Республика Панама является одним из старейших и наиболее известных налоговых убежищ в Карибском море , а также один из наиболее авторитетных в регионе. [1] Панама имеет репутацию страны, избегающей уплаты налогов с начала 20 века, и в последние годы Панама неоднократно упоминалась как юрисдикция, которая не сотрудничает с международными инициативами по прозрачности налогообложения.
Оффшорный сектор Панамы тесно связан с Панамским каналом , что сделало его воротами и перевалочными пунктами для международной торговли. [2] Панама очень похожа на другие ведущие налоговые гавани, такие как Гонконг, Сингапур и Дубай. По крайней мере, на бумаге Панама имеет самый большой флот в мире, больше, чем у США и Китая вместе взятых, согласно данным Tax Justice Network .
Справочная информация (1910–1970-е годы)
В расследовании 2014 года журналиста Кена Сильверстайна, опубликованном в Vice Magazine, объясняется, как возникла Панама с помощью США:
В 1903 году администрация Теодора Рузвельта создала страну после запугивания Колумбии, чтобы передать то, что тогда было провинцией Панама. Рузвельт действовал по указанию различных банковских групп, в том числе JP Morgan & Co. , которая была назначена официальным «фискальным агентом» страны. [3]
Операция [ какая? ], одобренный администрацией Рузвельта, стремился разжечь вооруженное восстание, изгнав Панаму из политически хрупкой Колумбии. Рузвельт достиг этой цели с помощью Уильяма Нельсона Кромвеля , юриста-республиканца из США с хорошими связями, а также юрисконсульта, защищавшего железнодорожные интересы JP Morgan. Ключевая цель администрации якобы заключалась в том, чтобы установить проамериканское правительство Панамы, которое обеспечило бы права США на Панамский канал . [4] В результате Договор Хай-Бунау-Варилла установил постоянные права США на Зону Панамского канала шириной несколько миль через перешеек. Панама стала независимой от Колумбии в том же месяце, а Панамский канал открылся в 1914 году [5].
Согласно академическому исследованию 2013 года, опубликованному Норвежским центром налогообложения, репутация Панамы как налоговой гавани началась в 1919 году, когда она начала регистрировать иностранные суда, чтобы помочь Standard Oil избежать налогов и правил США; за ними последовали другие судовладельцы из США, некоторые из которых стремились избежать повышения заработной платы и улучшения условий труда, установленных законодательством США, таким как Закон о моряках и стандарты безопасности для морских судов. [6] Кроме того, в эпоху сухого закона американским пассажирским судам разрешалось подавать алкоголь своим клиентам без нарушения закона, если они имели панамскую регистрацию. [7]
В течение нескольких лет Панама распространила свой минималистский подход к налогообложению, регулированию и раскрытию финансовой информации в мире оффшорных финансов . Согласно исследованию, «интересы Уолл-стрит помогли Панаме ввести нестрогие законы об учреждении компаний, которые позволяют любому создавать безналоговые анонимные корпорации, задавая несколько вопросов». [7]
Справочная информация (1970-е годы – настоящее время)
В течение десятилетий офшорное финансирование было относительно скромным в Панаме, но оно стало популярным в 1970-х годах, когда мировые цены на нефть резко выросли. За это время Республика Панама приняла закон, «укрепляющий корпоративную и индивидуальную финансовую тайну». [8]
К 1982 году, частично привлеченные деловыми возможностями, открытыми Панамским каналом и его зоной свободной торговли, более 100 международных банков имели офисы в Панама-Сити. [8]
Согласно Investopedia : «Оффшорная юрисдикция Панамы предлагает широкий спектр отличных финансовых услуг, включая оффшорные банковские операции, регистрацию оффшорных компаний, регистрацию судов и создание панамских трастов и фондов». [1] В Панаме не взимаются налоги с офшорных компаний, которые ведут бизнес исключительно за пределами юрисдикции; Таким образом, компании , которые включены в Республике Панамы и владельцах этих компаний, освобождены от корпоративных налогов , удержанных налогов , налога на прирост капитала , местных налогов , налогов на недвижимость и налога на наследство . Тем не менее, предприятиям в самой Панаме разрешается вести там дела при условии, что компания платит местные налоги. [1]
Панама была названа неоднократно в последние года в Государственном департаменте в США и Международный валютный фонд (МВФ) в качестве юрисдикции , которые не сотрудничают с международными инициативами налоговой прозрачности в связи с законодательством , которое регулирует оффшорную юрисдикцию страны и финансовые услуги. [9] В Панаме зарегистрировано более 350 000 международных коммерческих компаний (IBC), что является третьим по величине числом в мире после Гонконга и Виргинских островов . По данным Tax Justice Network, помимо регистрации IBC, Панама активно формирует фонды и трасты для уклонения от уплаты налогов, страхование и регистрацию судов и судов . [2]
