Закон доходов 1913 , также известный как Underwood тарифом или закона Underwood-Simmons (гл. 16, 38 Stat. 114 ), восстановило федеральный подоходный налог в Соединенных Штатах и существенно снижены тарифные ставки. Закон был спонсирован представителем Оскара Андервуда , принят 63-м Конгрессом США и подписан президентом [1] Вудро Вильсоном .
Вильсон и другие члены Демократической партии долгое время считали высокие тарифы эквивалентными несправедливым налогам на потребителей, и снижение тарифов было первым приоритетом президента Вильсона после вступления в должность. После ратификации Шестнадцатой поправки в 1913 году лидеры демократов согласились добиваться принятия крупного законопроекта, который резко снизил бы тарифы и ввел подоходный налог. Андервуд быстро провел законопроект о доходах через Палату представителей , но законопроект получил одобрение в Сенате США только после активного лоббирования со стороны администрации Вильсона. Уилсон подписал закон 3 октября 1913 года.
Закон о доходах 1913 года снизил средние тарифные ставки с 40 до 26 процентов. Он также установил однопроцентный налог на доход свыше 3000 долларов в год; налог затронул примерно три процента населения. Отдельным положением был установлен корпоративный налог в размере одного процента, заменяющий предыдущий налог, который применялся только к корпорациям с чистым доходом более 5000 долларов в год. Хотя Конгресс, контролируемый республиканцами , позже повысит тарифные ставки, Закон о доходах 1913 года ознаменовал важный сдвиг в политике федеральных доходов, поскольку государственные доходы будут все больше зависеть от подоходных налогов, а не от тарифных пошлин.
Прохождение [ править ]
Демократы долгое время считали высокие тарифные ставки эквивалентом несправедливых налогов для потребителей, и снижение тарифов было первым приоритетом президента Вильсона после вступления в должность. [2] Он утверждал, что система высоких тарифов «отрезает нас от нашей надлежащей роли в мировой торговле, нарушает справедливые принципы налогообложения и делает правительство легким инструментом в руках частных интересов». [3] В то время как большинство демократов объединились за снижение тарифных ставок, большинство республиканцев считали, что высокие тарифные ставки были полезны для защиты отечественного производства и фабричных рабочих от иностранной конкуренции. [2] Незадолго до того, как Вильсон вступил в должность, Шестнадцатая поправка, который был предложен Конгрессом в 1909 году во время дебатов по тарифному законодательству, был ратифицирован необходимым числом штатов. [4] После ратификации Шестнадцатой поправки лидеры демократов согласились добавить положение о подоходном налоге к своему законопроекту о снижении тарифов, чтобы частично компенсировать потерю доходов, а частично переложить бремя финансирования правительства на высокооплачиваемых лиц, которые будут подлежат обложению подоходным налогом. [5]
К концу мая 1913 года лидер большинства в Палате представителей Оскар Андервуд принял в Палате законопроект, снижающий среднюю тарифную ставку на 10 процентов. [6] Законопроект Андервуда, который представлял собой самый крупный пересмотр тарифа в сторону понижения со времен Гражданской войны, агрессивно снижал ставки на сырье, товары, которые считались «предметом первой необходимости», и товары, производимые внутри страны трестами, но сохранял более высокие тарифные ставки на предметы роскоши. товары. [7] Законопроект также вводит налог на доходы физических лиц свыше 4 000 долларов США. [6]Принятие законопроекта Андервуда о тарифах в Сенате окажется более трудным, чем в Палате представителей, отчасти потому, что некоторые южные и западные демократы выступали за продолжение защиты шерстяной и сахарной промышленности, а отчасти потому, что демократы имели меньшее большинство в этой палате. [8] Стремясь заручиться поддержкой законопроекта о тарифах, Уилсон много встречался с сенаторами-демократами и напрямую обращался к людям через прессу. После недель слушаний и дебатов Уилсону и госсекретарю Уильяму Дженнингсу Брайану удалось объединить демократов в Сенате для принятия законопроекта. [6] Сенат проголосовал 44 против 37 за законопроект, только один демократ проголосовал против и только один республиканец, прогрессивный лидер Роберт М. Ла Фоллетт., голосуя за это. Вильсон подписал Закон о доходах 1913 года в качестве закона 3 октября 1913 года [6].
Положения [ править ]
Тарифы [ править ]
Закон о доходах 1913 года снизил среднюю ставку импортных тарифов примерно с 40 процентов до примерно 25 процентов. [9]
Закон установил самые низкие ставки со времен Тарифа Уокера 1857 года. Большинство графиков было адвалорной базой, то есть процентом от стоимости предмета.
