FairTax

Эта статья может быть несбалансированной по отношению к определенным точкам зрения . Пожалуйста, улучшите статью , добавив информацию о игнорируемых точках зрения, или обсудите проблему на странице обсуждения . ( Март 2020 г. )

Эта статья является частью серии статей о
Налогообложение в США
Федеральное налогообложение Альтернативный минимальный налог Налог на прирост капитала Налог с корпораций Налог на наследство Акцизный налог Налог на дарение Налог на передачу без генерации Подоходный налог Налог с заработной платы Служба внутренних доходов (IRS) Кодекс внутренних доходов (IRC) Налоговые формы IRS Доход по штатам История Конституционная власть Статус налогоплательщика Суд Протест Уклонение Сопротивление
Государственное и местное налогообложение Государственный подоходный налог Налог на имущество Налог с продаж Налог на использование Налог на стоимость земли Уровни государственного налога
Федеральная налоговая реформа Налог на автоматическую платежную операцию 9–9–9 Конкурентоспособный налоговый план Эффективное налогообложение доходов FairTax Фиксированный налог Холл – Рабушка фиксированный налог Комиссия Кемпа Закон о выборе налогоплательщика Налог США Налог на добавленную стоимость Налог на пересечение границы
Портал США
v т е

FairTax представлял собой предложение по единой ставке налога в США в 2005, 2008 и 2009 годах, которое включает полный упразднение Налоговой службы . ^[1] Это предложение ликвидировать все федеральные налоги на прибыль ( в том числе альтернативный минимальный налог , корпоративный подоходный налог , а также налог на прирост капитала ), налоги на заработную плату ( в том числе социального и медицинского страхования налогов ), дарение , и налоги на недвижимость , заменив их единый потребительский налог с розничной торговли.

Предлагаемый Закон о справедливом налогообложении ( HR 25 / S. 18 ) будет применять налог однократно в точке покупки на все новые товары и услуги для личного потребления. В предложении также оговаривается ежемесячная социальная выплата для лиц с низкими доходами для компенсации регрессивного налогового воздействия. Защитники назвали это «предварительной скидкой» или «предварительной выплатой» налога на покупки до уровня бедности. ^{[2] [3]} Впервые представленный Конгрессом США в 1999 году, ряд комитетов Конгресса заслушали свидетельские показания по законопроекту ; однако из комитета он не вышел. Кампания 2005 г. по предложению FairTax^[4] участвовали Лео Линбек и Fairtax.org. Обсуждение радио личность Нил Боарц и Грузия конгрессмен Джон Линдер опубликовали The FairTax книгу в 2005 году и дополнительная видимость была получена в президентской кампании 2008 года .

Как определено в предлагаемом законодательстве, начальная ставка налога с продаж составляет 30%. Защитники продвигают это как ставку с учетом налога в размере 23%, основанную на общей уплаченной сумме, включая налог (23 доллара из каждых 100 долларов, потраченных в целом), что является методом, который в настоящее время используется для расчета налоговых обязательств. ^[5] В последующие годы ставка может корректироваться ежегодно на основе доходов федерального бюджета в предыдущем финансовом году. ^[6] С фальцем принят во внимание, то FairTax будет прогрессивным на потреблении , ^[3] , но также будет регрессивным на доход на более высоких уровнях дохода (как потребление падает , как процент от дохода). ^{[7] [8]} Противники утверждают, что это соответственно снизит налоговое бремя для лиц с высокими доходами и увеличит его для лиц с низкими доходами . ^{[5] [9]} Сторонники утверждают, что план будет эффективно облагать налогом богатство , увеличивать покупательную способность ^{[10] [11]} и уменьшать налоговое бремя за счет расширения налоговой базы.

Защитники ожидают, что налог на потребление увеличит сбережения и инвестиции , упростит соблюдение налоговых требований и увеличит экономический рост , повысит стимулы для международного бизнеса к размещению в США и повысит конкурентоспособность США в международной торговле . ^{[12] [13] [14]} План обеспечит прозрачность финансирования федерального правительства. Сторонники считают, что это расширит гражданские свободы , принесет пользу окружающей среде и позволит эффективно облагать налогом незаконную деятельность и нелегальных иммигрантов . ^{[12] [15]} Поскольку налог будет взиматься государственными налоговыми органами, уклонение от уплаты налогов будет значительно сокращено.

Президент Обама ответил в письме сторонникам этого предложения, что налог на потребление такого размера будет чрезвычайно трудно собрать, что приведет к повсеместному уклонению от уплаты налогов . ^{[5] [7]} и приносят меньше доходов, чем действующая налоговая система, что приводит к увеличению бюджетного дефицита . ^{[5] [16]}

Предлагаемый справедливый налог может привести к отмене льгот по налоговым вычетам , эффектам перехода на сбережения после уплаты налогов, стимулам к использованию кредитов и потере налоговых преимуществ для государственных и местных облигаций . Он также включает пункт о прекращении действия, если 16-я поправка к Конституции США не будет отменена в течение семи лет после вступления в силу.

Законодательный обзор и история [ править ]

По закону будет упразднена Налоговая служба (через три года) и созданы бюро по акцизным налогам и налогам с продаж в Министерстве финансов . ^[17] В государствах предоставлено права первого для сбора налога с продаж доходов и перечисления таких доходов в казну. План был создан американцами для справедливого налогообложения , в пропагандистской группе , созданной для изменения налоговой системы. Группа заявляет, что вместе с экономистами она разработала план и название «Справедливый налог» на основе интервью, опросов и фокус-групп широкой общественности. ^[5] Закон о FairTax был внесен в Палату представителей Джорджии.Республиканцы Джон Линдер (1999–2010) и Роб Вудал (2011–2014) ^[18] , будучи представленным в Сенат республиканцем Джорджии Саксби Чемблисс (2003–2014).

Линдер впервые представил Закон о справедливом налогообложении ( HR 2525 ) 14 июля 1999 г. на 106-м Конгрессе Соединенных Штатов, и практически аналогичный закон вновь вносился на каждую последующую сессию Конгресса. Законопроект привлек в общей сложности 56 соавторов Палаты представителей и Сената в 108-м Конгрессе , ^{[19] [20]} 61 в 109-м , ^{[21] [22]} 76 в 110-м , ^{[23] [24]} 70 в 111-м , ^{[ 25] [26]} 78 в 112-м , ^{[27] [28]} 83 в 113-м (HR 25 / S. 122 ), 81 в 114-м ( HR 25 / S. 155 ) и 46 в 115-м ( HR 25 / S. 18 ). Бывший спикер Палаты представителей Деннис Хастерт (республиканец) был соавтором законопроекта на 109–110-м Конгрессе, но он не получил поддержки со стороны демократического руководства. ^{[22] [23] [29]} Демократический представитель Миннесоты Коллин Петерсон и сенатор-демократ Зелл МиллерДжорджии выступил соавтором и внес законопроект на 108-м Конгрессе, но Петерсон больше не является соавтором законопроекта, и Миллер покинул Сенат. ^{[19] [20]} На 109–111-м Конгрессе депутат Дэн Борен был единственным демократом, выступившим соавтором законопроекта. ^{[21] [23]} Ряд комитетов Конгресса слышали свидетельства о FairTax, но он не выходил из состава комитета с момента его введения в 1999 году. Закон также обсуждался с президентом Джорджем Бушем и его министром финансов Генри М. Полсон . ^[30]

