Из Википедии, бесплатной энциклопедии
Перейти к навигации Перейти к поиску
Не путать с Валовым национальным доходом .
Штаб-квартира Центрального банка Ирландии (IFSC, North Wall Quay) Центральный банк Ирландии возглавил введение модифицированного валового национального дохода (или ВНД *) в феврале 2017 года из-за искажений, которые многонациональные (в основном многонациональные США)инструменты BEPS имели в Ирландии. экономические данные.

Модифицированный валовой национальный доход , Модифицированный ВНД или ВНД * , был создан Центральным банком Ирландии в феврале 2017 года в качестве нового способа измерения ирландской экономики и ирландской задолженности в связи с растущим искажением, которое вызывает эрозия базы и смещение прибыли (" BEPS ") инструменты транснациональных налоговых схем США влияли на ВНП Ирландии и ВВП Ирландии ; климакс является июль 2016 Лепрекон экономика дело с Apple Inc . [1]

Хотя « раздутый ВВП на душу населения » из-за инструментов BEPS является особенностью налоговых убежищ , [2] [3] Ирландия была первой, кто скорректировал свои показатели ВВП. Экономисты, включая Евростат , [4] отметили ирландскую Модифицированную ВНД (ВНД *) до сих пор искажен Ирландских ОПП инструментов и деятельности многонационального налогового планирования США в Ирландии (например , контрактное производство ); и что ирландские инструменты BEPS искажают агрегированные данные по ЕС-28 [5] и торговый дефицит между ЕС и США. [6]

В августе 2018 года Центральное статистическое управление (Ирландия) (ЦСУ) пересчитало таблицу ВВП Ирландии по сравнению с модифицированным ВНД (2009–2017 гг.), Показав, что ВВП составил 162% ВНД * (ВВП 28 стран ЕС в 2017 г. был 100% ВНД). [7] Опубликованные в Ирландии публичные показатели долга за 2018 г. существенно различаются в зависимости от того, используется ли отношение долга к ВВП, долга к ВНД * или долга на душу населения. [8]

Исходное искажение [ править ]

Смотрите также: Двойная ирландская аранжировка
Отношение ВНД к данным национальных счетов ВВП (2011 г.), Евростат . [9] [10]

В феврале 1994 года налоговый академик Джеймс Р. Хайнс-младший определил Ирландию как одну из семи основных налоговых гаваней в своей статье Хайнса-Райса 1994 года [11], которая все еще [по состоянию на? ] наиболее цитируемая статья в исследовании налоговых убежищ. [12] Хайнс отметил, что инструменты переноса прибыли транснациональных корпораций США в налоговых убежищах, ориентированных на корпорации, искажают национальную экономическую статистику убежища, поскольку масштабы переноса прибыли несоразмерны экономике убежища. Повышенный ВВП, на душу населения стал « косвенным показателем » налоговой гавани. [3]

В ноябре 2005 г. Wall Street Journal сообщил, что транснациональные корпорации США в области технологий и биологических наук (например, Microsoft) использовали ирландский инструмент размывания базы и перемещения прибыли (BEPS), называемый двойным ирландским , для минимизации своих корпоративных налогов. [13] [14] Разработанный PwC (Ирландия) налогового партнера, Feargal О'Рурк , [15] [16] двойной ирландский станет крупнейшим ОПП инструментом в истории, и позволит американским транснациональным корпорациям накапливать более USD 1 трлн не облагаемая налогом оффшорная прибыль. [17]

Учетные потоки инструментов BEPS могут появиться в национальной экономической статистике, изменяясь для каждого инструмента, но не внося вклад в экономику налоговой гавани. [3]

Последующее расследование налоговой структуры Apple в Ирландии, проведенное Сенатом США (2013 г.) и Комиссией ЕС (2014–2016 гг.), Покажет, что начиная с 2004 г. ирландская дочерняя компания Apple, Apple Sales International («ASI»), будет почти вдвое увеличивать не облагаемую налогом прибыль. с помощью своего двойного ирландского инструмента BEPS каждый год в течение десяти лет. [18]

Таблица 1: Оценка прибыли через ирландский филиал Apple, Apple Sales International («ASI»), 2004–2014 гг. [18]
Год
Перемещение прибыли ASI
(млн долл. США)		Средний
курс € / $		Перемещение прибыли ASI
(млн евро)
Налоговая ставка Irish Corp.		Ирландская корп.
избежание налогов (млн евро)
2004 г.268.80521612,5%27
2005 г.725.80458312,5%73
2006 г.1,1800,79794012,5%117
2007 г.18440,7311,34712,5%168
2008 г.3,1270,683213612,5%267
2009 г.4 0030,7192 87812,5%360
2010 г.12 0950,7559 12812,5%1,141
2011 г.21 8550,71915,70912,5%1 964
2012 г.35 8770,77827 91512,5%3 489
201332 0990,75324 17612,5%3022
2014 г.34 2290,75425 79312,5%3 224
Общий147 304110 82113 853

В период с 2003 по 2007 годы исследования показали, что завышенный ВВП Ирландии с помощью инструментов американской транснациональной компании BEPS [1] усилил период ирландского кельтского тигра , стимулируя оптимизм ирландских потребителей, которые увеличили объем заимствований до рекордных уровней OCED; оптимизм мировых рынков капитала по поводу того, что Ирландия позволит ирландским банкам занимать 180% ирландских депозитов. [19]

Это развернулось во время экономического кризиса, когда мировые рынки капитала, которые игнорировали ухудшение показателей кредитоспособности Ирландии и искажали данные о ВВП, когда ВВП Ирландии рос, прекратили свое существование и спровоцировали крах ирландской собственности и банковской системы в 2009–2012 годах . [1] [20]

