Из Википедии, бесплатной энциклопедии
Перейти к навигации Перейти к поиску

Самонаправленный индивидуальный пенсионный счет является индивидуальный пенсионный счет (IRA), при условии некоторых финансовых учреждений в Соединенных Штатах, что позволяет альтернативные инвестиции для пенсионных накоплений. Некоторые примеры этих альтернативных инвестиций: недвижимость, частные ипотечные кредиты, акции частных компаний, нефтегазовые товарищества с ограниченной ответственностью , драгоценные металлы, цифровые активы, лошади и домашний скот, а также интеллектуальная собственность. [1] Сложность правил для самостоятельных IRA [2] побудила SEC опубликовать публичное уведомление в 2011 году [3] против повышенного риска мошенничества.

В 2019 году максимальный размер самостоятельной IRA и самостоятельной IRA Рота составлял 6000 долларов США или 7000 долларов США для лиц старше 50 лет [4].

Правила налоговой службы (IRS) требуют, чтобы квалифицированный попечитель или хранитель владел активами IRA от имени владельца IRA. Доверительный управляющий / хранитель обеспечивает хранение активов, обрабатывает все транзакции, ведет другие записи, относящиеся к ним, подает необходимые отчеты IRS, выдает заявления клиентов, помогает клиентам понять правила и положения, относящиеся к определенным запрещенным транзакциям, и выполняет другие административные обязанности от имени самостоятельного владельца ИРА.

Владелец счета для всех IRA выбирает один из вариантов инвестирования, разрешенных хранителем IRA. Для обычных IRA эти варианты обычно включают в себя акции , облигации и паевые инвестиционные фонды , но с самостоятельным IRA термин «самоуправляемый» относится к значительно более широкому диапазону альтернативных инвестиций, доступных владельцу счета. Хранителям IRA разрешено ограничивать типы активов, которыми они будут управлять, в дополнение к ограничениям Налогового кодекса (IRC). [5]

Чековая книжка [ править ]

Контроль чековой книжки, иногда называемый «Альтернативным ИРА», «Самоуправляемым ИРА», «ИРА LLC», «ИРА недвижимости» или «ИРА чековой книжки». Контроль чековой книжки - одна из стратегий самостоятельной ИРА, где владелец может принимать решение и инвестировать свои пенсионные фонды в недвижимость, частные ссуды, краудфандинг для стартапов, драгоценные металлы, такие как золото, криптовалюту и другие, в отличие от традиционных хранителей, где человек обычно ограничивается только фондовым рынком. Для достижения этой стратегии создается бизнес ООО и открывается текущий счет. Затем хранителю дается указание инвестировать IRA во вновь созданную LLC (известную как «капитализация»). По сути, они используют средства IRA для покупки нового LLC в качестве альтернативного вложения в активы от имени инвестора. Это единственная инвестиция, которая пройдет через хранителя. Ну наконец то,хранитель отправляет вам чек на текущий счет LLC. После этого у инвестора есть IRA LLC с Checkbook Control, и он управляет LLC, так что инвестор получает гибкость в инвестициях и может покупать активы, недоступные через обычные брокерские счета. Хранитель, используемый в этом сценарии только для финансирования LLC, поэтому обычно не имеет комиссии за транзакцию, но имеет фиксированную единовременную плату за учреждение и фиксированную плату за обслуживание.но имеет фиксированную единовременную плату за учреждение и фиксированную плату за обслуживание.но имеет фиксированную единовременную плату за учреждение и фиксированную плату за обслуживание.

Существуют классы запрещенных активов: предметы коллекционирования (например, бейсбольные карточки, марки и предметы искусства), договоры страхования жизни. А кроме запрещенных активов есть еще список запрещенных транзакций и дисквалифицированных лиц. Короче говоря, инвестор не может инвестировать свои пенсионные сбережения для предоставления ссуды себе, ближайшим родственникам или консультантам по инвестициям. Инвестор не может снимать сбережения со своего ООО или покупать что-либо ценное: покупка, которая приносит пользу им или их родственникам, считается снятием с пенсионного счета и облагается налогами и штрафами, поскольку освобожденные от налогов деньги предназначены для использования только для инвестиций в будущая пенсия.

