Плохой долг

Примеры и перспективы в этой статье относятся в первую очередь к Соединенным Штатам и не отражают общемировой взгляд на предмет . Вы можете улучшить эту статью , обсудить проблему на странице обсуждения или при необходимости создать новую статью . ( Май 2016 г. ) ( Узнайте, как и когда удалить этот шаблон сообщения )

Безнадежная задолженность, иногда называемая расходами по безнадежным счетам, представляет собой денежную сумму, причитающуюся кредитору, которая вряд ли будет выплачена и которую кредитор не желает принимать меры по взысканию по различным причинам, часто из-за того, что у должника нет денег для выплаты например, в связи с ликвидацией или банкротством компании. ^[1] Существуют различные технические определения того, что представляет собой безнадежный долг, в зависимости от правил бухгалтерского учета, нормативно-правового регулирования и резервирования учреждения. В США банковские ссуды с просрочкой платежа более девяноста дней становятся «проблемными ссудами». ^[2]Источники бухгалтерского учета рекомендуют списать всю сумму безнадежной задолженности на счет прибылей и убытков или в резерв на покрытие безнадежных долгов, как только это предусмотрено. ^[1]

Сомнительный долг [ править ]

Сомнительные долги - это те долги, которые вряд ли удастся взыскать бизнесу или частному лицу. Причины возможной неуплаты могут включать споры по поводу поставки, доставки, состояния товара или появление финансового стресса в операциях клиента. Когда возникает такой спор, разумно добавить этот долг или его часть в резерв по сомнительным долгам. Это сделано для того, чтобы избежать завышения стоимости активов компании, поскольку торговые дебиторы указываются за вычетом Сомнительной задолженности. Когда больше нет сомнений в том, что долг является безнадежным, долг становится плохим. Пример долга становится безнадежным будет: - когда окончательные расчеты были сделаны с ликвидации от клиентаобщество с ограниченной ответственностью , дальнейшие действия предприниматься не могут.

Резерв по сомнительным долгам [ править ]

Также известен как резерва по сомнительным долгам , это противопоказано счет перечисленных в текущем активов разделе баланса . Резерв по сомнительной задолженности содержит денежную сумму, позволяющую уменьшить в бухгалтерской книге дебиторской задолженности из-за непогашения долгов. Это также можно назвать скидкой на безнадежные долги. Как только сомнительная задолженность становится невозвратной, сумма списывается .

Бухгалтерская практика в разных странах [ править ]

Соединенные Штаты [ править ]

Резерв по безнадежным долгам - это суммы, которые, как ожидается, не будут взысканы, но которые все еще можно получить (когда нет другой возможности для взыскания, они считаются безнадежными счетами ). Например, если валовая задолженность в $ США 100 000 и сумма , которая , как ожидается, останется непогашенной , составляет $ 5000, чистая задолженность будет $ US 95000.

В финансовом учете и финансах , безнадежные долги являются частью дебиторской задолженности , которая больше не может быть собрана, как правило , от дебиторской задолженности или кредитов . Безнадежная задолженность в бухгалтерском учете считается расходом.

Есть два метода учета безнадежных долгов:

1. Метод прямого списания (Non-GAAP) - дебиторская задолженность, не считающаяся взыскиваемой, отражается непосредственно в отчете о прибылях и убытках .
2. Метод резервов (GAAP) - в конце каждого финансового года производится оценка суммы безнадежной задолженности. Затем они накапливаются в резерве, который затем используется для уменьшения конкретных счетов дебиторской задолженности по мере необходимости.

Из-за принципа соответствия в бухгалтерском учете доходы и расходы должны регистрироваться в том периоде, в котором они были понесены. Когда продажа осуществляется по счету, выручка записывается вместе с дебиторской задолженностью. Поскольку существует неотъемлемый риск того, что клиенты могут не выполнить платеж, дебиторская задолженность должна отражаться по чистой цене реализации . Часть дебиторской задолженности, которая, по оценкам, не подлежит погашению, зарезервирована на счете контрактивов, который называется Резерв на сомнительные счета . В конце каждого учета цикла , корректировки записейподлежат списанию безнадежной дебиторской задолженности в качестве расходов. Фактическая сумма безнадежной дебиторской задолженности списывается в составе резерва под сомнительную задолженность .