Экономический коллапс в Ирландии в 2009–2012 гг. Привел к переводу задолженности из баланса частного сектора Ирландии, который является наиболее обеспеченным в странах ОЭСР с соотношением долга домохозяйств к доходу на уровне 190%, в баланс государственного сектора Ирландии, который практически не был обеспечен заемными средствами. докризисный. Это было сделано через спасение ирландских банков и расходование государственного дефицита. [21] [22]

Перезапуск искажений 2009 г. [ править ]

Смотрите также: договоренность CAIA
Доминирование компаний США : валовая операционная прибыль (т. Е. Прибыль) ирландских корпораций по стране, контролирующей компанию (примечание: существенная часть ирландских показателей также получена из налоговых инверсий США, которые контролируются США). Евростат (2015). [23]

Во время ирландского финансового кризиса 2009–2012 годов два катализатора возобновили искажение ирландской экономической статистики:

  1. Кризис вызвал ирландское государство искать новые ОППЫ инструментов, а в сентябре 2009 года Комиссия по вопросам налогообложения , [24] [25] рекомендовал расширить ирландские амортизационные отчисления на нематериальные активы и интеллектуальную собственность , в частности; в « амортизационные отчисления по нематериальным активам » или « Зеленый Джерси » инструмент телей банков , был создан в Закон о финансах 2009 года; это спровоцирует новую волну инверсий корпоративного налогообложения США в Ирландию;
  2. Базирующиеся в Ирландии американские технологические компании, такие как Apple и Google, вступили в фазу более активного роста; Например, в 2007 году ирландская дочерняя компания Apple ASI перенесла прибыль на сумму чуть менее 2 миллиардов долларов не облагаемого налогом глобального дохода с помощью своего гибридного - двойного ирландского инструмента BEPS, однако к 2012 году ASI переместила прибыль в размере чуть менее 36 миллиардов долларов не облагаемого налогом глобального дохода через Ирландию. , хотя лишь небольшая часть этого инструмента BEPS появилась в ВВП Ирландии. [18]

В 2010 году компания Hines опубликовала новый список из 52 мировых налоговых гаваней , список Hines 2010 года , в котором Ирландия заняла 3-е место в мире по величине налоговых убежищ . [26]

К 2011 году Евростат показал, что соотношение ВНД Ирландии к ВВП упало до 80% (т.е. ВВП Ирландии составлял 125% ВНД Ирландии или был искусственно завышен на 25%). Только Люксембург, который занял 1-е место в списке мировых налоговых убежищ Hines за 2010 год [26], оказался ниже - 73% (т.е. ВВП Люксембурга составлял 137% от ВНД Люксембурга). Таблица Евростата ВНД / ВВП (см. График) показывает, что ВВП ЕС равен ВНД ЕС почти для всех стран ЕС, а также для совокупного среднего показателя ЕС-27. [1] [9]

В 2013–2015 годах несколько крупных транснациональных корпораций в сфере медико-биологических наук в США провели налоговые отмены в Ирландии (например, Medtronic). Ирландия стала крупнейшим в истории получателем корпоративных налоговых инверсий в США. [27] Ирландский инструмент BEPS «Зеленая Джерси» позволил многонациональным компаниям США избежать почти всех ирландских корпоративных налогов, однако, в отличие от других ирландских инструментов BEPS, он полностью регистрируется в экономической статистике Ирландии. [28] В апреле 2016 года администрация Обамы заблокировала предложенную инверсию Pfizer – Allergan Irish в размере 160 миллиардов долларов. [29]

Отчет Комиссии ЕС по экономической статистике Ирландии за 2015 год показал, что с 2010 по 2015 год почти 23% ВВП Ирландии теперь составляли необлагаемые налогом чистые платежи роялти многонациональных компаний, что означает, что ВВП Ирландии в настоящее время составляет около 130% от ВНД Ирландии. [30] Этот анализ, однако, не охватывал в полной мере эффект от инструмента BEPS «Зеленая Джерси», так как в нем для реализации движения BEPS используются отчисления на капитал , а не выплаты роялти . Ирландские СМИ также были сбиты с толку относительно состояния задолженности Ирландии, поскольку соотношение ирландского долга на душу населения резко отличалось от ирландского долга к ВВП. [31] [32] [33]

Кульминация искажений в 2016 году [ править ]

Ирландия: реструктуризация Apple в первом квартале 2015 года. Брэд Сетсер и Коул Франк ( Совет по международным отношениям )
Смотрите также: экономика лепрекона

К 2012–2014 годам ирландская дочерняя компания Apple, ASI , с помощью своего гибридного - двойного ирландского инструмента BEPS переводила прибыль через Ирландию примерно на 35 миллиардов долларов США в год, что эквивалентно 20% ирландского ВВП . [18] Однако этот конкретный инструмент BEPS оказал умеренное влияние на данные по ВВП Ирландии. В конце 2014 года, чтобы ограничить дальнейшее наложение штрафов в результате расследования ирландских налоговых схем Apple, Apple закрыла свой гибридный - двойной ирландский инструмент BEPS [34] и решила перейти на инструмент BEPS «Зеленая Джерси». [35] [36] В первом квартале 2015 года Apple Ireland приобрела около 300 миллиардов долларов виртуальных IP-активов, принадлежащих Apple Jersey, выполнив крупнейшую в истории операцию BEPS.[18] [37]

Ирландия: искажение Apple в I квартале 2015 г. IP платежного баланса Ирландии. Брэд Сетсер и Коул Франк ( Совет по международным отношениям )

Инструмент BEPS «Зеленая Джерси» регистрируется как налоговая инверсия в национальных счетах Ирландии. [37] Поскольку IP от Apple теперь на подкреплена в Ирландии, все ASI в ок USD 40 млрд в прибыли смещается к 2015 году, появилась в 2015 году ирландским ВВП и ВНП, несмотря на то , что новые ОПП инструмент может ограничить воздействие от Apple на ирландский корпоративный налог .

