Департамент подоходного налога

Обзор агентства
Сформирован	1860 ; 161 год назад [1] [2] (1860)
Юрисдикция	Правительство Индии
Штаб-квартира	Северный блок, здание Секретариата, Нью-Дели
Сотрудники	46 000 (2016–17 оценка) [3]
Ответственный министр	Нирмала Ситхараман , министр финансов
Руководитель агентства	Прамод Чандра Моди, IRS (IT: 1982) [4] , председатель Центрального совета по прямым налогам
Веб-сайт	доходtaxindia .gov .in

Часть серии по
Налогообложение
Аспект фискальной политики
Политики Государственные доходы Уравнивание налога на имущество Налоговые поступления Неналоговые доходы Закон о налоге Налоговая категория Налоговый порог Освобождение Кредит Удержание Налоговый сдвиг Снижение налогов Налоговые каникулы Налоговое преимущество Налоговая льгота Налоговая реформа Налоговая гармонизация Налоговая конкуренция Двойное налогообложение Представление Союзы Медицинский сберегательный счет
Экономика Общая теория Ценовой эффект Избыточная нагрузка Налоговые поступления Кривая Лаффера Оптимальный налог Теории Оптимальное налогообложение дохода от капитала Распределение налога Ставка налога Плоский Прогрессивный Регрессивный Пропорциональный
Коллекция Налоговая служба Печать доходов Налоговая оценка Налогооблагаемый доход Налоговое удержание Возврат налога Налоговый щит Налоговая резиденция Налоговая подготовка Налоговое расследование Налоговое убежище Сбор частных налогов Налоговое сельское хозяйство
Несоблюдение Общий Уклонение от уплаты налогов Уклонение от уплаты налогов Налоговое сопротивление Налоговое убежище Контрабанда Черный рынок Незарегистрированная занятость Корпоративный Налоговая инверсия Неправильная оценка трансфера Базовая эрозия и перемещение прибыли (BEPS) Двойной ирландский Голландский сэндвич Односолодовый CAIA / Зеленый Джерси Локации Налоговые убежища Корпоративные убежища Оффшорные финансовые центры (ОФЦ) Морской магический круг OFC для трубопроводов и раковин Финансовые центры Индекс финансовой секретности Основные примеры Штраф в размере 13 миллиардов евро от Apple Ирландия как налоговая гавань Лепрекон экономика Налоговое дело Лихтенштейна Люксембург утечки Морские утечки Райские бумаги Панамские документы Швейцарские утечки Соединенные Штаты как налоговая гавань Панама как налоговая гавань
Типы Прямой Косвенный За единицу Адвалорный Прирост капитала Углерод Потребление Дивиденды Экотакс Акциз Топливо Грузин Подарок Валовая выручка Доход Наследование (имущество) Стоимость земли Платежная ведомость Пиговский Имущество Продажи Грех Одинокий Печать Рулевое управление Оборот Добавленная стоимость (НДС) Корпоративная прибыль Сверхприбыль Непредвиденная прибыль Отрицательный (доход) Богатство
Международный Налог на финансовые операции Налог на валютные операции Единая консолидированная база налогообложения корпораций Европейского союза (CCCTB) Налог Тобина Налог на испанскую Налоговое выравнивание Договор о налогообложении Постоянное учреждение Трансфертное ценообразование Европейский Союз FTT Правило иностранных доходов
Торговля Обычай Долг Тариф Импортировать Экспорт Тарифная война Бесплатный обмен Зона свободной торговли Торговое соглашение Карнет АТА
Исследовать Академический Михир А. Десаи Дхаммика Дхармапала Джеймс Р. Хайнс мл. Ронен Палан Джоэл Слемрод Габриэль Цукман Группы защиты интересов Сеть налогового правосудия (TJN) Институт налоговой и экономической политики (ИТЭФ) Oxfam (Великобритания) Налоговый фонд (США) Центр налоговой политики (США)
Религиозный Церковный налог Восемь на тысячу Teind Десятина Фискус Иудейский Leibzoll Храмовый налог Налог на толерантность Джизья Харадж Хумс Нисаб Закят
По стране Все страны Список стран по налоговым ставкам Отношение налоговых поступлений к ВВП Налоговые ставки в Европе Отдельные страны Албания Алжир Аргентина Австралия Азербайджан Бангладеш Бутан Бразилия Болгария БВО Канада Китай Колумбия Хорватия Дания Финляндия Франция Германия Греция Гонконг Исландия Индия Индонезия Иран Ирландия Израиль Италия Япония Казахстан Литва Мальта Марокко Намибия Нидерланды Новая Зеландия Норвегия Пакистан Палестина Перу Филиппины Польша Португалия Россия Сингапур Южная Африка Шри-Ланка Швеция Швейцария Тайвань Танзания Объединенные Арабские Эмираты Великобритания Соединенные Штаты Уругвай
Деловой портал  Денежный портал
v т е