Пошлина на шерстяные изделия увеличилась с 56% до 18,5%. Стальные рельсы, сырая шерсть, железная руда и сельскохозяйственные орудия теперь имели нулевые ставки. Программа взаимности, которую разыскивали республиканцы, была ликвидирована. Конгресс отклонил предложения о тарифном совете для установления ставок с научной точки зрения, но учредил исследовательскую комиссию.
Мера Андервуда-Симмонса значительно увеличила список бесплатных товаров , добавив шерсть , железо, сталь, сельскохозяйственную технику и многие виды сырья и продуктов питания. Средняя ставка составила примерно 26%.
Пример, поданный несколькими годами ранее специальным законодательством, освобождающим церковь Ворот Небес в Южном Бостоне от уплаты пошлины за витражи, привел к тому, что витражи были освобождены от всех пошлин для всех молельных домов. [10]
Подоходный налог [ править ]
Закон о доходах 1913 года восстановил федеральный подоходный налог впервые с 1872 года. Федеральное правительство также приняло подоходный налог в Законе о тарифах Вильсона-Гормана , но этот налог был отменен Верховным судом в случае с Поллоком. v. Farmers 'Loan & Trust Co. Закон о доходах 1913 года установил однопроцентный налог на доходы выше 3000 долларов с максимальной ставкой налога в шесть процентов для тех, кто зарабатывает более 500000 долларов в год. Примерно три процента населения облагались подоходным налогом. Законопроект также включал однопроцентный налог на чистую прибыль всех корпораций, заменяющий предыдущий федеральный налог, который применялся только к корпоративным чистым доходам выше 5000 долларов. [11]Верховный суд подтвердил конституционность подоходного налога в делах Брушабер против Union Pacific Railroad Co. и Стэнтон против Baltic Mining Co. [12]
Таблица подоходного налога для физических лиц [ править ]
Обычный подоходный налог и дополнительный налог взимались с чистого дохода физических лиц, как показано в следующей таблице:
Закон о доходах 1913 года. Обычный подоходный налог и дополнительный налог с физических лиц. 38 Стат. 166 [13] | |||
Доход | Нормальная ставка | Дополнительная ставка | Комбинированная ставка |
0 | 1% | 0 | 1% |
20 000 долл. США | 1% | 1% | 2% |
50 000 долл. США | 1% | 2% | 3% |
75 000 долл. США | 1% | 3% | 4% |
100 000 долл. США | 1% | 4% | 5% |
250 000 долл. США | 1% | 5% | 6% |
500 000 долл. США | 1% | 6% | 7% |
Существовало освобождение от уплаты налогов в размере 3000 долларов для одиноких лиц и 4000 долларов для супружеских пар. Таким образом, нижняя предельная ставка в 1% применялась только к первым 17000 долларов США (374 400 долларов США в долларах 2010 года) дохода для одиноких подателей документов или к первым 16000 долларов США (352 300 долларов США в долларах США 2010 года) дохода для состоящих в браке подателей документов (см. Также ниже поправки на инфляцию в период с 1913 года). и 2010 г. в таблице BLS).
Отношение максимальной предельной ставки к нижней предельной ставке в 1913 г. составляло 7: 1 (7%: 1%). Последний раз подобное соотношение применялось в 1980 году, когда отношение максимальной ставки к нижней составляло 6,36: 1 (70%: 11%). В 1981 г. максимальная ставка была снижена до 50%, а в 1986 г. - до 28% (нижняя ставка увеличилась с 11% до 15%). Изменение 1986 года резко изменило соотношение с 6,36: 1 до 1,87: 1 (28%: 15%). Сегодня соотношение составляет 3,96: 1 (39,6%: 10%).
С поправкой на инфляцию [ править ]
Вот ставки с поправкой на инфляцию по среднему индексу потребительских цен :
1913 долларов | Инфляция | 2010 долларов | Освобожден - 1913 г. | Освобождение - 2010 |
---|---|---|---|---|
3 000 долл. США | 2200% | 66 100 долл. США | Однофильтры $ 3,000 | Одиночные игры $ 9 350 или 14,1% |
4 000 долл. США | 2200% | 88 100 долл. США * | Женитьба - 4000 долларов | Женатые: 18 700 долларов США, или 21,2%. |
20 000 долл. США | 2200% | 440 400 долл. США | ||
50 000 долл. США | 2200% | 1 101 000 долл. США | ||
75 000 долл. США | 2200% | 1 651 600 долл. США | ||
100 000 долл. США | 2200% | 2 202 100 долл. США | ||
250 000 долл. США | 2200% | 5 505 300 долл. США | ||
500 000 долл. США | 2200% | 11 010 700 долл. США |
Все цифры округлены.