Чтобы стать законом, законопроект должен быть включен в окончательную версию налогового законодательства Комитета Палаты представителей США по методам и средствам , принят как Палатой представителей, так и Сенатом, и, наконец, подписан президентом . В 2005 году президент Буш учредил консультативную группу по налоговой реформе, которая изучила несколько вариантов национального налога с продаж, включая аспекты FairTax, и отметила ряд проблем. К ним относятся неопределенность в отношении доходов, которые будут получены, а также трудности с исполнением и администрированием, что сделало этот тип налога нежелательным для рекомендации в их окончательном отчете. ^[9] Комиссия не рассматривала FairTax, как это предлагается в законодательстве. FairTax получил известность вПрезидентские выборы 2008 года по вопросу о налогах и IRS, законопроект поддержали несколько кандидатов. ^{[31] [32]} Опрос, проведенный в 2009 году Rasmussen Reports, показал, что 43% американцев поддержали бы замену национального налога с продаж, а 38% выступили против этой идеи; налог с продаж считался более справедливым 52% республиканцев, 44% демократов и 49% неаффилированных лиц. ^[33] Президент Барак Обама не поддержал законопроект ^[34], выступая за более прогрессивные изменения в системах налогообложения доходов и заработной платы. Президент Дональд Трамп уже предложил снизить общее налогообложение доходов и сократить количество налоговых скобки с семи до трех.

Ставка налога [ править ]

Ставка налога с продаж, как определено в законодательстве на первый год, составляет 23% от общей суммы платежа, включая налог (23 доллара на каждые 100 потраченных в сумме долларов - рассчитывается аналогично налогу на прибыль). Это было бы эквивалентно 30% традиционному налогу с продаж в США (23 доллара сверх каждых 77 долларов, потраченных - 100 долларов всего, или 30 долларов сверх каждых 100 потраченных долларов - всего 130 долларов). ^[5] После первого года внедрения эта ставка автоматически корректируется ежегодно с использованием заранее определенной формулы, отражающей фактические федеральные поступления в предыдущем финансовом году.

Эффективная налоговая ставка для любого домашнего хозяйства будет переменной в связи с фиксированной ежемесячной налоговой скидкой, которые используются для фальца налогов , уплачиваемых на покупках до уровня бедности. ^[3] Налог будет взиматься со всех розничных продаж в США новых товаров и услуг для личного потребления . Критики утверждают, что ставка налога с продаж, определенная в законодательстве, не будет нейтральной для доходов (то есть, она будет собирать меньше для правительства, чем текущая налоговая система), и, таким образом, приведет к увеличению дефицита бюджета , если государственные расходы не будут в равной степени сокращены. ^[5]

Ставка налога с продаж [ править ]

В течение первого года внедрения законодательство FairTax будет применять федеральный налог с розничных продаж в размере 23% от общей стоимости транзакции покупки; Другими словами, потребители платят государству 23 цента с каждого потраченного в целом доллара (иногда называемого с учетом налогов и представленного таким образом, чтобы обеспечить прямое сравнение с индивидуальным подоходным налогом и налогами на трудоустройство, которые уменьшают доступные деньги человека, прежде чем они смогут совершать покупки. ). Эквивалентная ставка начисленного налога составляет 30%, если FairTax применяется к цене товара до налогообложения, такой как традиционные налоги с продаж штата США (иногда называемые налогами без учета налогов ; эта ставка напрямую не сопоставима с существующими налогами на прибыль и занятость). ^[5] После первого года внедрения эта ставка налога будет автоматически корректироваться ежегодно с использованием формулы, указанной в законодательстве, которая отражает фактические федеральные поступления в предыдущем финансовом году. ^[6]

Эффективная налоговая ставка [ править ]

Эффективная ставка налога на потребление домохозяйства будет варьироваться в зависимости от годовых расходов на налогооблагаемые статьи и фиксированной ежемесячной налоговой скидки. Скидка будет иметь наибольший эффект при низких уровнях расходов, когда они могут снизить эффективную ставку домохозяйства до нуля или ниже. ^[10] Самая низкая эффективная налоговая ставка в рамках FairTax может быть отрицательной из-за скидки для домохозяйств с годовой суммой расходов ниже уровня бедности расходов для домохозяйства определенного размера. При более высоком уровне расходов скидка оказывает меньшее влияние, и эффективная налоговая ставка домохозяйства приближается к 23% от общих расходов. ^[10]Для человека, тратящего на уровне бедности, эффективная налоговая ставка составляет 0%, а для человека, расходующего в четыре раза больше уровня бедности, эффективная налоговая ставка составляет 17,2%. Покупка или получение иным образом предметов и услуг, не подлежащих федеральному налогообложению (например, бывшего в употреблении дома или автомобиля), может способствовать снижению эффективной налоговой ставки. Общая сумма расходов и доля расходов, отнесенных на налогооблагаемые статьи, будут определять эффективную налоговую ставку домохозяйства на потребление. Если ставка рассчитывается на доход, а не на налоговую базу, процент может превышать установленную законом ставку налога в данном году.

Ежемесячная налоговая скидка [ править ]

Согласно FairTax, семейные домохозяйства законных жителей США будут иметь право на получение «Пособия на семейное потребление» (FCA) в зависимости от размера семьи (независимо от дохода), которое равно расчетной общей сумме FairTax, уплачиваемой с расходов на уровень бедности в соответствии с уровнем бедности. руководящие принципы, опубликованные Министерством здравоохранения и социальных служб США . ^[2] FCA - это налоговая скидка (известная как «предварительная оплата», поскольку это будет аванс), выплачиваемая двенадцатью ежемесячными платежами с поправкой на инфляцию . Скидка предназначена для устранения налогообложения предметов первой необходимости и для прогрессивного плана . ^[5]Домохозяйства будут регистрироваться один раз в год в своих налоговых органах, сообщая имена и номера социального страхования каждого члена семьи. ^[2] Администрация социального обеспечения будет выплачивать ежемесячные скидки в форме бумажного чека через почту США, электронного перевода средств на банковский счет или «смарт-карты», которая может использоваться как дебетовая карта . ^[2]

Противники плана критикуют эту налоговую скидку из-за ее стоимости. Экономисты из Beacon Hill Institute оценили общую стоимость скидки в 489 миллиардов долларов (при условии 100% -ного участия). ^[36] Кроме того, экономист Брюс Бартлетт утверждал, что скидка создаст большие возможности для мошенничества , ^[37] относится к детям по-разному и будет представлять собой социальную выплату независимо от необходимости. ^[38]

В Консультативном совете президента по Федеральной налоговой реформе привел уступку в качестве одной из главных проблем при анализе их национального налога с продаж, заявив , что это будет самой большой дотационной программой в американской истории, и утверждая , что это было бы «сделать большинство американских семьи зависят от ежемесячно чеки от федерального правительства ". ^{[9] [39] По} оценкам консультативной группы, примерно в 600 миллиардов долларов «программа Prebate будет стоить больше, чем все запланированные в бюджете расходы в 2006 году на министерства сельского хозяйства, торговли, обороны, образования, энергетики, внутренней безопасности, жилищного строительства и городского развития. , и интерьер вместе ". ^[9] Сторонники отмечают, что вычеты по подоходному налогу , налоговые льготы,лазейки , кредиты и т. д. в рамках действующей системы были оценены Объединенным комитетом по налогообложению в 945 миллиардов долларов . ^[36] Они утверждают, что это на 456 миллиардов долларов больше, чем «право» (возврат налога) FairTax может потратить на покрытие налоговых расходов каждого человека вплоть до уровня бедности. Кроме того, по оценкам на 2005 год Налоговая служба уже отправляла чеки на возмещение на 270 миллиардов долларов. ^[36]

Представление налоговой ставки [ править ]

