Из Википедии, бесплатной энциклопедии
Перейти к навигации Перейти к поиску
Закон о банковской тайне 1970 года
Большая печать Соединенных Штатов
Другие короткие названия
  • Закон об отчетности о валютных операциях и иностранных операциях
  • Отчеты о валютных и зарубежных операциях
  • Операции с национальной валютой
  • Отчеты об экспорте и импорте денежных инструментов
  • Зарубежные операции
Длинное названиеЗакон о внесении поправок в Федеральный закон о страховании вкладов, обязывающий застрахованные банки вести определенные записи, требовать, чтобы определенные операции в валюте США сообщались Министерству финансов, а также для других целей.
Акронимы (разговорный)BSA
НикнеймыПоправки к Федеральному закону о страховании вкладов
Принятдевяносто первый конгресс Соединенных Штатов
Эффективный26 октября 1970 г.
Цитаты
Публичное право91-508
Устав в целом84  Стат.  1114-2 aka 84 Stat. 1118
Кодификация
Заголовки изменены
В разделы USC внесены поправки
Законодательная история
  • Представлен в доме как HR 15073
  • Сдал Дом 25 мая 1970 г. ( 302-0 )
  • Подписан закон президент Ричард Никсон на 26 октября 1970

Закон о банковской тайне 1970 года ( BSA ), также известный как Закон об отчетности о валютных и иностранных операциях , представляет собой закон США, требующий от финансовых учреждений в Соединенных Штатах оказания помощи правительственным учреждениям США в обнаружении и предотвращении отмывания денег . [1] В частности, закон требует от финансовых учреждений вести учет покупок оборотных инструментов за наличные , предоставлять отчеты, если их ежедневная сумма превышает 10 000 долларов, и сообщать о подозрительной деятельности, которая может указывать на отмывание денег, уклонение от уплаты налогов или другую преступную деятельность. [2]

BSA иногда называют законом о борьбе с отмыванием денег (AML) или вместе как BSA / AML. [3]

История [ править ]

Изначально BSA был принят Конгрессом США в 1970 году и подписан президентом Ричардом Никсоном в качестве закона 26 октября 1970 года. Вскоре после принятия несколько групп пытались признать закон неконституционным, утверждая, что он нарушает права Четвертой поправки против необоснованных обыск и конфискация, а также права Пятой поправки на надлежащую правовую процедуру . Несколько случаев были объединены перед Верховным судом в Калифорнии Bankers Assn. против Шульца , 416 U.S. 21(1974), который постановил, что Закон не нарушает Конституцию. До 1980-х годов был «длительный период бездействия», но финансовые учреждения в конечном итоге выполнили требования BSA к отчетности. [4]

В него несколько раз вносились поправки, в том числе положения в Разделе III Закона США PATRIOT , который вносил поправки в BSA, требуя от финансовых учреждений создания программ по борьбе с отмыванием денег путем установления внутренней политики, процедур и контроля, назначения сотрудников по соблюдению нормативных требований, обеспечения постоянного обучение сотрудников и тестирование их программ с помощью независимых аудитов. В 2018 году была предпринята попытка включить еще одну поправку, названную Законом о предотвращении незаконного оборота предметов искусства и древностей (IAATP). Как следует из названия, его целью было ограничить незаконный оборот произведений искусства в Соединенных Штатах, где самый высокий уровень отмывания денег в мире. [5]Он не был принят в Палате представителей США. Это произошло потому, что цель IAATP напрямую не соответствовала цели BSA, которая, по словам конгрессмена Люка Мессера, спонсора законопроекта, заключается в «противодействии финансированию терроризма и борьбе с террористическими организациями, такими как ИГИЛ». [6] [4]

Отчеты [ править ]

Правила BSA требуют, чтобы все финансовые учреждения представляли пять типов отчетов. Физические лица должны подать индивидуальное требование к подаче .