Налоговый департамент доходов (называемый также ИТ - отдел или ОЯТ ) является правительственным учреждением предприятия прямого налогом собрания правительства Индии . Он функционирует при Департаменте доходов Министерства финансов . ^[5] Департамент подоходного налога возглавляет центральный совет по прямым налогам (CBDT). Основная ответственность ИТ-отдела заключается в обеспечении соблюдения различных законов о прямом налогообложении, наиболее важным из которых является Закон о подоходном налоге 1961 года для сбора доходов для правительства Индии. Он также обеспечивает соблюдение других экономических законов, таких какЗакон о сделках Бенами (запрет) 1988 года ^[6] и Закон о черных деньгах 2015 года . ^[7]

Закон о подоходном налоге 1961 года имеет широкую сферу применения и дает право ITD взимать налог с доходов физических лиц , фирм , компаний , местных органов власти , общества или других искусственных юридических лиц . ^[8] Таким образом, Департамент подоходного налога влияет, в частности, на предприятия, профессионалов, НПО, граждан, получающих доход, и местные органы власти. Закон уполномочивает Департамент подоходного налога облагать налогом международные предприятия и профессионалов, и поэтому ITD занимается всеми вопросами соглашений об избежании двойного налогообложения и различными другими аспектами международного налогообложения, такими как трансфертное ценообразование . БорьбаУклонение от уплаты налогов и уклонение от уплаты налогов - ключевая обязанность ITD по обеспечению политической экономии в соответствии с конституцией . Одной из мер по борьбе с агрессивным уклонением от уплаты налогов являются Общие правила противодействия уклонению от уплаты налогов (GAAR) . ^[9]

История [ править ]

Древние времена [ править ]

Налогообложение было одной из ключевых функций суверенного государства с древних времен. В Манусмрити , в Мане , заявил , что король имеет суверенное право взимать и взимать налог в соответствии с шастрами. ^[10]

लोके च करादिग्रहणो शास्त्रनिष्ठः स्यात्। - Сандип Балди, Шьям Нагар 128, Манусмрити ^[10] (Сбор налогов с граждан соответствует шастрам).

В «Бодхаяна Дхармасутрах» упоминается, что король получал 1/6 часть дохода от своих подданных, что по закону именовалось налогом. Вместо этого налога у короля есть обязанность защищать своих подданных. ^[10]

Согласно « Артхашастре» Каутильи - древнему трактату по изучению экономики, искусства управления и внешней политики - артха имеет гораздо более широкое значение, чем богатство. По его словам, мощь правительства зависела от прочности его казны. Он заявляет: «Из казны исходит власть правительства, а земля, украшением которой является сокровищница, приобретается за счет казны и армии». В Raghuvamsh , Калидас , восхваляя король Dalip, сказал, «это только на благо своих подданных , что он собирал с них налоги так же , как солнце притягивает влагу из земли , чтобы отдать его в тысячу раз.» ^[11]

Новое время [ править ]

В 19 веке в Индии установилось британское правление. После восстания 1857 года британское правительство столкнулось с острым финансовым кризисом. Чтобы пополнить казну, в феврале 1860 года Джеймс Уилсон ввел первый закон о подоходном налоге, который стал первым министром финансов Британской Индии . ^[11] Закон получил одобрение генерал-губернатора 24 июля 1860 года и сразу же вступил в силу. Он был разделен на 21 часть, состоящую не менее чем из 259 секций. Доход был классифицирован по четырем таблицам: i) доход от земельной собственности; ii) доход от профессии и торговли; iii) доход от ценных бумаг, аннуитетов и дивидендов; и iv) доход от заработной платы и пенсий. Доходы от сельского хозяйства облагались налогом.^[11]