Запрещенные типы активов [ править ]

Раздел 408 Налогового кодекса запрещает инвестиции IRA в страхование жизни и предметы коллекционирования [6], такие как произведения искусства , ковры , антиквариат , металлы [7] (есть исключения для определенных видов слитков ), драгоценные камни , марки , монеты , алкогольные напитки и определенная другая материальная личная собственность .

Страхование жизни предназначено для блага наследников физического лица, которые лишены права получать прямую выгоду от Самостоятельной IRA [8]

Запрещенные транзакции [ править ]

Правила IRS запрещают транзакции, которые представляют собой ненадлежащее использование стоимости счета или аннуитета владельцем счета, бенефициаром владельца счета или любыми другими дисквалифицированными лицами, как это определено в разделе 4975 Налогового кодекса. [9] По сути, IRA запрещено транзакции - это транзакции, которые Конгресс счел несоответствующими между IRA и определенными людьми, связанными с этими IRA. Правила запрещенных транзакций IRS применяются ко всем индивидуальным пенсионным счетам, таким как традиционные IRA и Roth IRA, а также планы SEP и планы SIMPLE IRA . Эти правила, как правило, предназначены для предотвращения самоубийства.или транзакции с конфликтом интересов, которые представляют собой транзакции, которые прямо или косвенно приносят пользу держателю IRA или дисквалифицированному лицу, а не IRA или плану. К дисквалифицированным лицам относятся держатель IRA, доверенное лицо (например, держатель IRA или участник плана) и члены семьи держателя IRA, такие как супруг (а), предок, прямой потомок (например, дети), любой супруг по прямой потомке и лица, имеющие аналогичное финансовое отношение к держателю IRA. [10]

Типы запрещенных транзакций, связанные с самообслуживанием и конфликтом интересов, как указано в разделах IRC 4975 (c) (1) (D) и 4975 (c) (1) (E), являются наиболее широкими и сложными категориями запрещенная транзакция. Чтобы инициировать сделку по собственному желанию или сделку с конфликтом интересов, IRS просто должно показать, что дисквалифицированное лицо получило прямую или косвенную личную выгоду. Если владелец или получатель счета участвует в запрещенной транзакции, учетная запись рассматривается как распределяющая все свои активы между держателем IRA по их справедливой рыночной стоимости.в первый день года, в котором произошла транзакция. Распределение будет облагаться любыми налогами или штрафами, связанными с досрочным распределением: как правило, 10% штраф за досрочное снятие и рассмотрение распределения как обычного дохода для целей налога на прибыль. [11]

Разрешенные инвестиции [ править ]

Налоговый кодекс не описывает, во что самостоятельная IRA может инвестировать, а только то, во что он не может инвестировать. Разделы 408 и 4975 Налогового кодекса запрещают дисквалифицированным лицам участвовать в определенных типах транзакций. Некоторые из вариантов инвестирования, разрешенных в соответствии с правилами, включают недвижимость , акции , ипотеку , франшизу , партнерство , драгоценные металлы , частный капитал , криптовалюту и налоговые залоги . Хотя тип инвестиций, разрешенных в IRA, имеет широкое определение, SEC выпустила предупреждение для инвесторов, объясняющее, почему использование этого типа IRA может представлять повышенный риск мошенничества.[12]

Деловые инвестиции могут включать партнерства, совместные предприятия и частные акции. Это может быть платформа для финансирования стартапа или другого коммерческого предприятия, которым управляет кто-то, кроме владельца счета IRA. Однако использование самостоятельной IRA для инвестирования в активную торговлю или бизнес через сквозную организацию, такую ​​как LLC или партнерство, может привести к уплате налога, поскольку полученный доход будет рассматриваться как несвязанный бизнес-доход с учетом несвязанного бизнес-дохода. Налог (UBIT). [13]

