Государственный Второй Пенсионный ( S2P ), или дополнительная государственная пенсия , была введена в Великобритании в Лейбористском правительстве 6 апреля 2002 года, чтобы заменить SERPS ( Государственные доходы-пенсионный план ). Основная цель этого изменения заключалась в том, чтобы смещать существующие льготы по дополнительной пенсии (AP) в пользу лиц с низкими и средними доходами за счет лиц с более высокими доходами и впервые расширить доступ к некоторым лицам, осуществляющим уход, и людям с длительными заболеваниями или инвалидностью. .
Дополнительная государственная пенсия для новых пенсионеров была заменена на новую государственную пенсию 6 апреля 2016 года.
Различия между SERPS и S2P
До апреля 2002 года пособие по безработице предоставлялось через Государственную пенсионную программу , связанную с доходами (SERPS). SERPS представляла собой схему пенсионного обеспечения среднего карьерного роста , основанную на диапазоне доходов каждый год между «LEL» или «Нижним пределом дохода» (5 304 фунта стерлингов в 2011/12 году) и «UEL» или «Верхним пределом дохода». (42 475 фунтов стерлингов в 2011/12 году). Любое уже созданное право на получение SERPS сохраняется и ежегодно переоценивается в соответствии с изменениями среднего заработка (то есть в «реальном» выражении) до достижения государственного пенсионного возраста . Затем он добавляется к любой подлежащей выплате базовой государственной пенсии , а затем общая сумма увеличивается в соответствии с индексом розничных цен ( ИРЦ ).
S2P дает всем сотрудникам, зарабатывающим до 32 592 фунтов стерлингов в год (в 2011/12 г.), большую пенсию, чем SERPS, независимо от того, работают ли они по контракту или нет, причем большая часть помощи направляется тем, кто имеет «самый низкий» заработок ( до 14 400 фунтов стерлингов в год в 2011/12 году) - известная как «LET» или «Порог низкого дохода». Коэффициенты начисления в каждом диапазоне доходов:
Заработок | LEL в LET | Пускай в (3LET - 2 LEL ) | (3LET - 2 LEL ) в UEL |
---|---|---|---|
(2011/12) | 5304–14 400 фунтов стерлингов | 14 400–32 592 фунтов стерлингов | 32 592–42 475 фунтов стерлингов |
SERPS | 20% | 20% | 20% |
S2P | 40% (от 14400 фунтов стерлингов - 5304 фунтов стерлингов) | 10% | 20% |
Прибыль в самом низком диапазоне рассматривается, как если бы они фактически были на пороге следующего диапазона. Таким образом, в соответствии с SERPS заработок в размере 10 000 фунтов стерлингов в год будет давать пенсию всего в 939 фунтов стерлингов в год - 20 процентов (10 000 фунтов стерлингов - 5304 фунта стерлингов), тогда как в рамках S2P такой же заработок приведет к пенсии в размере 3638 фунтов стерлингов в год. - 40 процентов от (14 400 - 5304 фунта стерлингов) - почти в четыре раза больше. Тем не менее, при доходе SERPS в 25000 фунтов стерлингов в год будет получена пенсия в размере 3939 фунтов стерлингов в год - 20 процентов (25000 фунтов стерлингов - 5304 фунта стерлингов), а при S2P - всего 4698 фунтов стерлингов в год - 40 процентов от 9096 фунтов стерлингов плюс 10 процентов на человека. цент (25 000–14 400 фунтов стерлингов). При пороге «3 x LET - 2 x LEL» (32 592 фунта стерлингов в год) пенсии SERPS и S2P равны, и выше этого уровня применяется одинаковая ставка начисления (20 процентов).
Эти проценты - это право сотрудников, внесших свой вклад в схему, на полную трудовую жизнь. Это определяется как количество лет от 16 до пенсионного возраста. Если на 6 апреля 1978 года работник был старше 16 лет, его трудовая жизнь определяется как количество лет между 6 апреля 1978 года и датой выплаты государственной пенсии.
Заключение контракта
Если у работающего по найму годовой заработок превышает LEL, он становится участником схемы государственного пенсионного обеспечения и должен платить некоторые взносы в систему государственного страхования . Однако они могут отказаться от дополнительной пенсии в государственной пенсии, присоединившись к частной пенсионной схеме или вместо этого вступив в частную пенсионную программу. Это называлось «заключением контракта». В отношении дополнительной пенсии (SERPS / S2P) было заключено два типа договоров.
Через схему «найма по контракту» (только SERPS): если было выбрано заключение контракта путем присоединения к программе профессионального пенсионного обеспечения работодателя, и работник, и его работодатель платили взносы национального страхования по сниженной ставке.
Когда работник выходит на пенсию, его вторая пенсия частично поступает из схемы работодателя (считается, что она финансируется за счет более низкой ставки собираемых взносов, направляемой на эту цель), а не из дополнительной пенсии, хотя большинство людей будут продолжать получать определенное право на AP на этапе в то же время. Поскольку они будут продолжать платить часть государственного страхования, такие сотрудники получат разницу между более высоким уровнем S2P и более низким уровнем SERPS, с которым они заключили контракт, когда они придут получать свою государственную пенсию. Эта форма заключения контрактов длится до тех пор, пока человек остается участником схемы работодателя - обычно до тех пор, пока он остается на определенной работе. После того, как они уходят с работы и возобновляют работу в другом месте, они по умолчанию переходят на «контракт», если только они не переходят непосредственно на работу по контракту в другом месте.