В июле 2016 года Центральное статистическое управление Ирландии объявило о темпах роста экономики Ирландии в 2015 году на уровне 26,3% (ВВП) и 18,7% (ВНП) в результате реструктуризации Apple. [38] Объявление вызвало насмешки, [39] [40] [41] [42] [43] [44] [45] и было названо экономистом Нобелевской премии Полом Кругманом « экономистом гномов ». [46]

Министр финансов Майкл Нунан снял «верхний предел» ирландского инструмента BEPS для «отчислений на капитал нематериальных активов» в 2015 году, чтобы удалить любые потенциальные налоговые обязательства Ирландии по корпоративному налогу в рамках реструктуризации Apple в первом квартале 2015 года.

С июля 2016 года по июль 2018 года Центральное статистическое управление отказывалось идентифицировать источник экономики лепреконов и запрещало выпуск других экономических данных для защиты личности Apple в соответствии с Законом о центральной статистике 1993 года [47] [48] в виде « захваченное государство », что еще больше подорвало доверие к Ирландии. [49]

К началу 2017 года исследование, проведенное в Школе менеджмента Sloan при Массачусетском технологическом институте , с использованием ограниченных данных, опубликованных ирландским CSO, позволило сделать вывод: несмотря на то, что корпоративные инверсии и лизинговые фирмы были приписаны увеличению ВВП Ирландии [2015], влияние возможно, было преувеличено . [50] В том же исследовании было отмечено, что рынки капитала не считали ирландскую макроэкономическую статистику достоверной или значимой, о чем свидетельствует отсутствие какой-либо реакции со стороны рынков капитала на рост ВВП Ирландии на 26,3% (как в день публикации, так и в последующие дни). [50]

В то время как администрация Обамы заблокировала предложенную ирландскую инверсию Pfizer-Allergan на 160 миллиардов долларов в 2016 году, более крупная ирландская инверсия Apple на 300 миллиардов долларов была проигнорирована. Неясно, было ли это вызвано путаницей, вызванной Центральным статистическим управлением (Ирландия) при защите личности Apple в течение 2 лет, или по другим причинам.

ВНД за 2017 г. * ответ [ править ]

Лауреат Нобелевской премии американский экономист Пол Кругман, чей твит от 12 июля 2016 года окрестил ирландскую « экономику лепреконов » и ускорил создание «Модифицированного валового национального дохода», или ВНД *.

В сентябре 2016 года, непосредственно в результате дела об экономике лепрекона, управляющий Центрального банка Ирландии (CBI) Филип Р. Лейн возглавил специальную межэкономическую руководящую группу, The Economic Statistics Review Group ( «ESRG») заинтересованных сторон (включая CBI , IFAC , ESRI , NTMA , ведущих ученых и Департамент финансов ), чтобы рекомендовать новую экономическую статистику, которая лучше отражала бы истинное положение ирландской экономики. [51]

В феврале 2017 года был объявлен новый показатель «Модифицированный валовой национальный доход» (сокращенно ВНД *). Разница между ВНД * и ВНД обусловлена ​​двумя проблемами: (а) нераспределенной прибылью повторно зарегистрированных фирм в Ирландии (где прибыль в конечном итоге достается иностранным инвесторам) и (б) амортизацией иностранного капитала. активы, расположенные в Ирландии, такие как интеллектуальная собственность (которые увеличивают размер ирландского ВВП, но опять же выгода для иностранных инвесторов). [52] [53]

Центральное статистическое управление (Ирландия) ( «CSO») упрощает определение ирландцев модифицированного ВНД (или ВНД *) следующим образом :

ВНД Ирландии за вычетом влияния прибыли компаний с редомицилированием и амортизации продуктов интеллектуальной собственности и лизинговых компаний. [54]

В феврале 2017 года ОГО заявило, что продолжит расчет и публикацию ВВП Ирландии и ВНП Ирландии для выполнения своих обязательств в отношении ЕС и других международных статистических отчетов. [55] В июле 2017 года ЦСУ оценило, что ВНД Ирландии * (190 млрд евро) за 2016 год был на 30% ниже ВВП Ирландии (275 млрд евро) или что ВВП Ирландии на 143% выше ВНД Ирландии *. CSO также подтвердила, что отношение чистого государственного долга Ирландии к ВНД * составляло 106% (отношение чистого государственного долга Ирландии к ВВП, согласно экономике после лепрекона , составляло 73%). [56] [57]

В декабре 2017 года Евростат отметил, что, хотя ВНД * был полезен, он все еще искусственно завышался потоками BEPS, в частности, деятельностью BEPS некоторых видов контрактного производства ; [4] точку зрения разделяют несколько других. [1] [58] [59] [60] [61] [62] В частности, был внесен ряд существенных изменений в ВВП Ирландии за 2015 год (согласно § ВВП Ирландии по сравнению с модифицированным ВНД (2009–2017) . [63] Модифицированный ВНД). , или ВНД *, был принят МВФ и ОЭСР в их страновых отчетах по Ирландии за 2017 год. [64] [65]

В мае 2018 года экономисты отметили, что искаженные экономические данные Ирландии ставят под сомнение достоверность агрегированных экономических данных Евростата по ЕС – 28. [5]

