Из Википедии, бесплатной энциклопедии
Перейти к навигации Перейти к поиску
Подготовка каждого сообщества к принятию Закона об улучшении пенсионного обеспечения от 2019 года
Большая печать Соединенных Штатов
Полное названиеДальнейшие консолидированные ассигнования на финансовый год, заканчивающийся 30 сентября 2020 г., и на другие цели
АкронимБЕЗОПАСНЫЙ закон
Разговорное имя (а)БЕЗОПАСНЫЙ закон
Представлено в116-й Конгресс США
Представлено на29 марта 2019 г.,
Количество соавторов304
Эффекты и кодификации
Затронутые действияНалоговый кодекс 1986 года ; Закон о гарантиях пенсионного дохода сотрудников 1974 года
Затронутые агентстваСлужба внутренних доходов ; Министерство труда США ; Министерство финансов США
Законодательная история

Закон о повышении уровня пенсионного обеспечения в каждом сообществе (SECURE) от 2019 г. , Pub.L.  116–94 (текст) (pdf) , был подписан президентом Дональдом Трампом 20 декабря 2019 года как часть Закона о дальнейших консолидированных ассигнованиях на 2020 год ( федеральный бюджет США на 2020 год ). [1]

Закон SECURE изменил самые популярные пенсионные планы, используемые в Соединенных Штатах, и стал первым крупным законом о пенсионном обеспечении, принятым после Закона о пенсионной защите 2006 года . [2] [3] Основные элементы законопроекта включают: повышение минимального возраста для требуемых минимальных выплат с 70,5 до 72 лет; разрешение работникам вносить вклад в традиционные IRA после достижения 70,5-летнего возраста; разрешение частным лицам использовать план 529деньги на погашение студенческих ссуд; устранение так называемой растянутой IRA, требующей от бенефициаров унаследованных IRA, не являющихся супругами, снимать и уплачивать налоги на все распределения с унаследованных счетов в течение 10 лет; и упрощая для администраторов плана 401 (k) предложение аннуитетов . [3] [4]

Законодательная история [ править ]

Ричард Нил , то представитель США в 1 - м округе штата Массачусетс по выборам в конгресс и председатель Палаты Пути и Средства Комитета представил SECURE Закон о качестве HR 1994 по 29 марта 2019 года [5] Двухпартийная законопроект был совместно представлен высокопоставленным членом Кевин Брэди ( R-TX), а также представители Ron Kind (D-WI) и Mike Kelly (R-PA). Он прошел Комитет по методам и средствам Палаты представителей 2 апреля 2019 г. [6] и прошел полный состав Палаты 23 мая 2019 г. 417 голосами против 3. [7] [2]

В Сенат сопутствующий законопроект, названный Законом об увеличении пенсионного обеспечения и сбережениях (RESA, S. 972 ), был внесен сенатором Чаком Грассли ( Род -Айова), председателем финансового комитета Сената . Этот законопроект, соавтором которого является член рейтинга Рон Уайден (Германия), не прошел через комитет. [2]

Элементы обоих законопроектов были включены в счет расходов на 2020 финансовый год ( HR 1865 ). [3] [5] Закон о безопасности, как часть законопроекта о расходах, был принят Палатой представителей 17 декабря 2019 г. 297–120 голосов и Сенатом 19 декабря 2019 г. 71–23 голосов. . [5] Он был подписан президентом Дональдом Трампом 20 декабря 2019 года. [5] [3]

Положения [ править ]

Закон «БЕЗОПАСНОСТЬ» был разработан для помощи в сбережении и инвестировании средств на пенсию. С этой целью он содержит ряд положений, стимулирующих пенсионное планирование, диверсифицирующих варианты, доступные вкладчикам, и расширения доступа к программам сбережений с налоговыми льготами. [8] [9]

Изменения в плане с установленными взносами [ править ]

Для работодателей [ править ]

Закон SECURE стимулирует работодателей создавать планы 401k и расширять доступ к своим существующим планам для большего числа работников. Одно положение позволяет несвязанным мелким работодателям объединяться для создания общего плана 401 (k), известного как план для нескольких работодателей (MEP). Это позволяет малым предприятиям объединять ресурсы и снижать административные расходы на разработку плана. Депутаты Европарламента существовали и до принятия Закона о безопасности, но согласно предыдущему закону они должны были быть связаны каким-либо образом (например, по географическому положению или членству в общей отрасли или торговой ассоциации). Закон SECURE отменил это требование для депутатов Европарламента.

