План личного капитала ( PEP ) является форма налоговой защищенности инвестиционного счета в Соединенном Королевстве, доступной в период между 1986 и 1999 гг.
История
Эти планы были внесены Найджелом Лоусоном в бюджет 1986 года для поощрения долевой собственности среди более широких слоев населения. PEP было разрешено содержать коллективные инвестиции, такие как паевые инвестиционные фонды . Одной компании PEP , что было позволено содержать акции одной компании, была введена в 1992 году ВПДОВ были вытеснены индивидуальными сберегательными счетами в 1999 году, а остальные счета были преобразованы в МС в 2008 году.
Типы и привилегии
Рост PEP не облагался налогом на прирост капитала внутри фонда и на инкассацию. Доход не облагался подоходным налогом . Было два типа PEP: «общий PEP» с годовым пособием в размере 6000 фунтов стерлингов и «PEP для отдельной компании» с годовым пособием в размере 3000 фунтов стерлингов.
Инвестиции в общий PEP ограничивались квалифицируемыми коллективными инвестициями . По крайней мере, половина активов соответствующих критериям инвестирования была вложена в Великобританию, а затем распространилась на Европейский Союз . Квалификационное правило для существующих политически значимых лиц было отменено в 2001 году.
PEP одной компании может инвестировать только одну компанию. Один из способов их использования заключался в хранении непредвиденных акций, полученных участниками от взаимных организаций, когда они стали публичными компаниями.
Замена
Начиная с 6 апреля 1999 г., льгота по расширенному налогу на прибыль корпораций в отношении дивидендов по акциям, получаемых по PEP, была уменьшена вдвое, что частично привело к прекращению их освобождения от налогов. С 6 апреля 2004 г. все льготы по дивидендам были отменены, хотя дополнительный налог по более высокой ставке не подлежал уплате, если бы в противном случае он мог быть уплачен. Прибыль на капитал и все другие формы дохода, такие как денежные проценты и доход по облигациям, не облагались налогом. Налоговая и таможенная служба Ее Величества не одобряли накопление значительных денежных средств на любой срок ; холдинги в PEP должны были быть основаны на акциях или корпоративных облигациях .
После введения индивидуальных сберегательных счетов (ISA) 6 апреля 1999 года новые взносы в PEP не допускались. Существующие фонды сохранили свои налоговые льготы и могли быть переданы другим менеджерам. Различие между политически значимыми лицами общего профиля и политическими лицами одной компании было удалено. 6 апреля 2008 г. счета PEP автоматически стали акциями и акциями ISA .