Валовой налог с оборота или валовой акциз является налогом на общих валовых доходах компании, независимо от их источника. Налог на валовую выручку часто сравнивают с налогом с продаж ; Разница в том, что налог на валовую выручку взимается с продавца товаров или услуг, тогда как налог с продаж номинально взимается с покупателя (хотя оба налога обычно взимаются и выплачиваются правительству продавцом). Это сравнивается с другими налогами, указанными как отдельные позиции в счетах, они не включены напрямую в указанную цену товара и не являются фактором наценки или прибыли от продаж компании. Налог на валовую выручку имеет эффект пирамиды, который увеличивает фактический налогооблагаемый процент по мере прохождения через жизненный цикл продукта или услуги.[1]
Другой эффект пирамиды налога проистекает из того факта, что такой налог по определению взимается с самого себя (в том смысле, что бизнес, облагаемый налогом на валовую выручку, будет повышать свои цены для компенсации, что, в свою очередь, увеличивает его валовой доход, который увеличивает причитающийся налог и т. д. по кругу) и, следовательно, равняется налогу на налог. Таким образом, фактическая налоговая ставка налога на валовую выручку всегда немного выше номинальной налоговой ставки. Это легче всего заметить в таких юрисдикциях, как Гавайи, где предприятиям разрешено явно передавать валовой акцизный налог своим клиентам. [2]
Критика
Экономисты критиковали налоги на валовой доход за поощрение вертикальной интеграции компаний и установление различных эффективных налоговых ставок в разных отраслях. [3]
Соединенные Штаты
Несколько штатов в Соединенных Штатах наложили валовые квитанции налогов.
- Алабама. Согласно статье 3 кодекса штата Алабама [4] штат ввел этот вид налога на большинство коммунальных предприятий.
- Делавэр - Ставки налога на валовые поступления от бизнеса и профессий варьируются от 0,096% до 1,92%, в зависимости от деловой активности. [5]
- Флорида - налог в размере 2,5% взимается с «валовой выручки от продажи, доставки или транспортировки природного газа, произведенного газа или электроэнергии розничному потребителю во Флориде» применительно к коммунальным компаниям (поставщикам электроэнергии). [6]
- Гавайи - Гавайи взимают общий акцизный налог (GET) в качестве налога с валовой выручки на весь бизнес, осуществляемый на Гавайях, в размере 0,5% для оптовой торговли и производства, 0,15% для страховых комиссий и 4% (4,5% в графстве Гонолулу) для всех остальных. виды деятельности. Компании могут использовать GET в качестве надбавки, аналогичной налогу с продаж, но не обязаны это делать. [2]
- Иллинойс - Политические органы штата Иллинойс рассматривают возможность введения налога на валовую прибыль в размере 1% для увеличения базового уровня государственных школ штата Иллинойс, а также для финансирования множества инициатив по подотчетности в сфере образования. Ожидается, что этот налог принесет достаточно доходов, чтобы заменить долю государства в налоге с розничных продаж, корпоративных налогах на франшизу и корпоративных подоходных налогах. Сторонники утверждают, что это легко и для правительства, и для бизнеса в управлении, для общественности, на широкой основе, стабильно и прогрессивно. В редакционной статье в « Чикаго Трибьюн» это было названо «лучшей идеей» для реформы финансирования образования [7], но некоторые руководители бизнеса в масштабах штата поспешили осудить ее.
- Невада - Невада ввела налог на торговлю в 2015 году. [8] Предприятия облагаются налогом на валовую выручку штата Невада, превышающую 4 миллиона долларов, по ставке, варьирующейся от 0,051% до 0,331%, в зависимости от сектора экономики.
- Нью-Мексико - ставка налога на валовую выручку варьируется по всему штату от 5,125% до 8,6875% с местными дополнительными налогами, взимаемыми на уровне города и округа, добавленными к базовой налоговой ставке в 5% по всему штату. [9]
- Орегон - Налог на корпоративную деятельность (CAT) [1]
- Огайо - Налог на коммерческую деятельность (CAT) [2]
- Пенсильвания - 5% или 5,9% для большинства применимых отраслей. Налог составляет 1% для частных банкиров, а налог на природный газ был отменен во время дерегулирования отрасли. [10] Город Филадельфия дополнительно взимает налог на коммерческий доход и поступления, часть которого основана на валовых поступлениях. [11]
- Вашингтон - Налог на бизнес и занятия (B&O).
Помимо этих штатов, в Техасе действует « маржинальный налог » на чистую прибыль некоторых корпораций.
Смотрите также
Заметки
- ^ «Налог на валовой доход» . AIA Канзас. 1995-11-17. Архивировано из оригинала на 2006-09-29 . Проверено 4 февраля 2007 .
- ^ а б Штат Гавайи, Департамент налогообложения (март 2020 г.). «Налоговые факты 37-1: Общий акцизный налог» (PDF) . Гонолулу. п. 1, сл. 3 . Проверено 19 декабря 2020 . Как поясняет этот источник: «Максимальная ставка больше, чем ставка налога, потому что предприятия облагаются налогом на их валовую выручку, включая GET, взимаемую с клиентов. Эта ставка позволяет предприятиям покрывать все свои расходы GET».
- ^ Чемберлен, Эндрю; Флинор, Патрик (01.12.2006). «Налоговая пирамида: экономические последствия налогов до валовых поступлений» (PDF) . Налоговый фонд . Проверено 21 февраля 2007 .
- ^ «Кодекс штата Алабама - статья 3: НАЛОГ НА ВАЛОВЫЕ ПОЛУЧЕНИЯ НА КОММУНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ» . Штат Алабама.
- ^ «Налоги на валовые поступления» . Штат Делавэр. 2006-06-14. Архивировано из оригинала на 2007-02-25 . Проверено 4 февраля 2007 .
- ^ . Департамент доходов Флориды http://dor.myflorida.com/dor/taxes/grt_utility.html . Проверено 14 декабря 2013 . Отсутствует или пусто
|title=
( справка ) - ^ «Война в„woulds “ » . Чикаго Трибьюн. 2007-02-09 . Проверено 12 февраля 2007 .
- ^ «Невада утверждает налог на торговлю, новый налог на валовые поступления от бизнеса - налоговый фонд» . Налоговый фонд . 2015-06-08 . Проверено 17 февраля 2017 .
- ^ «Налоги на валовой доход» (PDF) . Штат Нью-Мексико. Архивировано из оригинального (PDF) 31 марта 2007 года . Проверено 4 февраля 2007 .
- ^ «Выручка: налог на валовой доход» . Департамент доходов Пенсильвании. 2005-02-15. Архивировано из оригинала на 11 августа 2007 года . Проверено 18 мая 2009 .
- ^ Город Филадельфия . «Налог на доходы и поступления от предпринимательской деятельности (BIRT)» . Проверено 6 декабря 2018 .