В июне 2018 года налоговый академик Габриэль Цукман , используя экономические данные за 2015 год, показал, что ирландские инструменты BEPS сделали Ирландию крупнейшим налоговым убежищем в мире ( список Цукмана – Торслов – Виер 2018 ). [66] [67] Цукман также показал, что ирландские потоки BEPS становятся настолько большими, что они искусственно преувеличивают масштабы торгового дефицита между ЕС и США. [6]

Другое исследование, опубликованное в июне 2018 года МВФ, поставило под сомнение экономические данные всех ведущих налоговых убежищ и искусственный эффект их инструментов BEPS. [2] [68]

Показатели долга за 2018 г. [ править ]

Дополнительная информация: Ирландский финансовый консультативный совет § Фокус и Центральный банк Ирландии § Критика
Отношение государственного долга к ВВП и государственного долга к ВНД * Ирландии с 2000 по 2017 гг. [69]

Проблемы, связанные с экономикой лепреконов и «модифицированным ВНД», отражены на странице 34 исследования ОЭСР, Ирландия, 2018 г .: [65]

  1. На основе отношения валового государственного долга к ВВП показатель Ирландии в 2015 году в 78,8% не вызывает беспокойства;
  2. На основе отношения валового государственного долга к ВНД * показатель Ирландии в 2015 году на уровне 116,5% является более серьезным, но не тревожным;
  3. Что касается валового государственного долга на душу населения, то показатель Ирландии в 2015 году, превышающий 62 686 долларов на душу населения, является вторым по величине в ОЭСР после Японии. [70]

Есть опасения, что Ирландия повторяет ошибки эпохи " кельтского тигра " и снова завышает кредитную позицию на фоне искаженных экономических данных Ирландии. [58] Учитывая перевод долга ирландского частного сектора на ирландский государственный баланс в результате финансового кризиса 2009–2012 годов, будет невозможно снова спасти ирландскую банковскую систему.

Таблица ОЭСР государственного долга на душу населения за 2015 год. [65]
  • В июне 2017 года Ирландский финансовый консультативный совет сравнил государственный долг Ирландии с налоговыми поступлениями (аналогично соотношению долга к EBITDA, используемому на рынках капитала). Валовые поступления от государственного долга к налогам Ирландии в 2016 году составили 282,9%, что стало 4-м по величине в ЕС-28 (после Греции, Португалии и Кипра). [71] [72] [73]
  • В ноябре 2017 года Центральный банк Ирландии сравнил частный долг Ирландии с располагаемым доходом Ирландии . Частный долг Ирландии в 2016 году как% от располагаемого дохода Ирландии составил 141,6%, что является четвертым по величине в ЕС-28 (после Нидерландов, Дании и Швеции). [74] [75]

Эти две инициативы демонстрируют высокий уровень государственного долга Ирландии, а высокий уровень долга частного сектора Ирландии подразумевает, что на основе «общего долга» (т. Е. Государственный долг Ирландии плюс частный долг Ирландии) Ирландия, вероятно, является одной из стран с наибольшим долгом среди стран ЕС - 27 стран, если сравнивать их по типу ВНД *; отсюда важность показателя ВНД *. [ необходима цитата ]

ВВП Ирландии по сравнению с модифицированным ВНД (2009–2018 гг.) [ Править ]

Национальный доход и расходы Ирландии в 2017 г. (в евро за 2018 г.) 2009–2017 гг. [7] [76] [77] [78]
Год
Ирландский ВВП
ВНД Ирландии *
Соотношение
ВВП / ВНД * Ирландии
Соотношение
ВВП / ВНД ЕС – 28
(Млрд евро)ГГ
(%)		(Млрд евро)ГГ
(%)
2009 г.170,1-134,8-126%100%
2010 г.167,7-1,4%128,9-4,3%130%100%
2011 г.171,12,0%126,6-1,8%135%100%
2012 г.175,22,4%126,4-0,2%139%100%
2013179,92,7%136,98,3% ‡131%100%
2014 г.195,38,6%148,38,3% ‡132%100%
2015 г.262,5 †34,4%161,48,8% ‡163%100%
2016 г.273,24,1%175,88,9% ‡155%100%
2017 г.294,17,6%181,23,1%162%100%
2018 ^324,08,2%197,5--100%

(†) Центральное статистическое управление (Ирландия) пересмотренная 2015 ВВП выше в 2017 году, увеличивая «Ирландии Лепрекон экономики » темп роста 2015 ВВП с 26,3% до 34,4%.
(‡) Евростат показывает, что ВНД * все еще искажается некоторыми инструментами BEPS, в частности контрактным производством , которое является важным видом деятельности в Ирландии. [4]

См. Также [ править ]

  • Двойной ирландский
  • Экономика Ирландской Республики
  • Корпоративный налог в Ирландии
  • Ирландский финансовый консультативный совет
  • Уполномоченные по доходам
  • Центральный банк Ирландии
  • Центральное статистическое управление (Ирландия)
  • Надень зеленую майку
  • Ирландия как налоговая гавань

Ссылки [ править ]