Налоги с продаж и налоги на прибыль ведут себя по-разному из-за разных определений налоговой базы, что может сбивать с толку их сравнение. В соответствии с действующим на доходы физических лиц плюс занятости (социальное обеспечение; Medicare; Medicaid) налоговая формула, налоги, подлежащую уплате, включается в базе , на которой наложена ставка налога (известную как налог включен ). Если валовой доход человека составляет 100 долларов США, а сумма его дохода плюс ставка налога на занятость составляет 23%, сумма причитающихся налогов составляет 23 доллара США. Традиционные государственные налоги с продаж взимаются с налоговой базы, равной части цены товара до налогообложения (известной как без учета налогов ). Хорошая цена в 77 долларов со ставкой налога с продаж 30% дает 23 доллара в виде причитающихся налогов. Чтобы скорректировать инклюзивную ставку на эксклюзивную, разделите данную ставку на единицу минус эта ставка (т . Е. ).${\ displaystyle 0,23 / (1-0,23) = 0,23 / 0,77 = 0,30}$

Установленная ставка FairTax , в отличие от большинства налогов с продаж на уровне штата США , представлена ​​на основе налоговой базы, которая включает сумму уплаченного FairTax. Например, окончательная цена после уплаты налогов в размере 100 долларов США включает налоги в размере 23 долларов США. Хотя такое требование не включено в текст закона, конгрессмен Джон Линдер заявил, что FairTax будет внедрен как включающий налог, который будет включать налог в розничную цену, а не добавляется при оформлении заказа - предмет на полке за пять долларов будет пять долларов всего. ^{[30] [40]} Закон требует, чтобы в квитанции указывалась сумма налога в размере 23% от общей суммы. ^[41]Линдер заявляет, что FairTax представлен как ставка налога в размере 23% для удобства сравнения со ставками подоходного налога и налога на занятость (налоги, которые он заменит). Противники плана называют семантику обманчивой. FactCheck назвал презентацию вводящей в заблуждение, заявив, что она скрывает настоящую правду о налоговой ставке. ^[42] Брюс Бартлетт заявил, что опросы показывают, что поддержка налоговой реформы чрезвычайно чувствительна к предложенной ставке ^[38], и назвал представление, основанное на традиционном методе расчета налогов с продаж, вводящим в заблуждение и вводящим в заблуждение. ^[43] Сторонники считают, что утверждение, что подоходный налог составляет 23%, а FairTax - 30%, является как неточным, так и вводящим в заблуждение, поскольку это означает, что налоговое бремя с продаж выше.

Нейтральный доход [ править ]

Ключевой вопрос, связанный с FairTax, заключается в том, может ли налог быть нейтральным для доходов; то есть, приведет ли налог к ​​увеличению или уменьшению общих федеральных налоговых поступлений. Экономисты, консультативные группы и группы политической поддержки расходятся во мнениях относительно налоговой ставки, необходимой для того, чтобы FairTax был действительно нейтральным для доходов. Различные аналитики используют разные допущения, временные рамки и методы, в результате чего резко различаются налоговые ставки, что затрудняет прямое сравнение результатов исследований. Выбор между статической или динамической оценкой еще больше усложняет любую оценку нейтральных по доходу ставок. ^[44]

В исследовании 2006 года, опубликованном в Tax Notes Институтом Бикон Хилл при Университете Саффолка и доктором Лоуренсом Котликоффом, FairTax будет нейтральным для доходов в 2007 налоговом году по ставке 23,82% (31,27% без налогов). ^[45] В исследовании говорится, что покупательная способность передается налогоплательщикам штата и местным властям от правительств штата и местных властей. Чтобы вернуть упущенный доход, органы власти штата и местные органы власти должны будут поднять налоговые ставки или иным образом изменить налоговое законодательство, чтобы продолжать собирать те же реальные доходы от своих налогоплательщиков. ^{[39] [45]} Группа Argus и эконометрика Arduin, Laffer & Mooreкаждый из них опубликовал анализ, подтверждающий ставку в 23%. ^{[46] [47] [48]} Хотя сторонники FairTax признают, что вышеупомянутые исследования не объясняют явным образом уклонение от уплаты налогов , они также утверждают, что исследования не полностью игнорировали уклонение от налогов в соответствии с FairTax. Эти исследования предположительно включали некоторую степень уклонения от уплаты налогов в свои расчеты с использованием данных, основанных на счете национального дохода и продукта , которые, как утверждается, занижают общее потребление домашних хозяйств. ^[45] В исследованиях также не учитывался прирост капитала, который может быть реализован правительством США, если потребительские цены будут допущены к росту, что уменьшит реальную стоимость номинального государственного долга США .^[45] Эти исследования также не учитывали какого-либо ускорения экономического роста, который, по мнению многих экономистов,изучающихплан, произойдет. ^{[45] [48] [49] [50]}

В отличие от вышеупомянутых исследований, Уильям Дж. Гейл из Brookings Institution опубликовал исследование в Tax Notes, в котором оценивается ставка 28,2% (39,3% без учета налогов) на 2007 год при условии полного соблюдения требований налогоплательщика и средней ставки 31% (44 % без налогов) с 2006 по 2015 год (предполагается, что сокращение налогов Буша истекает по графику и учитывает замену дополнительных 3 триллионов долларов, собранных с помощью Альтернативного минимального налога ). ^{[5] [16] [51]}В исследовании также сделан вывод о том, что если налоговая база будет сокращена на 10% из-за уклонения от уплаты налогов, уклонения от уплаты налогов и / или законодательных корректировок, средняя ставка составит 34% (53% без налогов) на 10-летний период. Анализ динамики в 2008 году Бейкер Института общественной политики пришли к выводу , что 28% (38,9% от налогов эксклюзив) ставка будет доход нейтральной за 2006 год ^[52] В Консультативной группы президента по Федеральной налоговой реформы провели анализ 2006, заменяющего индивидуальный и корпоративный подоходный налог с налогом с розничных продаж и оцененная ставка в 25% (34% без налогов) при 15% уклонении от уплаты налогов и 33% (49% без налогов) при 30% уклонении от уплаты налогов. ^[9]Ставка должна быть существенно выше, чтобы заменить дополнительные налоги, замененные FairTax (налог на заработную плату, имущество и дарение). Beacon Hill Institute , FairTax.org и Kotlikoff раскритиковали исследование Президентского консультативного совета за то, что оно якобы изменило условия FairTax, использовало необоснованную методологию и / или не смогло полностью объяснить свои расчеты. ^{[36] [45] [53]}

Налогооблагаемые статьи и льготы [ править ]

Налог будет взиматься один раз при окончательной розничной продаже новых товаров и услуг для личного потребления. Покупка бывших в употреблении предметов, экспорт и все бизнес- операции не будут облагаться налогом. Также исключаются инвестиции, такие как покупка акций , корпоративные слияния и поглощения и капитальные вложения . Расходы на сбережения и обучение не облагаются налогом, поскольку они будут считаться инвестициями (а не конечным потреблением). ^[54]

Товар будет считаться «использованным» и не облагаемым налогом, если потребитель уже владеет им до вступления в силу FairTax или если FairTax был уплачен ранее за товар, который может отличаться от предмета, проданного ранее. Личные услуги, такие как здравоохранение , юридические услуги, финансовые услуги и ремонт автомобилей, будут облагаться FairTax, как и аренда квартир и другого недвижимого имущества . ^[5] Еда, одежда, рецептурные лекарства и медицинские услуги будут облагаться налогом. ( Государственные налоги с продаж обычно освобождают эти типы предметов первой необходимости в попытке снизить налоговое бремя на семьи с низким доходом. FairTax будет использовать систему ежемесячных скидок вместо общих исключений штата.)Покупки в Интернете будут облагаться налогом, как и розничные международные покупки (например, лодки или машины), которые ввозятся в Соединенные Штаты (собираемые Таможенной и пограничной службой США ). ^[54]

