Из Википедии, бесплатной энциклопедии
Перейти к навигации Перейти к поиску
Не путать со структурным финансированием .

Структурирование , также известное как смурфинг на банковском жаргоне , - это практика выполнения финансовых транзакций, таких как внесение банковских вкладов, по определенной схеме, рассчитанной таким образом, чтобы избежать побуждения финансовых учреждений к подаче отчетов, требуемых по закону, таких как Закон США о банковской тайне ( BSA) и раздел 6050I Налогового кодекса (касающийся требования подачи формы 8300). Структурирование может осуществляться в контексте отмывания денег , мошенничества и других финансовых преступлений.. Правовые ограничения на структурирование связаны с ограничением размера внутренних сделок для физических лиц.

Определение [ править ]

Структурирование - это разделение того, что в противном случае было бы крупной финансовой транзакцией, на серию более мелких транзакций, чтобы избежать проверки со стороны регулирующих органов и правоохранительных органов. [1] Обычно каждая из более мелких транзакций выполняется на сумму ниже некоторого установленного законом лимита, который обычно не требует от финансового учреждения подачи отчета в государственное учреждение. Преступные предприятия могут использовать для совершения сделки нескольких агентов («смурфов»). Структурирование фигурирует в федеральных обвинительных заключениях, связанных с отмыванием денег , мошенничеством и другими финансовыми преступлениями .

Термин «смурфинг» происходит от изображения персонажей комиксов, смурфиков , имеющих большую группу, состоящую из множества мелких сущностей. Говорят, что этот термин придумал адвокат из Майами Грегори Болдуин в 1980-х годах. [2]

Правила [ править ]

Соединенные Штаты [ править ]

В Соединенных Штатах Закон о банковской тайне требует, чтобы отчеты о валютных транзакциях (CTR) подавались для транзакций на сумму более 10 000 долларов США; это относится как к американской, так и к иностранной валюте. [3] Финансовые учреждения, подозревающие структурирование депозитов с намерением обойти закон, обязаны подавать отчет о подозрительной деятельности (SAR). [4] В 1986 году Конгресс США принял раздел 5324 о праве собственности 31 Кодекса Соединенных Штатов , [5] , который обеспечивает (частично):

Ни одно лицо не должно с целью уклонения от требований к отчетности разделов 5313 (a) или 5325 или любого правила, предписанного в любом таком разделе, требования к отчетности или ведению записей, налагаемые любым приказом, изданным в соответствии с разделом 5326, или наложенные требования к ведению документации. в соответствии с любым нормативным актом, предписанным разделом 21 Федерального закона о страховании вкладов или разделом 123 публичного закона 91–508 - [...] (3) структурировать или способствовать структурированию, или попытаться структурировать или помочь в структурировании любой сделки с или больше отечественных финансовых институтов.

Раздел 5324 также предусматривает, что нарушение этого положения может быть наказано штрафом или тюремным заключением на срок до пяти лет, или и тем, и другим. [6] Заполнение формы 8300 требуется в соответствии с разделом 6050I Налогового кодекса . [7]

Денежные суммы, полученные в результате депозитов на сумму менее 10 000 долларов США, могут быть арестованы после выдачи ордера на основании отчета о подозрительной деятельности . Невиновной стороне может потребоваться судебное разбирательство, которое может стоить около 20 000 долларов и более, чтобы вернуть свои деньги. Отчеты The New York Times в октябре 2014 года о произвольных арестах привели к изменению практики Налоговой службы (IRS), чтобы сосредоточить внимание на расследованиях, которые «тесно связаны» с «миссией и ключевыми приоритетами» IRS. Банкам не разрешается предупреждать или консультировать клиентов, если клиент не попросит, но иногда кассиры банка неофициально предупреждают клиентов. [8]

За пределами США [ править ]

ЮрисдикцияЕдиничная транзакцияПримечания
Австралия10 000 австралийских долларовНесмотря на отсутствие еженедельных или ежемесячных ограничений, любая посылка в нарушение правил является уголовным преступлением. [9]
БразилияварьируетсяЗависит от типа транзакции. [10]
Канада10 000 канадских долларовОтчетность подлежит всем транзакциям на общую сумму 10 000 канадских долларов в течение 24 часов. Некоторые предприятия могут претендовать на получение отчетов, альтернативных крупным операциям с наличными (ALCT). [11]
Германия15 000 евро10 000 евро на товары. [12]
Ирландия10 000 евроВ соответствии с 4-й Директивой ЕС о борьбе с отмыванием денег (2017 г.) [13]
Италия12 500 евро[14]
Нидерланды15 000 евро[15]
Швеция10 000 евро[16]
Таиланд58 000 долл. США[17]

Другое использование [ править ]

Термин «смурфинг» также применяется к активности, связанной с контролируемыми веществами, такими как псевдоэфедрин . [18] В этом контексте агент будет совершать покупки на небольшие легальные суммы в нескольких аптеках и продуктовых магазинах с намерением объединить партию для использования в незаконном производстве метамфетамина . [18] Кроме того, поскольку ежемесячные лимиты на закупку псевдоэфедрина в США слишком низки для массового производства метамфетамина, эта практика часто включает использование нескольких «смурфов».