  1. ^ a b c d e Хайке Джобгес (январь 2017 г.). «ВОССТАНОВЛЕНИЕ КРИЗИСА В СТРАНЕ С ВЫСОКИМ ПРИСУТСТВИЕМ ИНОСТРАННЫХ КОМПАНИЙ: Пример Ирландии» (PDF) . Институт макроэкономической политики IMK, Hans-Böckler-Stiftung . Архивировано из оригинального (PDF) 12 апреля 2019 года . Проверено 7 апреля 2018 .
  2. ^ a b ДЖАННИК ДАМГААРД; ТОМАС ЭЛЬКЬЯЕР; НИЛЬС ЙОХАННЕСЕН (июнь 2018 г.). «Пробивая завесу налоговых гаваней» . Международный валютный фонд: Ежеквартальный отчет по финансам и развитию . 55 (2). Архивировано 12 июня 2018 года . Проверено 12 июня 2018 . Восемь основных стран с транзитной экономикой - Нидерланды, Люксембург, САР Гонконг, Британские Виргинские острова, Бермуды, Каймановы острова, Ирландия и Сингапур - принимают более 85 процентов мировых инвестиций в компании специального назначения, которые часто создан по налоговым причинам.
  3. ^ а б в Дхаммика Дхармапала (2014). «Что мы знаем о размывании базы и перемещении прибыли? Обзор эмпирической литературы» . Чикагский университет . Архивировано 20 июля 2018 года . Проверено 23 августа 2018 года .
  4. ^ a b c ШЕЛКОВАЯ СТАПЕЛЬ-ВЕБЕР; ДЖОН ВЕРРИНДЕР (декабрь 2017 г.). «Глобализация на работе в статистике - вопросы, вытекающие из« ирландского случая » » (PDF) . Евростат . п. 31. Архивировано (PDF) из оригинала 28 апреля 2018 года . Проверено 22 августа 2018 . Тем не менее, рост [ирландского] ВНД * по-прежнему очень существенный, потому что дополнительные потоки доходов соответствующих компаний (проценты и дивиденды) значительно меньше, чем добавленная стоимость их деятельности.
  5. ^ a b Брэд Сетсер (11 мая 2018 г.). «Ирландия экспортирует своего лепрекона» . Совет по международным отношениям . Архивировано 14 мая 2018 года . Проверено 13 мая 2018 . Ирландия более или менее перестала использовать ВВП для измерения собственной экономики. А с учетом текущих тенденций [поскольку ВВП Ирландии искажает агрегированные данные ЕС-28], еврозоне в целом, возможно, придется рассмотреть нечто подобное.
  6. ^ a b Габриэль Зукман ; Томас Торслов; Людвиг Виер (8 июня 2018 г.). «Недостающие прибыли народов *» (PDF) . Национальное бюро экономических исследований , Рабочие документы. п. 25. Архивировано 2 августа 2018 года (PDF) . Проверено 23 августа 2018 года . Перемещение прибыли также оказывает значительное влияние на торговый баланс. Например, после учета перемещения прибыли в Японии, Великобритании, Франции и Греции в 2015 году оказывается положительное сальдо торгового баланса, в отличие от опубликованных данных, которые фиксируют торговый дефицит. По нашим оценкам, истинный торговый дефицит Соединенных Штатов составлял 2,1% ВВП в 2015 году вместо 2,8% в официальной статистике, то есть четверть зарегистрированного торгового дефицита США является иллюзией многонациональных корпораций. уклонение от налогов.
  7. ^ a b «Реальный ВВП на душу населения» . Евростат . Архивировано 26 ноября 2018 года . Проверено 26 ноября 2018 года .
  8. ^ Фиона Reddan (12 сентября 2018). «Кто еще должен больше, Ирландия или греки» . Irish Times . Архивировано 12 сентября 2018 года . Проверено 15 сентября 2018 года .
  9. ^ a b Симус Коффи , Ирландский финансовый консультативный совет (29 апреля 2013 г.). «Международные сравнения ВНД к ВВП» . Экономические стимулы. Архивировано из оригинального 19 марта 2018 года . Проверено 7 апреля 2018 .
  10. ^ «Европа указывает пальцем на Ирландию по поводу уклонения от уплаты налогов» . Irish Times . 7 марта 2018. Архивировано 7 марта 2018 года . Проверено 7 апреля 2018 . Многонациональные компании так широко использовали Ирландию для распределения роялти - распространенного способа перераспределения прибыли и избежания налогов - что эти выплаты в среднем составляли 23% годового валового внутреннего продукта страны в период с 2010 по 2015 год, согласно отчету Комиссии ЕС, с которым ознакомился Financial Times .
  11. ^ Джеймс Р. Хайнс младший ; Эрик М. Райс (февраль 1994 г.). «ФИСКАЛЬНЫЙ РАЙ: ИНОСТРАННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ХОЗЯЙСТВА И АМЕРИКАНСКИЙ БИЗНЕС» (PDF) . Ежеквартальный журнал экономики (Гарвард / Массачусетский технологический институт) . 9 (1). Архивировано из оригинального (PDF) 25 августа 2017 года . Проверено 22 августа 2018 . Мы определяем 41 страну и регион как налоговые убежища для предприятий США. Вместе семь налоговых убежищ с населением более одного миллиона человек (Гонконг, Ирландия, Либерия, Ливан, Панама, Сингапур и Швейцария) составляют 80 процентов от общей численности населения налоговых убежищ и 89 процентов ВВП налоговых убежищ.
  12. ^ "База данных IDEAS / RePEc" . Федеральный резервный банк Сент-Луиса . Архивировано 4 декабря 2018 года . Проверено 23 августа 2018 года . Налоговые убежища самыми цитируемыми
