Форма 8-K - это очень широкая форма, используемая для уведомления инвесторов публичных компаний США об определенных событиях, которые могут быть важны для акционеров или Комиссии по ценным бумагам и биржам США . Это один из наиболее распространенных типов форм, подаваемых в SEC. После значительного события, такого как банкротство или уход генерального директора , публичная компания, как правило, должна подать текущий отчет по форме 8-K в течение четырех рабочих дней, чтобы обновить ранее поданные квартальные отчеты по форме 10-Q и / или годовые отчеты по форме 10-Q. Форма 10-К . Форма 8-K должна подаваться публичными компаниями в Комиссию по ценным бумагам и биржам в соответствии сЗакон о фондовых биржах 1934 года с поправками. [1]
Когда требуется форма 8-K [ править ]
Форма 8-K используется для уведомления инвесторов о текущем событии. [2] Эти типы событий включают:
- подписание, изменение или прекращение существенных окончательных соглашений, не заключенных в ходе обычной деятельности, банкротства или конкурсного производства
- остановки шахт или нарушения законов о безопасности и гигиене труда в шахтах
- завершение приобретения или продажи материального актива
- результаты деятельности и финансовое состояние, создающие определенные финансовые обязательства, такие как возникновение существенной задолженности
- инициирующие события, которые ускоряют выполнение материальных обязательств (например, невыполнение обязательств по кредиту)
- затраты, связанные с планами выхода или утилизации ( увольнения , остановка завода или существенное изменение услуг или торговых точек)
- материальное обесценение
- делистинг с фондовой биржи или невыполнение листинговых требований
- незарегистрированная продажа акций (частное размещение)
- изменения прав акционеров
- смена бухгалтеров
- заключения о том, что нельзя полагаться на ранее выпущенную финансовую отчетность
- изменение контроля
- назначения и уход старших офицеров
- выборы и уход директора
- поправки к свидетельству / учредительным документам или уставу
- изменения в финансовом году
- приостановка торговли в соответствии с планами вознаграждения сотрудников
- поправки или отказ от этического кодекса
- изменения в статусе подставной компании
- результаты голосования акционеров
- раскрытия информации, применимые к эмитентам ценных бумаг, обеспеченных активами
- раскрытие информации, необходимое для соблюдения Положения FD
- другие существенные события
- определенные финансовые отчеты и другие экспонаты.
Инвесторы всегда должны читать любые документы 8-K, которые подаются компаниями, в которые они инвестируют. Эти отчеты часто важны для компании и часто содержат информацию, которая влияет на цену акций .
Чтение формы 8K [ править ]
Обычно заявка 8-K будет состоять только из двух основных частей: названия и описания мероприятия и любых относящихся к делу экспонатов. Название и описание события содержат всю информацию, которую компания считает важной для акционеров и SEC. Важно прочитать эту информацию, так как компания сочла ее "существенной". Любые относящиеся к делу экспонаты могут включать финансовые отчеты, пресс-релизы, таблицы данных или другую информацию, которая упоминается в описании события.