Закон также защищает работодателей, которые присоединяются к плану для нескольких работодателей, от ответственности за потенциальные проступки, совершенные другими работодателями, участвующими в этом же плане. [9] Кроме того, федеральный налоговый кредит для покрытия затрат на запуск плана увеличен с 500 долларов до 5000 долларов и предоставляет дополнительный налоговый кредит в размере 500 долларов для планов, которые автоматически зачисляют новых сотрудников. [10] Другое положение требует, чтобы работодатели покрывали долгосрочных работников, работающих неполный рабочий день, начиная с 2021 года. [9] «Долгосрочные работники, работающие неполный рабочий день», определяются как работники в возрасте не менее 21 года, завершившие не менее 500 лет. часов работы каждый год в течение 3 лет подряд. [10]

Работодатели, которые предлагают аннуитеты в рамках своих пенсионных планов с установленными взносами, защищены от ответственности в соответствии с новым положением о безопасной гавани, даже если страховая компания, продающая аннуитет, совершает мошенничество или терпит крах, если они соответствуют определенным нормативным требованиям. [10] [9]

Для сотрудников [ править ]

Участники 401 (k) и других планов с установленными взносами (включая традиционные IRA) могут отложить получение требуемых минимальных выплат до достижения им возраста 72 лет, что больше нынешнего возраста 70,5 лет. [10] [8] Участникам также разрешается продолжать участвовать в традиционных IRA даже после достижения 70,5-летнего возраста, что ранее было запрещено. [3] Закон SECURE также разрешает аспирантам рассматривать стипендии и выплаты стипендий, не связанных с обучением, как компенсацию в целях внесения взносов в IRA. [11]

В соответствии с Законом SECURE, родители могут снимать до 5000 долларов США из своих индивидуальных пенсионных планов 401 (k) или аналогичных планов пенсионных сбережений на рабочем месте для каждого нового ребенка, не неся 10% дополнительного штрафа за досрочное распределение. [9]

Сотрудники, которые приобретают аннуитет в своем 401 (k), могут перенести свою аннуитет на другой план 401 (k) у другого работодателя или в IRA без уплаты комиссионных сборов или других штрафов. [10]

529 изменений плана [ править ]

Закон SECURE позволяет людям, сэкономившим деньги в плане 529 с налоговыми льготами, использовать до 10 000 долларов для выплаты студенческих ссуд. [9] [8] 529 планов теперь также можно использовать для оплаты расходов на программы ученичества. [10]

Налоговые изменения [ править ]

ЗАЩИТНОЕ Закон частично изменяет 2017 Снижения налогов и Закон Jobs (TCJA), отменяющих некоторых « деточек налогов » положение , которые увеличили налоги на выгодах , получаемых членами семьи погибших военнослужащих Соединенных Штатов ветеранов и аспирантов. [8]

Финансирование [ править ]

Стоимость SECURE Act оценивается в 15,7 млрд долларов. Он в основном финансируется за счет изменения IRA на «растягивание». В прошлом бенефициары, не являющиеся супругами, которые унаследовали IRA, могли распределять выплаты из IRA в течение своей жизни. Согласно Закону SECURE выплаты должны собираться и облагаться налогом в течение 10 лет после смерти первоначального владельца счета. [8] Это положение сокращает период времени, в течение которого счета с льготным налогообложением могут расти, и увеличит налогооблагаемый доход бенефициаров в течение этого десятилетнего периода, генерируя налоговые поступления для покрытия расходов по закону. [10] [3]

Анализ и реакция [ править ]

Поддержка [ править ]

Закон SECURE получил поддержку со стороны различных групп, защищающих интересы потребителей, включая Общество управления человеческими ресурсами [12] и AARP . [13] Генеральный директор AARP Джо Энн Дженкинс похвалила закон, сославшись на положения, которые, по ее утверждению, снизят риск бедности среди пенсионеров и улучшат финансовую безопасность страны. [13]

Он также получил поддержку от финансовых консультационных фирм, таких как Northwestern Mutual и T. Rowe Price , которые высоко оценили законопроект за расширение возможностей пенсионных сбережений и за облегчение работникам участия в сберегательных планах работодателя. [14]

Хотя предложение ограничить «растянутые IRA» было спорным, оно получило поддержку со стороны некоторых комментаторов, которые утверждают, что это хороший источник дохода и поможет уменьшить неравенство между поколениями, гарантируя, что IRA используются по назначению - сбережения для выхода на пенсию. [15]

Критика [ править ]

Некоторые критики выразили озабоченность по поводу положения, упрощающего администраторам плана 401 (k) предоставление аннуитетов [3], описывая это как «обвал страхового лобби». [16] Дэвид Мун, обозреватель Knoxville News Sentinel , раскритиковал это положение за то, что оно запрещало сотрудникам подавать в суд на работодателей, если провайдер 401k обанкротился или обманывал сотрудников, и заявил, что оно ненадлежащим образом раскрывает наименее искушенным инвесторам наиболее дорогие и сложные финансовые продукты. [16]Он также подверг критике требование закона SECURE, которое требует от администраторов плана 401k отправлять участникам плана информацию о годовом доходе с указанием суммы ежемесячного дохода, которую они получили бы, если бы средства их плана были конвертированы в аннуитет, что он охарактеризовал как «аннуитет». рекламное объявление". [16]

Сторонники так называемых растянутых IRA также критикуют положение, обязывающее бенефициаров унаследованных IRA снимать (и платить налоги) эти унаследованные IRA в течение 10 лет. [16] [17] Джон Хэм, советник Группы по инвестициям и пенсиям Новой Англии, утверждал, что это положение подрывает цель Закона о БЕЗОПАСНОСТИ, требуя от людей снимать пенсионные счета в течение 10 лет, а не в течение всей жизни. , вредит их долгосрочному финансовому планированию. [17]

