Из Википедии, бесплатной энциклопедии
Перейти к навигации Перейти к поиску
EITC

Федеральный налоговый кредит США на заработанный доход или кредит на заработанный доход ( EITC или EIC ) - это возвращаемый налоговый кредит для работающих лиц и пар с низким и средним доходом, особенно с детьми. Размер пособия EITC зависит от дохода получателя и количества детей. Чтобы человек или пара могли претендовать на одного или нескольких лиц в качестве своего ребенка, должны быть выполнены такие требования, как родство, возраст и совместное проживание. [1] [2]

EITC вводится медленно, имеет плато средней продолжительности и постепенно прекращается медленнее, чем было поэтапно. Поскольку зачетные единицы прекращаются на 21% (более одного ребенка, отвечающего критериям) или 16% (один ребенок, отвечающий требованиям), он всегда желательно иметь еще один доллар фактической заработной платы или заработной платы, учитывая только EITC. (Инвестиционный доход, однако, обрабатывается гораздо менее изящно, поскольку еще один доллар дохода может привести к внезапной 100% потере всего кредита.) Если EITC сочетается с несколькими другими программами проверки нуждаемости, такими как Medicaid или Temporary Assistance для нуждающихся семей возможно, что предельная ставка налогаприближается или превышает 100% в редких случаях в зависимости от государства проживания; и наоборот, при определенных обстоятельствах чистая прибыль может расти быстрее, чем рост заработной платы, поскольку вводится EITC. [3]

Льгота по налогу на заработанный доход была частью политических дебатов в Соединенных Штатах по поводу того, является ли повышение минимальной заработной платы или увеличение EITC лучшей идеей. [4] [5] [6] В ходе случайного опроса 568 членов Американской экономической ассоциации в 2011 году примерно 60% экономистов согласились (31,7%) или согласились с оговорками (30,8%), что программа налоговых льгот на заработанный доход должна быть расширенным. [7]

Обзор [ править ]

В 1969 году Ричард Никсон предложил План помощи семьям , который включал гарантированный минимальный доход в виде отрицательного подоходного налога . Палата представителей приняла этот план, а Сенат - нет. Во время своей президентской кампании 1972 года Джордж Макговерн предложил демогрант в размере 1000 долларов на каждого американца. Критики в то время жаловались на то, что люди не должны работать, чтобы зарабатывать себе на жизнь, и считали, что в программе слишком мало стигматизации; в это время на Гавайях действовали требования к месту жительства для получения государственной помощи, что, по мнению одного сенатора штата Гавайи, было необходимо, чтобы отпугнуть «паразитов в раю». [8]

Предложенный Расселом Лонгом и принятый в 1975 году, EITC предоставляет льготы работающим получателям с заработанным доходом, но не неработающим получателям. Первоначально скромный EITC был расширен налоговым законодательством в ряде случаев, в том числе широко разрекламированным Законом о налоговой реформе 1986 года , и был дополнительно расширен в 1990, 1993, 2001 и 2009 годах, независимо от того, повышал ли закон в целом налоги ( 1990, 1993), снизили налоги (2001) или отменили другие вычеты и кредиты (1986). [9] В 1993 году президент Клинтон утроил EITC. [10] Сегодня EITC является одним из крупнейших инструментов борьбы с бедностью в Соединенных Штатах. [11] Кроме того, EITC в основном используется для «продвижения и поддержки работы». [10]Большинство показателей дохода, включая уровень бедности, не учитывают кредит. [12]

Соответствующий ребенок может быть дочерью, сыном, пасынком или любым последующим потомком (например, внуком, правнуком и т. Д.) Или братом, сестрой, сводной сестрой, сводным братом, сводным братом, сводной сестрой или любым последующим потомком ( например, племянница, племянник, внучатый племянник, пра-пра-племянница и т. д.). Соответствующий требованиям ребенок также может находиться в процессе усыновления, если он или она были размещены на законных основаниях. Приемные дети также учитываются при условии, что ребенок был официально принят на воспитание или является членом расширенной семьи. Младший родитель-одиночка не может претендовать на EITC, если он или она также может претендовать на права ребенка своего родителя или другого старшего родственника, что может случиться в некоторых ситуациях в расширенной семье. Это ограничение не распространяется на супружескую пару, претендующую на EITC с ребенком,даже если один или оба супруга моложе 19 лет.

Лицо, претендующее на EITC, должно быть старше своего ребенка, отвечающего требованиям, если только «ребенок» не классифицируется как «постоянно и полностью инвалид» в течение налогового года (врач утверждает, что один год или более). Квалифицируемый «ребенок» может быть до 18 лет включительно. Квалифицируемый «ребенок», который учится на дневном отделении (один длинный семестр или эквивалент), может быть до 23 лет включительно. И лицо, классифицированное как «постоянно и постоянно. полная инвалидность »(один год или более) может быть любого возраста и считаться квалифицированным« ребенком »при соблюдении других требований. Родители заявляют права на своего ребенка (детей), если имеют на это право, если только они не отказываются от кредита в этом году расширенному члену семьи, у которого скорректированный валовой доход выше. Тест на поддержку EITC отсутствует.Существует шестимесячный плюс однодневный тест на совместное проживание. [13] [14]

В Законе о восстановлении и реинвестировании Америки от 2009 года EITC был временно расширен для двух конкретных групп: супружеские пары и семьи с тремя и более детьми; это расширение было продлено до декабря 2012 года на основании закона 4853, налоговых льгот, повторного разрешения на страхование по безработице и создания рабочих мест от 2010 года . Начиная с сезонов подачи заявок 2010, 2011, 2012 и 2013 годов, EITC поддерживал этих налогоплательщиков:

  • Увеличение пособий для больших семей путем создания новой категории или «третьего уровня» EITC для семей с тремя и более детьми. На этом уровне кредит предоставляется на уровне 45 процентов от дохода (по сравнению с 40 процентами), эффективно увеличивая максимальный размер кредита для этих семей почти на 600 долларов.
  • Увеличение облегчения штрафа за брак путем повышения порога дохода, при котором EITC начинает постепенно прекращаться для супружеских пар, до 5000 долларов сверх суммы для не состоящих в браке подателей, тем самым давая подателям MFJ более длительное плато. Комбинированный диапазон плато и поэтапного отказа для совместной подачи брака по-прежнему не вдвое больше, чем для одиночных подателей, и, таким образом, по-прежнему существует штраф за брак, чуть меньше, чем раньше. [15]