  13. ^ «Ирландская дочерняя компания позволяет Microsoft сокращать налоги в США и Европе» . Wall Street Journal . 7 ноября 2005 года архивации с оригинала на 16 июня 2018 . Проверено 23 августа 2018 года . Юридический адрес Round Island находится в штаб-квартире дублинской юридической фирмы Matheson Ormsby Prentice, которая рекламирует свой опыт в оказании помощи транснациональным компаниям в использовании Ирландии для укрытия доходов от налогов.
  14. ^ «СЕТЬ НАЛОГОВОГО ПРАВОСУДИЯ: Дочерняя компания в Ирландии позволяет Microsoft сокращать налоги в США и Европе» (PDF) . Сеть налогового правосудия . 7 ноября 2005 года архивации (PDF) с оригинала на 5 июля 2016 года . Проверено 23 августа 2018 года .
  15. ^ «Человек, делающий Ирландию Центр уклонения от уплаты налогов, оказывается местным героем» . Bloomberg News. 28 октября 2013 года. Архивировано 12 июня 2018 года . Проверено 24 августа 2018 года .
  16. ^ "Спорные налоговые стратегии детище сына О'Рурка" . Ирландский независимый . 3 ноября 2013 года. Архивировано 20 сентября 2018 года . Проверено 24 августа 2018 года .
  17. ^ "Реальная история оффшорных денежных резервов американских компаний" . McKinsey & Company . Июнь 2017. Архивировано 13 августа 2018 года . Проверено 23 августа 2018 года .
  18. ^ a b c d e Симус Коффи , Ирландский финансовый консультативный совет (24 января 2014 г.). «Что Apple сделала дальше» . Экономические стимулы. Архивировано из оригинала на 30 марта 2018 года . Проверено 7 апреля 2018 .
  19. ^ «Ирландские банки продолжают увеличивать депозиты, поскольку ссудные книги сокращаются» . Ирландский экзаменатор . Декабрь 2012. Архивировано 12 апреля 2018 года . Проверено 11 апреля 2018 года .
  20. ^ «ОЦЕНКА СТАБИЛЬНОСТИ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ ИРЛАНДИИ 2016» (PDF) . Международный Валютный Фонд. Июль 2016. Архивировано 8 мая 2018 года (PDF) из оригинала . Проверено 8 апреля 2018 года .
  21. ^ «Государственный долг Ирландии в четыре раза превышает докризисный уровень, - сообщает АУДНК» . 10 июля 2017. Архивировано 8 апреля 2018 года . Проверено 8 апреля 2018 года .
  22. ^ «42% банковского кризиса Европы оплачивает Ирландия» . 16 января 2013 года. Архивировано 8 апреля 2018 года . Проверено 8 апреля 2018 года .
  23. ↑ Симус Коффи , Ирландский финансовый консультативный совет (18 июня 2018 г.). «Кто перекладывает прибыль в Ирландию» . Экономические стимулы, Университетский колледж Корка . Архивировано 20 ноября 2018 года . Проверено 20 ноября 2018 года . Структурная статистика предприятий Евростата дает ряд показателей деловой экономики с разбивкой по стране, контролирующей предприятия. Вот валовая прибыль от операционной деятельности, полученная в Ирландии в 2015 году для стран, по данным Евростата.
  24. ^ «Отчет комиссии по налогообложению 2009» . Архивы UCD. Сентябрь 2009. Архивировано 13 июня 2018 года . Проверено 22 августа 2018 .
  25. ^ «Отчет Комиссии по налогообложению Ирландии 2009: Предлагаемый налог на имущество, налог на выбросы углерода и коммунальные платежи за воду в рамках пересмотра ирландской налоговой системы» . FinFacts. 7 сентября 2009 года. Архивировано 10 декабря 2017 года . Проверено 22 августа 2018 .
  26. ^ a b Джеймс Р. Хайнс младший (2010). «Острова сокровищ» . Журнал экономических перспектив . 4 (24): 103–125. Таблица 2: Крупнейшие налоговые убежища
  27. ^ «Отслеживание беглых налогов» . Bloomberg News. 1 марта 2017. Архивировано 31 октября 2018 года . Проверено 23 августа 2018 года .
  28. ^ «Эффект редомицилированных ПЛК» . Центральное статистическое управление (Ирландия). Июль 2017. Архивировано 12 апреля 2018 года . Проверено 11 апреля 2018 года .
  29. ^ «Pfizer выходит из слияния ирландской Allergan на 140 млрд евро» . Ирландский независимый . 6 апреля 2016 года архивации с оригинала на 8 июля 2018 года . Проверено 23 августа 2018 года .
  30. ^ Rochelle Toplensky (7 марта 2018). «Европа указывает пальцем на Ирландию по поводу уклонения от уплаты налогов» . Irish Times . Архивировано 7 марта 2018 года . Проверено 7 апреля 2018 . Многонациональные компании настолько широко использовали Ирландию для распределения роялти - распространенного способа перераспределения прибыли и уклонения от уплаты налогов - что, согласно отчету Европейской комиссии, с 2010 по 2015 год эти выплаты составили в среднем 23 процента годового валового внутреннего продукта страны. Financial Times. Масштабы чистых платежей роялти, направляемых через Ирландию, резко контрастируют со средними показателями по ЕС в целом, где такие выплаты составляют долю одного процента годового ВВП блока.
  31. ^ "Кто должен больше денег - ирландцы или греки?" . Irish Times . 4 июня 2015. архивации с оригинала на 4 декабря 2018 года . Проверено 8 апреля 2018 года .