В долларах 2010 года личное освобождение 2010 года (3650 долларов) и стандартный вычет (5700 долларов) для индивидуальных подателей вместе составляли 9350 долларов, что составляет лишь 14,1% от освобождения 1913 года в размере 66 100 долларов в долларах 2010 года (9350 долларов / 66 100 долларов).
В долларах 2010 года личные льготы 2010 года (7300 долларов) и стандартный вычет (11 400 долларов) для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, составляли вместе 18 700 долларов, что составляет лишь 21,2% от освобождения 1913 года в размере 88 100 долларов в долларах 2010 года (18 700 долларов / 88 100 долларов).
Воздействие и последствия [ править ]
Работая с прогрессивными республиканцами, конгрессмены-демократы добились принятия Закона о доходах 1916 года , который восстановил федеральный налог на имущество , установил налог на производство боеприпасов, поднял максимальную ставку подоходного налога до пятнадцати процентов и поднял налог на прибыль с одного. процентов до двух процентов. [14] В том же году Вильсон подписал закон о создании Комиссии по тарифам , которой было поручено предоставлять экспертные консультации по тарифным ставкам. [15]
На кубинскую табачную промышленность повлиял их импорт в Штаты. Теодор Гарбаде , президент Союза производителей сигар Кубы , рассказал об этом президенту Кубы Марио Г. Менокалу . [16]
Закон также создал новую группу освобожденных от налогов организаций, занимающихся социальным обеспечением. Это положение было предшественником того, что сейчас называется Разделом 501 (c) (4) Налогового кодекса . [17]
В 1920-е годы республиканцы повысили тарифы и снизили подоходный налог. Тем не менее политика администрации Вильсона оказала прочное влияние на структуру государственных доходов, которые после 1920-х годов будут в основном поступать за счет налогов, а не тарифов. [18]
Ссылки [ править ]
- ^ https://www.princeton.edu/news/2020/06/27/president-eisgrubers-message-community-removal-woodrow-wilson-name-public-policy
- ^ a b Клементс 1992, стр. 36–37
- Перейти ↑ Weisman 2002, p. 270
- Перейти ↑ Weisman 2002, pp. 254 264–265
- Перейти ↑ Weisman 2002, pp. 274–276
- ^ а б в г Купер 2009, стр. 216–218
- Перейти ↑ Weisman 2002, p. 271
- Перейти ↑ Clements 1992, p. 36–37
- Перейти ↑ Clements 1992, p. 39
- ^ Ворота Небес приходских 150 - летию . Приход Небесных ворот. 2013. с. 6.
- ^ Вайсман 2002, стр. 230-232, 278-282
- Перейти ↑ Weisman 2002, p. 283
- ↑ Факсимиле из Статутов в целом
- Перейти ↑ Weisman 2002, pp. 306–308
- ↑ Купер, 1990, стр. 214–215.
- ^ "важный памятник". Кубинское ревю . 1913 / III: 108. Февраль 2017 г.
- ^ Гершман, Иаков (16 мая 2013). "Удивительно запутанная история исключения 501 (c) (4)" . The Wall Street Journal .
- Перейти ↑ Gould 2003, pp. 175–176
Источники [ править ]
- Аллен, Ховард В. (1961). «География и политика: голосование по вопросам реформы в Сенате США, 1911–1916». Журнал южной истории . 27 (2): 216–228. DOI : 10.2307 / 2205279 . JSTOR 2205279 .
- Клементс, Кендрик А. (1992). Президентство Вудро Вильсона . Университетское издательство Канзаса. ISBN 978-0-7006-0523-1.
- Коул, Артур Х. (1921). «Отечественное и зарубежное производство шерсти и проблема тарифов». Ежеквартальный экономический журнал . 36 (1): 102–135. DOI : 10.2307 / 1883781 . JSTOR 1883781 .
- Купер, Джон Милтон . Вудро Вильсон: Биография (2009)
- Крусини, Марио Дж. (1994). «Источники колебаний реальных тарифных ставок: США, 1900-1940». Американский экономический обзор . 84 (3): 732–743. JSTOR 2118081 .
- Гулд, Льюис Л. (2003). Великая старая партия: история республиканцев . Случайный дом. ISBN 978-0-375-50741-0.
- Гофман, И. Ньютон (1914). «Таможенное управление в соответствии с Законом о тарифах 1913 года» . Журнал политической экономии . 22 (9): 845–871. DOI : 10.1086 / 252537 . JSTOR 1817810 .
- Ссылка, Артур. Вудро Вильсон: том 2, Новая свобода .
- Вайсман, Стивен Р. (2002). Великие налоговые войны: от Линкольна до Уилсона - ожесточенные битвы за деньги, изменившие нацию . Саймон и Шустер. ISBN 978-0-684-85068-9.