Служба Перестройки и реформа Закон внутренних доходов от 1998 года , также известный как налогоплательщик Билль о правах III , ( Pub.L. 105-206 (текст) (PDF) , 112 Stat. 685 , принятом 22 июля 1998 ), в результате слушаний проводился Конгрессом США в 1996 и 1997 годах. Закон включал многочисленные поправки к Налоговому кодексу 1986 года.
Другие короткие названия | Билль о правах налогоплательщика III |
---|---|
Акронимы (разговорный) | RRA 98 |
Принят | сто пятые Конгресс Соединенных Штатов Америки |
Цитаты | |
Публичное право | Pub.L. 105–206 (текст) (pdf) |
Устав в целом | 112 Стат. 685 |
Кодификация | |
Заголовки изменены | 26 USC, Налоговый кодекс 1986 г. |
Законодательная история | |
|
Закон предусматривает, что лица, не предоставившие свои идентификационные номера налогоплательщика, не имеют права брать зачет заработанного дохода за год, в котором произошел сбой.
Физическим лицам разрешено вычитать процентные расходы, уплаченные по определенным студенческим ссудам.
Исключение из дохода прибыли от продажи основного места жительства (до 250 000 долларов США для физических лиц или 500 000 долларов США при совместной декларации) пропорционально определенным налогоплательщикам.
Использование непрерывного сбора - сбора, применяемого как к собственности, удерживаемой на дату сбора, так и к имуществу, приобретенному после этой даты, - должно быть специально одобрено Налоговой службой (IRS) до того, как сбор вступит в силу. [1]
Закон изменил период владения для долгосрочного режима прироста капитала с восемнадцати месяцев до двенадцати месяцев, вступающих в силу для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 1997 года [2].
Закон предписывал замену географических региональных подразделений IRS подразделениями, предназначенными для обслуживания определенных категорий налогоплательщиков.
Закон также предусматривал пятилетний срок полномочий Уполномоченного по внутренним доходам . Закон также предусматривает, что национальный адвокат по делам налогоплательщиков будет назначаться министром финансов и будет подчиняться непосредственно уполномоченному по внутренним доходам.
Закон создал надзорный совет IRS для обеспечения, среди прочего, того, что сотрудники IRS должным образом обращаются с налогоплательщиками.
IRS было запрещено использовать термин «незаконный протестующий против уплаты налогов ». [3]
Закон создал ограниченные привилегии для налогоплательщиков в отношении определенных сообщений между налогоплательщиком и «уполномоченным на федеральном уровне налоговым практиком» в рамках неуголовного производства.
Закон допускает возмещение гражданского ущерба на сумму до 100 000 долларов США, если офис или сотрудник IRS по неосторожности игнорируют налоговые законы или правила.
Закон ограничивает использование сотрудниками IRS определенных методов аудита финансового состояния. [4]
Закон также предусматривает, что, если Комиссар налоговой службы не примет иного решения, сотрудник IRS должен быть уволен, если в ходе окончательного административного или судебного разбирательства будет установлено, что он причастен к любому из следующих видов поведения:
- (1) умышленное непредоставление необходимых разрешительных подписей на документах, разрешающих арест дома, личных вещей или деловых активов налогоплательщика;
- (2) предоставление под присягой ложного заявления по существенному делу с участием налогоплательщика или представителя налогоплательщика;
- (3) в отношении налогоплательщика, представителя налогоплательщика или сотрудника Налоговой службы - нарушение любого права согласно Конституции США или любого гражданского права согласно различным конкретным федеральным законам;
- (4) фальсификация или уничтожение документов для сокрытия ошибок, допущенных любым сотрудником в отношении вопроса с участием налогоплательщика или его представителя;
- (5) нападение или избиение налогоплательщика, представителя налогоплательщика или другого сотрудника Налоговой службы, но только при наличии уголовного приговора или окончательного приговора суда по гражданскому делу в отношении нападения или аккумулятор;