  32. ^ "Почему ирландцы все еще должны больше, чем греки?" . Irish Times . 7 марта 2017. Архивировано 4 октября 2018 года . Проверено 8 апреля 2018 года .
  33. ^ «Колоссальный уровень задолженности Ирландии оставляет любому новому правительству очень мало места для маневра» . Ирландский независимый . 16 апреля 2016 года. Архивировано 7 апреля 2018 года . Проверено 8 апреля 2018 года .
  34. ↑ Джесси Друкер; Саймон Бауэрс (6 ноября 2017 г.). «После налоговой атаки Apple нашла новое убежище для своей прибыли» . Нью-Йорк Таймс . Архивировано 6 ноября 2017 года . Проверено 24 августа 2018 года .
  35. ↑ Наоми Фаулер (25 июня 2018 г.). «Новый отчет Apple о новой налоговой структуре Ирландии» . Сеть налогового правосудия . Архивировано 2 июля 2018 года . Проверено 24 августа 2018 года .
  36. ^ Мартин Брем Кристенсен; Эмма Клэнси (21 июня 2018 г.). «Ирландские налоговые сделки Apple» . Европейские объединенные левые - Зеленые левые северных стран Парламент ЕС. Архивировано 14 июля 2018 года . Проверено 24 августа 2018 года .
  37. ^ a b Брэд Сетсер ; Коул Франк (25 апреля 2018 г.). «Уклонение от уплаты налогов и платежный баланс Ирландии» . Совет по международным отношениям . Архивировано 28 апреля 2018 года . Проверено 28 апреля 2018 .
  38. ^ «Годовые результаты национальных доходов и расходов за 2015 год» . Центральная статистика. 12 июля 2016 года архивация с оригинала на 22 ноября 2017 года . Проверено 19 января 2018 .
  39. ^ « ' Экономика лепреконов' - скачок роста Ирландии на 26% был назван 'фарсом ' » . Ирландский независимый . 13 июля 2016 года. Архивировано 14 июня 2018 года . Проверено 7 апреля 2018 .
  40. ^ «Обеспокоенность, как ирландские темпы роста, названные« экономикой лепреконов » » . Irish Times . 13 июля 2016 года. Архивировано 19 марта 2018 года . Проверено 7 апреля 2018 .
  41. ^ «Блог: Реальная история за фиаско ирландской экономики« Лепрекона »» . Новости RTE. 25 июля 2017. Архивировано 20 марта 2018 года . Проверено 7 апреля 2018 .
  42. ^ «Ирландцы рассказывают историю о всплеске роста на 26,3%» . Financial Times . 12 июля 2016 года. Архивировано 19 марта 2018 года . Проверено 7 апреля 2018 .
  43. ^ « « Экономика лепреконов »- эксперты не впечатлены цифрами ВВП Ирландии» . thejournal.ie. 13 июля 2016 года. Архивировано 13 апреля 2018 года . Проверено 7 апреля 2018 .
  44. ^ « ' Экономика лепреконов' оставляет ирландскую историю роста в подвешенном состоянии» . Новости Рейтер. 13 июля 2016 года. Архивировано 30 марта 2018 года . Проверено 7 апреля 2018 .
  45. ^ « ' Leprechaun Economics' заработал насмешки в Ирландии, $ 443 миллиона законопроектов» . Bloomberg News. 13 июля 2016 года архивация из первоисточника 13 июня 2018 . Проверено 7 апреля 2018 .
  46. ^ "Лепрекон экономика" . Пол Кругман (Twitter). 12 июля 2016. Архивировано 16 июня 2018 года . Проверено 7 апреля 2018 .
  47. ^ "Пресс-релиз CSO" (PDF) . Центральное статистическое управление (Ирландия). 12 июля 2016 года архивации (PDF) с оригинала на 22 ноября 2017 года . Проверено 28 апреля 2018 .
  48. ^ " " Экономика Лепреконов "не все сводится к шагу Apple, настаивает CSO" . Ирландский независимый . 9 сентября 2016. Архивировано 19 марта 2018 года . Проверено 7 апреля 2018 .
  49. ^ «Бессмысленная экономическая статистика вызовет проблемы для руководства страной» . Новости RTE. 13 июля 2016 года. Архивировано 4 апреля 2018 года . Проверено 7 апреля 2018 .
  50. ^ а б Дэниел Тирни (2017). «В поисках« золота »в экономике лепреконов» . Школа менеджмента MIT Sloan . п. 5,28,30.
  51. ^ «ДОКЛАД ГРУППЫ ПО ОБЗОРУ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СТАТИСТИКИ» (PDF) . Центральное статистическое управление (Ирландия) . Декабрь 2016. Архивировано (PDF) из оригинала 5 декабря 2017 года . Проверено 7 апреля 2018 .
  52. ^ «Презентация ESRG и ответ CSO» (PDF) . Центральное статистическое управление (Ирландия) . 4 февраля 2017. архивации (PDF) с оригинала на 5 декабря 2017 года . Проверено 7 апреля 2018 .
  53. ^ "Экономические данные, защищающие от лепреконов" . Новости RTE. 4 февраля 2017. архивации с оригинала на 12 июня 2018 . Проверено 7 апреля 2018 .
  54. ^ "Примечание редактора данных CSO" . Центральное статистическое управление (Ирландия) . 14 июля 2017. Архивировано 8 апреля 2018 года . Проверено 7 апреля 2018 .
  55. ^ «Ответ Центрального статистического управления (ЦСУ) на основные рекомендации Группы обзора экономической статистики (ESRG)» (PDF) . Центральное статистическое управление (Ирландия) . 3 февраля 2017. архивации (PDF) с оригинала на 5 февраля 2018 года . Проверено 11 апреля 2018 года .
  56. ^ «CSO рисует совершенно иную картину ирландской экономики с новой мерой» . Irish Times . 15 июля 2017. Архивировано 29 марта 2018 года . Проверено 7 апреля 2018 .