Как объясняет Роберт Пеннал из Fresno Meth Task Force:

Потом мы начали наблюдать «смурфинг». Помните, как смурфы были маленькими собирателями? Мы начали получать звонки из разных розничных магазинов о том, что люди покупают две или три упаковки - это максимум, что вы можете купить, - и они пошли в один магазин, они купили три, они пошли в другой магазин, купили три. Мы видим блистерные упаковки повсюду, потому что они сидят в машине, выталкивают таблетки из блистерных упаковок, складывают их в пакеты для заморозки и передают их химическим брокерам. [19]

См. Также [ править ]

  • Нарезка салями

Ссылки [ править ]

  1. ^ Линн, Кортни Дж. (2010). «Новое определение Закона о банковской тайне: отчетность о валюте и преступление структурирования» . Обзор закона Санта-Клары . 50 (2): 407–513.
  2. ^ Гросс, Саманта; Барретт, Девлин (11 марта 2008 г.). "Спитцер запутался в соблюдении законов" . Fox News . Архивировано из оригинального 22 марта 2008 года . Проверено 14 марта 2008 года .
  3. ^ См. В целом 31 USC  § 5313 , 31 USC  § 5324 , 31 CFR sec. 1010.311 и 31 CFR сек. 1010.314.
  4. ^ См. Общие правила 31 CFR, сек. 1010.320.
  5. ^ См. Раздел 1354 (а) Закона о борьбе со злоупотреблением наркотиками 1986 г., Публичный закон № 99-570, 100 Stat. 3207, at 3207-22 (27 октября 1986 г.).
  6. ^ См. 31 USC раздел 5324 (d) (1).
  7. ^ Налоговая служба (1 июня 2006 г.). «Процесс проверки части IV; Глава 26 Закона о банковской тайне; Раздел 13 Структурирование» . Руководство по внутренним доходам . Вашингтон, округ Колумбия: Министерство финансов США. OCLC 37305546 . Проверено 11 марта 2008 года . 
  8. ^ Статья Сахаилы Деван в «Нью-Йорк Таймс» 25 октября 2014 г. «Закон позволяет Налоговому управлению арестовывать счета по подозрению, преступление не требуется».
  9. ^ Австралийский центр отчетов и анализа транзакций (сентябрь 2002 г.). «Директива AUSTRAC № 1: Сообщение о подозрительных транзакциях» (.PDF) . Закон об отчетах о финансовых операциях 1988 года . Правительство Австралии . Проверено 12 марта 2008 года .
  10. ^ Conselho де Controle де Atividades Financeiras. "Lavagem de Dinheiro" (на португальском языке). Ministério da Fazenda. Архивировано из оригинала 3 июля 2007 года . Проверено 12 марта 2008 года .
  11. ^ «Принцип 9: Альтернатива отчетам о крупных денежных операциях для FINTRAC» . fintrac.gc.ca .
  12. ^ "§ 10 GwG - Einzelnorm" . www.gesetze-im-internet.de . Проверено 26 мая 2019 .
  13. ^ http://www.antimoneylaundering.gov.ie/website/aml/amlcuweb.nsf/0/B75E0654ED35762480257F230043F9FE/$File/2014%20Report.pdf
  14. ^ Dipartimento del Tesoro. "Antiriciclaggio" (на итальянском). Ministero dell'Economia e delle Finanze. Архивировано из оригинального 15 марта 2008 года . Проверено 12 марта 2008 года .
  15. ^ ПФР-Нидерланды. "Meldingen Ongebruikelijke Transacties" (на голландском языке). Министр ван Юстити . Проверено 12 марта 2008 года .
  16. ^ Европа Налогообложение и Таможенный союз (21 декабря 2007). «Кассовый контроль» . Европейская комиссия . Проверено 12 марта 2008 года .
  17. ^ Netipoom Maysakun. «ОТМЫВКА ДЕНЕГ В ТАИЛАНДЕ» (PDF) . Институт Организации Объединенных Наций для Азии и Дальнего Востока по предупреждению преступности и обращению с правонарушителями . Проверено 15 сентября 2008 года .
  18. ^ a b "DEA" (PDF) . Justice.gov. п. 16. Архивировано из оригинального (PDF) 17 октября 2010 года.
  19. ^ «Стенограмма - Эпидемия метамфосфата» . Линия фронта - PBS .

Внешние ссылки [ править ]

  • Постановление Сети по борьбе с финансовыми преступлениями о структурировании