Налогообложение [ править ]

Некоторые виды безнадежных долгов, будь то коммерческие или не связанные с бизнесом, считаются подлежащими налоговому вычету. Раздел 166 из Налогового кодекса предусматривает требования , по которым плохой долг быть вычтены. ^[3]

Критерии вычета [ править ]

Чтобы долг считался вычитаемым, он должен быть:

• добросовестный долг, и
• бесполезен в течение налогового года.

Долг определяется как долг, который возникает в результате отношений между должником и кредитором, основанных на действительном и имеющем исковую силу обязательстве выплатить определенную денежную сумму. Рассматриваемый долг также следует считать бесполезным. Это различие далее разбивается на уровень предметов коллекционирования. Необходимо определить, полностью или частично обесценен квалифицированный долг. Статус частично обесцененной означает, что часть долга может быть возвращена в будущие периоды. Во внимание принимается множество факторов, включая статус неплатежеспособности должника, состояние здоровья, кредитоспособность и т. Д. ^[4]

Раздел 166 [ править ]

Раздел 166 ограничивает размер удержания. Должна существовать сумма налогового капитала или основания для возмещения. Другими словами, существует ли скорректированная основа для определения прибыли или убытка по рассматриваемому долгу.

Дополнительным фактором при применении критериев является классификация долга (некоммерческая деятельность). Безнадежная задолженность предприятия определяется как задолженность, созданная или приобретенная в связи с коммерческой или коммерческой деятельностью налогоплательщика. Принимая во внимание, что долг, не связанный с коммерческой деятельностью, определяется как долг, который не создается или не приобретается в связи с торговлей или бизнесом налогоплательщика. Классификация весьма значима с точки зрения возможности удержания. Безнадежный долг, не связанный с коммерческой деятельностью, должен быть полностью бесполезным, чтобы его можно было вычесть. Однако безнадежный долг предприятия подлежит вычету независимо от того, является он частично или полностью бесполезным.

Безнадежный долг по ипотеке [ править ]

Ипотека, которая может быть безнадежной, также может быть списана как безнадежный долг. Однако они подпадают под несколько иной набор правил. Как указано выше, они могут быть списаны только за счет налогового капитала или дохода, но они ограничены вычетом в размере 3000 долларов в год. Любой убыток выше, который может быть перенесен на последующие годы в той же сумме. Таким образом, на списание безнадежного долга по ипотеке в размере 60 000 долларов потребуется 20 лет. ^[5] Большинство владельцев младших владельцев (2-е, 3-е и т. Д.) Попадают в эту ситуацию, когда выкупается 1-я ипотека без остатка собственного капитала для выплаты по младшим залогам.

Есть один вариант, доступный для ипотеки, недоступный для корпоративного долга - пожертвование. Разница в том, что оценка в 10 000 долларов может быть сделана без оценки. Оценка может увеличить стоимость до большего и должна быть основана на других аналогичных ипотечных кредитах, которые фактически проданы, но обычно меньше номинальной стоимости. Реальная разница в том, что в качестве пожертвования сумма вычета ограничивается до 50% скорректированного валового дохода в год с переносом остатка в течение следующих 5 лет.

. ^[6] Это связано с тем, что вычет теперь классифицируется как пожертвование вместо списания безнадежного долга и использует График А вместо Графика D.

. ^[5] Это может значительно увеличить снижение налогов в текущем году по сравнению с простым списанием. Предостережение заключается в том, что он должен быть заполнен ДО даты окончательной потери права выкупа. Процесс прост, но найти благотворительную организацию для сотрудничества сложно, так как после обращения взыскания по первой ипотеке денежная стоимость не будет.

Проблемная ссуда [ править ]

В США банковские ссуды с просрочкой платежа более девяноста дней становятся «проблемными ссудами».

Ссылки [ править ]

Внешние ссылки [ править ]

• Глоссарий бухгалтерских терминов NYSSCPA