Впоследствии было принято множество законов, упрощающих законы о подоходном налоге. Например, налог на сверхбогатых был введен в 1918 году, а новый Закон о подоходном налоге был принят в 1918 году. Но наиболее важным из них был Закон о подоходном налоге 1922 года. Этот Закон 1922 года ознаменовал собой важное изменение по сравнению с Законом 1918 года. сдвигая введение налога на доходы от рук правительства провинции к центральному правительству . Другой примечательной особенностью этого Закона было то, что правила должны были быть провозглашены ежегодными законами о финансах, а не в основном постановлении. ^[12] И снова в 1939 г. был принят новый Закон о подоходном налоге.

Современное время [ править ]

С 1939 по 1956 год в Закон 1922 года вносились поправки не менее двадцати девяти раз. Впервые налог на прирост капитала был введен в 1946 году, хотя в понятие «прирост капитала» неоднократно вносились поправки более поздними поправками. ^[12] В 1956 году г-н Николас Калдор исследовал налоговую систему Индии в свете требований к доходам по второму пятилетнему плану (1956–1961) . Он представил исчерпывающий отчет по скоординированной налоговой системе, и, следовательно, результатом стало принятие нескольких законов о налогообложении, а именно Закона о налоге на богатство 1957 года , Закона о налоге на расходы 1957 года и Закона о налоге на дарение 1958 года . ^[12]

Комиссия по расследованию прямых налогов под председательством Шри Махавира Тьяги представила свой отчет 30 ноября 1959 года, и содержащиеся в нем рекомендации обрели форму Закона о подоходном налоге 1961 года. Закон 1961 года вступил в силу с 1 апреля. 1962 г., заменив Закон о подоходном налоге в Индии 1922 г., который действовал в течение 40 лет. Настоящий закон о подоходном налоге регулируется Законом о подоходном налоге 1961 года , который состоит из 298 разделов и 4 таблиц и применим ко всей Индии, включая штат Джамму и Кашмир. ^[12]

Администрирование в ITD [ править ]

Управление в Департаменте подоходного налога (ITD) осуществляется через установленный законом орган - Центральный совет по прямым налогам (CBDT) на верхнем уровне и 18 территориальных региональных штаб-квартир на уровне отделений на местах. Кроме того, это 10 специализированных управлений в рамках Департамента подоходного налога (ITD), наиболее обширным и известным среди них является Управление расследований.

CBDT [ править ]

Центральный совет по прямым налогам (CBDT) входит в состав налогового департамента Министерства финансов. CBDT вносит вклад в политику и планирование прямых налогов в Индии, а также отвечает за администрирование законов о прямом налогообложении через ИТ-отдел. CBDT - это установленный законом орган, действующий в соответствии с Законом о Центральном совете о доходах 1963 года. Должностные лица Совета в своем качестве ex officio также функционируют как подразделение Министерства, занимающееся вопросами, касающимися взимания и сбора прямых налогов. CBDT возглавляет председатель и также состоит из шести членов, каждый из которых по должности является специальным секретарем правительства Индии.

Председатель и члены CBDT выбираются из Индийской налоговой службы (IRS), члены которой составляют высшее руководство ИТ-отдела. Председатель и каждый член CBDT несут ответственность за осуществление надзорного контроля над специализированными функциональными категориями в полевых отделениях ИТ-отдела. Различные функции и обязанности CBDT распределяются между Председателем и шестью членами, при этом только фундаментальные вопросы оставляются для коллективного решения CBDT. Области для коллективного решения CBDT включают политику в отношении выполнения уставных функций CBDT и правительства Союза в соответствии с различными законами о прямом налогообложении. ^[13]

Региональный штаб [ править ]

В настоящее время полевые отделения Департамента подоходного налога (ITD) разделены на 18 регионов с территориальной юрисдикцией и 1 регион для международного налогообложения. Как требуется для эффективного и действенного управления, эти регионы обладают некоторой административной автономией для выполнения обязанностей, возложенных CBDT.

