Из Википедии, бесплатной энциклопедии
Перейти к навигации Перейти к поиску

Личные пенсионная схема ( ПФС ), иногда называемая персональными пенсионный план ( PPP ), является Великобритания налога привилегированного индивидуальный инвестиционный механизма, с основной целью построения суммы капитала с целью обеспечения выхода на пенсию, хотя, как правило , также обеспечивают преимущества смерти .

Эти планы впервые стали доступны 1 июля 1988 г. и заменили пенсионные планы . Оба человека могут вносить свой вклад, а также их работодатель. Пособие можно получить в любое время после 55 лет, если это разрешено правилами плана, или раньше в случае плохого состояния здоровья. В прошлом законодательство требовало, чтобы пособия получали до 75 лет, и многие планы все еще содержат это ограничение. Часть фонда (обычно 25%) может быть взята как не облагаемая налогом единовременная сумма при выходе на пенсию. Новые правила пополнения пенсионного фонда, известные как «Пенсионная свобода», вступили в силу 5 апреля 2015 года.

Существует два типа личных пенсионных схем: застрахованные личные пенсии, где в каждом контракте будет установлен определенный диапазон инвестиционных фондов для владельцев планов на выбор (это не так ограничительно, как кажется, поскольку некоторые современные схемы имеют более тысячи вариантов фондов) и самостоятельно инвестированы персональные пенсии (SIPPS).

Застрахованные персональные пенсии с ограниченными сборами на низком уровне и которые удовлетворяют определенным другим условиям, известны как пенсия заинтересованного лица .

Вклады [ править ]

Взносы в PPS могут быть сделаны как физическим лицом, так и работодателем. Человек может каждый год вносить сумму, не превышающую 100% от его заработанного дохода или преобладающего годового пособия. Годовая надбавка за 2008/09 налоговый год составляла 235 000 фунтов стерлингов, но с 2011/12 года она была снижена до 50 000 фунтов стерлингов на налоговые годы, а с 2014-15 налогового года - до 40 000 фунтов стерлингов. [1] Стоит отметить, что физическое лицо может фактически внести более высокие суммы, если они захотят, но ему не будет разрешено требовать налоговые льготы с излишка. С другой стороны, малообеспеченным или неработающим людям разрешается вносить 3600 фунтов стерлингов в год.

Работодатель может ежегодно вносить сумму до ежегодного пособия при условии, что он может продемонстрировать местному налоговому инспектору, что этот взнос был сделан полностью и исключительно для целей бизнеса. Это определение открыто для широкого толкования, и HMRC еще не предоставила каких-либо конкретных рекомендаций.

Налоговый режим [ править ]

Личные взносы получают налоговые льготы по базовой ставке у источника, указанного поставщиком. То есть: взнос налогоплательщика по базовой ставке в размере 80 фунтов стерлингов будет увеличен до 100 фунтов стерлингов при выплате поставщику услуг. Налогоплательщики с более высокими ставками могут требовать дополнительных льгот через свою налоговую декларацию, если она у них есть, или иным образом связавшись с HMRC (ни то, что налогоплательщик по более высокой ставке, ни уплата слишком большого налога не являются триггерами для HMRC, чтобы запросить заполнение налоговой декларации) . В этом примере они смогут потребовать обратно 20 фунтов стерлингов, поэтому они фактически выплатили бы только 60 фунтов стерлингов.

На 2010 год в Великобритании налогоплательщики с более высокими ставками смогут получить до 40% льготы по пенсионным взносам в этом году. Если вы зарабатываете более 43 875 фунтов стерлингов, вы будете платить налог в размере 40% в этом году с части своего дохода. [2]

Взнос работодателя оплачивается на валовой основе и является допустимым расходом в счет подоходного или корпоративного налога.

Сам фонд PPS растет с выгодой для налогов, поскольку не облагается налогом на прирост капитала в Великобритании . Кроме того, любой доход, полученный от активов в пенсионном фонде (например, дивидендный доход от акций), не облагается никакими дополнительными налогами, хотя пенсионный фонд не может требовать возврата удерживаемого налога, уже удержанного с этого дохода.

Получение пенсионных пособий [ править ]

PPS могут быть кристаллизованы или переданы , что используется для предоставления пособий, начиная с 55 лет (с 50 до 6 апреля 2010 г.). PPS должен быть кристаллизован к 75 годам, чтобы свести к минимуму проблемы, связанные со смертностью из-за отсрочки покупки пособий по доходам. При кристаллизации может быть получена единовременная выплата при поступлении к пенсии (PCLS), также известная как не облагаемая налогом наличность, в размере до 25% от фонда. Остаток может быть использован для обеспечения налогооблагаемого дохода либо непосредственно из фонда (так называемая необеспеченная пенсия (USP), ранее называвшаяся изъятием дохода или изъятием пенсионного фонда), либо путем обмена фонда на обеспеченный пенсионный доход путем покупки аннуитет .

Одно из самых привлекательных преимуществ USP по сравнению с аннуитетной покупкой - это возможность завещать или передавать стоимость пенсионного фонда в той или иной форме. Существует также возможность дальнейшего роста капитала и доходов в этой части выхода на пенсию, хотя существуют соответствующие риски, и Управление финансового надзора (FCA) предлагает, чтобы нужно консультироваться с независимым финансовым консультантом как до заключения соглашения USP, так и регулярно. через.

Был введен новый вариант для лиц старше 75 лет, называемый альтернативно обеспеченной пенсией (ASP). Это было все еще для того, чтобы после смерти стоимость фонда перешла к следующему поколению, но только в пенсионные фонды иждивенцев, а не в виде наличных денег и только с учетом возможных сборов налога на наследство (IHT).

Pension Freedom [ править ]

6 апреля 2015 года вступили в силу новые правила использования пенсионных выплат, дающие большую гибкость. Они применяются к людям в возрасте от 55 лет (57 с 2028 года) с частными пенсиями, когда они и / или их работодатели накопили немного денег для выхода на пенсию, технически известная как пенсионная схема с «установленными взносами» или «покупка денег». Новые правила означают, что 25% пенсионного фонда можно использовать в качестве не облагаемой налогом единовременной суммы, а оставшуюся часть можно использовать в качестве налогооблагаемых денежных средств, использовать для покупки аннуитета, использовать для покупки продукта с гибкой выборкой дохода или любой комбинации эти. [3] Перед тем, как сделать выбор, каждый имеет новое право на бесплатное и беспристрастное руководство при выходе на пенсию, чтобы помочь им принять осознанное решение о том, что им подходит.

См. Также [ править ]

Ссылки [ править ]

  1. ^ «Налог на ваши частные пенсионные взносы: годовое пособие» . HMRC. 16 декабря 2016 . Проверено 31 декабря 2016 года . CS1 maint: обескураженный параметр ( ссылка )
  2. ^ Промоакция IFA - 30 мая приносит сладко-горький День свободы от налогов, поскольку потребители прогнозируют повышение налогов после выборов.
  3. ^ Льюис, Мартин (15 апреля 2015 г.). «Пенсионная свобода» . MoneySavingExpert.com . Проверено 17 апреля 2015 года . CS1 maint: обескураженный параметр ( ссылка )

Внешние ссылки [ править ]