По состоянию на начало 2012 года 26 штатов ввели в действие EITC штатов: Колорадо , Коннектикут , Делавэр , Округ Колумбия , Иллинойс , Индиана , Айова , Канзас , Луизиана , Мэн , Мэриленд , Массачусетс , Мичиган , Миннесота , Небраска , Нью-Джерси , Нью-Мексико , Нью-Йорк , Северная Каролина , Огайо , Оклахома , Орегон, Род-Айленд , Вермонт , Вирджиния и Висконсин . [16] Некоторые из этих государственных EIC подлежат возмещению, а некоторые - нет. Кроме того, несколько небольших местных EITCs был принят в Сан - Франциско , [17] Нью - Йорк , [18] и округ Монтгомери, штат Мэриленд . [19]

Трудовой доход [ править ]

Трудовой доход определяется Налоговым кодексом США как доход, полученный в результате личных усилий [20], при этом основными источниками являются следующие: [14]

  • Заработная плата, оклады , чаевые , комиссионные и другие налогооблагаемые выплаты сотрудникам.
  • Чистая прибыль от самозанятости.
  • Валовой доход, полученный в качестве штатного сотрудника. [21]
  • Выплаты по инвалидности через частный план по инвалидности работодателя, полученные до достижения минимального пенсионного возраста (62 года в 2011 году). [22]
  • Необлагаемое боевое вознаграждение, полученное служащим вооруженных сил США, которое он или она решает включить для целей расчета EIC. Это выборы по принципу «все или ничего». Для каждого налогового года военнослужащий должен выбрать включение либо всей боевой заработной платы, либо ее отсутствия.

Соответствующие дети [ править ]

Человек или пара, претендующие на EITC с одним или несколькими соответствующими критериями детей, должны заполнить и приложить Schedule EITC к своим 1040 или 1040A. В этой форме запрашивается имя ребенка (детей), номер социального страхования, год рождения, был ли старший «ребенок» в возрасте от 19 до 23 лет классифицирован как учащийся в течение года (статус очного обучения в течение как минимум одного длительного семестра). или эквивалентный период времени), классифицируется ли старший «ребенок» как нетрудоспособный в течение года (врач утверждает, что один год или более), родство ребенка с заявителем и количество месяцев, в течение которых ребенок прожил с заявителем в Соединенных Штатах. [23]

Чтобы заявить о себе как о соответствующем ребенке, должны быть соблюдены следующие требования в отношении родства, возраста и совместного проживания. [14] [23] [24]

Отношения [ править ]

В случае совместной подачи документов супружеской парой, если один из супругов связан с ребенком одним из нижеперечисленных отношений, оба супруга считаются связанными с ребенком.

Истец должен быть связан со своим правомочным ребенком кровным, браком или законом. Соответствующий ребенок может быть: [13]

  • дочь, сын, пасынок или любой другой потомок (например, внук, правнук и т. д.),
  • или брат, сестра, сводная сестра, сводный брат, сводный брат, сводная сестра или любой другой потомок (например, племянница, племянник, внучатый племянник, внучатая племянница и т. д.),
  • или приемный ребенок, официально размещенный агентством, судом или правительством индейского племени. К уполномоченным агентствам по трудоустройству относятся освобожденные от налогов организации, лицензированные штатами, а также организации, уполномоченные правительствами индейских племен размещать детей коренных американцев.
  • или усыновленный ребенок, включая ребенка, находящегося в процессе усыновления, при условии, что он или она были размещены на законных основаниях.

Ребенок может считаться подходящим ребенком более чем одного взрослого члена семьи, по крайней мере, на начальном этапе. Например, в ситуации расширенной семьи и родитель, и дядя могут соответствовать первоначальным стандартам взаимоотношений, возраста и места жительства, чтобы претендовать на конкретного ребенка. В таком случае существует еще одно правило: если родитель-одиночка или оба родителя, независимо от того, состоят ли они в браке или нет, могут потребовать ребенка (место жительства и возраст), но решат отказаться от ребенка в пользу не родителя, такого как бабушка или дедушка или дядя или тетя, этот человек, не являющийся родителем, может требовать ребенка только в том случае, если его скорректированный валовой доход (AGI) выше, чем у любого из родителей, прожившего с ребенком не менее шести месяцев.

Это по-прежнему остается за родителями. При условии, что родитель прожил с ребенком не менее шести месяцев и одного дня, родитель всегда может потребовать своего ребенка для целей кредита на заработанный доход. В ситуации тай-брейка между двумя не состоящими в браке родителями тай-брейк достается тому из родителей, который прожил с ребенком дольше всех. В случае тай-брейка между двумя не-родителями, тай-брейк получает человек с более высоким AGI. А в разрешении конфликтов между родителем и не-родителем родитель побеждает по определению. Такие ситуации разрешения конфликтов возникают только в том случае, если более одного члена семьи фактически подают налоговые декларации, в которых они заявляют об одном и том же ребенке. С другой стороны, если семья может согласиться в соответствии с приведенными выше и следующими правилами, они могут участвовать в ограниченном налоговом планировании в отношении того, какой член семьи требует ребенка.[14]

Возраст [ править ]

Родитель-одиночка моложе 19 лет, проживающий в расширенной семье, потенциально может считаться квалифицированным «ребенком» более старшего родственника. И родитель-одиночка в возрасте до 24 лет, который также является студентом дневного отделения колледжа (один длинный семестр или эквивалент), проживающим в расширенной семье, также потенциально может претендовать на получение пособия. В таком случае младший родитель-одиночка не может претендовать на EIC. Это правило не применяется к супружеской паре, которая требует EIC с ребенком, даже если один или оба супруга моложе 19 лет (это правило также не применяется, если старший родственник не обязан подавать налоговую декларацию, и впоследствии либо не подает, либо только подает документы для получения полного возмещения удержанных налогов.)

Как правило, один из братьев и сестер, заявляющий о другом как о своем ребенке, должен быть старше. Если супружеская пара подает совместную декларацию, только один из супругов должен быть старше. Исключением из правила «должен быть старше» является случай, когда ребенок соответствует требованиям, который классифицируется как «постоянно и полностью нетрудоспособный» (врач утверждает, что один год или более). Такой «ребенок» может быть любого возраста, и возрастное требование считается автоматически выполненным (конечно, требования в отношении родства и совместного проживания должны соблюдаться).

Стандартное правило заключается в том, что квалифицируемый «ребенок» должен быть моложе 19 лет на конец налогового года. То есть 31 декабря младшему человеку может быть 18 лет и 364 дня, и возрастное требование соблюдено.

