Подоходный налог
Подоходный налог — это налог , взимаемый с физических или юридических лиц (налогоплательщиков) в отношении дохода или прибыли, полученной ими (обычно называемой налогооблагаемым доходом ). Подоходный налог обычно рассчитывается как произведение налоговой ставки на налогооблагаемый доход. Ставки налогообложения могут различаться в зависимости от типа или характеристик налогоплательщика и вида дохода.
Налоговая ставка может увеличиваться по мере увеличения налогооблагаемого дохода (называемая постепенной или прогрессивной налоговой ставкой). Налог, взимаемый с компаний, обычно известен как корпоративный налог и обычно взимается по фиксированной ставке. Индивидуальный доход часто облагается налогом по прогрессивной ставке, когда ставка налога, применяемая к каждой дополнительной единице дохода, увеличивается (например, первые 10 000 долларов дохода облагаются налогом по ставке 0%, следующие 10 000 долларов облагаются налогом по ставке 1% и т. д.). Большинство юрисдикций освобождают местные благотворительные организации от уплаты налогов. Доход от инвестиций может облагаться налогом по другим (как правило, более низким) ставкам, чем другие виды доходов. Могут быть разрешены кредиты различных видов, которые уменьшают налог. Некоторые юрисдикции взимают подоходный налог или налог на альтернативную базу или показатель дохода в зависимости от того, какая из них выше.
Налогооблагаемый доход налогоплательщиков, проживающих в юрисдикции, обычно представляет собой общий доход за вычетом расходов, приносящих доход, и других вычетов. Как правило, в доход включается только чистая прибыль от продажи имущества, включая товары, предназначенные для продажи. Доход акционеров корпорации обычно включает распределение прибыли от корпорации. Вычеты обычно включают все приносящие доход или деловые расходы, включая резерв на возмещение затрат на деловые активы. Многие юрисдикции разрешают условные вычеты для физических лиц и могут разрешать вычет некоторых личных расходов. Большинство юрисдикций либо не облагают налогом доход, полученный за пределами юрисдикции, либо разрешают зачет налогов, уплаченных другим юрисдикциям с такого дохода. Нерезиденты облагаются налогом только на определенные виды доходов из источников в пределах юрисдикций,
Большинство юрисдикций требуют самостоятельной оценки налога и требуют, чтобы плательщики некоторых видов дохода удержали налог из этих платежей. Могут потребоваться авансовые платежи налога налогоплательщиками. Налогоплательщики, несвоевременно уплачивающие причитающиеся налоги, как правило, подвергаются значительным штрафам, которые могут включать тюремное заключение для физических лиц или аннулирование юридического существования юридического лица.
Концепция налогообложения доходов является современной инновацией и предполагает несколько вещей: денежную экономику , достаточно точные счета , общее понимание доходов, расходов и прибыли , а также упорядоченное общество с надежными документами.
На протяжении большей части истории цивилизации этих предпосылок не существовало, и налоги основывались на других факторах. Налоги на богатство , социальное положение и владение средствами производства (обычно землей и рабами ) были обычным явлением. Такие обычаи, как десятина или приношение первых плодов , существовали с древних времен и могут рассматриваться как предшественники подоходного налога, но им не хватало точности, и они, конечно же, не основывались на концепции чистого прироста.
