Самостоятельно инвестировал персональная пенсия ( SIPP ) это имя , данное к типу британского правительства обсуждения и личные пенсионные схемы , которая позволяет людям делать свои собственные инвестиционные решения от полного диапазона инвестиций , утвержденных HM Revenue и таможни (HMRC).
SIPP - это « налоговые обертки », позволяющие делать налоговые скидки на взносы в обмен на ограничения доступности. Правила HMRC допускают более широкий диапазон вложений, чем личные пенсионные схемы, особенно в акции и собственность. Правила внесения взносов, выплаты пособий и т. Д. Такие же, как и для других личных пенсионных схем. Другой подгруппой этого типа пенсий является пенсионная схема заинтересованных лиц .
История
Правила и условия для более широкого диапазона инвестиций были первоначально изложены в Меморандуме 101 Объединенного офиса, выпущенном Налоговой службой Великобритании в 1989 году. Однако первый настоящий SIPP был заключен в марте 1990 года. James Hay Partnership , материнская компания того времени. Personal Pension Management, предложила первый продукт SIPP. Второй провайдер SIPP вскоре последовал за ним и был назван Provident Life , запустив свою собственную версию несколько месяцев спустя. Все три компании базировались в Солсбери, Уилтшир, где James Hay Partnership оставалась одним из крупнейших поставщиков SIPP. [1]
Закон о финансах 2004 г. внес широкие изменения в пенсионный режим Великобритании, большинство из которых вступило в силу 6 апреля 2006 г. (также известное как A-Day) и обычно называется упрощением пенсионного обеспечения . [2]
Состав
В отличие от обычных личных пенсий, когда поставщик в качестве доверительного управляющего владеет активами и контролирует их, в SIPP член может владеть активами (через индивидуальный траст), пока администратор схемы является со-попечителем для осуществления контроля. На практике большинство SIPP не работают таким образом и просто имеют провайдера в качестве доверенного лица SIPP.
Роль администратора схемы в этой ситуации заключается в том, чтобы контролировать происходящее и обеспечивать выполнение требований для утверждения налоговых органов.
Пенсионная индустрия тяготела к четырем отраслевым терминам для описания общих типов SIPP:
- Отложено. Фактически это индивидуальная пенсионная схема, в которой большая часть или все пенсионные активы обычно хранятся в застрахованных пенсионных фондах (хотя некоторые провайдеры предлагают прямой доступ к паевым инвестиционным фондам). Самостоятельное инвестирование или снятие дохода откладывается до неопределенной даты, и это дает начало названию. В некоторых более новых схемах этого типа существует более тысячи вариантов фондов, поэтому они не так ограничительны, как раньше.
- Гибридный. Схема, при которой часть активов всегда должна храниться в обычных застрахованных пенсионных фондах, а остальные могут быть «вложены самостоятельно». Это обычное предложение от основных поставщиков персональных пенсий, которым требуются застрахованные средства для получения платы за свои продукты.
- Чистый или полный. Схемы предлагают неограниченный доступ ко многим допустимым классам инвестиционных активов.
- SIPP Lite или разовое инвестирование. [3] Недавняя тенденция к схемам, предусматривающим гораздо более низкие комиссии за инвестиции, которые обычно размещаются только в одном активе. Для этих целей инвестиционная платформа или счет биржевого маклера / дискреционного управляющего фондом обычно классифицируется как разовая инвестиция. В зависимости от схемы в будущем может быть разрешено обновление до полной версии SIPP.
Выбор инвестиций
Инвесторы могут выбирать, какие активы покупать, сдавать в аренду или продавать, и решать, когда эти активы будут приобретены или проданы, при условии согласия попечителей SIPP (обычно провайдера SIPP).
Все активы разрешены HMRC, однако некоторые будут подлежать налогообложению. К активам, которые не облагаются налогом, относятся: [4]
- Акции и акции, котирующиеся на признанной бирже
- Фьючерсы и опционы, торгуемые на признанной фьючерсной бирже
- Уполномоченные Великобритании доверяет блок и открытые инвестиционные компании и другие UCITS фонды
- Несанкционированные паевые инвестиционные фонды , не инвестирующие в жилую недвижимость
- Акции, не котирующиеся на бирже
- Инвестиционные трасты при условии FCA регулирования
- Объединенные страховые фонды от страховщиков ЕС и АПИ
- Депозиты и проценты по вкладам
- Коммерческая недвижимость (в том числе гостиничные номера)
- Арендная плата за землю (при условии, что они не содержат элементов жилой недвижимости)
- Политика торгуемых ценных бумаг
- Производные финансовые инструменты, такие как контракт на разницу цен (CFD)
- Золотые слитки , которые специально разрешены законодательством, при условии, что они «инвестиционного класса» [5]
Инвестиции, которые в настоящее время разрешены основным законодательством, но впоследствии облагаются большими налоговыми штрафами (и, следовательно, обычно не допускаются поставщиками SIPP), включают: [4]
- Любой объект материального движимого имущества (рыночная стоимость которого не превышает 6000 фунтов стерлингов) - при соблюдении дополнительных условий использования имущества
- "Экзотические" активы, такие как старинные автомобили, вино, марки и предметы искусства.