Этот возрастной предел продлен для квалифицированного «ребенка», который также учится на дневном отделении в течение некоторой части пяти календарных месяцев. Этому молодому человеку просто необходимо быть моложе 24 лет на конец налогового года, чтобы соблюдался возрастной ценз (требования в отношении родства и места жительства должны соблюдаться). То есть молодой взрослый, который работает полный рабочий день хотя бы часть пяти разных месяцев, может быть 23 года и 364 дня на 31 декабря и соответствовать возрастным требованиям, чтобы быть чьим-то другим квалифицируемым «ребенком». Стандартный осенний семестр университета, в котором занятия начинаются в конце августа и продолжаются до сентября, октября, ноября и начала декабря, считается частью пяти календарных месяцев. Аналогичный вывод относится и к стандартному весеннему семестру. Тем не мение,пять месяцев не обязательно должны быть последовательными и могут быть получены с любой комбинацией более коротких периодов. Студент дневной формы обучения - это студент, который зачислен на то количество часов или курсов, которые школа считает дневным обучением. Учащиеся старших классов, которые работают в кооперативе или учатся в профессиональной средней школе, классифицируются как учащиеся дневной формы обучения. Школы включают техническое, торговое и механическое училища.

Лицо, которое классифицируется как «постоянно и полностью инвалид» (врач утверждает, что один год или более) может быть любого возраста, и возрастное требование соблюдается автоматически. [13] Более полно определение «навсегда и полностью нетрудоспособно» состоит в том, что человек имеет психическое или физическое недееспособность, не может заниматься существенной приносящей доход деятельностью, и врач установил, что это состояние длилось или, как ожидается, продлится один год. или более (или что это может привести к смерти). [14]

Совместное проживание [ править ]

Заявитель должен проживать со своим подходящим ребенком (детьми) в пятидесяти штатах и ​​/ или округе Колумбия США более половины налогового года (согласно инструкциям, шесть месяцев и один день указаны как 7 месяцев в Приложении EIC). . Военнослужащие США, находящиеся за пределами США на продолжительной военной службе, считаются проживающими в США для целей EIC. Продленная действительная служба означает, что лицо призывается на службу на неопределенный срок или на период более 90 дней (который по-прежнему считается продленным активным, даже если период в конечном итоге составляет менее 90 дней).

Временные прогулы заявителя или ребенка из-за учебы, пребывания в больнице, командировок, каникул, более коротких сроков военной службы, тюрьмы или содержания под стражей игнорируются и вместо этого учитываются как время, проведенное дома. [13] «Временный», возможно, неизбежно расплывчатый и обычно зависит от того, вернутся ли истец и / или ребенок, и IRS не дает никаких существенных указаний, кроме этого. Если ребенок родился или умер в этом году и дом истца был домом ребенка или потенциальным домом, все время, пока ребенок был жив в течение года, это считается проживанием с истцом, и в соответствии с инструкциями, 12 месяцев считаются внесен в расписание EIC.

В отличие от правил подачи заявления на иждивенца, не существует правила, согласно которому соответствующий ребенок не поддерживает себя. Ребенок, который поддерживает себя, все еще может считаться подходящим ребенком для целей EIC. Есть исключение для старших женатых «детей». Если ребенок, отвечающий другим критериям, состоит в браке, заявитель должен иметь возможность претендовать на этого ребенка как на иждивенца (и супружеская пара должна иметь достаточно низкий доход, чтобы от них не требовалось подавать декларацию, и они либо не подают, либо подают только с целью требования возврата удержанных налогов). [14] [23] [25]

Другие требования [ править ]

Инвестиционный доход не может превышать 3650 долларов за 2020 налоговый год. [26] В результате принятия Закона об американском плане спасения от 2021 года лимит инвестиционного дохода был увеличен до 10 000 долларов с 2021 налогового года и будет скорректирован с учетом инфляции.

Истец должен быть гражданином США или иностранцем-резидентом. В случае совместной регистрации в браке, когда один из супругов состоит, а другой нет, пара может принять решение рассматривать супруга-нерезидента как резидента и облагать весь свой доход по всему миру налогом в США, а затем будет иметь право на EITC.

Лица, подающие документы как с соответствующими критериями, так и без них, должны проживать в 50 штатах и ​​/ или округе Колумбия США более половины налогового года (шесть месяцев и один день). Пуэрто-Рико, Американское Самоа, Северные Марианские острова и другие территории США в этом отношении не учитываются. Однако считается, что человек, находящийся на продолжительной военной службе, выполнил это требование в течение всего периода службы [ необходимая цитата ] .

Лица, подающие документы, которые не претендуют на квалификацию ребенка, должны быть в возрасте от 25 до 64 лет включительно. Для супружеской пары без соответствующего критериям ребенка только один супруг должен быть в этом возрастном диапазоне. Для одинокого человека с соответствующим критериям ребенка нет никаких возрастных требований как таковых, кроме требования о том, что одинокий человек, не являющийся самим собой, может быть заявлен в качестве соответствующего критериям ребенка другого родственника (см. Раздел о возрасте выше). Супружеская пара, имеющая хотя бы одного ребенка, отвечающего требованиям, только иногда классифицируется как подлежащая требованию другим родственником, особенно если супружеская пара имеет доход и решает требовать EITC.

Все заявители и все дети должны иметь действующий номер социального страхования. Это включает в себя карточки социального обеспечения с надписью «Действительны только для работы с разрешением INS» или «Действительны для работы только с разрешения DHS». [14]

Холост, глава семьи, соответствующая требованиям вдова (вдова) и состоящая в браке подача документов вместе являются одинаково действительными статусами подачи документов для EITC. Фактически, в зависимости от дохода обоих супругов, совместная подача документов в браке может быть выгодна в некоторых обстоятельствах, потому что в 2009 году поэтапное прекращение использования MFJ для налогов начинается с 21 450 долларов, тогда как прекращение производства начинается с 16 450 долларов для других статусов подачи. Пара, состоящая в законном браке, может подать MFJ, даже если они прожили отдельно друг от друга в течение всего года и даже если они не делили никаких доходов или расходов за год, если оба супруга согласны. Однако, если оба супруга не согласны или если есть другие обстоятельства, такие как насилие в семье, супруг, который жил отдельно с детьми в течение последних шести месяцев года и который соответствует другим требованиям, может подать заявление в качестве главы семьи. [27] [28]Или для пары, которая разделена, но все еще состоит в законном браке, они могут подумать о посещении бухгалтера в разное время и, возможно, даже подписать совместный отчет о разных визитах. Существует даже форма IRS, которую можно использовать для запроса прямого депозита на три отдельных счета. [29] Кроме того, если человек получит развод до 31 декабря, это будет иметь место, поскольку для целей налогообложения контролируется семейное положение в последний день года. Вдобавок, если человек будет "юридически отделен" согласно закону штата до 31 декабря, это также будет иметь место. [30] Единственный дисквалифицирующий статус регистрации для целей EIC - это отдельная регистрация брака. [13] [14]

EIC постепенно прекращает свое существование в зависимости от того, насколько больше заработанный доход или скорректированный валовой доход.

