Из Википедии, бесплатной энциклопедии
Перейти к навигации Перейти к поиску
Эта статья посвящена офшорам в финансовом / деловом смысле. Для оффшорной добычи нефти см. Морское бурение . Для сбора энергии ветра см. Оффшорная ветроэнергетика .
Реестр компаний Британских Виргинских островов.

Термин «офшорная компания » или «офшорная корпорация » используется по крайней мере двумя разными и разными способами. Оффшорная компания может быть ссылкой на:

Первое использование (компании, созданные в оффшорных юрисдикциях), вероятно, является более распространенным использованием этого термина. В отдельных случаях этот термин может также использоваться в отношении компаний, ведущих нефтегазовые операции на шельфе .

Компании из офшорных юрисдикций [ править ]

См. Также: OFC для трубопроводов и приемников.

По отношению к компаниям и аналогичным организациям, которые зарегистрированы в оффшорных юрисдикциях, использование слов «офшор» и «компания» может варьироваться в применении.

Степень, в которой юрисдикция считается офшорной, часто является вопросом восприятия и степени. [3] Классические «налоговые гавани», такие как Бермудские острова , Британские Виргинские острова и Каймановы острова, являются типично офшорными юрисдикциями, и компании, зарегистрированные в этих юрисдикциях, неизменно называются оффшорными компаниями. После этого есть определенные небольшие промежуточные страны или районы, такие как Гонконг и Сингапур.(иногда называемые «средними» юрисдикциями), которые, несмотря на наличие крупных финансовых центров, не являются режимами нулевого налогообложения. Наконец, существуют классы промышленно развитых стран, которые могут использоваться как часть структур снижения налогов, включая такие страны, как Ирландия , Нидерланды и, в частности, Соединенное Королевство , в комментариях, касающихся корпоративной инверсии и использования британских заморских территорий для этой цели. Кроме того, в федеральных системах штаты, которые действуют как классический офшорный центр, могут привести к тому, что созданные там корпорации будут помечены как офшорные, даже если они составляют часть крупнейшей экономики в мире (например, Делавэр в США).

Точно так же термин «компания» используется свободно и в самом широком смысле может относиться к любому типу искусственного лица, включая не только корпорации и компании , но потенциально также LLC , LP , LLP , а иногда и партнерства или даже офшорные трасты. .

Классификация оффшорных компаний [ править ]

Исторически оффшорные компании делились на две категории. С одной стороны, были компании, которые по закону освобождены от налогообложения в юрисдикции их регистрации, при условии, что они не вели дела с резидентами этой юрисдикции. Такие компании обычно назывались международными бизнес-компаниями или IBC. Такие компании были в значительной степени популяризированы на Британских Виргинских островах , но модель широко копировалась. Однако в начале 2000-х годов ОЭСР выступила с глобальной инициативой по предотвращению подобного «ограждения» налогообложения, и многие ведущие юрисдикции (включая Британские Виргинские острова и Гибралтар ) отменили свое законодательство о международных коммерческих компаниях.. Но сегодня международные коммерческие компании по-прежнему зарегистрированы в ряде юрисдикций, включая Белиз, Сейшельские острова, Британские Виргинские острова, Ангилью и Панаму .

Помимо международных коммерческих компаний, существуют страны, в которых действуют налоговые режимы, которые в целом достигают того же эффекта: до тех пор, пока деятельность компании осуществляется за границей и никакая прибыль не репатриируется, компания не подлежит налогообложению в своей юрисдикции. Если местная юрисдикция считается оффшорной юрисдикцией, такие компании обычно считаются оффшорными компаниями. Примеры этого включают Гонконг и Уругвай . Однако эти налоговые режимы не ограничиваются обычными оффшорными юрисдикциями: в Соединенном Королевстве действуют в целом аналогичные принципы в отношении налогообложения компаний.

Отдельно существуют офшорные юрисдикции, которые просто не облагают компании никакими налогами, поэтому их компании де-факто освобождены от налогов. Исторически лучший пример этих стран на Каймановых островах и на Бермудских островах , [4] , хотя другие страны , такие как Британские Виргинские острова [5] сейчас перешли на эту модель. Возможно, они могут подпадать под любую из двух предыдущих категорий, в зависимости от рассматриваемой фискальной точки зрения.

