Налоговая декларация о доходах - это форма, в которой assessee подает информацию о своем доходе и налогах в Департамент подоходного налога . Различные формы: ITR 1, ITR 2, ITR 3 , ITR 4, ITR 5, ITR 6 и ITR 7. Когда вы подаете запоздалую декларацию, вам не разрешается переносить определенные убытки. [1]
Закон о подоходном налоге 1961 года и Правила подоходного налога 1962 года обязывают граждан подавать декларации в Департамент подоходного налога в конце каждого финансового года . [2] Эти отчеты должны быть поданы до указанного срока. Каждая форма декларации о подоходном налоге применима к определенному разделу Assessees. Департамент подоходного налога Индии обрабатывает только те формы, которые поданы правомочными ассистентами. Поэтому крайне важно знать, какая конкретная форма подходит в каждом случае. Формы декларации о подоходном налоге различаются в зависимости от критериев источника дохода получателя дохода и категории получателя дохода.
Подача деклараций о доходах: обязанность по закону [3]
Лица, которые соответствуют одному из следующих условий, должны по закону подавать налоговую декларацию о доходах в течение финансового года:
- Люди, чей общий валовой доход (без вычетов) превышает 2,5 миллиона фунтов стерлингов в финансовом году или 3 миллиона фунтов стерлингов для пожилых людей или 5 миллионов фунтов стерлингов для сверхстарых граждан).
- Компании или фирмы, независимо от того, есть ли у вас доход или убыток в течение финансового года.
- Тем, кто хочет требовать возврата подоходного налога.
- Те, кто хочет перенести убыток в категорию доходов.
- Физические лица-резиденты, которые имеют активы или финансовые интересы в компании, расположенной за пределами Индии. (Не применимо к NRI или RNOR).
- Резиденты и подписывающие органы в иностранном счете. (Не применимо к NRI или RNOR).
- Те, кто получает доход от собственности, находящейся в доверительном управлении для благотворительных или религиозных целей, политической партии или исследовательской ассоциации, информационного агентства, образовательного или медицинского учреждения, профсоюза, некоммерческого университета или учебного заведения, больницы, фонда долга инфраструктуры , любой орган, орган или доверие.
- Иностранные компании, получающие выгоду по соглашению о сделке в Индии.
- NRIs, чей доход превышает 2,5 миллиона фунтов стерлингов в финансовом году, полученный или начисленный в Индии, обязаны подавать налоговую декларацию в Индии.
Срок подачи декларации
Сроки подачи налоговой декларации за 2018–19 финансовый год (2019–20 авг.) Следующие:
Подробности за год: 2019-20 | Срок |
---|---|
Физические лица, HUF, BOI, AOP (налоговая декларация о доходах от Assesse, бухгалтерские книги которых не требуются) | 31 августа 2019 [4] |
Срок подачи декларации о подоходном налоге предприятиями, бухгалтерские книги которых не подлежат аудиту | 31 августа 2019 г. |
Срок подачи ITR для (Оцените, кто должен предоставить отчет в соответствии с разделом 92E) [ТРАНСФЕРНАЯ ЦЕНА] | 30 ноября 2019 г. |
Срок подачи декларации о подоходном налоге предприятиями, бухгалтерские книги которых требуют проверки | 30 сентября 2019 г. |
Штраф за несвоевременную подачу ITR (действует с 1 апреля 2018 г.)
В соответствии с новым законом этого года, физические лица должны будут уплатить штраф за просрочку платежа после последней даты для подачи налоговой декларации за 2018-19 финансовый год.
- 5000 рупий, если налог подан после даты уплаты 31 августа, но до 31 декабря того же года налогообложения (в данном случае 31 декабря 2019 г.)
- 10 000 рупий, если налоговая декларация подана после 31 декабря, но не позднее 31 марта соответствующего налогового года (в данном случае с 1 января по 31 марта 2020 года.
- 1000 рупий, если общий доход не превышает 500 000 рупий
Формы
ИТР-1
Форма ITR-1 является важной формой декларации о подоходном налоге для граждан Индии, подающих свои налоговые декларации в Департамент подоходного налога .
Лица, имеющие право на получение ITR-1 SAHAJ (терминология хинди означает «легкий»)
Лица, получившие доход за финансовый год только следующими способами, имеют право заполнить форму ITR-1 SAHAJ. [5]
- Через зарплату или пенсию
- Через собственность одного дома (за исключением убытков, понесенных в предыдущие годы)
- Из других источников, помимо лотереи, скаковых лошадей, легальных азартных игр и т. Д. Другие источники включают проценты FD, пенсию супругу и т. Д.