Супружеская пара в 2018 году, чей общий доход составлял всего лишь 24 350 долларов, из которых ровно 3500 долларов приходился на инвестиционный доход, получит максимальный кредит на количество соответствующих им детей (то есть 6 431 доллар с 3 детьми). Но если бы эта пара вместо этого имела 3 501 доллар инвестиционного дохода, тогда - из-за правила, согласно которому для любого заявителя, будь то одинокий или состоящий в браке, с детьми или без них, инвестиционный доход не может превышать 3500 долларов - они вместо этого получат нулевой EIC. Это потеря до 6431 доллара из-за одного дополнительного доллара инвестиционного дохода, и эта потеря почти вдвое превышает всю сумму инвестиционного дохода пары. Это крайний случай, но есть диапазоны доходов и ситуации, в которых увеличение инвестиционных долларов приведет к потере долларов после уплаты налогов. (Вместо 24 350 долларов, поэтапный отказ для одинокого главы семьи,и соответствующая критериям вдова (эр) начинается с 18 700 долларов.)[31]

В нормальных условиях EIC постепенно прекращает свое существование, на 16% или 21% в зависимости от количества детей.

Отказ от безрассудных или мошеннических претензий [ править ]

Лицо или супружеская пара будут лишены права на участие в программе EIC на два года, если они подадут заявку на участие в программе EIC, не имея на нее права, а IRS определит, что «ошибка возникла из-за неосторожного или преднамеренного несоблюдения правил EIC». Человеку или паре будет отказано в допуске на десять лет, если они подадут мошеннический иск. Форма 8862 требуется по истечении этого периода времени для восстановления. Однако эта форма не требуется, если EIC был сокращен исключительно из-за математической или канцелярской ошибки. [32]

Примеры за 2012 год из IRS Pub. 596 [ править ]

У Синтии и Джерри Грей двое детей в возрасте 6 и 8 лет. В 2012 налоговом году один супруг заработал 10 000 долларов, а другой - 15 000 долларов, плюс пара получила 525 долларов в виде процентов со сберегательного счета. Поскольку они находятся в стадии прекращения использования, их EIC будет постепенно сокращаться на величину, превышающую заработанный доход или скорректированный валовой доход. Таким образом, они найдут в таблице EIC 25 525 долларов для MFJ с двумя детьми, и эта сумма составляет 4557 долларов. Поскольку они претендуют на детей, Серые также должны будут приложить Schedule EIC к своей налоговой декларации, в которой будет запрашиваться имя каждого ребенка, имя ребенка, номер социального страхования, год рождения, родство с парой и месяцы, прожитые с парой в Соединенных Штатах. Штаты в течение 2012 года. Если Серые используют 1040A, они внесут 4557 долларов в строку 38a. Если они воспользуются формой 1040, они введут 4557 долларов в строку 64a.[14]

График, 2020 [ править ]

Налоговая скидка на одного ребенка, отвечающего требованиям [ править ]

Если один ребенок и один из родителей подают документы отдельно или в качестве главы семьи:

  • Налоговая скидка составляет 0,34 доллара США на каждый доллар заработанного дохода для дохода до 10 540 долларов США.
  • Для дохода от 10 540 до 19 330 долларов налоговый вычет составляет 3584 доллара.
  • Для дохода от 19 330 до 41 765 долларов налоговый кредит уменьшается на 0,1598 доллара на каждый доллар, заработанный свыше 19 330 долларов.
  • Для дохода более 41 765 долларов налоговая скидка равна нулю. [33]

Это представлено самой светлой синей проданной линией:

Воздействие [ править ]

Социальные пособия [ править ]

При традиционном социальном обеспечении уменьшение пособий в соотношении доллар к доллару соответствовало увеличению доходов. Стандартный анализ кривой безразличия показывает, что это создает «резкое» бюджетное ограничение OABC, что делает весьма вероятным, что пакет максимизации полезности отдельного человека не включает никакой работы.
EITC, в отличие от традиционного социального обеспечения, создает «более плавные» бюджетные ограничения для OABCD, что теоретически делает гораздо более вероятным, что пакет, направленный на максимизацию полезности человека, будет включать в себя несколько часов работы.

При стоимости в 56 миллиардов долларов в 2013 году EITC является третьей по величине программой социального обеспечения в Соединенных Штатах после Medicaid (275 миллиардов долларов федеральных расходов и 127 миллиардов долларов государственных расходов) и продовольственных талонов (78 миллиардов долларов США). [34] Почти 27 миллионов американских домохозяйств получили более 56 миллиардов долларов в виде платежей через EITC в 2010 году. Эти EITC доллары оказали значительное влияние на жизнь и сообщества самых низкооплачиваемых работающих людей в стране, в значительной степени погашая любые налоги на заработную плату, которые они, возможно, заплатили. . EITC - одна из самых эффективных программ социального обеспечения в Соединенных Штатах. [10] Бюро переписи населения, используя альтернативный расчет бедности, обнаружило, что EITC поднял 5,4 миллиона человек выше черты бедности в 2010 году. [35]

Стимулирующие эффекты EITC и других политик увеличения потребления подверглись сомнению в более поздних и тщательных исследованиях. Хаскелл (2006) обнаружил, что уникальные модели расходов получателей единовременных налоговых кредитов и все более глобальная цепочка поставок потребительских товаров контрпродуктивна для получения высоких локализованных мультипликаторов. Он помещает эффект местного мультипликатора где-то в диапазоне от 1,07 до 1,15, что больше соответствует типичной экономической отдаче. Более низкий множитель объясняется тем, что получатели делают упор на «дорогостоящие» покупки товаров длительного пользования, которые обычно производятся в другом месте, а не на продукты и услуги местного производства, такие как сельскохозяйственные продукты или посещение ресторанов. Однако Haskell указывает на лучшую сторону:Возможно, есть более важные преимущества от получателей, которые используют кредит для сбережений или инвестируют в дорогостоящие покупки, способствующие социальной мобильности, такие как автомобили, обучение в школе или медицинские услуги.[36] [37]

