Налоговый консультант или налоговый консультант является человек с повышением квалификации и знания налогового законодательства . Услуги налогового консультанта обычно используются для минимизации налогообложения при соблюдении закона в сложных финансовых ситуациях. [1] Налоговые консультанты также привлекаются для представления клиентов в налоговых органах и налоговых судах для решения налоговых вопросов.
Мир [ править ]
Австрия [ править ]
В Австрии Steuerberater - это профессиональная лицензия для налоговых консультантов.
Германия [ править ]
В Германии Steuerberater - это профессиональная лицензия для налоговых консультантов. [2]
Италия [ править ]
В Италии налоговых консультантов называют коммерциалистами , они оказывают помощь по вопросам управления бизнесом , коммерческого права , экономики , финансов , налогов, бухгалтерского учета , коммерческих, корпоративных и административных вопросов. [3] [4] Dottori Commercialisti , имеющая степень в области экономики , и ragionieri Commercialisti , имеющая специальный диплом средней школы , были членами двух разных профессиональных групп , но они были объединены в 2008 году, и теперь невозможно стать коммерсант безlaurea magistrale . Esperti contabili , роль которого схожа с ролями коммерсанта , должна иметь лауреат , степень первого цикла, эквивалентную степени бакалавра . Согласно итальянскому законодательству, следующие виды деятельности являются одними из ролей коммерсанта :
- управление и ликвидация компаний и активов;
- опросы и технические консультации;
- инспекции и административные проверки;
- проверки и расследования относительно надежности финансовой отчетности , счетов и записей компании . [5] [6] [7]
Япония [ править ]
В Японии существует специальная лицензия для налоговых консультантов, которая называется сертифицированным государственным налоговым бухгалтером (税 理 士, zeirishi ) . Чтобы получить эту квалификацию, физическое лицо должно сдать специальный государственный экзамен или уже иметь квалификацию юриста или дипломированного бухгалтера . [8]
Южная Корея [ править ]
В Южной Корее есть специальная лицензия для налоговых консультантов, которая называется сертифицированным налоговым бухгалтером . Чтобы получить эту квалификацию, человек должен сдать специальный экзамен.
Соединенное Королевство [ править ]
В Великобритании руководящие принципы профессионального поведения в отношении налогообложения публикуются совместно с Дипломированным институтом налогообложения , Ассоциацией технических специалистов по налогообложению , Институтом косвенного налогообложения , Институтом дипломированных бухгалтеров в Англии и Уэльсе , Институтом дипломированных бухгалтеров. Шотландии и Ассоциация дипломированных сертифицированных бухгалтеров . Они были подготовлены для помощи членам различных ассоциаций как в целом в работе с клиентами и налоговыми органами, так и в частности в отношении нарушений и ошибок.
Рекомендации, включающие практические советы по ряду юридических и этических вопросов, кратко изложены следующим образом:
- Основная обязанность участника - обеспечить соответствие своих действий закону. Он / она несет договорную обязанность перед клиентом действовать от его имени с необходимой степенью навыков и заботы, и договорные отношения должны регулироваться письмом-соглашением. Член также имеет обязанности перед налоговыми органами, в частности, соблюдение закона и честное изложение обстоятельств своего клиента.
- Налогоплательщик несет ответственность за правильность и полноту деклараций, представленных в налоговые органы. Член должен помочь ему принять решение о степени и способе раскрытия фактов, касающихся его налоговых дел.
- Если члену становится известно, что в налоговых делах клиента произошли нарушения, он должен сообщить клиенту о последствиях и способе раскрытия информации. При необходимости следует проконсультироваться с соответствующим специалистом.
- Если клиент отказывается следовать совету члена в отношении вопросов, связанных с раскрытием информации, член должен подумать, следует ли ему продолжать действовать. При необходимости следует обратиться за консультацией к специалисту.
- Если налоговые органы допустили ошибки, может возникнуть необходимость, а в некоторых случаях и обязанность со стороны клиента, а иногда и члена, исправить положение.
- Члены могут иметь установленные законом обязанности по раскрытию информации, если у них есть подозрения в преступной деятельности.
- При обращении за информацией о делах клиента к другому советнику член должен убедиться, что он пользуется полномочиями своего клиента, прежде чем раскрывать какую-либо информацию.
Соединенные Штаты [ править ]
В Соединенных Штатах, оплаченные налоговой декларации составителей регулируются , но не лицензированы Службы внутренних доходов от Соединенных Штатов Департамента Казначейства . Существуют штрафные санкции за не раскрытие личности составителя декларации, за непредоставление налогоплательщику копии декларации и за небрежность при ее подготовке.
Практика перед налоговой службой регулируются казначейства циркуляра № 230 , Положение , регулирующей практику адвокатов, сертифицированные бухгалтеров, Enrolled агентов, Enrolled актуариев и Оценщиков перед налоговой службой . [9] Большая часть практики ограничивается юристами , сертифицированными аудиторами (CPAs), зарегистрированными агентами и зарегистрированными актуариями . Предоставление налоговых консультаций также регулируется Циркуляром 230 .
Несоблюдение этих стандартов может привести к дисциплинарным взысканиям, начиная от выговора и заканчивая постоянным лишением права заниматься адвокатской практикой.
В Соединенных Штатах термин «налоговый специалист» является общим термином, описывающим различные профессии, включая зарегистрированных агентов, сертифицированных бухгалтеров (CPAs), специалистов по финансовому планированию , бухгалтеров , составителей налоговых деклараций и некоторых юристов .
В Соединенных Штатах, безусловно, самый большой сегмент налоговых профессионалов - это индивидуальные налоговые органы.
- 31 Свода законов США, § 330
- 5 USC § 500.
См. Также [ править ]
- Уклонение от уплаты налогов
- Уклонение от уплаты налогов
- Налогообложение в Германии
- Благородная компания налоговых консультантов
Ссылки [ править ]
- ^ «Определение налогового консультанта» . Инвестопедия . Проверено 10 февраля 2013 года .
- ^ "Bundessteuerberaterkammer" (на немецком языке). Bundessteuerberaterkammer . Проверено 10 февраля 2013 года .
- ^ "Dottore Commercialista (Италия)" . Европейская комиссия . Проверено 19 июля 2017 года .
- ^ Треккани, коммерсант
- ^ "Il dottore Commercialista" (на итальянском языке). lavoroeformazione.it . Проверено 19 июля 2017 года .
- ^ "Dottore Commercialista, Esperto contabile, Revisore legale" (на итальянском языке). Венецианский университет Ка 'Фоскари . Проверено 19 июля 2017 года .
- ^ "Dottore Commercialista e ragioniere Commercialista" (на итальянском языке). ItaliaWeb Srl . Проверено 19 июля 2017 года .
- ^ Японская федерация организаций сертифицированных государственных налоговых бухгалтеров
- ^ Закодировано в правилах в 31 CFR подзаголовок A, часть 10.
Внешние ссылки [ править ]
- AICPA - Американский институт сертифицированных бухгалтеров
- ATT - Ассоциация технических специалистов по налогообложению (Великобритания)
- CIOT - Сертифицированный институт налогообложения (Великобритания)
- ITI - Ирландский налоговый институт (IE)
