Форма W-4 (также известная как «Свидетельство о вычетах у источника») [1] - это налоговая форма Службы внутренних доходов (IRS), заполняемая сотрудником в Соединенных Штатах, чтобы указать его или ее налоговую ситуацию ( льготы , статус и т. Д.) .) работодателю. Форма W-4 сообщает работодателю правильную сумму налога, которую следует удержать из зарплаты работника.
Мотивация
W-4 основан на идее «надбавок»; чем больше заявленных надбавок, тем меньше денег работодатель удерживает для целей налогообложения. Форма W-4 обычно не отправляется в IRS; [2] работодатель, скорее, использует форму, чтобы рассчитать, какая часть удерживается из заработной платы работника. Сотрудник может требовать пособия для себя, своего супруга и любых иждивенцев, а также по другим причинам, например, к холостому браку и только на одной работе. В последнем случае это создает странность, поскольку у сотрудника будет на одно освобождение больше по W-4, чем по налоговой декларации 1040. Это не налоговый вычет сам по себе, а процедура, позволяющая предотвратить удержание недостаточного размера налога для тех, кто не соответствует требованиям. Тем не менее, получение пособий «на себя» и «на одну работу» с самой высокооплачиваемой работы является законным при условии, что на всех других работах пособия не предоставляются.
Ежегодно IRS возвращает налоги десяткам миллионов американцев. Только в 2011 году IRS возвратило деньги более 100 миллионам американцев. Это означает, что три из четырех деклараций, поданных за 2011 год, требовали возврата денег. В общей сложности правительство направило налогоплательщикам около 318 миллиардов долларов, при этом средний размер возмещения составил около 2900 долларов. Заявление о надбавках на W-4 и частое его обновление эффективно позволяет налогоплательщику требовать возмещения раньше времени, в первую очередь, не переплачивая. [3] [4] Избыточное удержание может произойти, если, например, сотрудник получает единовременную премию или отработал только неполный год, поскольку при этом может учитываться только текущая зарплата, а не год до -сумма даты. (т.е. удержание рассчитывается так, как если бы работник зарабатывал эту сумму каждый день выплаты жалованья на ежегодной основе.)
Подача
Форма W-4 включает серию рабочих листов для расчета количества требуемых пособий. Необходимо предоставить некоторую личную информацию и указать общую сумму пособий и дополнительные удерживаемые суммы в актуальной форме. Работник должен оторвать это свидетельство и передать его работодателю.
Можно запросить освобождение от удержания работодателем (подоходного налога, но не налога на заработную плату), если у него не было подоходного налога в предыдущем году и не предполагается, что он должен будет платить какие-либо налоги в текущем году.
Если кто-то работает более чем на одной работе или имеет работающего супруга, IRS рекомендует запрашивать все пособия в форме W-4 для наиболее высокооплачиваемой работы и требовать нулевых пособий для любых других работ. IRS также рекомендует заполнять новую форму W-4 каждый раз, когда происходит крупное жизненное событие. [5] [6]
Сама форма W-4 не указывает на то, что ожидаемые убытки также могут быть приняты во внимание. Если кто-то ожидает вычета убытков от бизнеса, аренды или инвестиций, например, удержание может быть скорректировано с учетом итогового сокращения налогового счета.
Удержание налога зависит от личного положения сотрудника и в идеале должно быть равно ежегодному налогу, подлежащему уплате по форме 1040 . При заполнении формы W-4 служащий рассчитывает количество льгот по форме W-4, которые необходимо запросить, исходя из ожидаемой ситуации с налоговой декларацией за год. Проценты не выплачиваются за чрезмерное удержание, но могут быть наложены штрафы за неполное удержание. В качестве альтернативы или в дополнение, сотрудник может отправлять квартальные расчетные налоговые платежи непосредственно в IRS ( форма 1040-ES ). Ежеквартальные оценки могут потребоваться, если у работника есть дополнительный доход (например, инвестиции или доход от самозанятости), который не подлежит удержанию или удерживается недостаточно. Также могут потребоваться ежеквартальные платежи в течение нескольких лет в качестве штрафа за удержание более чем номинальной суммы. Существуют специализированные версии формы W-4 для других видов оплаты; например, W-4P для пенсий и добровольный W-4V для определенных государственных выплат, таких как пособие по безработице . [7] [8]
Смотрите также
Рекомендации
- ^ «Форма W-4 (2018)» (PDF) . IRS . Проверено 17 апреля 2018 .
- ^ «Вопросы и ответы о нарушении требований» . Служба внутренних доходов. 2 ноября 2016 . Проверено 4 декабря 2016 года .
Теперь от вас требуется подавать формы W-4 в IRS только в том случае, если это указано в письменном уведомлении или в соответствии с указанными критериями, изложенными в будущих опубликованных руководствах.
- ^ Times, Лос-Анджелес. «Почему ваши формы W-4, вероятно,« неправильные » » . latimes.com . Проверено 23 августа 2016 .
- ^ «Сколько вы должны удерживать; не давайте правительству беспроцентную ссуду» . money.cnn.com . Проверено 4 сентября 2016 .
- ^ «Как правильно заполнить форму W-4» . Проверено 23 августа 2016 .
- ^ Эрб, Келли Филлипс. «Определение формы W-4: сколько пособий вам следует запросить?» . Проверено 23 августа 2016 .
- ^ «Свидетельство об удержании пенсионных или аннуитетных выплат» (PDF) . Служба внутренних доходов . Проверено 13 февраля 2016 .
- ^ «Запрос о добровольном удержании» (PDF) . irs.gov . Служба внутренних доходов. Август 2014 . Проверено 4 сентября 2016 .