К определению оффшорной компании применяется пять (не совокупных) ограничивающих условий: (1) Правительство страны регистрации не взимает косвенный налог с OAC (однако OSC должен платить ежегодный сбор правительству). (2) Применяются отдельные законы и постановления. (3) OSC не имеет собственного физического офиса (адреса), персонала, средств связи и т. Д. Это означает, что OAC должен иметь представителя (зарегистрированного агента) и адрес офиса (зарегистрированный офис) в округе регистрации. . (4) OSC должен управляться (сотрудником) местного траста или юридического бюро. (5) Существует пример элементов, способствующих анонимности, таких как акции на предъявителя и отсутствие или ограниченные обязательства по подаче документов. [6]

Характеристики офшорных компаний [ править ]

Схема структуры оффшорной компании

Хотя все офшорные компании в определенной степени различаются в зависимости от корпоративного права в соответствующей юрисдикции, все офшорные компании, как правило, обладают некоторыми основными характеристиками:

  • В целом они не подлежат налогообложению в своей юрисдикции.
  • Корпоративный режим будет разработан для обеспечения гибкости бизнеса.
  • Регулирование корпоративной деятельности обычно будет легче, чем в развитой стране. [7]

Отсутствие налогообложения или регулирования в стране происхождения не освобождает соответствующую компанию от налогообложения или регулирования за рубежом. Например, Michael Kors Holdings Limited зарегистрирована в Британских Виргинских островах, но котируются на Нью - Йоркской фондовой бирже , где она подвергается как налогообложение США и финансового регулирования по ценным бумагам и биржам США .

Еще одна общая характеристика оффшорных компаний - ограниченный объем информации, доступной общественности. Это варьируется от юрисдикции к юрисдикции. С одной стороны, на Каймановых островах и в Делавэре практически нет общедоступной информации. Но с другой стороны, в Гонконге компании подают годовые отчеты с указанием директоров, акционеров и годовой отчетности. Однако даже в юрисдикциях, где имеется относительно мало информации, доступной общественности по праву, в большинстве юрисдикций есть законы, разрешающие правоохранительным органам (как на местном, так и на зарубежном уровне) иметь доступ к соответствующей информации [8], а в некоторых случаях: Частные лица. [9]

Что касается гибкого корпоративного права , большинство офшорных юрисдикций обычно снимают корпоративные оковы, такие как правила недостаточной капитализации, правила финансовой помощи и ограничения корпоративных возможностей и корпоративных выгод . Ряд также отменили или смягчили правила, касающиеся поддержания капитала или ограничений на выплату дивидендов . Помимо общих тем, ряд юрисдикций также принял специальные корпоративные положения, чтобы попытаться привлечь бизнес посредством предложения корпоративных механизмов, которые позволяют более плавно проводить сложные бизнес-операции или реорганизацию. [10]

Использование оффшорных компаний [ править ]

Оффшорные компании используются в различных коммерческих и частных целях , некоторые из которых являются законными и экономически выгодными, а другие могут быть вредными или даже преступными. В прессе часто звучат утверждения об использовании офшорных компаний для отмывания денег , уклонения от уплаты налогов , мошенничества и других форм преступных действий в качестве белых воротничков . Оффшорные компании также используются в самых разных коммерческих сделках: от холдинговых компаний до совместных предприятий и листинговых компаний. Оффшорные компании также широко используются в связи с частным капиталом для снижения налогов и обеспечения конфиденциальности. Использование оффшорных компаний, особенно в налоговом планировании, вызвала споры в последние годы, и ряд известных компаний прекратили использование офшорных компаний в своей структуре группы в результате публичных кампаний за такие компании по уплате их «справедливой доли» государственных налогов. [11]

Как известно, получить подробную информацию об использовании оффшорных компаний сложно из-за непрозрачного характера большей части бизнеса (и потому, что во многих случаях компании используются специально для сохранения конфиденциальности транзакции или отдельного лица). Принято считать, что в большинстве случаев использование оффшорных компаний обусловлено снижением налогов и / или регуляторным арбитражем , хотя есть некоторые предположения, что объем налогового структурирования может быть меньше, чем обычно думают. [12] Другие часто упоминаемые законные виды использования оффшорных компаний включают использование в качестве совместных предприятий , [13] финансирование SPV., механизмы листинга на фондовом рынке, холдинговые компании и структуры владения активами, а также торговые инструменты.