Благодаря своей структуре EITC эффективен для адресной помощи семьям с низкими доходами в двух нижних квинтилях - 0–40% домохозяйств. Напротив, только 30% работников с минимальной заработной платой живут в семьях, близких к федеральной черте бедности или ниже ее, поскольку большинство из них - это подростки, молодые люди, студенты или супруги, которые дополняют их учебу или семейный доход. [38] [39] Противники минимальной заработной платы утверждают, что это менее эффективное средство помощи бедным, чем корректировка EITC. [40]

EITC следует графической схеме выгоды: подъем на холм, путешествие по плато, а затем спуск вниз по холму медленнее, чем подъем. Например, супружеская пара с двумя подходящими детьми и годовым доходом в семь тысяч долларов будет [ когда? ] получить EITC в размере 2 810 долларов (идет в гору). За пятнадцать тысяч долларов эта пара получит EITC в размере 5036 долларов (плато). И за двадцать пять и тридцать пять тысяч долларов эта же пара с двумя детьми получит EITC в размере 4285 и 2179 долларов соответственно. [13]

Одинокий человек (например, родитель-одиночка, тетя, дядя, бабушка и дедушка, старший брат и т. Д.) Поднимается по холму по той же ставке и получит одинаковый максимальный EITC для двух соответствующих критериям детей в размере 5036 долларов на плато. Но у одного человека плато короче. Таким образом, одинокий человек с двумя подходящими детьми и доходом в двадцать пять и тридцать пять тысяч получит EITC в размере 3230 долларов и 1124 доллара соответственно (при снижении). [13]

EITC постепенно сокращается на 16% с одним подходящим ребенком и на 21% с двумя детьми и тремя или более детьми. Таким образом, всегда предпочтительно иметь дополнительные пятьдесят долларов фактического заработанного дохода (таблица для шагов EITC с шагом в пятьдесят долларов). [13]

Диапазон ГРАФИЧЕСКОГО плато для совместной подачи документов в браке продолжается на пять тысяч долларов дольше, чем плато для других статусов подачи, и, таким образом, MFJ может быть выгодным для некоторых диапазонов доходов. Не замужем, глава семьи и соответствующая вдова (вдова) имеют одинаковую силу и имеют право на подачу заявки на EITC. Единственный дисквалифицирующий статус - это подача заявления в браке отдельно. Однако пара может подавать документы совместно, даже если они прожили отдельно в течение всего года, если они состоят в законном браке и оба согласны. [13]

Влияние на здоровье [ править ]

Обзор EITC в 2016 году и соответствие состояний EITC выявили существенное влияние на психическое здоровье матерей, роды с низкой массой тела при рождении и другие показатели здоровья, связанные с воспалением. [41]

Работающие матери [ править ]

Согласно исследованию 2020 года, введение EITC увеличило материнскую занятость на 6 процентов. EITC может объяснить, почему в Соединенных Штатах высокий уровень материнской занятости, несмотря на отсутствие субсидий по уходу за детьми или отпуска по уходу за ребенком . [42]

Стоимость [ править ]

Прямые затраты на EITC для федерального правительства США в 2012 году составили около 56 миллиардов долларов. По оценкам IRS, от 21% до 25% этих затрат (от 11,6 до 13,6 миллиардов долларов) связано с платежами EITC, которые были неправильно выплачены получателям, которые не имели права на получение льготы EITC. [43] За 2013 налоговый год IRS выплатило фиктивные претензии на сумму около 13,6 млрд долларов. Всего за последние десять лет IRS переплатило EITC на сумму 132,6 миллиарда долларов. [44]

Прямые фискальные издержки EITC могут быть частично компенсированы двумя факторами: любыми новыми налогами (такими как налоги на заработную плату, уплачиваемыми работодателями), создаваемыми новыми работниками, привлеченными EITC в рабочую силу; и налоги на дополнительные расходы семей, получающих налоговый кредит на заработанный доход.

Некоторые экономисты отметили, что EITC, вероятно, может привести к сокращению расходов на пособия в результате того, что люди вырваны из бедности с помощью их чека EITC. Однако, поскольку доход до налогообложения определяет право на получение большинства государственных и федеральных льгот, EITC редко меняет право налогоплательщика на получение государственной или федеральной помощи.

Невыполненные налоговые льготы [ править ]

Миллионы американских семей, имеющих право на EITC, не получают его, в результате чего миллиарды долларов остаются невостребованными. По оценкам IRS, около 20 процентов правомочных налогоплательщиков не претендуют на получение налогового кредита на заработанный доход (EITC) в размере 7,3 миллиарда долларов каждый налоговый год. [45]

Многие некоммерческие организации в Соединенных Штатах, иногда в партнерстве с правительством и при некотором государственном финансировании, начали программы, направленные на увеличение использования EITC путем повышения осведомленности о кредите и оказания помощи в заполнении соответствующих налоговых форм. Одним из примеров является приложение Claim it! Кампания в Миннесоте, которая началась в 2006 году, чтобы помочь жителям Миннесоты претендовать на EITC. [46]

Штат Калифорния требует, чтобы работодатели ежегодно уведомляли каждого сотрудника о EITC в письменной форме одновременно с распространением форм W-2. [47]

Подготовка к уплате налогов на витрине магазина, «RAC», сборы за подготовку и учетную запись, взыскание сторонних долгов [ править ]

RAL (ссуды с ожиданием возврата) - это краткосрочные ссуды под обеспечение ожидаемого возврата налога, а RAC (чеки с ожиданием возврата) - это временные счета, специально предназначенные для ожидания возврата налогов, которые затем оплачиваются чеком или дебетовой картой из банка. меньше сборов. Комбинация кредитов на заработанный доход, RAL и RAC создала крупный рынок для индустрии подготовки налоговых деклараций. Исследование налогоплательщиков Кливленда, проведенное Брукингским институтом в 2002 году, показало, что 47 процентов подателей документов, претендующих на EIC, приобрели RAL, по сравнению с 10 процентами тех, кто не претендует на EIC. Отрасль подготовки налоговых деклараций ответила, что по крайней мере половина клиентов RAL, включенных в данные IRS, фактически получили вместо этого RAC. [48] [49]

Эти финансовые продукты подвергались критике по разным причинам, включая завышенные цены на подготовку налогов, комиссионные сборы, процентные ставки по шкале RAL, а также практику взыскания долга третьими сторонами (раньше это называлось «перекрестным взысканием», что намекало на практика, но компании, готовящие налоги, теперь, кажется, более расплывчато называют эту практику просто «предыдущим долгом»). [50] [51] Такая практика имеет место, когда один банк-эмитент RAL или RAC собирает деньги в пользу другого. Таким образом, такие кредиторы могут взять всю или часть налогового возмещения клиента за текущий год для целей взыскания долга третьей стороны, и неясно, насколько широки виды долгов, по которым взыскиваются банки. [52] Это контрастирует с более ограниченными типами долгов, собираемых IRS. Эта практика, когда один банк взыскивает задолженность за другой, не может быть должным образом раскрыта клиенту по налоговой отчетности; с другой стороны, некоторые клиенты могут не раскрывать обязательства, которые приводят к аресту их возмещения государством. [53] Как в RAL, так и в RAC, клиент предоставляет банку первоочередное право на возмещение налога, и оба несут одинаковый риск взыскания сборов со стороны стороннего банка.