Распределение налоговой нагрузки [ править ]

Влияние FairTax на распределение налогообложения или налоговых поступлений (влияние на распределение экономического благосостояния ) является предметом спора. Сторонники плана утверждают, что налог расширит налоговую базу, что он будет прогрессивным , уменьшит налоговое бремя и начнет облагать налогом богатство (сокращая экономический разрыв ). ^[10] Противники утверждают, что национальный налог с продаж будет по своей сути регрессивным и снизит налоговое бремя, уплачиваемое лицами с высокими доходами. ^{[5] [55]} Человек, зарабатывающий 2 миллиона долларов в год, может хорошо жить, потратив 1 миллион долларов, и в результате платить всего 11% от годового дохода в виде налогов. ^[5]Домохозяйства на нижнем уровне шкалы доходов тратят почти весь свой доход, в то время как домохозяйства на более высоком уровне с большей вероятностью направят часть дохода на сбережения. Поэтому, по словам экономиста Уильяма Г. Гейла , процент облагаемого налогом дохода регрессирует при более высоких уровнях дохода (поскольку потребление падает как процент от дохода). ^[7]

Заработанный и накопленный доход не будет облагаться налогом, пока не будет потрачен в соответствии с предложением. Домохозяйства с очень высоким уровнем потребления часто финансируют свои покупки из сбережений, а не из доходов. ^{[7] [38]} Экономист Лоуренс Котликофф утверждает, что FairTax может сделать налоговую систему более прогрессивной и справедливой с точки зрения поколений, ^[3] и утверждает, что налогообложение потребления фактически то же самое, что налогообложение заработной платы плюс налогообложение богатства . ^[3] Семья из трех человек (в этом примере будут использоваться двое взрослых и один ребенок; скидка не учитывает семейное положение), тратящая 30 000 долларов в год на налогооблагаемые статьи, потратит около 3,4% от общих расходов ([6900 долларов США минус 5 888 долларов скидки] / 30 000 долларов расходов. ) в FairTax после скидки. То же самое домашнее хозяйство, потратившее 125 000 долларов на налогооблагаемые товары, потратит около 18,3% ([налог 28 750 долларов минус скидка 5 888 долларов] / расходы 125 000 долларов) на FairTax. При более высоких уровнях расходов скидка оказывает меньшее влияние, и ставка приближается к 23% от общих расходов. Таким образом, по словам экономиста Лоуренса Котликоффа , эффективная ставка налога на потребление увеличивается . ^[3]

В непроверенной статье Котликоффа и Дэвида Рэпсона говорится, что FairTax значительно снизит предельные налоги на работу и сбережения, снизив общую среднюю оставшуюся налоговую нагрузку на протяжении всей жизни на нынешних и будущих работников. ^{[10] [56]} Исследование Котликоффа и Сабины Йокиш пришло к выводу, что долгосрочные эффекты FairTax будут вознаграждать домохозяйства с низким доходом с увеличением покупательной способности на 26,3%, домохозяйства со средним уровнем дохода с увеличением покупательной способности на 12,4% и с высоким уровнем дохода. домохозяйства с доходом на 5% больше покупательной способности. ^[11] Институт Бикон-Хилла сообщил, что FairTax сделает федеральную налоговую систему более прогрессивной и принесет пользу среднему человеку почти во всех децилях расходов. ^[8] В другом исследовании они заявляют, что FairTax будет предлагать самую широкую налоговую базу (увеличение более чем на 2 триллиона долларов), что позволяет FairTax иметь более низкую налоговую ставку, чем действующее налоговое законодательство. ^[57]

Гейл проанализировал национальный налог с продаж (хотя и отличается от FairTax в нескольких аспектах ^{[8] [46]} ) и сообщил, что общее налоговое бремя для американцев со средним доходом увеличится, в то время как налоговое бремя для верхних 1% снизится. ^[7] Исследование, проведенное Институтом Бикон-Хилл, показало, что FairTax может отрицательно сказаться на благосостоянии лиц со средним доходом в течение нескольких лет после внедрения. ^[50] Согласно отчету Президентского консультативного совета по федеральной налоговой реформе , в котором сравнивается индивидуальный и корпоративный подоходный налог (за исключением других налогов, заменяемых FairTax) с налогом с продаж со скидкой, ^{[9] [36]}процент федеральных налогов, уплачиваемых теми, кто зарабатывает от 15 000 до 50 000 долларов, вырастет с 3,6% до 6,7%, в то время как нагрузка на тех, кто зарабатывает более 200 000 долларов, снизится с 53,5% до 45,9%. ^[9] В отчете говорится, что бремя бедных 5% работающих снизится с 58,6% до 37,4%. ^{[9] [58]} Сторонники FairTax утверждают, что замена регрессивного налога на заработную плату (общий налог 15,3% не включен в исследование Налоговой комиссии; ^[9] налоги на заработную плату включают налог на социальное обеспечение в размере 12,4% на заработную плату до 97 500 долларов и 2,9% Medicareналог, общий налог в размере 15,3%, который часто делится между работником и работодателем) значительно меняет распределение налогов, и что FairTax снизит налоговое бремя для работников среднего класса. ^{[3] [53]}

Прогнозируемые эффекты [ править ]

Прогнозируемые эффекты FairTax являются источником разногласий среди экономистов и других аналитиков. ^{[42] [43] [55]} Согласно журналу Money , в то время как многие экономисты и налоговые эксперты поддерживают идею налога на потребление , многие из них рассматривают предложение FairTax как имеющее серьезные проблемы с уклонением от уплаты налогов и нейтральностью доходов. ^[5] Некоторые экономисты утверждают, что налог на потребление (FairTax - один из таких налогов) окажет положительное влияние на экономический рост , будет стимулировать международный бизнес к размещению в США и повысит международную конкурентоспособность США (корректировка пограничного налога в мировой торговле ) . ^{[12] [13] [14]}FairTax не будет облагаться налогом на проценты по ипотеке (до базовой процентной ставки) и пожертвования, но некоторые законодатели обеспокоены потерей налоговых льгот на домовладение и благотворительные взносы. ^[59] Существует также озабоченность по поводу воздействия на отрасль подоходного налога и сложности отмены Шестнадцатой поправки (чтобы помешать Конгрессу повторно ввести подоходный налог). ^[60]

Экономический [ править ]

«Американцы за справедливое налогообложение» заявляют, что FairTax будет способствовать росту экономики Соединенных Штатов, и предлагают письмо, подписанное восьмидесятью экономистами, в том числе лауреатом Нобелевской премии Верноном Л. Смитом , которые одобрили этот план. ^[13] По оценке Института Бикон-Хилл , в течение пяти лет реальный ВВП увеличится на 10,7% по сравнению с нынешней системой, внутренние инвестиции - на 86,3%, основной капитал - на 9,3%, занятость - на 9,9%, реальная заработная плата - на 10,2%, а потребление - на 1,8%. %. ^[50] Arduin, Laffer & Moore Econometrics прогнозирует, что экономика, измеряемая по ВВП, будет на 2,4% выше в первый год и на 11,3% выше к 10-м годам, чем она могла бы быть в противном случае. ^[48] ЭкономистыЛоуренс Котликофф и Сабина Йокиш сообщили, что стимулы к работе и сбережениям возрастут; к 2030 году основной капитал экономики увеличится на 43,7% по сравнению с существующей системой, объем производства - на 9,4%, а реальная заработная плата - на 11,5%. ^[11] Экономист Джон Голоб считает, что налог на потребление, такой как FairTax, снизит долгосрочные процентные ставки на 25–35%. ^[61] Анализ, проведенный в 2008 году Институтом государственной политики Бейкера, показал, что план приведет к значительному общему макроэкономическому улучшению как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе, но предупредил о проблемах переходного периода. ^[52]