Отчеты о валютных операциях [ править ]

Основная статья: Отчет о валютных операциях

Отчет о валютных транзакциях (CTR) сообщает о денежных транзакциях, превышающих 10000 долларов США за один рабочий день, независимо от того, были ли они в одной транзакции или в нескольких транзакциях с наличными . Она подается в электронном виде в Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) и обозначается как форма FinCEN 112 (ранее форма 104). [7]

CTR включают номер банковского счета человека , имя, адрес и номер социального страхования . Отчеты SAR, необходимые, когда транзакции указывают на поведение, призванное ускользнуть от CTR (или многих других типов подозрительной деятельности), включают несколько более подробную информацию и обычно включают усилия по расследованию со стороны финансового учреждения для оценки действительности или характера транзакций. Один CTR, зарегистрированный для учетной записи клиента, обычно не вызывает беспокойства у властей, в то время как несколько CTR от разных учреждений или SAR предполагают, что активность может быть подозрительной.

Отчет о подозрительной активности [ править ]

Основная статья: Отчет о подозрительной активности

Отчет о подозрительной деятельности (SAR) должен сообщать о любой денежной транзакции, когда клиент, похоже, пытается избежать требований к отчетности BSA, например, не заполняя CTR или журнал денежных инструментов (MIL). SAR также должен быть подан, если действия клиента предполагают, что он отмывает деньги или иным образом нарушает федеральные уголовные законы и совершает мошенничество с электронным переводом, мошенничество с чеками или таинственные исчезновения. Эти отчеты подаются в FinCEN и обозначаются как форма 90-22.47 Министерства финансов и форма OCC 8010-9, 8010-1. [8] Это требование и сопровождающее его подразумеваемое постановление о неразглашении информации было добавлено Законом Аннунцио-Вайли о борьбе с отмыванием денег § 1517 (b) (часть Закона о жилищном и общинном развитии 1992 г. , Pub.L. 102–550 , 106  стат.  3762 , 4060).

Финансовому учреждению не разрешается сообщать бизнесу или потребителю о подаче SAR, и все отчеты, требуемые BSA, не подлежат разглашению в соответствии с Законом о свободе информации .

FBAR [ править ]

Граждане и резиденты США, имеющие финансовую заинтересованность или власть в отношении счетов в иностранных банках или «зарубежных финансовых счетах» с совокупной стоимостью 10 000 долларов США, должны ежегодно до 15 октября подавать отчет о счете в иностранном банке (FBAR) в Казначейство США . Она обозначена как Форма 114 FinCEN (ранее Форма 90-22.1 Казначейства). [9] [10] Кроме того, они должны сообщать о счетах в Приложении B налоговой формы 1040 . Критики утверждают, что FBAR тратит впустую время и деньги, «извращенно препятствуя соблюдению требований», не сосредотачиваясь на «вероятной преступной деятельности». [11]

Другие отчеты [ править ]

MIL должен указывать на покупку денежных инструментов за наличные, таких как денежные переводы , кассовые чеки и дорожные чеки на сумму от 3000 до 10 000 долларов. Эта форма должна храниться в финансовом учреждении не менее пяти лет и создаваться по запросу проверяющих или аудиторов для проверки соответствия.

«Отчет о международной транспортировке валюты или денежных инструментов», также называемый отчетом о валюте и денежно-кредитных инструментах (CMIR), должен быть подан каждым лицом или учреждением, которое физически перевозит, отправляет почту или отправляет или вызывает физическую транспортировку. , отправленные по почте, отправленные или полученные, валюта, дорожные чеки и некоторые другие денежные инструменты на общую сумму, превышающую 10 000 долларов США в США или из США, должны подавать CMIR. [12] Он обозначен как Отчет FinCEN по форме 105.

Банки должны подать заявление о назначении освобожденного лица (форма 110 FinCEN), чтобы назначить освобожденного клиента для целей отчетности CTR в соответствии с BSA. [13] Кроме того, банки используют эту форму один раз в два года для продления льгот для имеющих право не включенных в листинг компаний и клиентов, работающих с заработной платой. [14]

Также требуется, чтобы любой бизнес, получающий один или несколько связанных денежных выплат на общую сумму более 10 000 долларов США, подал форму 8300 IRS / FinCEN [15].