Рекламные фразы, такие как «Быстрый возврат», были сочтены обманчивыми и незаконными, поскольку эти финансовые продукты не ускоряют денежные переводы, кроме обычной автоматизации обработки налоговых деклараций, и не дают понять, что это заявки на получение ссуды. Начиная с налогового сезона 2011 года, IRS объявило, что больше не будет предоставлять составителям и финансовым учреждениям «индикатор долга», который помогал банкам определять, были ли одобрены заявки RAL. [54] [55] Начиная с налогового сезона 2013 года, крупные банки больше не предлагают RAL, а только RAC. [56] [57]

Однако в статье CNN Money за март 2013 года сообщалось, что компании, готовящие налоговые сборы, предлагают множество финансовых продуктов, подобных RAL. В статье далее говорится, что «NCLC [Национальный центр защиты прав потребителей] также обнаружил, что некоторые сомнительные составители налоговой отчетности даже предлагают ссуды на возврат налогов, чтобы заманить налогоплательщиков в свои офисы, но не намерены ссужать им деньги». [58]

См. Также [ править ]

  • Налог на прирост капитала
  • Гарантированный минимальный доход
  • Отрицательный подоходный налог
  • Кредит с ожиданием возврата
  • Налогообложение в США
  • Незаработанный доход

Ссылки [ править ]