Элементы формы 8K [ править ]
Пункты 8K определены в следующей таблице. [3]
| Секция 1 | Бизнес и деятельность регистранта |
|---|---|
| Пункт 1.01 | Заключение существенного окончательного соглашения |
| Пункт 1.02 | Прекращение существенного окончательного соглашения |
| Пункт 1.03 | Банкротство или конкурсное производство |
| Пункт 1.04 | Безопасность шахт - Отчетность о остановках и формах нарушений |
| Раздел 2 | Финансовая информация |
| Пункт 2.01 | Завершение приобретения или отчуждения активов |
| Пункт 2.02 | Результаты деятельности и финансовое состояние |
| Пункт 2.03 | Возникновение прямого финансового обязательства или обязательства по забалансовой сделке у регистранта |
| Пункт 2.04 | Инициирующие события, которые ускоряют или увеличивают прямое финансовое обязательство или обязательство по соглашению о внебалансовых отчетах |
| Пункт 2.05 | Затраты, связанные с выходом или ликвидацией |
| Пункт 2.06 | Существенное обесценение |
| Раздел 3 | Ценные бумаги и торговые рынки |
| Пункт 3.01 | Уведомление об исключении из листинга или несоблюдении правила или стандарта продолжения листинга; Передача листинга |
| Пункт 3.02 | Незарегистрированная продажа долевых ценных бумаг |
| Пункт 3.03 | Существенное изменение прав держателей ценных бумаг |
| Раздел 4 | Вопросы, касающиеся бухгалтеров и финансовой отчетности |
| Пункт 4.01 | Изменения в сертифицированном бухгалтере регистранта |
| Пункт 4.02 | Отсутствие зависимости от ранее выпущенной финансовой отчетности или соответствующего аудиторского заключения или завершенной промежуточной проверки |
| Раздел 5 | Корпоративное управление и менеджмент |
| Пункт 5.01 | Изменения в управлении регистрантом |
| Пункт 5.02 | Уход директоров или некоторых должностных лиц; Выборы директоров; Назначение определенных должностных лиц; Компенсационные меры некоторых должностных лиц |
| Пункт 5.03 | Поправки к учредительным документам или Уставу; Изменение в финансовом году |
| Пункт 5.04 | Временное приостановление торговли в соответствии с планами вознаграждения сотрудников регистранта |
| Пункт 5.05 | Поправка к Этическому кодексу регистранта или отказ от положения Этического кодекса |
| Пункт 5.06 | Изменение статуса компании-оболочки |
| Пункт 5.07 | Вынесение дела на голосование держателей ценных бумаг |
| Пункт 5.08 | Назначение акционеров и директоров |
| Раздел 6 | Ценные бумаги, обеспеченные активами |
| Пункт 6.01 | Информационно-вычислительный материал АБС |
| Пункт 6.02 | Смена обслуживающего лица или попечителя |
| Пункт 6.03 | Изменение в расширении кредита или другой внешней поддержке |
| Пункт 6.04 | Несоблюдение требований к распространению |
| Пункт 6.05 | Закон о ценных бумагах, обновляющий раскрытие информации |
| Раздел 7 | Положение FD |
| Пункт 7.01 | Регулирование раскрытия информации FD |
| Раздел 8 | Другие события |
| Пункт 8.01 | Другие события (регистрант может использовать этот элемент, чтобы сообщать о событиях, которые специально не указаны в форме 8-K, которые регистрант считает важными для держателей ценных бумаг.) |
| Раздел 9 | Финансовая отчетность и экспонаты |
| Пункт 9.01 | Финансовая отчетность и экспонаты |
Предметы исторической формы 8K [ править ]
До 23 августа 2004 г. [4] 8 тыс. Единиц были зарегистрированы под разными номерами. Эти исторические предметы показаны в таблице ниже.
| Пункт 1 | Изменения в управлении регистрантом |
| Пункт 2 | Приобретение или отчуждение активов |
| Пункт 3 | Банкротство или конкурсное производство |
| Пункт 4 | Изменения в сертифицированном бухгалтере регистранта |
| Пункт 5 | Другие события |
| Пункт 6 | Отставка директоров регистранта |
| Пункт 7 | Финансовая отчетность и экспонаты |
| Пункт 8 | Изменение в финансовом году |
| Пункт 9 | Регулирование раскрытия информации FD |
| Пункт 10 | Поправки к Этическому кодексу регистранта |
| Пункт 11 | Временное приостановление торговли в соответствии с планами вознаграждения сотрудников регистранта |
| Пункт 12 | Результаты деятельности и финансовое состояние |
Ссылки [ править ]
- ^ Список событий, которые могут привести к подаче формы 8-K, см. В Официальной сводке формы 8-K SEC , кратко ниже, и в этой полностью аннотированной форме 8-K , которая содержит ссылки на все применимые правила и руководство SEC. к форме.
- ↑ Лопес, Эрик (3 октября 2015 г.). «Окончательная аннотированная форма 8-К» . Блог юриста по слияниям и поглощениям . Jasso Lopez PLLC . Проверено 5 октября 2015 года .
- ^ "Форма 8-К" . Форма 8-К . Проверено 24 января 2020 года .
Эта статья включает текст из этого источника, который находится в общественном достоянии . - ^ «Окончательное правило: дополнительные требования к раскрытию информации по форме 8-K и ускорение даты подачи» . Проверено 24 января 2020 года .
Эта статья включает текст из этого источника, который находится в Внешние ссылки [ править ]
- Форма 8-К
- Живые 8-k формы