Планируемое пожертвование (менее известное как планирование подарков [1] ) - это сфера сбора средств, которая относится к нескольким конкретным типам подарков, которые могут финансироваться за счет денежных средств, капитала или имущества. Эти подарочные автомобили обычно основываются на налоговом законодательстве США , но Канада , Великобритания и другие страны начинают устанавливать аналогичные законы. В Соединенных Штатах особые правила запланированного пожертвования определяются Конгрессом Соединенных Штатов и Налоговой службой США .
История и этимология
Термин «запланированная раздача» был введен в употребление в 1969 году Робертом Ф. Шарпом-старшим:
"Даритель обычно рассматривает текущий подарок вашему учреждению как денежные затраты сейчас. Чтобы сделать отложенный подарок, человек решает сделать подарок в какой-то момент в будущем, либо через несколько лет, либо в момент смерти. Отсроченный подарок - это подарок решение сделать будущий подарок, подтвержденное юридическим договором.
«Хотя название« отложенное пожертвование »лучше всего известно профессионалам в данной области, это не тот термин, который широко используется для среднего донора. Поэтому мы предлагаем термин« запланированное пожертвование ». Когда человек делает запланированный подарок, это предполагает предусмотрительность ».
- Отдать и взять , публикация Sharpe Group, август 1972 г.
Образование
Использование плановых пожертвований колледжами и университетами было впервые предложено Алленом Хоули в колледже Помона . В 1942 году Хоули представил то, что стало известно как План Помоны, согласно которому участники получают пожизненную ренту в обмен на пожертвования колледжу после их смерти. [1] Модель плана с тех пор была принята многими другими учреждениями, [2] [3] [4], хотя ставки аннуитета, предлагаемые Pomona, остаются одними из самых высоких. [5]
Применение
Планируемые подарки называются таковыми, потому что они требуют большего планирования, переговоров и совета, чем многие другие подарки. Запланированные подарки могут привести к немедленному доходу, доходу на благотворительность с течением времени или послужить отсрочкой подарка на всю жизнь или на другой период времени, пока даритель или другие лица сохраняют доход и / или доступ к активам, используемым для финансирования подарка. В связи с текущими или будущими благотворительными льготами с пожертвованием таким образом связан ряд государственных и / или федеральных подоходных налогов, прироста капитала, наследства и подарков.
Родители, у которых есть ребенок-инвалид, должны убедиться, что наследство, которое они оставляют своему ребенку, не влияет на право их ребенка на участие в программах социальной помощи, таких как Программа поддержки инвалидов Онтарио (ODSP). Для этого может пригодиться траст Henson .
Попытки поощрить запланированные подарки популярны среди тысяч колледжей, университетов, больниц, музеев и общественных фондов в Соединенных Штатах. Средства, полученные за счет запланированных подарков, направляются на текущие потребности в финансировании, а также на капитальные проекты и пожертвования.
Отчеты, опубликованные во время и после Великой депрессии 1930-х годов, показывают, что запланированные подарки приносили более высокий процент благотворительных долларов, чем во времена экономического процветания. См. « Филантропия в неопределенные времена - ретроспектива 1931-1949 гг. » И « Краткое изложение недавних исследований по борьбе с депрессией » от Sharpe Group.
Исследования показывают, что запланированные пожертвования могут стать значительно более важными как вид благотворительности в Соединенных Штатах из-за старения населения бэби-бумеров. Это часто называют «передачей большого богатства». См. « Недостающие триллионы благотворительности в Стэнфордском обзоре социальных инноваций» .
Виды запланированных подарков
Безусловно, наиболее часто используемым запланированным подарком является завещание имущества по окончательной воле человека. Другие типы включают:
- Благотворительная распродажа
- Благотворительный подарочный аннуитет (CGA)
- Благотворительный фонд остатка аннуитета (CRAT)
- Остаток благотворительной организации Unitrust (CRUT)
- Благотворительный остаток траста
- Благотворительный лидирующий аннуитетный траст
- Благотворительный доверительный фонд
- Инвестиционный счет под управлением донора
- Фонд совокупного дохода
- Сохраненное пожизненное имущество
- Завещательный пожизненный доход
Активы для дачи
Рекомендации
- Маррик, Питер. 2009. ЗАДАЧА: набор для выживания доверенного советника. LexixNeixis Canada Inc.
- ^ «1944» . Хронология колледжа Помона . 7 ноября 2014 . Дата обращения 13 августа 2020 .
- ^ Стерман, Пол (14 ноября 2012 г.). «Человек с планом» . План Помона . Помона Колледж . Проверено 11 августа 2020 .
- ^ «Книга плана Помоны 2017» (PDF) . Помона Колледж . Дата обращения 13 августа 2020 .
- ^ «Критика, примененная к плану Помона» . Гарвардский малиновый . 16 марта 1959 . Дата обращения 13 августа 2020 .
- ^ Болдуин, Уильям (6 июня 2012 г.). «Жирный выход и удержание» . Forbes . Дата обращения 13 августа 2020 .