Самостоятельная ИРА может хранить драгоценные металлы, которые обычно хранятся у стороннего хранителя. Правила, касающиеся инвестирования в драгоценные металлы, содержатся в Разделе 408 (m) (3) Налогового кодекса. [14] Существуют исключения для определенных золотых, серебряных или платиновых монет, а также для определенных монет, выпущенных государственной казной. [15] Некоторое популярное государство, являются допускаемыми монетами включает American Eagle монету , канадский кленовый лист монету и австралийский Коала слитки монету. [16] [17] Для того, чтобы монеты хранились внутри ИРА, монеты должны соответствовать определенному уровню чистоты по своему минеральному содержанию, чтобы они не рассматривались как тип коллекционных монет. В результате Double Eagleзолотые монеты (отчеканенные в Соединенных Штатах в девятнадцатом и начале двадцатого веков) и южноафриканские крюгерранды не принимаются, поскольку они не соответствуют этому стандарту. Допускаются также слитки в слитках, если они соответствуют стандартному уровню чистоты и произведены переработчиком, одобренным COMEX или NYMEX. [18]

IRA может приобретать любой тип недвижимости, если поставщик (также известный как хранитель) этой IRA занимается недвижимостью. Поставщики IRA, которые занимаются недвижимостью, часто называются самоуправляемыми поставщиками IRA. Если у IRA недостаточно денежных средств для оплаты полной покупной цены, то IRA может сотрудничать с физическим лицом, компанией / организацией или другой IRA или может обеспечить ссуду без права регресса на покупку недвижимости. Независимо от того, является ли IRA полным или частичным владельцем, средства IRA используются для покупки, обслуживания и расходов. Средства, которые могут быть использованы, включают налоги, счета и сборы ассоциации домовладельцев (ТСЖ) . [8]Когда недвижимость приносит денежные средства либо за счет дохода от аренды, либо от продажи, эти средства возвращаются непосредственно IRA. IRS запрещает определенные действия. Например, ни владелец IRA, ни какие-либо лица, лишенные права участвовать в этом плане (включая членов семьи), не могут проживать или отдыхать в собственности. [19] Держатель IRA принимает решения о том, как поддерживать актив, но не может выполнять работу самостоятельно.

Фонды IRA разрешено инвестировать в частные компании. Владение частным капиталом IRA обычно выражается как процент владения в компании или как количество акций. IRS налагает ограничения на инвестиции в частный капитал, которые могут быть сделаны IRA. Он не может покупать акции, которыми владелец IRA уже владеет. Прибыль от юридического лица может подлежать UBIT, если компания имеет доход от долга или имеет доход от продажи продуктов или услуг. В большинстве случаев ни держатель IRA, ни какие-либо лица, лишенные права участвовать в плане, не могут быть наняты компанией, пока IRA имеет долю в капитале этой компании. IRA не может быть генеральным партнером в LP или LLP , а также не может инвестировать в S-корпорацию.. В отличие от запрещенных транзакций, которые являются правилами, регулирующими IRA, ограничение на инвестиции IRA в S-корпорацию является правилом S-corp. Организация не имеет права на налогообложение согласно подразделу S, если у нее есть акционеры IRA [20] [21], и ее избрание S-corp прекращается, если IRA становится акционером.

IRS позволяет IRA и другим пенсионным счетам предоставлять ссуды. Держатель IRA берет на себя ответственность за выбор заемщика, основной суммы и процентной ставки, продолжительности срока, частоты выплат и суммы ссуды. Владелец также обсуждает, будет ли банкнота защищена. [22]

Другие самостоятельные инвестиции IRA часто выбираются на основании опыта держателя IRA в определенной области инвестирования. Самостоятельная IRA очень популярна среди пенсионеров, желающих вложить средства в недвижимость и криптовалюту [23], поскольку необходимо более активно участвовать в процессе и при этом сохранять низкую комиссию за хранение.

