 | Эта статья требует дополнительных ссылок для проверки . ( февраль 2007 г. ) ( Узнайте, как и когда удалить этот шаблон сообщения ) |
Безналоговые покупки (TFS) - это покупка товаров в другой стране и получение возмещения налога с продаж, взимаемого продавцом с этих товаров. [1] Налог с продаж может быть по- разному описывается как налог с продаж , товары и услуги , налог (GST), налог на добавленную стоимость (НДС) или налога на потребление .
Поощрение беспошлинных покупок и облегчение туристам возврата денег помогло привлечь путешественников во многие страны. TFS регулируется национальными правилами, такими как минимальные расходы и ограничения на типы продуктов, на которые он может быть заявлен. Возврат средств возможен только за товары, которые экспортируются. Покупка товаров, не облагаемых налогом, не означает, что путешественники освобождаются от уплаты применимых налогов на свои покупки по возвращении домой; тем не менее, они, как правило, могут получить определенную скидку на импорт.
Страны беспошлинной торговли [ править ]
Пятьдесят четыре из 130 стран, взимающих НДС / GST, позволяют иностранным посетителям получать возмещение налогов. [ необходима цитата ]
В настоящее время беспошлинные покупки доступны в следующих странах: Аргентина, Армения, Австралия, Австрия, Азербайджан, Бельгия, Болгария, Китай, Колумбия, Хорватия, Кипр, Чехия, Дания, Эстония, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия. , Исландия, Индонезия, Ирландия, Израиль, Италия, Япония, Корея, Латвия, Ливан, Лихтенштейн, Литва, Люксембург, Македония, Малайзия, Мексика, Марокко, Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, Румыния, Россия, Сербия, Сингапур, Словения, Словакия, Испания, Южная Африка, Швеция, Швейцария, Тайвань, Таиланд, Турция и Вьетнам.
Возврат [ править ]
Сумма возврата соответствует уплаченному НДС или GST и стране, в которой путешественник покупает товары. НДС / GST - это налог, добавляемый к стоимости продукта, рассчитываемый как процент от розничной цены продукта. Часто в Европе цена билета включает НДС, реже в США. Например, если ставка НДС на продукт составляет 20%, а цена билета отображается как 100 евро, включая НДС, НДС будет 16,67 евро (83,33 + 20% НДС = 100 евро).
Плата за обработку может взиматься поставщиком услуг.
Национальная политика [ править ]
Европа [ править ]
Путешественники, проживающие в стране за пределами ЕС, могут делать беспошлинные покупки в магазинах за пределами аэропортов ЕС. Путешественник оплачивает НДС за товары в магазине и может потребовать возмещение при выезде из Европейского Союза с товарами. Общие ограничения заключаются в том, что путешественник должен быть резидентом страны, не входящей в ЕС, иметь максимальное пребывание 6 месяцев при посещении ЕС, покупки совершаются за три месяца до экспорта, и только товары, предназначенные для личного использования, имеют право на возврат. Путешественникам необходимо сохранить квитанции о покупке и посетить таможню перед выездом из ЕС, чтобы получить штамп о подтверждении экспорта. Затем квитанции можно отправить обратно продавцам для запроса возврата.
В каждой стране своя ставка НДС, которая может быть возвращена, и в большинстве из них существует ограничение на минимальную сумму покупки, однако есть исключения.
Ставки НДС и минимальные покупки, необходимые для получения возмещения Страна покупки Стандартная ставка НДС * Минимум в местной валюте Австрия 20% 75,01 € Бельгия 21% € 125,01 Болгария 20% 250 лв. Хорватия 25% 740 кун Республика Чехия 21% 2 001 чешская крона Дания 25% 300 датских крон Эстония 20% € 38,01 Финляндия 24% 40 евро Франция 20% € 175,01 Германия 19% 50 евро Греция 24% 50 евро Венгрия 27% 54 001 форинт Исландия 24% 6000 исландских крон Ирландия 21% 30 евро Италия 22% € 155 Латвия 21% 44 € Литва 21% € 55 Люксембург 17% 74 € Мальта 18% 100 евро Нидерланды 21% 50 евро Норвегия 25% 315 норвежских крон Польша 23% 200 злотых Португалия 23% 61,35 € Румыния 19% 250 RON Словакия 20% 100 евро Словения 22% € 50,01 Испания 21% € 0 Швеция 25% 200 шведских крон Швейцария 8% 300 швейцарских франков Турция 18% 118 TRY
Соединенное Королевство (за исключением Северной Ирландии) закрыло свою схему возмещения НДС в конце 2020 года, хотя покупки без НДС по-прежнему доступны, если розничный торговец отправляет товары из страны во время покупки.