Управления [ править ]

Дирекции призваны взять на себя выполнение специализированных функций. В Департаменте подоходного налога (ITD) существует 10 специализированных управлений, наиболее обширным и известным из них является Управление расследований.

Хорошее управление со стороны ITD [ править ]

Департамент подоходного налога правительства Индии является лидером в области надлежащего управления. Поскольку большая часть населения взаимодействует с департаментом на ежегодной основе, хорошее управление со стороны ITD повысило удовлетворенность граждан работой правительства. ^[17] Очень известная модель надлежащего управления, Севоттам , внедряется Департаментом подоходного налога.

Севоттам [ править ]

Департамент подоходного налога (ITD) является лидером по внедрению Севоттам ^[18], который является сертификацией качества предоставления государственных услуг в Индии. Термин «севоттам» происходит от слов на хинди «сева» и «уттам» и предположительно означает превосходное качество обслуживания. Он включает в себя определение услуг, предоставляемых гражданам, качества обслуживания, его цели, повышения качества, с использованием инновационных методов развития бизнес-процессов и более информативных с помощью информационных технологий. Подход, ориентированный на граждан, включает следующие три компонента: ^[19]

• Хартия гражданина и стандарты обслуживания: Хартия гражданина ^[20] время от времени публикуется ITD, чтобы установить стандарты предоставления услуг налогоплательщикам.
• Общественные жалобы: Департамент подоходного налога использовал технологию для упрощения регистрации и более быстрого рассмотрения жалоб. ITD предлагает следующие инициативы : eNivaran ^[21] позволяет налогоплательщикам напрямую подавать жалобу соответствующему сотруднику ITD; Айкар Сева Кендра (ASK) действует в интегрированном центре рассмотрения жалоб; eSahyog ^[22] позволяет отправлять ответы по электронной почте сотрудникам ITD об обнаружении ошибок в налоговых декларациях налогоплательщиками; и другие порталы, такие как CPGRAMS .
• Факторы, способствующие предоставлению услуг: сюда входят отзывы клиентов, мотивация сотрудников и инфраструктура. Департамент подоходного налога (ITD) функционирует в основном через компьютерные системы и сети; и обратная связь с налогоплательщиками осуществляется регулярно посредством предбюджетных консультаций ^[23] и регулярных взаимодействий между отраслью и министерством / департаментом, информационно-разъяснительных программ ^[24] и т.д.

Аякар Сева Кендра (ASK) [ править ]

Ayakar Seva Kendra (ASK) - это интегрированная модель, которая обеспечивает систему «единого окна» для регистрации всех заявок, включая те, или рассмотрения жалоб, а также получения бумажных деклараций. ^[25] Оценки могут подходить к ASK и ставить все виды запросов. ASK доступен почти во всех офисах Департамента подоходного налога по всей стране.

Схема составителя налоговой декларации [ править ]

Программа подготовки налоговых деклараций, запущенная в 2006 году Департаментом подоходного налога, помогает мелким и маржинальным налогоплательщикам в подготовке и подаче налоговых деклараций путем создания компании «Составителей налоговых деклараций». Составители налоговой декларации являются экспертами в области законодательства о подоходном налоге и в области подачи налоговых деклараций. Они могут взимать максимальную плату в размере рупий. 250, а иногда и ничего. ^[17]

Упрощенная подача декларации о подоходном налоге [ править ]

С годами заполнение декларации о доходах стало более простым, удобным и интеллектуальным благодаря использованию технологий. Это включает следующее: ^[17]

• Электронная подача деклараций: подача деклараций в электронном виде гарантирует, что все декларации могут быть представлены в цифровой форме на специальном веб-сайте электронной подачи ( https://incometaxindiaefiling.gov.in ) без необходимости подачи бумажных деклараций в офисы Департамента подоходного налога. Это не только уменьшило количество жалоб налогоплательщиков на ошибки при вводе данных, но и сделало удобной подачу декларации о доходах в любое время и в любом месте.
• SAHAJ и SUGAM : ^[26] ITR-1 (SAHAJ) - это упрощенная версия более ранней длинной и сложной ITR-1, которая применима к наемным служащим, аналогично ITR-4 (SUGAM) - это упрощенная версия ITR-4, которая применима малому бизнесу и профессионалам.
• Электронная проверка : использование карты Aadhar Card или банковского счета используется для обеспечения проверки ITR налогоплательщиками. Он удобен в использовании и избавляет от необходимости отправлять бумажную копию формы ITR-V в Центр CPC в Бангалоре, штат Карнатака. Налогоплательщики также сообщили, что процесс электронной верификации сокращает время, необходимое для обработки возврата и оформления возврата. ^[17]
• Предварительно заполненное ITR : В рамках усилий по популяризации электронного режима подачи деклараций о подоходном налоге (ITR) CBDT планирует предоставить «предварительно заполненные» формы деклараций для подателей, которые будут иметь автоматическую загрузку данных о доходах и других жизненно важные показатели налогоплательщика. ^[17]