Санкции [ править ]

Существуют серьезные штрафы для физических лиц и финансовых учреждений, которые не предоставляют CTR, MIL или SAR. Также существуют штрафы для банка, который сообщает своему клиенту, что он подал SAR о клиенте. Наказания включают большие штрафы и тюремное заключение. IRC §6038D требует, чтобы все лица, физические лица, корпорации, партнерства, LLC и трасты США своевременно предоставляли информацию о своих зарубежных счетах, в противном случае за каждый месяц опоздания будет взиматься штраф в размере 10 000 долларов США (при условии определенного максимального штрафа). [16] [17]

В 1998 году Верховный суд постановил в деле United States v. Bajakajian, что правительство не может конфисковать деньги у человека за неспособность сообщить об этом в Отчете о валюте и других монетарных инструментах (CMIR), поскольку такое наказание было бы «совершенно несоразмерным наказанию. тяжесть [правонарушения] "и неконституционна согласно пункту Восьмой поправки о чрезмерных штрафах . Баякаджян и его семья пытались вывезти из Соединенных Штатов 357 144 доллара в своем багаже, и правительство конфисковало их в соответствии с Законом о банковской тайне, который разрешает конфискацию «любого имущества, недвижимого или личного, причастного к такому правонарушению». [18]Это был первый случай, когда Верховный суд выступил против «агрессивного применения конфискации» федеральным правительством. [19]

В марте 2010 года Wachovia признала «серьезные и систематические» нарушения Закона о банковской тайне за отмывание 378 миллиардов долларов в период с 2004 по 2007 год, что является крупнейшим нарушением в долларовом выражении. [20] Это позволило мексиканским и колумбийским наркокартелям отмывать деньги через casas de cambio , умышленно отказываясь создать эффективную программу борьбы с отмыванием денег. [21] [22] [23]

Дополнительная информация [ править ]

Целая отрасль развивалась вокруг предоставления программного обеспечения для анализа транзакций в попытке идентифицировать транзакции или модели транзакций, называемые структурированием , для чего требуется регистрация SAR. Финансовые учреждения подлежат штрафам за неспособность должным образом заполнить CTR и SAR, такие как большие штрафы и нормативные ограничения, включая отзыв устава.

Эти программные приложения эффективно отслеживают транзакции клиентов на ежедневной основе и, используя прошлые транзакции клиента и профиль счета, предоставляют руководству банка «полную картину» клиента. Мониторинг транзакций может включать в себя внесение и снятие наличных, телеграфные переводы и деятельность ACH . В банковской сфере эти приложения известны как «программное обеспечение BSA» или «программное обеспечение для борьбы с отмыванием денег ».

См. Также [ править ]

  • Правила казино в соответствии с Законом о банковской тайне
  • Продолжающееся преступное предприятие
  • Программа идентификации клиентов
  • Черный список ФАТФ
  • Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег
  • Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями
  • Управление финансовых услуг
  • Знай своего клиента
  • Закон Манна
  • Закон о борьбе с отмыванием денег
  • Отчет о подозрительной активности

Ссылки [ править ]