Соединенные Штаты [ править ]
 | Этот раздел, возможно, содержит оригинальные исследования . ( Апрель 2017 г. ) ( Узнайте, как и когда удалить этот шаблон сообщения ) |
В некоторых юрисдикциях США разрешается возврат налога с продаж иностранным туристам при выезде из страны.
Покупки, не облагаемые налогом, - это привилегия, которой пользуются все резиденты юрисдикций США без налогов с продаж, но посредством так называемых «удаленных» продаж, включая продажи посетителям за пределами штата, продажи через каталог и продажи через Интернет - клиентам. в юрисдикции, облагаемой налогом с продаж, также могут совершать покупки в юрисдикциях, свободных от налога с продаж, несмотря на юридическое требование об уплате эквивалентного (компенсационного) налога на использование в своем штате. Делавэр свободен от всех налогов с продаж, за исключением домов и автомобилей (3% налог на передачу недвижимости и 2,75% сбор за автомобили). Christiana Mall рядом с Ньюарк, штат Делавэр привлекает покупателей из близлежащих штатов Мэриленд ,Нью-Джерси , Нью-Йорк и Пенсильвания хотят сэкономить на покупках, не уплачивая налог с продаж. Apple Store в Christiana Mall утверждает, что продавать больше айфонов , чем любое другое место в цепочке из - за отсутствия Делавэра налога с продаж. [2] Торговцы в безналоговом Нью-Гэмпшире регулярно рекламируют жителям соседних Массачусетса , Вермонта и Мэна преимущества покупки товаров без налога с продаж, игнорируя тот факт, что нет общего освобождения от налогов на использование.когда товар забирают домой. Многие покупатели не осведомлены об обязательстве уплаты налога или подачи необходимой декларации, или о том, что в обязанность продавца не входит взыскивать налог с них и оплачивать его косвенно. Однако покупатель обязан уплатить его напрямую государству, часто в связи с подачей годовой налоговой декларации.
Ответственность любого не освобожденного от налога резидента штата США с налогом с продаж по уплате эквивалентного налога на использование при покупке товаров из другого штата (или страны) по почте , по телефону или через Интернет не следует путать с вопрос о прямых налогах на Интернет, взимаемых с самих Интернет-сервисов, таких как налоги на бит, налоги на пропускную способность, налоги на франшизу и налоги на электронную почту. Большинство таких сборов запрещены до 2014 года Законами о внесении поправок в Закон о свободе налогообложения в Интернете от 2007 года, которые расширяют действие положений федерального Закона о свободе налогообложения в Интернете за пределы его первоначального срока действия 2007 года.
Товары, которые будут облагаться налогом дома, облагаются налогом по той же ставке, когда их забирают домой или доставляют, независимо от того, где и как они были куплены. Многочисленные местные налог с продаж и использование налоговых освобождений существуют в соответствии со статусом налогоплательщика (например, существуют льготы для благотворительных организаций ), льготы в зависимости от размера покупки (например, одежды под $ 110 в Вермонте), и исключениями для отдельных видов товаров (например , , защитная одежда , продукты питания, лекарства и учебные материалы).
Даже клиенты из юрисдикций, взимающих налоги с продаж, теоретически могут иметь дополнительные налоговые обязательства при совершении покупок в соседних юрисдикциях без налогов или с низкими налогами. Например, если в соседнем штате ставка налога немного ниже, чем в доме покупателя, этот покупатель может столкнуться с дополнительным налоговым бременем, даже если покупка уже облагалась налогом в точке продажи. Разница в налоговых ставках называется налоговой скидкой.
Налоговые юрисдикции обычно предоставляют освобождение от налога на использование коммерческим налогоплательщикам, которые покупают акции компаний. Этот тип освобождения применяется к товарам, приобретенным без уплаты налогов для перепродажи, но теряет силу, если товары конвертируются для использования самой компанией (например, служебный автомобиль, канцелярские товары и моющие средства).
В некоторых странах взимается налог на добавленную стоимость (НДС) или налог на товары и услуги (GST), который распространяется на розничные покупки. Когда эти клиенты являются резидентами штата США, у которых есть налоги с продаж на такие товары, уплаченные налоги НДС или GST могут быть использованы в качестве кредита против суммы налога на использование, причитающегося в противном случае, если не исключено, например, в Массачусетсе. Однако, когда требуется возмещение НДС или GST после поездки, местная налоговая юрисдикция покупателя может заявить претензию в отношении полной суммы налоговых обязательств.