См. Также [ править ]

  • 403 (б)
  • Сравнение аккаунтов 401 (k) и IRA
  • Roth 401 (к)
  • Ролловеры как начало бизнеса
  • Самостоятельная личная пенсия в Соединенном Королевстве

Ссылки [ править ]

  1. ^ Folger, Жан. «Самостоятельная IRA дает вам контроль над более широким выбором вариантов инвестирования, но также означает большую ответственность и риски» . Business Insider . Источник 2021-01-20 .
  2. ^ «Самостоятельные правила IRA опасно сложны (пока вы не зададите себе три простых вопроса)» . Forbes . Проверено 9 октября 2017 года .
  3. ^ «Предупреждение для инвесторов» (PDF) . Investor.gov . Комиссия по ценным бумагам и биржам . Проверено 9 октября 2017 года .
  4. ^ «Что такое IRA, Roth IRA и все, что вам нужно знать о них» . Финансовые близнецы . 9 мая 2019 . Дата обращения 9 мая 2019 .
  5. ^ Эллис, Кэрол Ван Сикл. «5 вопросов, которые следует задать своему самостоятельному хранителю IRA» . Миллионакров . Источник 2021-01-20 .
  6. ^ Бергман, Адам. «Выбор правильной самостоятельной IRA зависит от того, чем вы хотите владеть» . Forbes . Проверено 14 января 2021 .
  7. ^ 24 марта, Tax Facts Online |; AM, 2017 в 07:02. «Налогообложение драгоценных металлов и предметов коллекционирования» . ThinkAdvisor . Проверено 14 января 2021 .
  8. ^ a b «Знаете ли вы, что запрещено в вашей самостоятельной ИРА?» . аккуплан . 2015-10-08 . Проверено 18 января 20 .
  9. ^ «Запрещенные операции в самоуправляемой ИРА» . SelfDirected.org . SelfDirected.org . Проверено 9 октября 2017 года .
  10. ^ Herlean, Грег. «Сообщение Совета: Инвесторы должны знать правила самостоятельной ИРА» . Forbes . Проверено 25 января 2021 .
  11. ^ "Самостоятельная ИРА: Другой способ инвестировать" . www.insideindianabusiness.com . Источник 2021-01-28 .
  12. ^ «Предупреждение инвестора: Самостоятельные IRA и риск мошенничества» (PDF) . sec.gov . Комиссия по ценным бумагам и биржам, Управление по обучению инвесторов и защите интересов инвесторов . Проверено 16 сентября 2015 года .
  13. ^ «Публикация 598 (01/2015), налог на несвязанный коммерческий доход освобожденных организаций» . irs.gov . IRS . Проверено 16 сентября 2015 года .
  14. ^ «Раздел 408 (m) (3) Налогового кодекса» . Корнельский институт правовой информации.
  15. ^ «26 Кодекса США § 408 - Индивидуальные пенсионные счета» . LII / Институт правовой информации . Проверено 14 января 2021 .
  16. ^ Третина, Кэт (2020-12-08). «Драгоценный металл IRA: как инвестировать для выхода на пенсию с помощью золота и серебра» . Советник Forbes . Проверено 14 января 2021 .
  17. ^ «Правила ролловера Gold IRA | Ролловер IRA драгоценных металлов» . аккуплан . Проверено 18 января 20 .
  18. ^ Карлсон, Боб. «Когда вы можете и не можете владеть золотом в ИРА» . Forbes . Проверено 18 января 20 .
  19. ^ Тамкин, Илайс Глинк и Сэмюэл Дж. «Анализ | Если вы решите использовать самостоятельную IRA для покупки недвижимости, убедитесь, что вы понимаете правила» . Вашингтон Пост . ISSN 0190-8286 . Проверено 18 января 20 . 
  20. ^ "26 Кодекса США § 1361 - определение корпорации S" . LII / Институт правовой информации . Проверено 18 мая 2018 .
  21. ^ Инвестиции ИРА в S-корпорации - www.401kCheckbook.com. Проверено 26 апреля 2017.
  22. ^ Raskulinecz, Хайме. «Сообщение в Совете: Использование самоуправляемой ИРА для ссуды денег и получения налоговых льгот» . Forbes . Проверено 19 января 2021 .
  23. ^ CFP, Генри Йошида. «Сообщение Совета: Пенсионные счета предлагают выгодное с налоговой точки зрения инвестирование, поскольку IRS наращивает отслеживание криптовалюты» . Forbes . Проверено 19 января 2021 .

Внешние ссылки [ править ]

  • Публикация IRS (2020 г.), Индивидуальные пенсионные соглашения (IRA)