Сторонники FairTax утверждают, что это предложение обеспечит прозрачность налогового бремени и снизит затраты на соблюдение нормативных требований и эффективность на 90%, вернув значительную долю денег производственной экономике. ^[3] Институт Бикон Хилл пришел к выводу, что FairTax сэкономит 346,51 миллиарда долларов на административных расходах и станет гораздо более эффективной системой налогообложения. ^[62] Билл Арчер , бывший глава комитета по методам и средствам Палаты представителей , попросил эконометрику Принстонского университета провести опрос 500 европейских и азиатскихкомпаний в отношении влияния на их бизнес-решения введения в США FairTax. 400 из этих компаний заявили, что построят следующий завод в Соединенных Штатах, а 100 компаний заявили, что перенесут штаб-квартиру в Соединенные Штаты. ^[63] Сторонники утверждают, что в США самая высокая совокупная установленная законом ставка корпоративного подоходного налога среди стран ОЭСР, а также это единственная страна, не имеющая элемента корректировки границы в своей налоговой системе. ^{[64] [65]} Сторонники заявляют, что, поскольку FairTax устраняет корпоративный подоходный налог и автоматически регулируется границами, конкурентное налоговое преимущество иностранных производителей будет устранено, что немедленно повысит конкурентоспособность США за рубежом и внутри страны.^[66]

Противники указывают на исследование, проведенное по заказу Национальной федерации розничной торговли в 2000 году, которое показало, что законопроект о национальном налоге с продаж, поданный Билли Таузин , Закон о свободе налогообложения физических лиц ( HR 2717 ), приведет к трехлетнему спаду в экономике, четырехлетнему. снижение занятости и восьмилетнее снижение потребительских расходов. ^[67] Обозреватель Wall Street Journal Джеймс Таранто заявляет, что FairTax не подходит для использования побочных эффектов предложения и создаст мощный сдерживающий фактор для траты денег. ^[55] Джон Линдер заявляет, что примерно 11 триллионов долларов хранятся на иностранных счетах (в основном для целей налогообложения), которые, по его словам, были бы репатриированы обратно в банки США, если бы FairTax был принят, став доступным для рынков капитала США, снизив процентные ставки и иным образом продвигая экономический рост в США. ^[12] Адвокат Аллен Бакли утверждает , что огромное количество богатства уже репатриировались в соответствии с изменениями закона в 2004 и 2005 годах ^[68] Buckley также утверждает , что если налоговая ставка была значительно выше, чем FairTax будет препятствовать потребления новых товаров и боль экономический рост. ^[68]

Переход [ править ]

Во время перехода многие или большинство сотрудников IRS (105 978 в 2005 г.) ^[69] столкнутся с потерей работы. ^[45] По оценке Института Бикон-Хилл, федеральное правительство сможет сократить 8 миллиардов долларов из бюджета IRS в размере 11,01 миллиарда долларов (в 2007 году), сократив размер федеральной налоговой администрации на 73%. ^[45] Кроме того, составители подоходного налога (многие сезонные), налоговые юристы, сотрудники, отвечающие за соблюдение налоговых требований в средних и крупных компаниях, и компании, занимающиеся разработкой программного обеспечения, которые продают программное обеспечение для подготовки налогов, могут столкнуться со значительными сокращениями, изменениями или потерей работы. Законопроект сохранит IRS в течение трех лет после его внедрения, прежде чем полностью закрыть агентство, что даст сотрудникам время для поиска другой работы. ^[17]

В период до введения FairTax у физических лиц может быть сильный стимул покупать товары без налога с продаж с использованием кредита. После вступления в силу FairTax кредит может быть погашен с использованием необлагаемой налогом заработной платы. Если кредитные стимулы не изменятся, противники FairTax опасаются, что это может обострить существующую проблему потребительского долга. Сторонники FairTax заявляют, что этот эффект может также позволить физическим лицам быстрее погашать свой существующий (до FairTax) долг ^[12], а исследования показывают более низкие процентные ставки после принятия FairTax. ^[61]

В рамках действующей системы лица, накопившие сбережения за счет обычного дохода (решив не тратить свои деньги в момент получения дохода), платили налоги с этого дохода до того, как он был помещен в сбережения (например, Roth IRA или CD ). Когда люди тратят деньги выше уровня бедности, сэкономленные в рамках существующей системы, эти расходы будут облагаться справедливым налогом. Люди, живущие в переходный период, могут обнаружить, что их заработки и расходы будут облагаться налогом. ^[70]Критики заявили, что FairTax приведет к несправедливому двойному налогообложению для вкладчиков, и предполагают, что он не решает переходного эффекта для некоторых налогоплательщиков, которые накопили значительные сбережения из долларов после уплаты налогов, особенно для пенсионеров, которые завершили свою карьеру и начали тратить свои сбережения жизни. ^{[39] [70]} Сторонники плана утверждают, что нынешняя система ничем не отличается, поскольку затраты на соблюдение и «скрытые налоги», встроенные в цены на товары и услуги, заставляют сбережения «облагаться налогом» во второй раз уже после того, как они потрачены. ^[70]Скидка будет дополнять накопленные сбережения, покрывая налоги до уровня бедности. Подоходные налоги на прирост капитала, имущество, социальное обеспечение и пенсионные пособия будут отменены в соответствии с FairTax. Кроме того, закон FairTax корректирует выплаты по социальному обеспечению с учетом изменений уровня цен, поэтому процентное повышение цен приведет к увеличению дохода по социальному обеспечению в процентном соотношении. ^[17] Сторонники предполагают, что эти изменения компенсируют уплату справедливого налога в переходных условиях. ^[12]

Другие косвенные эффекты [ править ]

FairTax будет облагается налогом на проценты по ипотечным кредитам вплоть до федеральной ставки заимствования для одноименно финансовых инструментов , как определяется казначейства , ^[71] , но так как экономия, образование и другие инвестиции были бы налогом в соответствии с планом, FairTax может снизиться стимул тратить больше на дома. Анализ, проведенный в 2008 году Институтом государственной политики Бейкера, пришел к выводу, что FairTax будет иметь серьезные переходные проблемы для жилищного сектора, поскольку инвестиции больше не будут иметь налогового благоприятствования . ^[52]В исследовании 2007 года Институт Бикон-Хилл пришел к выводу, что общий объем благотворительных пожертвований увеличится в соответствии с FairTax, хотя увеличение пожертвований не будет пропорционально распределяться между различными типами благотворительных организаций. ^[72] FairTax может также повлиять на государственный долг штата и местного самоуправления, поскольку федеральная система подоходного налога предоставляет налоговые преимущества муниципальным облигациям . ^[73] Сторонники считают, что экологические выгоды будут результатом справедливого налога за счет экономики окружающей среды, а также повторного использования и перепродажи бывших в употреблении товаров . Адвокаты утверждают, что FairTax будет стимулом для нелегальных иммигрантов к легализации, поскольку в противном случае они не получили бы скидки. ^[2][12] Сторонники также считают, что FairTax окажет положительное влияние на гражданские свободы , которые иногда взимаются с системы подоходного налога, такие как социальное неравенство , экономическое неравенство , финансовая конфиденциальность , самообвинение , необоснованный обыск и конфискация , бремя доказывания , и надлежащая правовая процедура . ^[15]