Правоохранительные полномочия ITD [ править ]

Налоговое законодательство не только очень сложное, поскольку для его реализации требуются специальные знания и опыт, но также требует принятия различных мер сдерживания для обеспечения соблюдения налогоплательщиками.

• Оценка : Оценка проводится для обеспечения правильной оценки общего налогооблагаемого дохода объекта оценки (т. Е. Налогоплательщика) и определяет сумму налога, подлежащую уплате (или возмещению) субъекту налогообложения.
• Штрафы и пени : это финансовые наказания за несоблюдение каких-либо конкретных положений Закона о подоходном налоге.
• Обзоры : ITD может обследовать любые помещения для физической проверки записей и других ценностей.
• Обыск и выемка : ITD может обыскивать жилые и коммерческие помещения любого налогоплательщика для проверки записей и ценностей, чтобы гарантировать отсутствие уклонения от уплаты налогов.
• Судебное преследование : Определенные действия налогоплательщиков, например умышленное уклонение от уплаты налогов, рассматриваются Законом о подоходном налоге как уголовное преступление, и, следовательно, эти преступления влекут за собой судебное преследование.

Последние действия правоохранительных органов ITD [ править ]

Период демонетизации [ править ]

Минфин дал указание всех разведывательным агентствам доходов , чтобы присоединиться к подавлению сопротивления на Форекс трейдерах, оператор хавали и ювелир , помимо отслеживания движения demonetised банкнотов. ^[27]

Департамент подоходного налога совершил набег на различные незаконные уклоняющиеся от уплаты налогов предприятия в Дели, Мумбаи, Чандигархе, Лудхиане и других городах, которые торговали демонетированной валютой. ^[28] Управление правоприменения выпустило несколько уведомлений FEMA для валютных трейдеров и торговцев золотом. ^[27] Крупные суммы наличных денег в несуществующих банкнотах были изъяты в разных частях страны. ^{[29] [30] [31] [32] [33]} В Чхаттисгархе были изъяты наличные денежные средства на сумму 4,4 миллиона фунтов стерлингов (62 000 долларов США). ^[34]В декабре 2016 года Департамент подоходного налога получил более 4000 электронных писем о держателях черных денег в Индии в течение 3 дней, когда Департамент подоходного налога опубликовал публичное уведомление по электронной почте, чтобы сообщить о черных деньгах ^[35]

После демонетизации по всей стране были изъяты огромные суммы наличных денег в виде новых банкнот. ^{[36] [37]}

В декабре 2016 года у четырех человек в Бангалоре было изъято более 4 кроров в новых банкнотах в размере 2000 фунтов стерлингов, ^{[38] [39] [40]} банкноты в размере 33 лакха в 2000 фунтов стерлингов были изъяты у Маниша Шармы, изгнанного лидера BJP в Западной Бенгалии , ^{[41] [42]} и 1,5 крор фунтов стерлингов были конфискованы в Гоа. ^[43] 900 банкнот нового достоинства 2000 года были изъяты у лидера БДП в Тамил Наду. ^{[44] В} Ченнаи было изъято около 10 крор новых банкнот в размере 2000 фунтов стерлингов. ^[45]

По состоянию на 10 декабря было изъято 242 крор новых банкнот. ^[46]

См. Также [ править ]

• Центральный акциз (Индия)
• Индийская налоговая служба (подоходный налог)
• Перечень званий должностного лица Департамента подоходного налога
• Союзный бюджет Индии

Ссылки [ править ]