В случае подачи налоговой декларации с разбивкой по куску, если супруг (а) или несовершеннолетний. включены в налоговые декларации, это может быть сделано только в том случае, если их доход также ограничен указанными выше характеристиками.
Лица, не имеющие права на получение ITR-1 SAHAJ
Лица, не имеющие права заполнять форму ITR-1 SAHAJ, - это те, кто получил доход следующими способами: [5]
- Через более чем один объект собственности
- Через лотерею, скаковых лошадей, легальные азартные игры и т. Д.
- За счет необлагаемого налогом прироста капитала , как краткосрочного, так и долгосрочного
- Через освобожденный доход, превышающий рупий. 5000
- Через бизнес и профессии
- Убыток по голове другие источники
- Любое Лицо, требующее возмещения в соответствии с разделом 90 и / или 91
- Общий доход превышает 5 миллионов рупий
- Если любое физическое лицо-резидент, которое имеет доход из любого источника за пределами Индии или имеет какие-либо активы за пределами Индии, или имеет право подписи в любой учетной записи, расположенной за пределами Индии
Подача формы ITR-1 SAHAJ
Форму можно подать физически в любом офисе по возврату подоходного налога. Квитанцию о подтверждении можно получить при отправке.
В случае электронного архива [6] формы есть две альтернативы. Во-первых, при получении цифровой подписи форма загружается онлайн. Во-вторых, форма загружается, распечатывается, подписывается, и копия подтверждения отправляется по почте в офис Департамента подоходного налога в Бангалоре .
Теперь ITRV можно проверить онлайн с помощью карты уникального идентификационного органа Индии Aadhaar или электронного проверочного кода (EVC). EVC можно создать либо с помощью одноразового пароля, отправленного на электронную почту и зарегистрированный номер мобильного телефона (если доход менее 500 000 индийских рупий), либо через Интернет-банкинг. После онлайн-проверки не требуется отправлять ITRV в Bangalore CPC.
ИТР-2 является форма используется подоходного налога Оценивает в Индии. Процесс подачи налоговой декларации в Индии включает использование различных форм для разных категорий активов, и ITR-2 является одной из таких форм.
Форма ИТР-2
Форма ITR-2 [7] является важной формой декларации о подоходном налоге, используемой гражданами Индии, а также нерезидентами для подачи своих налоговых деклараций в Департамент подоходного налога Индии. Закон о подоходном налоге 1961 года и Правила о подоходном налоге 1962 года требуют от граждан подавать свои налоговые декларации в Департамент подоходного налога в конце каждого финансового года, и эта форма является частью процесса подачи, установленного правительством Индия.
Срок подачи декларации в Департамент подоходного налога Индии - 31 июля каждого года. Это может быть изменено только в том случае, если соответствующее указание издается Департаментом подоходного налога или Министерством финансов Индии. Финансовый год заканчивается 31 марта каждого года, поэтому у Assessees есть четыре месяца для подготовки своих налоговых деклараций.
Право на получение формы ITR-2
Использование формы ITR-2 применимо только к следующим средствам дохода. Эта форма доступна как для частных лиц, так и для индуистских неразделенных семей. Лица, получающие доход только следующими способами, имеют право заполнить и отправить форму в Департамент подоходного налога.
- Получение дохода за счет заработной платы или пенсии
- Доход через домашнюю собственность.
- Получение дохода за счет прироста капитала (краткосрочного и долгосрочного)
- Заработок из других источников (включая доход от выигрышей в лотерею, от ставок на скаковых лошадей и других легальных методов азартных игр)
В декларациях о подоходном налоге, если они составлены вместе с декларацией супруга, несовершеннолетнего ребенка и т. Д., Необходимо убедиться, что их источники дохода аналогичны источникам дохода, указанным выше. Только после этого их декларации могут быть поданы вместе. Разница в доходах даже в одной категории заставляет Ассистента заполнять отдельную применимую форму декларации о подоходном налоге. [8]
Отсутствие права на получение формы ITR-2
- Любое физическое лицо или индуистская неразделенная семья, чей доход, полностью или частично, получен посредством бизнеса или профессии.
- Лица, имеющие право заполнять форму ITR-1 SAHAJ .
- Лицо, назначенное партнером в партнерской фирме, не имеет права заполнять форму ITR-2.
Специальная льгота для наемного персонала
Наемный персонал, получающий доход в пять лакхов или меньше рупий , освобожден от подачи налоговых деклараций в соответствии с директивой Департамента подоходного налога Индии. Однако это правило применимо только к тем, кто зарабатывает менее десяти тысяч рупий в виде процентов, полученных через их сберегательные банковские счета. Те, кто зарабатывает десять тысяч рупий или более, должны подавать налоговые декларации.