  57. ^ "Новый экономический Лепрекон на свободе, поскольку темпы роста падают" . Ирландский независимый . 15 июля 2017. Архивировано 29 марта 2018 года . Проверено 7 апреля 2018 .
  58. ^ a b «Экономические показатели Ирландии все еще не складываются» . Irish Times . Январь 2017. Архивировано 5 апреля 2018 года . Проверено 7 апреля 2018 .
  59. ^ Майкл Хенниган (7 февраля 2019 г.). «Ирландские рабочие самые производительные в мире или такие же, как итальянцы» . FinFacts. Архивировано 24 февраля 2019 года . Проверено 24 февраля 2019 .
  60. ↑ Симус Коффи , Ирландский финансовый консультативный совет (27 марта 2018 г.). "Что происходит с ВНП (снова)?" . Экономические стимулы. Архивировано 5 апреля 2018 года . Проверено 7 апреля 2018 .
  61. ^ «Ложь, проклятая ложь и цифры заголовка национальных счетов» . The Irish Times . 16 декабря 2017. Архивировано 9 апреля 2018 года . Проверено 9 апреля 2018 .
  62. ^ «Колонка: Лепреконы снова в последних данных по ВВП Ирландии» . thejournal.ie. 17 марта 2017. Архивировано 9 апреля 2018 года . Проверено 9 апреля 2018 .
  63. ^ "Деглобализированные данные Ирландии для расчета меньшей экономики" . Financial Times . 17 июля 2017. Архивировано 30 марта 2018 года . Проверено 7 апреля 2018 .
  64. ^ «Ирландия: Отчет о технической помощи - Оценка управления государственными инвестициями» . Международный валютный фонд . Ноябрь 2017. Архивировано 13 апреля 2018 года . Проверено 12 апреля 2018 года . Страновой отчет № 17/333
  65. ^ a b c Обзор Ирландии ОЭСР, 2018 г. (PDF) . ОЭСР . Март 2018. с. 34. ISBN  978-92-64-29177-5. Архивировано из оригинального (PDF) 4 апреля 2018 года . Проверено 7 апреля 2018 .
  66. ^ Gabriel Zucman; Томас Торслов; Людвиг Виер (8 июня 2018 г.). «Недостающие прибыли народов» (PDF) . Национальное бюро экономических исследований . Архивировано 2 августа 2018 года (PDF) . Проверено 23 августа 2018 года .
  67. ^ «Ирландия - крупнейшая в мире корпоративная« налоговая гавань », говорят ученые» . Irish Times . 13 июня 2018. Архивировано 24 августа 2018 года . Проверено 23 августа 2018 года . Новое исследование Габриэля Цукмана утверждает, что государство укрывает больше прибыли транснациональных корпораций, чем весь Карибский бассейн
  68. ^ Макс де Haldevang (11 июня 2018). «Как налоговые гавани превращают экономическую статистику в чушь» . Кварц (издание) . Архивировано 12 июня 2018 года . Проверено 12 июня 2018 . В недавней статье МВФ приводится прекрасный пример: «Ошеломляющие 12 триллионов долларов - почти 40% всех позиций прямых иностранных инвестиций во всем мире - полностью искусственны», - пишут экономисты Янник Дамгаард, Томас Элькьяер и Нильс Йоханнесен.
  69. ^ «ГОДОВОЙ НАЛОГОВЫЙ ОТЧЕТ» (PDF) . Департамент финансов (Ирландия) . Январь 2018. с. 13. Архивировано (PDF) из оригинала 9 февраля 2018 года . Проверено 25 ноября 2018 года . Рисунок A.4: Государственный долг как доля национального дохода, в процентах
  70. ^ «Государственный долг сейчас 44000 евро на душу населения» . Ирландский независимый . 7 июля 2017. Архивировано 7 апреля 2018 года . Проверено 7 апреля 2018 .
  71. ^ «Уровень долга остается высоким после июньского кризиса, слайд 7 FAR» (PDF) . Ирландский финансовый консультативный совет . Июнь 2017. Архивировано из оригинального (PDF) 14 ноября 2017 года . Проверено 7 апреля 2018 .
  72. ^ «Раздел 1.2.2. Недавний финансовый контекст, июнь FAR, страница 14» (PDF) . Ирландский финансовый консультативный совет . Июнь 2017. Архивировано 14 ноября 2017 года (PDF) . Проверено 7 апреля 2018 .
  73. ^ Джон Хаулин (июнь 2014 г.). «Будущие последствия правила долга» (PDF) . Ирландский финансовый консультативный совет . Архивировано 14 ноября 2017 года (PDF) . Проверено 7 апреля 2018 .
  74. ^ «Ежеквартальный статистический отчет: ноябрь 2017 г.» (PDF) . Центральный банк Ирландии . Ноябрь 2017 г.
  75. ^ «Домашний долг сейчас на самом низком уровне с 2005 года» . Ирландский независимый . 7 ноября 2017. Архивировано 8 апреля 2018 года . Проверено 7 апреля 2018 .
  76. ^ «Национальный доход и расходы 2017: модифицированный валовой национальный доход» . Центральное статистическое управление (Ирландия) . 2018. Архивировано 21 августа 2018 года . Проверено 26 августа 2018 .
  77. ^ "Национальный доход и расходы 2017 Часто задаваемые вопросы: Вопрос 4, Что такое ВНД *?" . Центральное статистическое управление (Ирландия) . Ноябрь 2017. Архивировано 26 августа 2018 года . Проверено 26 августа 2018 .
  78. ^ «Национальный доход и расходы, квартальные национальные счета и международные счета (2018)» . Центральное статистическое управление (Ирландия) . Июль 2019 . Дата обращения 11 июля 2019 .

Внешние ссылки [ править ]

  • Портал ESRG Центрального банка Ирландии по модифицированному ВНД (или ВНД *)