Финансовая конфиденциальность
В настоящее время в Республике Панама существует обширное законодательство, направленное на защиту корпоративной и финансовой конфиденциальности. Однако такие организации, как Сеть налогового правосудия и другие группы защиты и неправительственные организации, заявляют, что основная цель этих законов - финансовая тайна, а не конфиденциальность. [10] [11]
Имена акционеров панамских корпораций, трастов и фондов по-прежнему не требуются по закону для публичной регистрации. Панама не имеет валютного контроля : это означает, что для отдельных клиентов оффшорных банковских услуг Панамы, а также для оффшорных коммерческих структур, зарегистрированных в Панаме, нет ограничений или требований к отчетности по денежным переводам в страну или из страны. [1] [8]
В Панаме также действуют очень строгие законы о банковской тайне: например, банкам Панамы запрещено делиться какой-либо информацией об оффшорных банковских счетах или владельцах счетов, за исключением особых обстоятельств, инициированных властями Панамы. Такое регулирование затруднило расследование истинных масштабов утечки Панамских документов , поскольку к лицам, нарушившим конфиденциальность, применяются суровые уголовные наказания. [1] [8]
Несмотря на это, Панама не фигурирует в десятке лучших по финансовой тайне сети Tax Justice Network [12], при этом Алекс Кобхэм из Tax Justice Network говорит: «Существует двойной стандарт: многие развитые страны принимают или поддерживают юрисдикции, в которых есть отсутствие финансовой прозрачности ». [13]
Обвинения
Паскаль Сен Amans, директор Центра налоговой политики и администрирования в ОЭСР [14] сказал: «С точки зрения репутации, Панама остается единственным местом , где люди до сих пор считают , что они могут скрыть свои деньги.» [8] [2] Запись для VICE News , Кен Silverstein объяснил Mossack Фонсека историю в регионе: «Эти законы привлекают длинную линию„Dirtbags“и диктаторов , которые использовали в Панаму , чтобы скрыть украденные награбленное, в том числе Фердинанда Маркоса , «Дитя Док Дювалье и Аугусто Пиночет . Когда Мануэль Норьега , командующий Силами обороны Панамы , пришел к власти в Панаме в 1983 году, сказал Сильверстайн, Норьега по сути национализировал бизнес по отмыванию денег; он стал партнером Медельинского наркокартеля и дал ему полную свободу действий. работать в стране ". [8] [3]
В Соединенном Королевстве , Private Eye использовали данные , собранные из Земельного реестра , чтобы создать «легко найти онлайн карту ... недвижимости в Англии и Уэльсе , находящихся в собственности офшорных компаний. Она показывает , в первый раз степень британских интересов недвижимости , удерживаемой компаниями, базирующимися в налоговых убежищах ". Большая часть этой собственности используется для уклонения от уплаты налогов, а в некоторых случаях также для сокрытия богатства сомнительного происхождения » [15].
В исследовании Джеффри Робинсона о налоговых убежищах в 2003 г. цитируется заявление одного из таможенных служащих США:
[Панама] полна недобросовестных юристов, нечестных банкиров, нечестных агентов по созданию компаний и недобросовестных компаний, зарегистрированных там этими нечестными юристами, чтобы они могли вкладывать грязные деньги в свои нечестные банки. Зона свободной торговли - это черная дыра, благодаря которой Панама превратилась в одну из самых грязных раковин для отмывания денег в мире. [16] [2] [17]
Сеть налогового правосудия
Группа защиты « Сеть налогового правосудия » описала Панаму как «получателя денег на наркотики из Латинской Америки, а также множества других источников грязных денег из США и других стран». [16] В нем говорится, что «сейчас хороший момент, чтобы привлечь внимание к тому, как Панама превратилась в секретную юрисдикцию и как она продолжает предоставлять полный спектр услуг - стирку, полоскание и сушку - мошенникам и отмывателям денег со всего мира». [16] [18]
Ответ
Рамон Фонсека Мора , соучредитель Mossack Fonseca , сказал New York Times : «Уверяю вас, что в Нью-Йорке, Майами и Лондоне грязных денег больше, чем в Панаме». [13] Соединенные Штаты являются предполагаемым налоговым убежищем, несмотря на Закон о соблюдении налоговых требований в отношении иностранных счетов . [19] США отказались от Единого стандарта отчетности, установленного Организацией экономического сотрудничества и развития . [20] Это означает, что США получают информацию о налогах и активах американских активов и доходов за рубежом, но не делятся информацией о том, что происходит в Соединенных Штатах с другими странами; Другими словами, США стали привлекательными как налоговая гавань . [21]
Смотрите также
- Налоговые убежища
- Соединенные Штаты как налоговая гавань
- Mossack Fonseca
- Blairmore Holdings
- Ирландия как налоговая гавань
Рекомендации
- ↑ a b c d e Maverick, JB (30 сентября 2015 г.). «Почему Панама считается налоговым убежищем?» . Инвестопедия . Проверено 5 мая 2016 года .