Несмотря на то, что большинство покупателей не осведомлены о своих налоговых обязательствах, за умышленное уклонение от уплаты налогов могут быть предусмотрены серьезные штрафы . Любой покупатель, совершающий покупки в Интернете, по телефону или по почте, или путешествующий по магазинам, совершающий покупки, не облагаемые налогом, может быть успешно привлечен к ответственности за уклонение от государственных налогов на использование, если он или она умышленно не подадут необходимую декларацию и не уплатят требуемый налог или намеренно не предоставят информацию требуемый годовой доход. Когда налоговая юрисдикция обеспечивает соблюдение налоговых обязательств, она часто также требует дополнительных штрафов и процентов, начисляемых за несвоевременную отправку необходимой налоговой декларации и налоговых платежей, а также возможного лжесвидетельства за упущения в поданных официальных формах. ВСрок давности по причитающимся налогам может не начаться до тех пор, пока не будет подана необходимая налоговая декларация. В некоторых штатах также предусмотрена шкала налога на использование, который, скорее всего, должен уплатить каждый налогоплательщик, исходя из скорректированного валового дохода налогоплательщика. Например, человек с доходом более 100 000 долларов США может выделить 0,0005 своего дохода в качестве оплаты «налога на использование» без необходимости учитывать любые фактические покупки за пределами штата на сумму менее 1000 долларов каждая.
Чтобы расширить возможности сбора налогов за пользование , несколько штатов США работают над внедрением «упрощенного» межгосударственного соглашения о налогах за пользование . Для выполнения этого многостороннего межгосударственного договора многие штаты приняли или рассматривают возможность принятия законодательных изменений, требующих от резидентов раскрытия под страхом наказания за лжесвидетельство о своих ежегодных налоговых обязательствах по налогу на использование для покупок за пределами штата. Внимание к сбору налогов за использование возросло, поскольку Верховный суд США поставил значительные препятствия на пути усилий штата по сбору налогов с продаж по операциям в других юрисдикциях без налогов или с низкими налогами. В деле National Bellas Hess, Inc. против Департамента доходов штата Иллинойс иQuill Corp. против Северной Дакоты , суд пришел к выводу, что пункт о торговле и пункт о надлежащей правовой процедуре Конституции США требуют наличия связи между государством, облагающим налогом, и продавцом товаров или услуг в форме физического присутствия. Это было истолковано как относящееся как к продажам по каталогам, так и к продажам за пределами штата через Интернет. Таким образом, государствам запрещено собирать налоги с продаж с так называемых удаленных транзакций, поскольку это неконституционно обременило бы торговлю между штатами. Проект упрощенного налога с продаж является ответом штатов, с помощью которых они стремятся взимать налоги за использование удаленного Интернета и продажи по каталогам вместо налогов с продаж.
В связи с проектом упрощенного налога с продаж среди государственных налоговых чиновников обсуждались вопросы создания обязательств или стимулов для продавцов собирать налоги с клиентов, которые являются резидентами штатов, налагающих налоги с продаж , особенно в области онлайн-продаж, в обмен на перевод денежных средств в пользу купец - процент от налогов, который в противном случае не был бы уплачен. Некоторые штаты США также рассматривают возможность введения налоговой амнистии , в соответствии с которой резиденты могут оплачивать неуплаченные налоги за использование и штрафы со скидкой, но только в том случае, если урегулирование предлагается до начала взимания налоговых обязательств.
Австралия [ править ]
В Австралии безналоговые покупки называются схемой возврата туристам (TRS), которая позволяет иностранным посетителям и резидентам Австралии требовать возмещения налога на товары и услуги (GST) и налога на вино (WET), уплаченного за определенные товары, купленные в Австралии в пределах 60 дней выезда из Австралии, а затем вывоз из Австралии в ручной клади или в ношении. [3] Возврат возможен за товары, приобретенные за 60 дней до отъезда из Австралии, покупки у любого отдельного предприятия (даже по отдельным счетам) должны составлять не менее 300 долларов (включая налог на товары и услуги), путешественник должен иметь оригинал налоговой накладной на товары. , товары могут потребовать проверки сотрудником стойки обслуживания клиентов таможенного и пограничного контроля. [4]
Претензии на возврат налога можно подать на стойке TRS в международном аэропорту или в терминале круизных лайнеров некоторых морских портов Австралии.
См. Также [ править ]
- Дьюти-фри
- Интернет-налоги
- Закон о недискриминации в Интернете
- Налоги с продаж в США
- Налоговые каникулы
- Налог на использование
Ссылки [ править ]
- ^ Советы путешественникам на nbcnews.com , Сюрпризы от беспошлинных покупок, Где найти возврат туристического налога за пределами Европы
- ↑ Родригес, Сальвадор (14 ноября 2013 г.). «Почему магазин Apple в Делавэре занимает первое место по продажам iPhone» . Лос-Анджелес Таймс . Проверено 21 ноября 2013 года . CS1 maint: обескураженный параметр ( ссылка )
- ^ "Схема возмещения туристам (TRS)" . www.abf.gov.au . Проверено 15 января 20 .
- ^ «Департамент внутренних дел» . www.homeaffairs.gov.au . Проверено 15 января 20 .