Промежуточное использование оффшорных компаний (то есть использование, которое может считаться законным или незаконным в зависимости от мнения конкретного человека о законности глобализации и налогового планирования) включает использование в качестве инвестиционных фондов и частных средств хранения капитала .

Популярность юрисдикций оффшорных компаний [ править ]

За 3-летний период с 2017 по 2019 годы в следующих юрисдикциях было зарегистрировано следующее количество новых компаний: [14]

Прибл. Количество регистраций новых компаний 2017-2019
ЮрисдикцияКоличество регистраций новых компаний
Гонконг436 000
Каймановы острова42 000
БВО96 000
Ирландия68 000
Остров Мэн5600
Сингапур185 000

См. Также [ править ]

  • Корпоративная инверсия
  • Глобальный поиск
  • Низкозатратный поиск в стране
  • Оффшорные финансовые центры
  • Оффшорный банк
  • Оффшорный аутсорсинг
  • Оффшорное программное обеспечение R&D
  • Офшоринг
  • Уклонение от уплаты налогов и уклонение от уплаты налогов
  • Налоговая гавань
  • OFC для трубопроводов и раковин

Ссылки [ править ]

  1. ^ «Определение: офшор» . Инвестопедия . Проверено 6 сентября 2014 года .
  2. ^ TJ ван Koningsveld, 2016. De Offshore Wereld Ontmaskerd. Kerckebosch.
  3. ^ «Определение налоговых убежищ и оффшорных финансовых центров» (PDF) . Сеть налогового правосудия . Проверено 6 сентября 2014 года .
  4. ^ Однако Бермудские острова облагают налогом заработную плату сотрудников, которые фактически работают на Бермудских островах.
  5. ^ "Какие оффшорные юрисдикции наиболее популярны?" . НЕФТЬ (регистрации и корпоративные услуги) .
  6. ^ TJ ван Koningsveld, 2016. De Offshore Wereld Ontmaskerd. Kerckebosch.
  7. ^ Классические офшорные юрисдикции очень любят фразу "легкое касание", хотя на практике многие офшорные центры становятся свидетелями все более агрессивного регулирования. Вероятно, это отражает глобальную тенденцию к усилению регулирования финансовой системы, а не изменения в офшорном финансовом мире в частности.
  8. ^ См., Например, Закон о взаимной правовой помощи (Соединенные Штаты Америки) 1990 года на Британских Виргинских островах.
  9. ^ См., Например, заказы Антона Пиллера , которые доступны в большинстве оффшорных юрисдикций с общим правом.
  10. ^ См., Например: Закон о компаниях Британских Виргинских островов - Реорганизация и реструктуризация .
  11. ^ «Как мы можем заставить глобальные компании платить свою справедливую долю налогов» . Financial Times . 22 мая 2013 г.
  12. ^ В Offshore 2020 , публикации исследования рынка, опубликованной Offshore Incorporations Limited , ведущим офшорным поставщиком фидуциарных услуг, недавние опросы отраслевых практиков показывают, что доля их работы, основанной на налоговом структурировании, уменьшается: с 15,9% в 2012 году ( " Дым, зеркало и Offshore Regulation» . Китай Offshore . 3 апреля 2013 . Проверена 9 июль 2 014 .) До 10,3% в 2013 г. ( "Offshore 2020. Восприятие и реальность: движущие силы оффшорную промышленность Отчет" . Экономико-s 28 ноября 2013. Извлекаться. 9 июля 2014 года .). К этим цифрам следует относиться с осторожностью, поскольку это маркетинговые отчеты, а не систематический анализ.
  13. ^ Например, совместное англо-российское нефтяное предприятие ТНК-ВР было зарегистрировано на Британских Виргинских островах в качестве нейтральной третьей юрисдикции.
  14. ^ "Регистрация компании в Гонконге - Услуги Timothy Loh Corp." . www.timothylohcs.com . Проверено 28 января 2021 .

Внешние ссылки [ править ]

  • Глобальный форум по прозрачности и обмену информацией в налоговых целях, ОЭСР