Электронная подача обязательна для определенного раздела лиц, получающих доход
Центральный совет прямых налогов (CBDT) сделал обязательный для индивидуальных и индуса неразделенных семей , получающих доход в избытке пяти рупий Л подать свои налоговые декларации только через процесс электронного архива. Подача деклараций вручную больше не является возможностью для лиц, попадающих под эту категорию. Электронная подача их налоговых деклараций - единственный способ подать декларацию о доходах для физических лиц и венгерских форинтов.
Форма ИТР-3
Форма ITR-3 особенно применима к тем физическим лицам и индуистским неразделенным семьям, которые зарегистрированы в качестве партнеров в фирме . В соответствии с правилом 12 Правил о подоходном налоге 1962 года эта форма не применяется к тем, кто является собственником фирмы. В основном это для бизнеса, который включает в себя партнерские сделки. Это также применимо к профессионалам, но это должна быть партнерская профессия. [ необходима цитата ]
Право на получение формы ITR-3
Критерии приемлемости каждой формы налоговой декларации регулируются набором правил и условий. Форма ITR-3 применима только к тем лицам и индуистским неразделенным семьям, которые могут быть отнесены к следующим категориям
- Партнер в фирме
- Получает доход за счет «прибылей или прибылей от бизнеса или профессии»
- Получает доход за счет процентов, заработной платы, бонусов, комиссионных , вознаграждений в качестве партнера
Если партнер фирмы получает доход от фирмы только в виде доли в прибыли, а не с помощью каких-либо других средств, таких как проценты, бонусы, оклады, вознаграждения или комиссионные и т. Д., То такое физическое лицо или индуистская неразделенная семья должна подавать налоговую декларацию. Возврат с использованием только формы ITR-3, но не формы ITR-2.
Не отвечающие требованиям для заполнения формы ITR-3
Лица и индусские неразделенные семьи, которые не имеют права заполнять форму ITR-3, - это те, кто получил доход от бизнеса или профессии, действующей в качестве частной фирмы. [9] Ассистенты, которые помимо того, что являются партнерами в фирме, также имеют источники дохода от бизнеса или профессии, включая рынок спекуляций, также не имеют права подавать свои налоговые декларации о доходах через эту форму.
Форма ИТР-4
Форма ITR-4 применима к тем частным лицам и индуистским неразделенным семьям, которые хотят декларировать свой доход от бизнеса или профессии в соответствии со схемой предполагаемого дохода подоходного налога в соответствии с разделом 44AD, разделом 44ADA и разделом 44AE Закона о подоходном налоге.
Рекомендации
- ^ "DYK: Последняя дата подачи запоздалой налоговой декларации за 2014 финансовый год - 31 июля 2017 г." , Live Mint , 27 февраля 2016 г.
- ^ "ИНДИЙСКИЙ ВОЗВРАТ НАЛОГОВОГО НАЛОГА" (PDF) . Правительство Индии - Департамент подоходного налога. Архивировано из оригинала (PDF) 19 ноября 2012 года . Проверено 12 июля +2016 .
- ^ «Обязательно ли подавать декларацию о доходах?» . Новости18 . 31 августа 2019 . Проверено 12 ноября 2020 .
- ^ «Правительство продлевает срок подачи налоговой декларации за 19 финансовый год до 31 августа» . Бизнес-стандарт . Press Trust of India. 23 июля 2019 . Дата обращения 6 ноября 2019 .
- ^ а б «Инструкция по декларации о подоходном налоге SAHAJ» (PDF) . Правительство Индии - Департамент подоходного налога. Архивировано из оригинального (PDF) 18 октября 2012 года . Проверено 29 октября 2012 года .
- ^ «Советы по заполнению ИТ-деклараций» . ДНК Индии. 25 июля 2012 . Проверено 3 ноября 2012 года .
- ^ «ФОРМА ИТР-2 на оценочный год 2011–2012» (PDF) . Правительство Индии, Департамент подоходного налога . Проверено 26 ноября 2012 года .
- ^ «Зарубежные активы под объективом» . Бизнес сегодня . Проверено 26 ноября 2012 года .
- ^ "ИНДИЙСКИЙ ВОЗВРАТ НАЛОГОВОГО НАЛОГА" (PDF) . Правительство Индии - Департамент подоходного налога. Архивировано из оригинала (PDF) 10 мая 2012 года . Проверено 20 ноября 2012 года .