  1. ^ Инструкции EITC IRS Внутренняя налоговая служба, «Домашняя страница EITC - узнать, соответствуете ли вы критериям EITC, проще, чем когда-либо»
  2. ^ Инструкции по 1040 и 1040-SR налогового года 2020, включая инструкции для Приложений 1–3 , Правила для EIC начинаются на странице 40 для налогового года 2020.
  3. ^ «Как предельные налоговые ставки влияют на семьи с разным уровнем бедности» (PDF) . 20 декабря 2012 г.
  4. ^ «Губернатор Кристи отвергает повышение минимальной заработной платы, предлагает альтернативу» .
  5. ^ «Бизнес минимальной заработной платы» . Нью-Йорк Таймс . 3 марта 2013 г.
  6. ^ «Институт политики занятости - минимальная заработная плата в размере 9 долларов, которая уже существует» .
  7. ^ Фуллер, Дэн; Гейде-Стивенсон, Дорис (2014). «Консенсус среди экономистов - обновление». Журнал экономического образования . 45 (2): 131–146. DOI : 10.1080 / 00220485.2014.889963 . S2CID 143794347 . 
  8. ↑ Гамильтон, Джонатан (04.01.2010). «Оптимальная налоговая теория: путь от отрицательного налога на прибыль к налоговой льготе на заработанный доход». Южный экономический журнал . 76 (4): 861–877. DOI : 10.4284 / sej.2010.76.4.861 .
  9. ^ Параметры налогового кредита на заработанный доход 1975–2010 , в Центре налоговой политики, Институт урбанистики и Институт Брукингса, 27 октября 2009 г. См. Сноску для увеличения расстояния проезда, но не суммы кредита, для совместного проживания в браке на период с 2002 по 2010 год. Например, в 2010 году плато для MFJ расширилось. На 5000 долларов больше, чем соответствующее плато для холостяка, главы семьи, соответствующей требованиям вдовы (эр). Для всех статусов подачи заявок поэтапный отказ для EIC с одним ребенком составляет 16% (15,98%), а для двух детей и для трех или более детей - 21% (21,06%). Не замужем, глава семьи и соответствующая вдова (вдова) имеют одинаковую силу и одинаково выгодны для целей получения кредита на заработанный доход. Регистрация в браке Совместная работа иногда может быть более выгодной в зависимости от уровня дохода.
  10. ^ a b c Сайкс, Дженнифер; Криж, Катрин; Эдин, Кэтрин; Халперн-Микин, Сара (10.10.2014). «Достоинство и мечты». Американский социологический обзор . 80 (2): 243–267. DOI : 10.1177 / 0003122414551552 . ISSN 0003-1224 . 
  11. ^ «График благосостояния» . Комитет жилищных путей и средств . Проверено 25 апреля 2016 года .
  12. ^ Бюро переписи населения США. «Доход» .
  13. ^ a b c d e f g h i 1040 Инструкции 2010 г. , правила для страниц 45–48 EITC, дополнительные рабочие листы на страницах 49–51 и сама таблица EITC на страницах 52–68. Единственное обязательное приложение - это Приложение EITC, если вы претендуете на одного или нескольких детей, соответствующих требованиям.
  14. ^ a b c d e f g h i Публикация IRS 596, Кредит заработанного дохода (EIC): для использования при подготовке отчетов за 2012 год .
  15. ^ «Налоговые льготы для работающих семей, налоговые льготы на заработанный доход (EITC)» . Проверено 17 февраля 2012 года .
  16. ^ «Налоговые льготы для работающих семей, государств с EITC» . Проверено 17 февраля 2012 года .
  17. ^ "Что такое кредит для работающих семей (WFC)?" . www.workingfamiliescredit.org . Проверено 22 мая 2016 .
  18. ^ Помощь, Управление по делам временных и нетрудоспособных штата Нью-Йорк. «Налоговые льготы на заработанный доход (EITC) | OTDA» . otda.ny.gov . Проверено 22 мая 2016 .
  19. ^ «Монтгомери Каунти, Мэриленд 311 - Отвечая Вам» . www3.montgomerycountymd.gov . Проверено 22 мая 2016 .
  20. ^ What is Earned Income Страница IRS, определяющая заработанный доход.
  21. ^ Определение штатного сотрудника IRS
  22. ^ Налоговая льгота по инвалидности и заработанному доходу , страница последний раз просматривалась 22 января 2013 г. «Такие пособия, как социальное страхование по инвалидности, SSI или пенсии по инвалидности в армии, не считаютсятрудовымдоходом и не могут быть использованы для получения налогового кредита на заработанный доход (EITC)».
  23. ^ a b c Расписание IRS EIC . Человек или пара, претендующие на ребенка (детей), должны приложить эту форму к своей налоговой декларации 1040 или 1040A.
  24. ^ "Кто является подходящим ребенком?" . Проверено 6 января 2017 года .
  25. ^ В дополнение к возможности заявить, что женатый ребенок является иждивенцем (или отказывается от зависимости от другого родителя), существует также совместный тест на возвращение, в котором женатый ребенок не может подавать совместное заявление, если только он не претендует исключительно на возврат. Например, если ребенок, состоящий в браке, подает совместную декларацию частично для получения кредита на получение заработной платы , никто не может потребовать этого ребенка для целей EIC. См. Стр. 15 [стр. 17 в PDF] Pub. 596 . Напомним, что квалифицируемый ребенок может быть до 18 лет включительно, до 23 лет включительно, если он учится на дневном отделении в течение одного длительного семестра или его эквивалента, или любого возраста, если он классифицируется как «постоянно и полностью инвалид» (врач утверждает, что один год или больше).
  26. ^ «Ограничения дохода EITC максимальные суммы кредита в следующем году | Налоговая служба» .
  27. ^ Лицо, состоящее в законном браке, может подать заявление в качестве главы домохозяйства, если выполняются следующие условия: лицо проживало отдельно от своего супруга в течение последних шести месяцев года, это лицо индивидуально или совместно оплатило более половины затрат на содержание дом (или несколько домов) в течение года, дом (-а) были основным домом для ребенка более полугода, и человек может заявить о ребенке как о иждивенце (или может требовать, но отказывается от ребенок другому родителю). См. Страницы 15–16 из 1040 Инструкций 2009 г. И снова, статус главы семьи не является обязательным требованием для EIC, это даже не особенно выгодно. Это всего лишь еще один вариант, который следует рассмотреть при определенных обстоятельствах.
  28. ^ Марк Моро, Клиника налогоплательщиков с низким уровнем дохода, Юридические услуги Юго-Восточной Луизианы, Новый Орлеан, 23 марта 2005 г., презентация Президентской консультативной комиссии по федеральной налоговой реформе, индекс / taxreformpanel / встреч , см. Moreau.ppt и esp. страницы 4 и 7. На странице 7 Моро прямо заявляет, что домашнее насилие является основной причиной женской бедности.
  29. ^ Форма 8888 «Распределение возмещения» (включая покупку сберегательных облигаций) используется для запроса разделения возмещения на три отдельных счета. Однако эту форму нельзя использовать одновременно с Формой 8379 «Распределение пострадавших супругов». А также, если IRS уменьшает сумму возмещения, существуют сложные правила относительно того, на какой из банковских счетов будет отправлена ​​оставшаяся сумма возмещения (см. Параграфы «Просроченный федеральный налог» и «Другие зачеты» на стр. 3). . Кроме того, возврат обычно не может быть разделен на кредит и банковские продукты, предлагаемые компаниями, занимающимися подготовкой налогов.
  30. ^ Из паба. 501 Исключения, стандартные удержания и подача информации «Вы разлучены согласно промежуточному (не окончательному) декрету о разводе. Для целей подачи совместной декларации вы не считаются разведенными »(часть раздела« Считается состоящим в браке »на стр. 5). С 1040 Инструкцией 2009 , «Вы были юридически разделены,соответствии с вашими законами штата,соответствиипостановлением развода или отдельного обслуживание» (правило для подачи в Покадровом на странице 14). И очевидно, что IRS обычно подчиняется законам штата и не дает никаких дополнительных указаний, кроме этого.
  31. ^ «Публикация IRS 596 для использования при подготовке отчетов за 2018 год» (PDF) .
  32. ^ 1040 Instructions 2010 , см. Предупреждение на странице 45. См. Также «Форма 8862, кто должен подавать» на странице 48.
  33. ^ https://fas.org/sgp/crs/misc/R43805.pdf
  34. ^ Федеральные расходы в цифрах 2013 [1], по состоянию на 22 ноября 2013 г.
  35. ^ «Государственные программы спасли миллионы от бедности в 2010 году - Центр по бюджетным и политическим приоритетам» . 2011-09-13.
  36. ^ «Состояние налоговой льготы на заработанный доход в Нэшвилле» (PDF) . Архивировано из оригинального (PDF) 29 декабря 2009 года . Проверено 24 марта 2009 года .
  37. ^ Хаскелл, Джон (2006). «EITC способствует развитию местной экономики» . Федеральный резервный банк Атланты . Архивировано из оригинального 20 октября 2012 года . Проверено 2 апреля 2013 года .
  38. ^ Тернер, Марк (2007-01-17). «Рынок низкооплачиваемого труда» .
  39. ^ «Характеристики работников с минимальной заработной платой: 2005» . Бюро статистики труда Министерства труда США. 2007-01-17.
  40. ^ «Стоимость„прожиточный минимум “ » . Н. Грегори Мэнкью.
  41. Перейти ↑ Nichols, A, Rothstein, J (6 декабря 2016 г.). «Налоговая скидка на заработанный доход» (PDF) . Экономика программ трансфера, проверенных на наличие средств, в США, Том 1 .
  42. ^ Бастиан, Джейкоб (2020). «Рост числа работающих матерей и налоговая льгота на заработанный доход в 1975 году» . Американский экономический журнал: экономическая политика . 12 (3): 44–75. DOI : 10,1257 / pol.20180039 . ISSN 1945-7731 . 
  43. ^ «Налоговая служба не выполнила все требования Закона об устранении и взыскании ненадлежащих платежей за 2012 финансовый год» .
  44. ^ http://www.washingtontimes.com , The Washington Times. «IRS тратит миллиарды на фальшивые претензии по налоговой льготе на заработанный доход» .
  45. ^ «Налоговой службе следует рассмотреть вопрос об изменении формы 1040 для увеличения участия правомочных подателей налоговых деклараций в налоговых льготах на заработанный доход» (PDF) . 2018-04-02.
  46. ^ "Заявить об этом!" .
  47. ^ «Уведомление о налоговой льготе на заработанный доход» . 2008-01-01.
  48. ^ НАЦИОНАЛЬНЫЙ АДВОКАТ НАЛОГООПЛАТЕЛЕЙ: ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ДЛЯ КОНГРЕССА 2005 г., ТОМ 1 , 31 декабря 2005 г., стр. 166 (174 в файле PDF). См. Особенно сноску 17.
  49. ↑ Подключение малообеспеченных рабочих Кливленда к налоговым льготам. Архивировано 2 ноября 2014 г., в Wayback Machine [PDF-файл слайдов], Институт Брукингса, Программа городской политики, Алан Беруб, научный сотрудник, Форум колледжа Левина, 13 января 2005 г. См. Страницы 17 и 18. См. Также Использование налоговой скидки на заработанный доход для стимулирования местной экономики. Архивировано 2 ноября 2014 г. в Wayback Machine , Институт Брукингса, Алан Беруб.
  50. ^ Ежегодный отчет Национального защитника налогоплательщиков Конгрессу за 2005 год, Резюме, Наиболее серьезные проблемы, с которыми сталкиваются налогоплательщики , стр. I-3, пункт 8. Займы с ожиданием возврата: надзор за отраслью, методы перекрестного сбора и альтернативы платежей: ". Также неясно, полностью ли понимают клиенты RAL последствия положений о перекрестном взыскании в стандартизированных контрактах RAL.
  51. ^ RAL истощают миллионы возвращаемых налогоплательщикам средств , Национальный центр потребительского права, опубликовано на сайте consumer-action.org, 5 февраля 2007 г.
  52. ^ Отчет Национального адвоката по делам налогоплательщиков за 2007 год для Конгресса, Том II, Роль IRS в индустрии ссуд с ожиданием возмещения , страницы 10–12, 30 июня 2006 г. Частично в этом отчете говорится: «. . Также интересно отметить, что федеральный закон запрещает банкам реализовывать свое право на зачет пособий по социальному обеспечению по невыплаченным кредитам получателям этого банка. Было бы разумно защитить средства EITC аналогичным образом. . »(Страница 11, последние три предложения). Однако во многих случаях клиенты, занимающиеся подготовкой налогов, даже не информируются о практике перекрестного взыскания (см. Второй абзац «Практика зачета взыскания задолженности», стр. 10).
  53. ^ Генеральный прокурор Локьер подает иск против блока H&R за незаконный маркетинг и продажу дорогостоящих ссуд в качестве «мгновенного» возврата налогов , Государственная прокуратура штата Калифорния, пресс-релиз, 15 февраля 2006 г.
  54. ^ IRS прекращает выпуск информации о долге налогоплательщиков , Эйлин А.Дж. КОННЕЛЛИ (Associated Press), пятница, 6 августа 2010 г.
  55. ^ IRS удаляет индикатор долга для сезона подачи налоговых деклараций 2011 г. (уведомление IRS для прессы), IR-2010-89, 5 августа 2010 г. Комиссар IRS Дуг Шульман сказал: «Ссуды с ожидаемым возмещением часто предназначены для налогоплательщиков с более низким уровнем дохода».
  56. ^ Ссуды с ожидаемым возмещением сопряжены с рисками , Better Business Bureau, 26.02.2013. '. . Федеральная корпорация по страхованию вкладов вынудила все крупные национальные банки прекратить выдачу таких кредитов. Остерегайтесь сомнительных кредиторов, как онлайн, так и оффлайн. . '
  57. ^ Предложения по возврату налогов включают дополнительные сборы , KGET [Калифорния], 7 февраля 2013 г. ». . «Они должны раскрывать информацию обо всех сборах, поэтому убедитесь, что вы внимательно читаете все подписанные вами бумаги, что дает им право на возмещение, потому что это именно то, что вы делаете», - сказала Хадсон [Кэти Хадсон, президент Консультационной службы по потребительскому кредитованию]. . '
  58. ^ Новые ссуды на возмещение налогов несут заоблачные сборы и ставки , CNNMoney, Блейк Эллис, 6 марта 2013 г.