Если будет принят закон о FairTax, не будет гарантирована постоянная отмена подоходного налога; законопроект FairTax отменит большую часть существующего налогового кодекса , но шестнадцатая поправка останется в силе. Для предотвращения повторного введения подоходного налога новым законодательством потребуется отменить Шестнадцатую поправку к Конституции США с отдельным положением, прямо запрещающим федеральный подоходный налог. ^[60] Это называется «агрессивной отменой». Отмена федерального закона не повлияет на отдельные подоходные налоги, взимаемые отдельными штатами. Для принятия справедливого налога потребуется лишь простое большинство в каждой палате Конгресса США вместе с подписью президента, тогда как принятие законапоправка к конституции должна быть одобрена двумя третями каждой палаты Конгресса и тремя четвертями отдельных штатов США. Поэтому возможно, что принятие закона FairTax просто добавит еще одну систему налогообложения. Если после принятия FairTax будет принят новый закон о подоходном налоге, может развиться гибридная система; хотя сегодня ничто не мешает выставить счет за гибридную систему. Чтобы решить эту проблему и исключить такую ​​возможность, на 111-м Конгрессе Джон Линдер представил положение о временном прекращении действия в HR 25. Это потребует отмены Шестнадцатой поправки в течение 8 лет после введения FairTax или, в противном случае, FairTax будет истек. ^[74]Критики также утверждали, что налог на потребление правительства штата может быть неконституционным . ^[68]

Изменения в розничной экономике [ править ]

Поскольку FairTax не будет облагать налогом использованные товары, стоимость будет определяться спросом и предложением в отношении новых товаров. ^[75] Разница в цене / наценка между бывшими в употреблении и новыми товарами останется неизменной, поскольку стоимость и стоимость бывших в употреблении товаров находятся в прямой зависимости от стоимости и стоимости новых товаров. Поскольку налоговая система США имеет скрытое влияние на цены , ожидается, что переход на FairTax снизит производственные затраты за счет отмены налогов на бизнес и затрат на соблюдение нормативных требований, что, как ожидается, частично компенсирует влияние FairTax на цены. ^[12]

Стоимость бывших в употреблении товаров [ править ]

Поскольку FairTax не будет облагать налогом бывшие в употреблении товары, некоторые критики утверждали, что это создаст разницу между ценами на новые и подержанные товары, на выравнивание которой могут потребоваться годы. ^[38] Такая разница, безусловно, повлияет на продажу новых товаров, таких как автомобили и дома. Точно так же некоторые сторонники утверждали, что это создаст стимул для покупки подержанных товаров, создавая экологические выгоды от повторного использования и перепродажи. Напротив, утверждается, что, как и система подоходного налога, которая содержит встроенную налоговую стоимость (см. Теории розничного ценообразования ) ^[76], бывшие в употреблении товары будут содержать встроенную стоимость FairTax. ^[70]Хотя справедливый налог не будет применяться к розничной продаже бывших в употреблении товаров, внутренняя стоимость бывшего в употреблении товара включает налоги, уплаченные при продаже товара в розницу. Стоимость определяется спросом и предложением по отношению к новым товарам. ^[75] Разница в цене / наценка между бывшими в употреблении и новыми товарами должна оставаться постоянной, поскольку стоимость и стоимость бывших в употреблении товаров находятся в прямой зависимости от стоимости и стоимости новых товаров.

Теории розничного ценообразования [ править ]

Основываясь на исследовании, проведенном Дейлом Йоргенсоном , сторонники утверждают, что стоимость производства отечественных товаров и услуг может снизиться в среднем примерно на 22% после исключения встроенных налоговых затрат, в результате чего продажа останется почти такой же после уплаты налогов. В исследовании делается вывод, что цены производителей упадут на 15–26% (в зависимости от типа товара / услуги). ^[77] Исследование Йоргенсона включило все подоходные налоги и налоги на заработную плату во встроенную налоговую оценку, которая предполагает, что заработная плата сотрудников ( чистый доход ) остается неизменной по сравнению с уровнями до введения FairTax. ^{[5] [78]} Изменения цен и заработной платы после FairTax будут в значительной степени зависеть от реакции монетарных властей Федеральной резервной системы .^{[30] [38] [79]} Non-аккомодация денежной массы можно было бы предположить розничные цены и взять домой получку остаются теми же встраиваемый налоги заменяются FairTax. Полное приспособление предполагает рост цен и доходов по исключительной ставке (т. Е. 30%) - встроенные налоги превращаются в непредвиденную прибыль . Частичное приспособление предполагает различную степень промежуточности. ^{[30] [79]}

Если предприятия будут предоставлять сотрудникам заработную плату брутто (включая удержание подоходного налога и долю сотрудников в налогах на заработную плату), ^[45] Arduin, Laffer & Moore Econometrics подсчитали, что производственные затраты могут снизиться как минимум на 11,55% (частичное приспособление). ^[48] Это сокращение будет связано с удалением оставшихся встроенных затрат, включая корпоративные налоги, затраты на соблюдение нормативных требований и долю работодателя в налогах на заработную плату. Это снижение компенсирует часть суммы справедливого налога, отраженной в розничных ценах, что сторонники предлагают как наиболее вероятный сценарий. ^[30]Брюс Бартлетт заявляет, что маловероятно, что номинальная заработная плата будет снижена, что, по его мнению, приведет к рецессии, но что Федеральный резерв, скорее всего, увеличит денежную массу, чтобы приспособиться к росту цен. ^[38] Дэвид Тюрк заявляет: «Денежно-кредитные власти должны будут рассмотреть, как степень адаптации, варьирующаяся от полной до полной, повлияет на экономику в целом и как это повлияет на благосостояние различных групп, например пенсионеров». ^[79]

Пособия по социальному обеспечению будут корректироваться с учетом любых изменений цен в связи с введением справедливого налога. ^[17] Институт Бикон-Хилл заявляет, что не имеет значения, если не считать вопросов перехода, упадут или вырастут цены - относительное налоговое бремя и налоговая ставка останутся прежними. ^[45] Снижение себестоимости продукции не будет полностью применяться к импортной продукции; поэтому, по мнению сторонников, это обеспечит налоговые преимущества для внутреннего производства и повысит конкурентоспособность США в мировой торговле (см. Регулируемость границ). Чтобы упростить переход, розничные торговцы в США получат налоговую скидку в размере FairTax на свои запасы, что позволит быстро снизить затраты. Розничные торговцы также получат административный сбор в размере 200 долларов США или 0,25% от уплаченного налога в качестве компенсации расходов на соблюдение ^[80], что составляет около 5 миллиардов долларов.

