 | В этой статье не процитировать какие - либо источники . ( июль 2007 г. ) ( Узнайте, как и когда удалить этот шаблон сообщения ) |
Закон о финансовых инструментах и биржах (金融 金融 商 法, Kin'yū shōhin torihiki-hō ) , обнародованный 14 июня 2006 г., является основным законодательным актом, кодифицирующим законы о ценных бумагах и регулирующим компании ценных бумаг в Японии.
Закон предусматривает:
- Регистрация и регулирование брокеров-дилеров и их зарегистрированных представителей
- Обязательства по раскрытию информации, применимые к публичным компаниям, инвестиционным фондам и аналогичным организациям
- Правила тендерного предложения
- Обязательства по раскрытию информации, применимые к крупным акционерам публичных компаний
- Внутренний контроль в публичных компаниях; в этой роли закон часто упоминается как J-SOX , отсылка к американскому закону Сарбейнса-Оксли (SOX).
Положения J-SOX [ править ]
Компоненты внутреннего контроля FIEA были в значительной степени введены в действие в ответ на корпоративные скандалы, такие как эпизоды с Kanebo, Livedoor и Murakami Fund . [ необходима цитата ]
Комитет по внутреннему контролю Совета по бухгалтерскому учету при Японском агентстве финансовых услуг представил окончательное руководство по внедрению для управленческой оценки и аудита системы внутреннего контроля финансовой отчетности (ICFR) в феврале 2007 года. Руководство по внедрению предоставляет подробные сведения для японских компаний о том, как внедрить Оценка руководством внутреннего контроля финансовой отчетности в соответствии с требованиями Закона о финансовых инструментах и обмене.
Закон о финансовых инструментах и биржах вступил в силу в апреле 2008 года для примерно 3 800 компаний, зарегистрированных в Японии, а также их зарубежных дочерних компаний.
Forrester Research перечисляет следующие проблемы и различия между J-SOX и SOX:
- Профессиональные услуги. В Японии меньше 10% квалифицированных бухгалтеров, чем в США.
- Независимость аудиторов. Хотя концепция независимости аудитора существует на японском рынке, как и на рынке США, многие японские фирмы могут и будут полагаться на влияние и рекомендации своих аудиторских фирм.
- Автоматизация аудита имеет решающее значение. Учитывая крайнюю нехватку аудиторов по сравнению с численностью в США на душу населения, эта нехватка повысит требования и необходимость в эффективности процессов в процессе внутреннего аудита и в программном обеспечении, которое может поддерживать эти процессы.
- Поддержка управления ИТ. В ноябрьском руководстве, касающемся объема процесса J-SOX, ясно, что ИТ-контроль является центральным пунктом для J-SOX.
См. Также [ править ]
- Политика 52-109 - Канадская версия закона Сарбейнса-Оксли
- Закон о выполнении обещания сильной экономики (бюджетные меры), 2002 г. - специально для Онтарио
- CLERP-9 - австралийская версия акта
- Предотвращение потери данных
Ссылки [ править ]
Агентство финансовых услуг, Правительство Японии
Внешние ссылки [ править ]