- Жилая недвижимость
Налоговый режим
Взносы в SIPP обрабатываются так же, как взносы в другие виды личной пенсии. Взносы ограничены до 3600 фунтов стерлингов (2880 фунтов стерлингов до 20% возврата налога) или 100% от заработанного дохода (если он выше). Максимальный размер составлял 255 000 фунтов стерлингов на 2010/11 налоговый год, но «Ежегодная надбавка» для всех пенсионных взносов была снижена до 50 000 фунтов стерлингов на налоговые годы 2012/13 и 2013/14, а затем была снижена до 40 000 фунтов стерлингов, начиная с 2014/19 года 15 налоговый год. [6] Провайдер SIPP требует возмещения налога по базовой ставке от имени клиента (т. Е. Вы платите 2 880 фунтов стерлингов, а ваш взнос в фонд за год составит 3 600 фунтов стерлингов). 20% обычно добавляются в «банк» через 6–11 недель после оплаты. Налогоплательщики с более высокой и дополнительной ставкой должны требовать возмещения любого дополнительного налога через свою налоговую декларацию, если она у них есть, или иным образом связавшись с HMRC (будучи налогоплательщиком с более высокой ставкой, самозанятым или уплатив слишком большой налог, все это триггеры для запроса для заполнения налоговой декларации). Взносы работодателей обычно допускаются к уплате корпоративного налога или подоходного налога.
Доход от активов в рамках схемы не облагается налогом (хотя до отмены налогового кредита на дивиденды в Великобритании в апреле 2016 года эти кредиты не могли быть возвращены). Рост не облагается налогом на прирост капитала (CGT).
В любое время после того, как владелец SIPP достигнет возраста досрочного выхода на пенсию (55 с апреля 2010 г.), он может принять решение о получении пенсии из части или всего своего фонда. После получения до 25% в качестве не облагаемой налогом единовременной выплаты пенсии оставшиеся деньги могут быть либо переведены на « выборку » (где они остаются инвестированными), либо использованы для покупки аннуитета . Доход от выборки может быть «ограничен», как правило, ограниченным доходом, получаемым с помощью аннуитета в соответствии с Департаментом государственного актуария (GAD). Он пересматривается каждые три года до достижения возраста 75 лет, а после этого - ежегодно. Этот лимит не распространяется на владельцев планов в «Flexi Access Drawdown», которые могут брать любую сумму из своего фонда с 55 лет. Пенсионный доход облагается налогом, как если бы это был заработанный доход по максимальной предельной ставке участника. [7]
Существуют правила, предотвращающие повторное использование единовременной выплаты пенсионного взноса в SIPP (при этом ни выборка, ни аннуитетные выплаты не считаются заработанным доходом для целей внесения взносов SIPP).
Если стоимость фонда превышает пожизненное пособие, сумма, превышающая пожизненное пособие, будет облагаться налогом в размере 55%. В 2010-11 и 2011-12 налоговых годах пожизненное пособие составляло 1,8 миллиона фунтов стерлингов. С апреля 2012 года пожизненное пособие упало до 1,5 миллиона фунтов стерлингов, но есть положения для тех, кто ранее полагался на более высокий лимит. В осеннем заявлении канцлера 2012 года было подтверждено, что пожизненное пособие будет снижаться до 1,25 миллиона фунтов стерлингов с 6 апреля 2014 года [6] (опять же с возможностью некоторых лиц иметь возможность претендовать на прежний уровень пожизненного пособия). В марте 2015 года было объявлено о дальнейшем сокращении до 1 миллиона фунтов стерлингов с 6 апреля 2016 года с поправкой на инфляцию на основе индекса потребительских цен , начиная с 2018 года [8].
SIPP могут занимать до 50% чистой стоимости пенсионного фонда для инвестирования в любые активы.
Смотрите также
Заметки
- ^ The Telegraph - 25 лет самостоятельной пенсии ( https://www.telegraph.co.uk/finance/personalfinance/investing/sipps/11511167/25-years-of-the-DIY-pension-Why-Sipps-now -have-mass-Appeal.html )
- ^ Руководство по зарегистрированной пенсионной схеме HMRC ( http://www.hmrc.gov.uk/pensionschemes/css-0607.htm )
- ^ http://www.minervasipp.co.uk/pension-services/sipp-lite/
- ^ a b «Рекомендации по индивидуальному пенсионному плану IR76» (PDF) . Доходы и таможня Ее Величества (HMRC).
- ^ Кумбо, Жозефина (8 июня 2016 г.). «Королевский монетный двор открывает золотое хранилище для пенсионных инвесторов» . Financial Times . Проверено 12 ноября +2016 .
- ^ а б «Налоговые льготы по пенсиям снова сокращены, чтобы сэкономить 1 млрд фунтов в год» . BBC News . 5 декабря 2012 . Проверено 8 апреля 2013 года .
- ^ «Налог при получении пенсии» . 6 апреля 2015 . Проверено 6 апреля 2015 года .
- ^ Блэкмор, Николь (18 марта 2015 г.). «Бюджет 2015: объяснение пенсионных изменений» . Телеграф . Проверено 5 апреля 2015 года .
Внешние ссылки
- «Самостоятельная личная пенсия (SIPP)» . Консультационная служба по пенсиям (TPAS).
- «Самостоятельные личные пенсии» . Денежная консультация .
- «СИПП» . Ассоциация управляемых пенсионных схем (AMPS).