Влияние на соблюдение налогового кодекса [ править ]

Одним из путей несоблюдения является черный рынок. Сторонники FairTax заявляют, что действующая налоговая система не облагает черный рынок налогами. По оценкам экономистов, теневая экономика в Соединенных Штатах составляет от одного до трех триллионов долларов в год. ^{[81] [82]} Вводя налог с продаж, сторонники утверждают, что деятельность черного рынка будет облагаться налогом, если доходы от такой деятельности будут потрачены на законное потребление. ^[83] Например, продажа нелегальных наркотиков останется без налогообложения (вместо того, чтобы быть виновными в уклонении от уплаты налогов, торговцы наркотикамибудут виновны в непредставлении налога с продаж), но они столкнутся с налогообложением, если будут использовать доходы от наркотиков для покупки потребительских товаров, таких как продукты питания, одежда и автомобили. Облагая налогом эти ранее не облагаемые налогом деньги, сторонники FairTax утверждают, что лица, не подающие документы, будут платить часть своей доли того, что в противном случае было бы неполученным подоходным налогом и налогами на заработную плату. ^{[12] [84]}

Другие экономисты и аналитики утверждали, что теневая экономика продолжит нести такое же налоговое бремя, как и раньше. ^{[14] [83] [84] [85]} Они заявляют, что замена нынешней налоговой системы налогом на потребление не изменит налоговые поступления, получаемые от теневой экономики - в то время как незаконный доход не облагается налогом напрямую, расходование доходов от незаконной деятельности приводит к облагаемому налогом доходу от бизнеса и заработной плате. ^{[14] [83] [84]}

Соблюдение и уклонение от уплаты налогов [ править ]

Сторонники утверждают, что FairTax сократит количество подателей налоговых деклараций примерно на 86% (со 100 миллионов до 14 миллионов) и снизит сложность подачи документов до упрощенной формы налога с продаж штата. ^[53] Правительство Accountability Office (GAO), среди других, в частности , выявил отрицательную взаимосвязь между затратами соблюдения и числом координационных центров по сбору. ^[86] Согласно FairTax, федеральное правительство сможет сосредоточить усилия по обеспечению соблюдения налогового законодательства на едином налоге. Розничные торговцы будут получать административный сбор в размере 200 долларов США или 0,25% от уплаченного налога в качестве компенсации затрат на соблюдение нормативных требований. ^[80]Кроме того, сторонники утверждают, что подавляющее большинство покупок совершается в крупных торговых точках, которые вряд ли смогут уклониться от FairTax и рискуют потерять свои бизнес-лицензии. ^[45] Данные экономической переписи населения за 2002 год показывают, что 48,5% продаж товаров приходится на 688 предприятий ( розничные торговцы «Big-Box» ). 85,7% всех розничных продаж приходится на 92 334 предприятия, что составляет 3,6% американских компаний. В сфере услуг около 80% продаж приходится на 1,2% предприятий США. ^[30]

FairTax - это национальный налог, но его могут администрировать штаты, а не федеральное агентство ^[87], что может иметь отношение к соблюдению, поскольку собственные агентства штатов могут контролировать и проверять предприятия в этом штате. 0,25%, удерживаемые штатами, составляют 5 миллиардов долларов, которые государства могли бы иметь для исполнения и администрирования. Например, Калифорния должна получить более 500 миллионов долларов на правоприменение и администрирование, что больше 327 миллионов долларов, выделенных штатом на уплату налогов с продаж и акцизов. ^[88] Поскольку федеральные деньги, выплачиваемые штатам, будут составлять процент от общей суммы собранных доходов, Джон Линдер утверждает, что у штатов будет стимул к максимальному увеличению сборов. ^[12]Сторонники полагают, что штаты, которые решат соблюдать федеральную налоговую базу, будут иметь преимущества в обеспечении соблюдения, обмене информацией и четких правилах распределения доходов между штатами. ^{[86] [87]} Исследование, проведенное Институтом Бикон-Хилл, пришло к выводу, что в среднем штаты могут снизить свои ставки налога с продаж более чем вдвое и что экономика штатов получит большую выгоду от принятия справедливого налога на уровне штата. ^[86]

Противники FairTax заявляют, что соблюдение требований снижается, если налоги не удерживаются автоматически с граждан, и что массовое уклонение от уплаты налогов может привести к их взиманию только в одной точке экономической системы. ^[38] Степень соблюдения требований может также снизиться, когда налогооблагаемые организации, а не третья сторона, самостоятельно отчитываются о своих налоговых обязательствах. Например, обычные подоходные налоги с физических лиц могут удерживаться автоматически и сообщаться правительству третьей стороной. Налоги без удержания и с самоотчетностью, такие как FairTax, могут иметь более высокий уровень уклонения. Экономист Джейн Гравелл из Исследовательской службы Конгресса обнаружила исследования, показывающие, что уровень уклонения от уплаты налогов с продаж часто превышает 10%, даже если ставка налога с продаж выражается однозначными числами.^[84] Налоговые публикации Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), МВФ и Брукингского института предполагают, что верхний предел налога с продаж составляет около 10%, прежде чем стимулы к уклонению от уплаты налогов станут слишком большими, чтобы их можно было контролировать. ^[38] По данным GAO, 80% государственных налоговых служащих выступили против введения национального налога с продаж как посягательства на их налоговую базу. ^[38] Оппоненты также выражают озабоченность по поводу законного уклонения от уплаты налогов за счет расходов и потребления за пределами США (импортные товары будут подлежать сбору таможенно-пограничной службой США ). ^[89]

Экономисты из Университета Теннесси пришли к выводу, что, хотя будет много желательных макроэкономических эффектов, введение национального налога с розничных продаж также окажет серьезное влияние на финансы штатов и местных органов власти. ^[90] Экономист Брюс Бартлетт заявил, что, если бы штаты не соблюдали FairTax, у них возникла бы огромная путаница и сложности в отношении того, что облагается налогом штатом, а что - федеральным правительством. ^[38] Кроме того, из-за огромных трудностей с налогообложением нематериальных активов из-за огромных трудностей с налогообложением нематериальных активов в течение долгого времени из-за огромных трудностей с налогообложением нематериальных активов у налога с продаж не было достаточных стимулов для обеспечения соблюдения налога. ^[43] Экономист Мичиганского университета.Джоэл Slemrod утверждает , что государства будут сталкиваться с серьезными проблемами в обеспечении налога. «Даже при средней ставке около пяти процентов налоги с продаж штата трудно администрировать». ^[91] Профессор Школы права Университета Вирджинии Джордж Инь заявляет, что FairTax может иметь проблемы с уклонением от экспортных и импортных операций. ^[39] В Консультативной группе президента по Федеральной налоговой реформе сообщила , что если федеральное правительство должны были прекратить налогообложение доходов, государства могут выбрать переложить их привлечение доходов к доходам. ^{[9] В} отсутствие налоговой службы штатам было бы труднее поддерживать жизнеспособные системы подоходного налога. ^{[9] [90]}

Подпольная экономика [ править ]

Противники FairTax утверждают, что введение национального налога с розничных продаж загонит транзакции в подполье и создаст огромную подпольную экономику . ^[5] Согласно системе налога с розничных продаж, покупка промежуточных товаров и услуг, которые являются факторами производстване облагаются налогом, поскольку эти товары будут производить конечный розничный товар, который будет облагаться налогом. Физические лица и предприятия могут иметь возможность манипулировать налоговой системой, утверждая, что покупки предназначены для промежуточных товаров, хотя на самом деле они являются окончательными покупками, которые должны облагаться налогом. Сторонники указывают на то, что бизнес должен иметь в наличии сертификат зарегистрированного продавца и вести полный учет всех транзакций в течение шести лет. Компании также должны регистрировать все налогооблагаемые товары, купленные в течение семи лет. Они обязаны сообщать об этих продажах каждый месяц (см. Личные и бизнес-покупки ). ^[41]Правительство может также установить, что все розничные продавцы должны предоставлять покупателям письменные квитанции, независимо от типа транзакции (наличные, кредит и т. Д.), Что создаст бумажный след для уклонения с риском того, что покупатель их сдаст (FairTax разрешает вознаграждение за сообщение о мошенничестве с налогами). ^[53]