  1. ^ Vértesy, Ласло (2007). «Место и теория банковского права - или возникновение новой отрасли права: право финансовых отраслей». Коллега . Рочестер, штат Нью-Йорк. 2-3. XI. SSRN  3198092 .
  2. Перейти ↑ Meltzer, PE (1991). «Предотвращение попадания денег от наркотиков в цикл стирки: руководство по закону о банковской тайне» . Банковский юридический журнал . 108 (3): 230–255.
  3. ^ "Архивная копия" . Архивировано из оригинала на 2011-03-07 . Проверено 2 марта 2011 .CS1 maint: заархивированная копия как заголовок ( ссылка )
  4. ^ a b Линн, Кортни Дж. (2010). «Новое определение Закона о банковской тайне: отчетность о валюте и преступление структурирования» . Обзор закона Санта-Клары . 50 (2): 407–513.
  5. ^ Purkey, Ханна (апрель 2010). «Искусство отмывания денег». Флоридский журнал международного права .
  6. ^ Nicyper, Дин; Лорен, Берси. «Как законодательство о борьбе с отмыванием денег может повлиять на рынок искусства» . Вычурный . Холка . Проверено 29 апреля 2020 .
  7. ^ "Архивная копия" . Архивировано из оригинала на 2013-06-26 . Проверено 28 июня 2013 .CS1 maint: заархивированная копия как заголовок ( ссылка )
  8. ^ 31 CFR 1020.320 (ранее 31 CFR 103.21); 12 CFR 12.11
  9. ^ «Отчет иностранных банков и финансовых счетов (FBAR)» .
  10. ^ Публикация IRS 4261
  11. ↑ Христиане, Эллисон (13 октября 2014 г.). «Оформление документов и наказание: пора исправить FBAR». Tax Notes International . 73 . SSRN 2510544 . 
  12. ^ 31 USCA 5316 (а)
  13. ^ 31 CFR 103.22 (d) (3) (i)
  14. ^ 31 CFR 103.22 (d) (5) (i)
  15. ^ «Публикация 1544 (Ред. Сентябрь 2012 г.). Отчетность о денежных выплатах на сумму более 10 000 долларов США» (PDF) . IRS. 2012-09-21 . Проверено 28 июня 2013 .
  16. ^ «Приведение в соответствие с отчетностью по иностранному счету» . 22 марта 2017.
  17. ^ «Отчетность FATCA и FBAR и 7 практических последствий» . Налоговый поверенный . 2014-03-27 . Проверено 22 февраля 2019 .
  18. ↑ Сэвидж, Дэвид Г. (4 ноября 1997 г.). «Верховный суд США рассмотрит дело о конфискации имущества» . Лос-Анджелес Таймс . Проверено 6 февраля 2018 .
  19. Перейти ↑ Greenhouse, Linda (23 июня 1998 г.). «Сводка обвинений в высшем суде; судьи сужают использование конфискации» . Нью-Йорк Таймс . Проверено 6 февраля 2018 .
  20. ^ Sanati Сайрус (29 июня 2010). «Отмывание денег: проблема наркотиков в банках» . Нью-Йорк Таймс . Проверено 6 февраля 2018 .
  21. ^ Voreacos, Дэвид. «Wachovia заплатит 160 долларов, чтобы положить конец расследованию отмывания денег» . Businessweek . Архивировано из оригинального 23 марта 2010 года.
  22. ↑ Эван Перес; Гленн Р. Симпсон (26 апреля 2008 г.). «Wachovia находится под пристальным вниманием латинского зондирования денег на наркотики» . Wall Street Journal . Архивировано из оригинала на 6 февраля 2018 года . Проверено 6 февраля 2018 .
  23. ^ Vulliamy, Ed (2 апреля 2012). «Как крупный банк США отмыл миллиарды от кровожадных наркогруппировок Мексики» . Хранитель . Проверено 6 февраля 2018 .

Внешние ссылки [ править ]

  • Справочник контролера по Закону о банковской тайне Министерство финансов, финансовый контролер, администратор национальных банков, декабрь 2000 г.
  • 31 USC Sec 5311–5332
  • Модели злоупотреблений: оценка соблюдения Закона о банковской тайне и обеспечение его соблюдения: слушания в Комитете по банковским, жилищным и городским делам, Сенат США, Сто тринадцатый Конгресс, первая сессия, 7 марта 2013 г.
  • Публичный закон 91-508, 91-й Конгресс, HR 15073: Федеральный закон о страховании вкладов, поправки, Закон 1970 года о банковской тайне
  • Раздел 16. Отчет об иностранных банках и финансовых счетах (FBAR)