Дальнейшее чтение [ править ]

  • Четти, Радж; Саез, Эммануэль (январь 2013 г.). «Обучение Налоговому кодексу: реакция доходов на эксперимент с получателями EITC». Американский экономический журнал: прикладная экономика . 5 (1): 1–31. CiteSeerX  10.1.1.231.1497 . DOI : 10.1257 / app.5.1.1 . S2CID  9402981 .

Внешние ссылки [ править ]

Информация / инструменты налогоплательщика:

  • Помощник IRS EITC , который может помочь определить, соответствует ли человек требованиям EITC
  • Инструкции IRS 1040 2010 , инструкции по зачету заработанного дохода на страницах 45–48, дополнительные рабочие листы 49–51, сама кредитная таблица 51–58. Требуется только приложение Schedule EIC, если заявитель претендует на ребенка, отвечающего критериям.
  • Расписание IRS EIC . Человек или пара, претендующие на ребенка (детей), должны приложить эту форму к налоговой декларации 1040 или 1040A.
  • Публикация IRS 596 - Earned Income Credit , публикация, предназначенная для людей, которые потенциально могут претендовать на кредит.

Организации / кампании:

  • Национальная информационная кампания EITC
  • Национальная общественная налоговая коалиция , организация, которая поддерживает EITC и пытается помочь убедиться, что люди ее заявляют.
  • Бостонская кампания EITC
  • Налоговые льготы для работающих семей

Задний план:

  • Раздел 13 ( «Налоговые положения , относящиеся к выбытию, здравоохранения, бедности, занятости, инвалидности и других социальных вопросов») о Дом Пути и средства комитета «s Green Book предоставляет историческую информацию, в том числе предыдущих параметров EITC. (Ссылка на эту версию - издание 2004 года. Примечание: она не публикуется ежегодно.)

Анализ политики:

  • Отчет Бюджетного управления Конгресса для финансового комитета Сената о «Влияние увеличения федеральной минимальной заработной платы по сравнению с увеличением налоговой льготы на заработанный доход» (9 января 2007 г.)
  • Новые результаты исследования влияния налоговой льготы на заработанный доход, Центр по бюджетным и политическим приоритетам, 11 марта 1998 г.
  • Налоговая скидка на заработанный доход (EITC): Исследовательская служба Конгресса по экономическому анализу
  • Налоговая скидка на заработанный доход (EITC): процент от общей суммы налоговых деклараций и суммы кредита по данным Исследовательской службы Конгресса штата
  • Налоговая скидка на заработанный доход в возрасте 30 лет: что мы знаем , Стив Холт, Институт Брукингса
  • Скрытое государство всеобщего благосостояния: налоговые расходы и социальная политика в Соединенных Штатах , Кристофер Ховард, Princeton University Press, 1997. Г-н Ховард обсуждает вычет по ипотечным кредитам, пенсии работодателей, EITC и целевой налоговый кредит на рабочие места в качестве примеров налоговых расходов.