Хотя многие экономисты и налоговые эксперты поддерживают налог на потребление, могут возникнуть проблемы с использованием налога с розничных продаж, а не налога на добавленную стоимость (НДС). ^{[5] [38]} НДС облагает налогом добавленную стоимость на каждом промежуточном этапе производства, поэтому товары достигают конечного потребителя, причем большая часть налога уже включена в цену. ^[92] У розничного продавца мало стимулов для сокрытия розничных продаж, поскольку он уже уплатил большую часть налога на товар. Розничные торговцы вряд ли будут субсидировать уклонение потребителей от уплаты налогов путем сокрытия продаж. Напротив, розничный торговец не платит налога на товары в соответствии с системой налога с продаж. Это дает розничным торговцам стимул скрывать продажи и участвовать в « налоговом арбитраже».«разделив часть незаконных налоговых сбережений с конечным потребителем. Ссылаясь на уклонение, Тим Уорстолл написал в Forbes, что европейские налоги на потребление в размере 20-25% просто не работали бы, если бы они были налогом с продаж: вот почему они все являются НДС. ^[92] Лоуренс Котликофф заявил, что правительство может потребовать от фирм отчитываться с помощью форм типа 1099 о своих продажах другим фирмам, которые будут предоставлять те же записи, что и при уплате НДС. ^[53] В Соединенных Штатах - генерал. Налог с продаж взимается в 45 штатах, а также в округе Колумбия (на который приходится более 97% населения и экономики), который, по мнению сторонников, обеспечивает обширную инфраструктуру для налогообложения продаж, которой нет во многих странах.

Личные покупки в сравнении с покупками для бизнеса [ править ]

Компании должны будут представлять ежемесячные или ежеквартальные отчеты (в зависимости от объема продаж) облагаемых налогом с продаж и налогах с продаж, взимаемых в их ежемесячной налоговой декларации. Во время аудиторских проверок компания должна будет выставлять счета на «коммерческие закупки», по которым они не платили налог с продаж, и иметь возможность доказать, что это действительно коммерческие расходы. ^[41] Защитники заявляют, что значительное сокращение пунктов сбора на 86% значительно повысит вероятность бизнес-аудитов, что сделает уклонение от уплаты налогов гораздо более рискованным. ^[53] Кроме того, законодательство FairTax предусматривает несколько штрафов и пеней.за несоблюдение, и санкционирует механизм сообщения о мошенничестве с налогами для получения вознаграждения. ^[41] Чтобы предприятия не покупали все для своих сотрудников, например, в семейном бизнесе, товары и услуги, приобретаемые бизнесом для сотрудников, которые не предназначены исключительно для коммерческого использования, будут облагаться налогом. ^[41] Медицинское страхование или медицинские расходы будет примером , где бизнес должен платить FairTax на этих покупках. Налогооблагаемое имущество и услуги, приобретенные квалифицированной некоммерческой или религиозной организацией «для деловых целей», не подлежат налогообложению. ^[93]

Движение FairTax [ править ]

Создание FairTax началось с группы бизнесменов из Хьюстона, штат Техас, которые первоначально профинансировали то, что стало политической пропагандистской группой « Американцы за справедливое налогообложение» (AFFT), которая превратилась в крупное движение за налоговую реформу. ^{[4] [30]} Эта организация, основанная в 1994 году, утверждает, что потратила более 20 миллионов долларов на исследования, маркетинг, лоббирование и организационные усилия за десятилетний период и стремится собрать еще более 100 миллионов долларов на продвижение плана. ^[94] AFFT включает штат в Хьюстоне и большую группу добровольцев, которые работают над введением в действие FairTax.

В 2007 году Брюс Бартлетт сказал, что FairTax был разработан Церковью Саентологии в начале 1990-х годов ^[43], сравнивая налоговую политику и религиозную доктрину с верой, чей миф о сотворении мира утверждает, что злой инопланетный правитель, известный как Ксену, «использовал фальшивку». налоговые проверки как прикрытие для уничтожения врагов ". ^[95] Представитель Джон Линдер сказал Atlanta Journal-Конституции, что Бартлетт перепутал движение FairTax с саентологическими гражданами за альтернативную налоговую систему , ^[96]который также стремится отменить федеральный подоходный налог и заменить его национальным налогом с розничных продаж. Лео Линбек, председатель и главный исполнительный директор AFFT, заявил: «Однако, как основатель организации« Американцы за справедливое налогообложение », я могу категорически заявить, что саентология не играла никакой роли в создании, исследовании или разработке законодательства, отражающего FairTax». ^[94]

Большую поддержку получил телеведущий Нил Борц . ^[97] Книга Боорца (в соавторстве с конгрессменом от Джорджии Джоном Линдером ) под названием «FairTax Book» объясняет предложение и занимает первое место в списке бестселлеров New York Times . Боорц заявил, что жертвует свою долю выручки на благотворительность для продвижения книги. ^[97] Кроме того, Боортц и Линдер организовали несколько митингов FairTax, чтобы заявить о поддержке своего плана. Другие представители СМИ также способствовали росту поддержки со стороны широких масс, включая бывшего ведущего ток-шоу на радио и телевидении Ларри Элдера , радиоведущего и бывшего кандидата на выдвижение от Республиканской партии в 2012 году.Герман Кейн , Fox News и радиоведущий Шон Хэннити и ведущий Fox Business Джон Стоссел . ^[98] FairTax получил дополнительную известность как одна из проблем на президентских выборах 2008 года . На дебатах 30 июня 2007 г. нескольким кандидатам-республиканцам задали вопрос об их позиции по FairTax, и многие ответили, что подпишут закон в случае избрания. ^[31] Наиболее активными сторонниками FairTax во время первичных выборов 2008 года были кандидат от республиканцев Майк Хакаби и кандидат от демократов Майк Гравел . Интернет, блогосфера и электронные списки рассылкивнесли свой вклад в продвижение, организацию и получение поддержки FairTax. Во время президентских праймериз в 2012 году и последующей президентской кампании Либертарианской партии бывший губернатор Нью-Мексико и бизнесмен Гэри Джонсон активно выступал за FairTax. ^[99] Бывший генеральный директор Godfather's Pizza Герман Кейн продвигал FairTax как последний шаг в многоэтапной налоговой реформе. ^[100] За пределами США Партия христианского наследия Канады приняла предложение FairTax как часть своей предвыборной платформы 2011 года ^[101], но никогда не была близка к тому, чтобы выиграть место на каких-либо выборах.

См. Также [ править ]

• Американцы за справедливое налогообложение
• Налог на потребление
• Дебаты внутри либертарианства
• Налог на стоимость земли в Грузии
• Холл – Рабушка фиксированный налог
• Оптимальный налог
• Единый налог
• Налоговая реформа
• Налоговый сдвиг

Примечания [ править ]

Ссылки [ править ]

Дальнейшее чтение [ править ]

• Котликофф, Лоуренс; Бернс, Скотт (2004). Надвигающаяся буря поколений: что вам нужно знать об экономическом будущем Америки . MIT Press. ISBN 0-262-11286-8.
• Маккаффери, Эдвард, Дж. (2006). Справедливый, а не плоский: как сделать налоговую систему лучше и проще (изд. В мягкой обложке). Издательство Чикагского университета. ISBN 0-226-55561-5.
• Зодроу, Джордж Р .; Мешковский, Питер (2002). Налоговая реформа США в 21 веке (изд. В твердой обложке). Издательство Кембриджского университета. ISBN 978-0-521-80383-0.

Внешние ссылки [ править ]

В Wikiquote есть цитаты, связанные с: Налогообложение

Викискладе есть медиафайлы по теме FairTax .

• HR25: «Закон о справедливом налогообложении 2013 года» : текст законопроекта HR25
• S.122: Закон о справедливом налогообложении 2013 г . : Текст законопроекта Сената S.122
• Роб Вудал о справедливом налоге : Роб Вудал, нынешний спонсор справедливого налога, в своем счете