Эд Слотт , ведущий специалист по финансовому планированию и специалист по IRA, написал, что это положение не принесет такой большой прибыли, как надеялся Конгресс. Он утверждал, что это положение будет препятствовать американцам выполнять преобразования Roth , которые приносят доход. [16] Он также утверждал, что отмена растянутых IRA побудит людей выводить деньги из IRA в более прибыльные безналоговые инвестиционные инструменты, такие как страхование жизни. [16]

Совместный комитет Конгресса по вопросам налогообложения опубликовал доклад , предполагая , что влияние SECURE действовать в этом на пенсионных накоплениях будет относительно скромным. [18] Арон Сапиро, директор по исследованиям политики в Morningstar , утверждал, что типы налоговых льгот, используемых Законом SECURE для поощрения пенсионных сбережений, не будут мотивировать к серьезным изменениям нормы сбережений. [18] Аналитик из Брукингского института также отметил, что положения о планах с участием нескольких работодателей, хотя и являются значительными, не окажут серьезного влияния на мелких работодателей. [18]

Ссылки [ править ]

  1. ^ Меркадо, Дарла (2019-12-27). «Вы можете получить налоговый сюрприз, если воспользуетесь этим счетом для погашения студенческих ссуд» . CNBC . Проверено 30 декабря 2019 .
  2. ^ a b c Канциан, Дэн (24.05.2019). «Что такое« Закон о безопасности »? Объяснение основных изменений пенсионной системы, внесенных домом» . Newsweek . Проверено 30 декабря 2019 .
  3. ^ Б с д е е г О'Брайен, Элизабет (2019-12-19). «Конгресс только что принял самый крупный пенсионный закон за более чем десятилетие. Вот что вам нужно знать» . Money.com . Проверено 29 декабря 2019 .
  4. ^ Labrecque, Леон (2019-12-21). «Закон о безопасности и ваш 401 (k) и IRA: 5 вещей, которые вам нужно знать прямо сейчас» . Сайты Forbes . Проверено 29 декабря 2019 .
  5. ^ a b c d "HR 1994: Настройка каждого сообщества для выхода на пенсию Закона об улучшении 2019" . GovTrack.us . 2019-12-30 . Проверено 30 декабря 2019 .
  6. ^ «Комитет по путям и средствам принимает важное пенсионное законодательство» . House.gov . 2019-04-02 . Проверено 30 декабря 2019 .
  7. ^ Муи, Илан (2019-04-02). «Комитет Палаты представителей принимает законопроект об обновлении планов 401 (k) в условиях« кризиса пенсионных доходов » » . CNBC . Проверено 30 декабря 2019 .
  8. ^ a b c d e Сонцони, Кристофер (23 декабря 2019 г.). «Настройка каждого сообщества для выхода на пенсию Закон о повышении (БЕЗОПАСНОСТИ)» . Инвестопедия . Проверено 30 декабря 2019 .
  9. ^ a b c d e f Singletary, Мишель (23 декабря 2019 г.). «Новый закон приносит большие изменения для пенсионеров, особенно родителей» . Вашингтон Пост . Проверено 30 декабря 2019 .
  10. ^ a b c d e f g Миллер, Стивен (20 декабря 2019 г.). «Закон о безопасности меняет ландшафт соблюдения 401 (k)» . ШРМ . Проверено 30 декабря 2019 .
  11. ^ Steiner, Дженна (2020-01-06). «БЕЗОПАСНЫЙ закон» . Обзор национального законодательства . Проверено 6 января 2020 .
  12. ^ Миллер, Стивен (23.05.2019). «Закон о безопасности домашних паспортов, облегчающий соблюдение требований 401 (k), способствуя экономии средств» . ШРМ . Проверено 30 декабря 2019 .
  13. ^ a b Террелл, Кеннет (24 мая 2019 г.). «Законопроект о внесении законопроекта в дом для расширения доступа к возможностям пенсионных сбережений» . AARP . Проверено 30 декабря 2019 .
  14. ^ «Ваш 401 (k) скоро может включать новые типы инвестиций» . CBS News . 2019-12-20 . Проверено 3 января 2020 .
  15. ^ «Закон о безопасности раскрывает уродливую правду о ненависти людей к уплате налогов» . Вашингтон пост . 2020-01-13 . Проверено 13 января 2020 .
  16. ^ a b c d e f Андерсон, Брайан (2019-06-03). «Обеспокоенность по поводу аннуитета SECURE Act, растягивает положения IRA» . Специализированный журнал 401K . Проверено 30 декабря 2019 .
  17. ^ a b Schoeff Jr., Марк (2019-08-02). «Консультанты сопротивляются положению Закона о безопасности, ограничивающему унаследованные IRA» . InvestmentNews.com . Проверено 30 декабря 2019 .
  18. ^ a b c Якурчи, Грег (23 декабря 2019 г.). «Вот почему новое пенсионное законодательство может потерпеть неудачу» . CNBC . Проверено 30 декабря 2019 .