большая часть продуктов (за исключением конфет, диетических добавок, безалкогольных напитков и полуфабрикатов) и газет, среди прочего, освобождаются от налога с продаж; однако лекарства, отпускаемые без рецепта, и некоторые виды услуг по ремонту и установке облагаются налогом с продаж в размере 5%. ^[212]

Вайоминг [ править ]

В Вайоминге установлен налог с продаж штата в размере 4%, а в округах добавляются дополнительные 3%, в результате чего максимальная ставка составляет 7%, особенно в Шайенне в округе Ларами . Кроме того, в курортных районах есть возможность взимать дополнительный налог в размере 3%. Исключения включают продукты питания, не предназначенные для потребления на месте, и продажу сельскохозяйственного оборудования. ^[213] В отличие от большинства штатов, в Вайоминге рабочая сила подпадает под юрисдикцию налога с продаж. Весь труд, связанный с материальным и нематериальным имуществом, облагается налогом; однако труд, который постоянно модифицирует недвижимость , освобожден от уплаты налогов. ^[214]

Интернет-транзакции [ править ]

На протяжении всей истории Интернета покупки, сделанные через Интернет в Соединенных Штатах, как правило, освобождались от налога с продаж, поскольку суды следовали постановлению Верховного суда по делу Quill Corp. против Северной Дакоты (1992 г.), согласно которому штат может взимать налог с продаж только с бизнес, продающий товары через Интернет, если этот субъект физически расположен в штате. Это решение было основано на статье о бездействующей торговле, которая запрещает штатам вмешиваться в межгосударственную торговлю, если Конгресс не предоставил такие полномочия. ^[215] Некоторые розничные торговцы, такие как Amazon.com , добровольно начали собирать налог с продаж даже в тех штатах, где они не имеют физического присутствия. ^[215]Во многих штатах также есть строка в налоговых декларациях, разрешающая уплату государственного налога с продаж, когда подоходный налог штата подается физическим или юридическим лицом.

В мае 2013 года Сенат принял Закон о справедливости рынка , который позволит штатам собирать налоги с продаж за покупки, сделанные в Интернете. ^[216] Законодательство предоставит государствам инструменты для сбора налогов с продаж по сделкам купли-продажи между штатами. ^[217] Законопроект получил поддержку со стороны розничных торговцев, включая Walmart и Amazon.com , которые заявили, что несправедливо не требовать от интернет-торговцев взимать налоги с продаж. ^{[217] [218]} Такие группы, как Национальная федерация розничной торговли и Ассоциация лидеров розничной торговли , заявили, что требование взимания с интернет-продавцов налогов с продаж поможетрозничные торговцы кирпичом и строительным раствором более конкурентоспособны. ^[219] Однако спикер палаты представителей США Джон Бонер заявил, что реализовать такую ​​систему будет сложно из-за различных налоговых кодексов в разных штатах. ^[217] Национальный Налогоплательщики союз (NTU) выступил против законопроекта, ^[220] вместе с The Heritage Foundation , в котором указано , что это будет вредить Интернет коммерции и малого бизнеса. ^[221] Интернет-магазин eBay считает, что это навредит некоторым его продавцам, и лоббирует в Конгрессе освобождение от налогообложения предприятий, чьи продажи за пределами штата составляют менее 10 миллионов долларов или менее 50 сотрудников. ^[218] Закон не прошел ни в112-й или 113-й Конгресс .

В октябре 2017 года штат Южная Дакота подал в Верховный суд ходатайство об отмене решения Quill , сославшись на легкость, с которой интернет-магазины теперь могут определять местонахождение и соответствующий налог с продаж для покупок по сравнению с состоянием Интернета в 1992 году. Несколько интернет-магазинов, в том числе Wayfair , Overstock.com и Newegg , подали петиции против Южной Дакоты, заявив, что воздействие будет затруднено для малых и средних предприятий розничной торговли, у которых не будет легкого доступа к этим инструментам. В январе 2018 года Верховный суд согласился рассмотреть дело Южная Дакота против Wayfair, Inc. в срок до 2018 года. ^[215] Устные аргументы были заслушаны Верховным судом 17 апреля 2018 г. Во время устных прений генеральный прокурор Южной Дакоты Марти Джекли и представитель генерального солиситора США Малкольм Л. Стюарт заявили, что, если суд отменит решение Квилла, решение должны иметь обратную силу, а не просто предполагаться. Некоторые судьи были обеспокоены тем бременем, которое возлагает на малые предприятия невыплаченные налоги и текущее соблюдение налоговых норм с продаж и использования. ^[222]

21 июня 2018 года Верховный суд постановил, что штаты могут взимать налог с покупок, сделанных у продавцов за пределами штата, даже если продавец не имеет физического присутствия в государстве, облагающем налогом. Решение 5-4 большинства суда отменило Quill , постановив , что правило физического присутствия решили от Quill было «необоснованным и некорректным» в текущем возрасте Интернета - услугах.

Международные продажи [ править ]

Налог на добавленную стоимость [ править ]

В США нет налога на добавленную стоимость. Были предложения заменить некоторые федеральные налоги налогом на добавленную стоимость.

История [ править ]

Использование налогов с продаж в штатах США восходит, по крайней мере, к налогу на коммерческую лицензию в Пенсильвании, который был первоначально введен в 1821 году, хотя этот и другие ранние налоги не имели широкой основы. Бюлер ^[223]относит появление современных государственных налогов с продаж к эпохе депрессии. Он считает, что Кентукки ввел первый налог, взимаемый исключительно с розничных торговцев. Первоначальный налог, принятый в 1930 году, был прогрессивным, но был заменен в 1934 году 3-процентным налогом по фиксированной ставке, а затем был отменен в 1936 году. Текущий налог с продаж в Кентукки был принят в 1960 году. Commerce ClearingHouse кредитует Миссисипи первым налогом с продаж. в 1930 году. Сорок пять штатов и округ Колумбия в настоящее время вводят налоги с продаж (см. Таблицу 1). Двадцать четыре штата впервые ввели налог в 1930-х годах, шесть - в 1940-х, пять - в 1950-х и одиннадцать - в 1960-х. Вермонт был самым последним штатом, который ввел налог с продаж в 1969 году. Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон не взимают общих налогов с продаж. ^[224]

См. Также [ править ]

• Налог на валовую выручку
• Налог с продаж
• Налог на использование
• Подоходный налог для нерезидентов штата США
• Налоги с продаж в Канаде
• Налоги с продаж и использования в Калифорнии

Государственное налогообложение:

• Государственный подоходный налог
• Уровни государственного налога

Общий:

• Налогообложение в США
• Федеральные расходы и налогообложение в штатах

Ссылки [ править ]

Внешние ссылки [ править ]

• Ставки государственного налога с продаж , Федерация налоговых администраторов
• Поиск по ставке налога с продаж в США