- (6) нарушение Налогового кодекса 1986 года, или правил Министерства финансов, или политики Налоговой службы, в связи с преследованием или преследованием налогоплательщика, представителя налогоплательщика или коллеги-сотрудника Налоговой службы. ;
- (7) умышленное неправомерное использование положений раздела 6103 Налогового кодекса (касающегося конфиденциальности налоговых деклараций и информации о налоговых декларациях) для сокрытия информации от расследования Конгресса;
- (8) умышленное несвоевременное представление налоговой декларации, требуемой в соответствии с Налоговым кодексом, за исключением случаев, когда отказ вызван разумной причиной и не вызван умышленным пренебрежением;
- (9) умышленное занижение федерального налогового обязательства, за исключением случаев, когда занижение вызвано разумной причиной и не вызвано умышленным пренебрежением;
- (10) угроза проверки налогоплательщика с целью извлечения личной выгоды или выгоды. [5]
В 2008 финансовом году IRS подтвердило обвинения по 320 разделу 1203. Из них 311 были вызваны тем, что сотрудники не подали федеральную налоговую декларацию или занижали свои налоговые обязательства, и не повлияли на налогоплательщиков. [6]
Стивен А. Уитлок реализовал план Службы по смягчению наказания в соответствии с разделом 1203 Закона о реструктуризации и реформе 1998 года и установил процессы и процедуры для Наблюдательного совета Комиссара. [7]
Сбор налогов
Закон также предусматривает, что определенные начисления и сборы должны быть одобрены юрисконсультом IRS.
Закон также предусматривал, что IRS не может конфисковать личное жилище для погашения обязательства в размере 5000 долларов или меньше.
Закон предусматривает изменения в правах на надлежащую правовую процедуру, предоставляемых налогоплательщикам после подачи уведомления об удержании федерального налога.
Закон также требовал от IRS следовать определенным руководящим принципам Закона о справедливой практике взыскания долгов.
Закон также изменяет определенные процедуры, касающиеся предложений налогоплательщиков в отношении налоговых обязательств и Соглашения о рассрочке платежа между налогоплательщиками и IRS в отношении уплаты налогов. [8]
Судебное разбирательство
Закон увеличил с 10 000 до 50 000 долларов установленную максимальную сумму, которая может быть предметом спора в упрощенных исках о «небольших налоговых делах», поданных в Налоговый суд США .
Закон также изменил некоторые правила, касающиеся бремени доказывания в судебном разбирательстве в связи с федеральными налогами. [8]
Заметки
- ^ CCH Incorporated, 1998 Налоговое законодательство: Реструктуризация и реформа IRS: Закон, объяснение и анализ , основные моменты, параграф. 5, стр.23 (1998)
- ^ CCH Incorporated, 1998 Налоговое законодательство: Реструктуризация и реформа IRS: Закон, объяснение и анализ , основные моменты, параграф. 5, стр.24 (1998)
- ^ CCH Incorporated, 1998 Налоговое законодательство: Реструктуризация и реформа IRS: Закон, объяснение и анализ , основные моменты, параграф. 5, страницы 25-26 (1998)
- ^ CCH Incorporated, 1998 Налоговое законодательство: Реструктуризация и реформа IRS: Закон, объяснение и анализ , основные моменты, параграф. 5, стр. 27 (1998)
- ^ Раздел 1203 Закона о реструктуризации и реформе налоговой службы 1998 г., Pub. L. No. 105-206, 112 Stat. 685, 720-721 (22 июля 1998 г.).
- ^ https://www.treasury.gov/tigta/iereports/2010reports/2010IER002fr.html#taxpayerprotectionandrights
- ^ "Стивен А. Уитлок" . www.irsvideos.gov . Эта статья включает текст из этого источника, который находится в общественном достоянии .
- ^ a b CCH Incorporated, 1998 Налоговое законодательство: Реструктуризация и реформа IRS: Закон, объяснение и анализ , основные моменты, парагр. 5, страницы 28-29 (1998)
Эта статья включает материалы, являющиеся общественным достоянием, из документа правительства США : « http://www.treasury.gov ».
Внешние ссылки
- Полный текст Закона