- ^ а б в г «Панама: становление налоговой гавани и государства-изгоя» . Сеть налогового правосудия . 30 марта 2016 . Проверено 7 апреля 2016 года .
- ^ а б Сильверштейн, Кен (3 декабря 2014 г.). «Юридическая фирма, которая работает с олигархами, отмывателями денег и диктаторами» . VICE .
- ^ Овидио Диас-Эспино (1 августа 2014 г.). Как Уолл-стрит создала нацию: JP Morgan, Тедди Рузвельт и Панамский канал . ООО «Примедиа Электронный запуск». п. 120. ISBN 978-0-9905521-2-3.
- ^ «Вехи событий: 1977–1980 - Кабинет историка» . history.state.gov .
- ^ Гутторм Шельдеруп; Армандо Пирес (12 апреля, 2016). «Как Панама превратилась в налоговую гавань» . Иностранные дела - через nnh.no.
- ^ а б Армандо Хосе Гарсиа Пирес. «Рабочий документ 31/13: бизнес-модель Британских Виргинских островов и Панамы» (PDF) . Институт исследований в области экономики и делового администрирования .
- ^ а б в г д е «Панамские документы: как Панама стала налоговой гаванью?» . BBC News .
- ^ Панама как юрисдикция, которая не сотрудничает с международными инициативами по прозрачности налогообложения:
- «Панама: Отчет о соблюдении стандартов и кодексов - Рекомендации ФАТФ по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма» (PDF) (PDF). Международный Валютный Фонд.
- «Заявление об инвестиционном климате 2013 года - Панама» . Государственный департамент США .
- «Панама и ОЭСР: санкционные меры против Панамы ожидаются с октября 2015 года» . taxinsights.ey.com .
- ^ «Панамские документы: лица, способствующие сохранению финансовой тайны, знают, что они делают» . Сеть налогового правосудия . 4 апреля 2016 г.
- ^ «Финансовая тайна в Панаме и за ее пределами» . Нью-Йорк Таймс . 8 апреля 2016 г.
- ^ «Посмотреть результаты 2015 года» . Индекс финансовой секретности . Сеть налогового правосудия. Архивировано из оригинала на 2015-12-08.
- ^ а б Зейтц, Макс. «Почему в топ-10 налоговых убежищ не входит Панама» . BBC Mundo .
- ^ «Паскаль Сен-Аман - директор Центра налоговой политики и администрирования» . www.oecd.org .
- ^ «В спину» . Частный сыщик . Проверено 6 мая 2016 года .
- ^ а б в Лашмар, Пол (3 апреля 2016 г.). «Панамские документы: замечательная глобальная медиа-деятельность требует значительных усилий» . Разговор . Проверено 7 апреля 2016 года .
- ^ Робинсон, Джеффри (2003). Раковина: террор, преступность и грязные деньги в офшорном мире . Констебль. п. 63. ISBN 9781841196824.
- ^ Лашмар, Пол (4 апреля 2016 г.). «Панамские документы: кто стоял за расследованием налоговых убежищ элиты?» . Newsweek . Проверено 7 апреля 2016 года .
- ^ Вуд, Роберт В. (3 ноября 2015 г.). «США считаются ведущим налоговым убежищем, отказываясь предоставлять налоговые данные, несмотря на FATCA» . Forbes .
- ^ Суонсон, Ана (5 апреля 2016 г.). «Как США стали одним из крупнейших налоговых убежищ в мире» . Вашингтон Пост . Проверено 23 апреля 2016 года .
- ^ Друкер, Джесси (27 января 2016 г.). «Любимое новое налоговое убежище в мире - Соединенные Штаты» . Bloomberg Businessweek . Проверено 23 апреля 2016 года .