Посредством соответствующего пенсионного плана (S2P, включая SERPS): человек может также отказаться от дополнительной пенсии с пенсией заинтересованного лица или персональным пенсионным планом, который они могут назначить. Это транспортное средство тогда было известно как соответствующая личная пенсия или APP. Если они это сделали, то вместо того, чтобы платить более низкие взносы в систему государственного страхования, один раз в год HM Revenue & Customs платили прямо в свое приложение скидку, иногда известную как минимальный взнос . Эта скидка предназначена для предоставления льгот, в целом аналогичных отказе от дополнительной пенсии, то есть в полном объеме S2P. Таким образом, его стоимость определяется исходя из возраста и уровня заработка человека в этом году, а не напрямую по тому, сколько они могут заплатить в системе национального страхования в этом конкретном году. Эта вторая форма заключения контракта происходит один (налоговый) год за раз - каждый год у человека есть возможность выбрать обратно контракт на получение полной дополнительной пенсии S2P. Если сотрудник зарабатывает меньше, чем LET (например, 9000 фунтов стерлингов), его скидка будет основываться на их фактическом диапазоне заработков (9000 фунтов стерлингов - 4368 фунтов стерлингов), так что они все равно получат некоторую S2P через свою государственную пенсию позже, что эквивалентно оставшейся разнице. (здесь 12500 - 9000 фунтов стерлингов).
Если человек выбрал такую вторую пенсию вместо «контрактника», он должен дать ему примерно ту же сумму, что и дополнительная пенсия. Независимо от того, зависит ли он от инвестиционного дохода от скидки, достаточного для приобретения дополнительного дохода (обычно в форме аннуитета ). Возможно, все еще необходимо подумать о том, будет ли этот заранее установленный уровень пенсии достаточным для поддержания образа жизни. планировал, когда они вышли на пенсию.
Кроме того, можно было использовать пенсию заинтересованных лиц или личный пенсионный план для создания пенсионных фондов без заключения договора с дополнительной пенсией, но если это было сделано, скидка не предусматривалась. Обычно лицо получает налоговые льготы по всем своим взносам в частную пенсию по базовой ставке подоходного налога (22 процента в налоговом году 2006/07) независимо от фактически уплаченного подоходного налога. Если они уплатили подоходный налог по более высокой ставке (40 процентов в 2006/07 году), их взносы освобождаются по этой же ставке, но только в счет того дохода, с которого была уплачена более высокая ставка.
Относительные преимущества заключения контрактов
Хотя скидка по национальному страхованию предназначена для предоставления льгот, в целом аналогичных отказе от дополнительной пенсии, существуют разногласия по поводу того, достаточны ли скидки на основе текущих прогнозов доходности инвестиций и ставок аннуитета. Многие МРС и поставщики персональных пенсионных фондов в настоящее время поощряют некоторых или всех своих клиентов к повторному заключению контрактов. [1] [2]
Те, кто заключает контракт, получают гарантию известного уровня пенсии, который не определяется доходностью инвестиций или ставками аннуитета, но теряют возможность получать свою пенсию до достижения государственного пенсионного возраста, получают не облагаемую налогом единовременную выплату при выходе на пенсию.
Одним из преимуществ заключения контрактов является то, что средства инвестируются в частном порядке от имени физического лица. Это означает, что они защищены от будущих изменений правительства в пенсионной системе.
Помощь малообеспеченным
Как указывалось ранее, это происходит из
- Обращение со всеми низкооплачиваемыми работниками так, как если бы их заработок составлял не менее 12500 фунтов стерлингов (2006/07 г.) для целей получения льгот.
- Придание этому уровню дохода более высокой «ценности», чем тот же доход, который имелся в поисковой выдаче (40% по сравнению с начислением 20%)
- Распространение права на S2P на этом уровне на группы, не включенные ранее (которые имели право только на базовую государственную пенсию)
Новая государственная пенсия
В 2006 году правительство объявило об изменениях как базовой, так и дополнительной пенсии. В частности было объявлено, что
- Заключение контрактов через APP будет прекращено с 2012 года. После этого заключение контрактов будет доступно только через работодателя.
- S2P постепенно перестанет быть «связанным с доходом» [обратите внимание, что в настоящее время это не так для людей с низким и средним доходом] и станет «фиксированной ставкой». Было заявлено, что фиксированная ставка S2P будет составлять около 1,40 фунтов стерлингов в неделю (73 фунта стерлингов в год) в текущей реальной стоимости за каждый год членства. [Обратите внимание, что S2P зарабатывается каждый год полного рабочего срока - эти суммы, следовательно, будут умножены на количество лет «работы» для получения окончательного права на выплату]
- Право на «полную» базовую государственную пенсию, по отдельности, стало бы проще - с апреля 2010 года потребуется всего тридцать лет для получения права на пенсию вместо 39 (женщины) или 44 (мужчин) в настоящее время. [Обратите внимание, что эта «полная пенсия» не включает дополнительные пенсионные права, такие как права S2P, и AP по-прежнему будет эффективно накапливаться в течение гораздо более длительного периода полной трудовой жизни (50+ лет)]
- Государственный пенсионный возраст будет повышаться примерно на один год за десятилетие с (согласованного) возраста 65 в 2023 году до 66, затем до 67, а затем до 68 лет. [Обратите внимание, что это задерживает возраст, в котором дополнительная пенсия, включенная в государственную пенсию, также будет выплачиваться, но это любой AP, созданный отдельно посредством заключения контракта, теперь может быть востребован в любом возрасте от 55 до 75 - как часть собственных частных или профессиональных пенсионных соглашений]