Из Википедии, бесплатной энциклопедии
Перейти к навигации Перейти к поиску

Упрощенная Сотрудник пенсионной Индивидуальная пенсионная Композиция ( сентябрь IRA ) представляет собой изменение индивидуального пенсионного счета , используемой в Соединенных Штатах . SEP IRA принимаются владельцами бизнеса для предоставления пенсионных пособий себе и своим сотрудникам. [1] Самостоятельно занятый человек без сотрудников не требует значительных административных расходов. Если у самозанятого лица есть сотрудники, все сотрудники должны получать одинаковые льготы по плану SEP. Поскольку SEP-IRA являются разновидностью IRA, средства можно инвестировать так же, как и большинство других IRA.

Крайний срок для составления плана и внесения взносов - это крайний срок подачи налоговой декларации работодателем, включая продления.

Самые строгие условия, которые работодатели могут выдвигать для определения права сотрудников на участие, заключаются в следующем. Сотрудник должен быть включен, если у него есть: [2]

  1. достиг 21 года
  2. работал на работодателя три из предыдущих пяти лет
  3. получил как минимум 650 долларов в качестве компенсации за 2021 налоговый год (600 долларов в 2019 и 2020 годах)

Работодатели могут использовать менее строгие критерии. [3]

Фонды SEP-IRA облагаются налогом по обычным ставкам подоходного налога, если квалифицированное снятие средств осуществляется после достижения возраста 59 лет.+1/2(как и для традиционных IRA). Взносы в план SEP вычитаются, что снижает налоговые обязательства налогоплательщика в год уплаты взносов.

Пределы взносов [ править ]

Взносы SEP-IRA рассматриваются как часть плана распределения прибыли. Для сотрудников работодатель может перечислять до 25% заработной платы сотрудника на счет SEP-IRA сотрудника. Например, если работник зарабатывает 40 000 долларов США, работодатель может внести до 10 000 долларов США на счет SEP-IRA.

Общий взнос на счет SEP-IRA не должен превышать а) меньшую из 25% дохода (20% для самозанятых без учета налогового вычета для самозанятых); ( см. Ниже ) или б) 42000 долларов (на 2005 год) , 44 000 долл. США (2006 г.), 45 000 долл. США (2007 г.), 46 000 долл. США (2008 г.), 49 000 долл. США (2009–2011 гг.), 50 000 долл. США (2012 г.), 51 000 долл. США (2013 г.), 52 000 долл. США (2014 г.), 53 000 долл. США (2015–2016 гг.), 54 000 долл. США (2017 г.), 55 000 долларов США (2018 г.), 56 000 долларов США (2019 г.), 57 000 долларов США (2020 г.) или 58 000 долларов США (2021 г.). [4] Для 2010 и 2011 годов компенсация, использованная в расчетах, была ограничена 245 000 долларов США (например, работодатель, делающий 10% взнос, не может внести более 24 500 долларов США на любого сотрудника). [5]

Самостоятельная работа [ править ]

Предел взносов для самозанятых лиц более сложен; без ограничений, это 20% от чистой прибыли. Расчет приведен в IRS Pub 560, раздел 5, Таблица и рабочие листы для самозанятых , в частности, тарифный лист для самозанятых . [5]

Две сложности:

Налог FICA [ править ]

Лимиты взносов SEP рассчитываются не из чистой прибыли, а из чистой прибыли, скорректированной с учетом вычета по налогу на самозанятость ( Форма 1040 2019 г. , строка 31; Форма 1040 2019 г., Приложение F, строка 34; или Форма 1065 2019 г., Приложение K- 1, поле 14, код А). За исключением ограничений, это половина 15,3% налога FICA, взимаемого с чистой прибыли, что составляет 92,35% от чистой прибыли. Таким образом, скорректированная чистая прибыль (чистая прибыль за вычетом налога на самозанятость) составляет 92,935225% чистой прибыли, что близко к чистой прибыли, но немного превышает ее. [5]

Пониженная ставка [ править ]

Лимит в 25% применяется к заработной плате, а не (скорректированной) чистой прибыли. В приведенном выше примере, где сотрудник зарабатывает 40 000 долларов, а работодатель вносит 25% от этой суммы, 10 000 долларов, сотрудник получил в общей сложности 50 000 долларов, из которых 20% идут в SEP-IRA.

Когда бизнес является индивидуальным предпринимателем, сотрудник / владелец не только платит себе заработную плату, но и может вносить взнос SEP, который ограничен 25% от заработной платы , а именно прибыль минус взнос SEP. Для конкретной ставки взноса CR пониженная ставка составляет CR / (1 + CR) ; для ставки взноса 25% это дает 20% пониженную ставку, как указано выше. [5]

В целом [ править ]

Таким образом, общий лимит взносов (лимиты запрета) составляет 20% от 92,9% (то есть 18,6%) от чистой прибыли.

Например, если индивидуальный предприниматель имеет чистую прибыль в размере 50 000 долларов США от самозанятости по Приложению C, тогда будет вычтена «1/2 налоговой льготы для самозанятости» в размере 3 532 доллара, показанная в корректировках дохода в нижней части формы 1040. от чистой прибыли. Затем результат умножается на 20%, чтобы получить максимальный вычет SEP, 9 293 доллара. [5]

Правила вывода [ править ]

Взносы и доходы SEP хранятся в SEP-IRA и могут быть отозваны в любое время с учетом общих ограничений, налагаемых на Традиционные IRA . Снятие облагается налогом в год получения. Если участник отказывается от участия до достижения возраста 59½ лет, обычно применяется дополнительный налог в размере 10%. Взносы и доходы SEP могут быть перенесены без налогообложения на другой индивидуальный пенсионный счет и пенсионные планы.

Взносы и доходы SEP в конечном итоге должны быть распределены в соответствии с требованием IRA Требуемое минимальное распределение IRA .

См. Также [ править ]

Ссылки [ править ]

  1. ^ "Что такое SEP IRA?" . money.cnn.com . Проверено 2 сентября 2016 .
  2. ^ "Кто может участвовать в плане SEP или SARSEP?" . Служба внутренних доходов . 23 ноября 2020 . Проверено 21 февраля 2021 года .
  3. ^ «Часто задаваемые вопросы по плану SEP - Требования к участию» . Служба внутренних доходов. 2016-02-19 . Проверено 2 сентября 2016 .
  4. ^ «Пределы взносов SEP (включая устаревшие SARSEP)» . Служба внутренних доходов . 12 ноября 2020 . Проверено 21 февраля 2021 года .
  5. ^ a b c d e «IRS Pub 560 (Пенсионные планы для малого бизнеса - SEP, SIMPLE и соответствующие планы)» . Служба внутренних доходов . 10 марта 2020 . Проверено 21 февраля 2021 года .

Внешние ссылки [ править ]

  • IRS Pub 590 (Индивидуальные пенсионные соглашения)
  • Форма IRS 5305 (Соглашение SEP)