Канадский пенсионный план ( CPP ; французское : Régime де Пенсии ей Канада ) является содействующей, доходами , связанными с социальным страхованием программой. Он составляет один из двух основных компонентов государственной системы пенсионного обеспечения Канады , а другим компонентом является страхование по старости (OAS). Другими частями пенсионной системы Канады являются частные пенсии, спонсируемые работодателем или за счет отложенных от уплаты налогов индивидуальных сбережений (известные в Канаде как зарегистрированные пенсионные накопительные планы ). [1] По состоянию на сентябрь 2017 года инвестиционный совет CPP управляет более чем канадскими долларами.328,2 миллиарда инвестиционных активов для Канадского пенсионного плана от имени 20 миллионов канадцев. [2] CPPIB - один из крупнейших пенсионных фондов в мире. [3]
Описание
CPP обязывает всех работающих канадцев в возрасте 18 лет и старше вносить установленную часть своего дохода в федеральный пенсионный план. План управляется Министерством занятости и социального развития Канады от имени сотрудников во всех провинциях и территориях, кроме Квебека, где действует аналогичный план - Пенсионный план Квебека . Поскольку конституционные полномочия по выплате пенсий разделены между провинциальным и федеральным правительствами, руководство CPP разделяется совместно. В результате крупные изменения в CPP, в том числе те, которые меняют способ расчета пособий, требуют одобрения как минимум семи канадских провинций, представляющих не менее двух третей населения страны. [4]
Провинции могут отказаться от пенсионного плана Канады (как это сделал Квебек в 1965 году), но должны предложить аналогичный план своим жителям. [5] : §3 (1) Кроме того, согласно разделу 94A Конституции Канады, пенсии являются обязанностью провинции, поэтому любая провинция может установить дополнительный план в любое время.
История
Либеральное правительство премьера - министр Лестера Б. Пирсона в 1965 году первым установило канадский пенсионный план.
Преимущества
Основное пособие CPP - это ежемесячная пенсия по возрасту. В настоящее время это равняется 25 процентам среднего заработка, на который выплачивались взносы в CPP в течение всего срока работы вкладчика в возрасте от 18 до 65 лет в постоянных долларах. Заработок, на который производятся взносы, ограничен годовым лимитом, который в 2020 году составит 58 700 долларов США. [6] Однако в соответствии с изменениями, которые вводятся поэтапно к 2025 году, пенсионное пособие вырастет до 33,33 процента от заработка, на который были сделаны взносы, а максимальная сумма дохода, покрываемого CPP, вырастет на 14 процентов по сравнению с прогнозируемым лимитом на 2025 год. от 69 700 до 79 400 долларов. [7]
Повышение CPP будет служить дополнением к существующему или базовому CPP. Для лиц, которые работают и делают взносы в 2019 году или позже, будут рассчитаны расширенные компоненты пособия и добавлены к базовой части пособия. Эти расчеты похожи, но выполняются по разным формулам.
При расчете базовой части CPP существует общее положение о прекращении участия [8], которое позволяет исключить годы с низким доходом в периоде выплаты взносов вкладчику из расчета среднего. С 2014 года таким образом сокращаются 17 процентов самых низких доходов, что составляет до восьми лет заработка для взносов.
Выгоды в рамках повышения CPP будут рассчитываться на основе 40-летнего периода, при этом для расчета выгоды потребуется 40 лет. Этот расчет фактически позволяет исключить семь лет из расчета пособия (для человека, который начинает вносить взносы в возрасте 18 лет и заканчивает в возрасте 65 лет).
В октябре 2018 года среднемесячное пособие по новой пенсии (полученной в возрасте 65 лет) составляло немногим более 664,00 долларов в месяц, а максимальная сумма в 2019 году составляла 1154,58 долларов в месяц. Ежемесячные выплаты корректируются каждый год на основе индекса потребительских цен. Выплаты льгот CPP облагаются налогом как обычный доход.
Стандартный возраст для получения пенсии по возрасту составляет 65 лет, однако люди могут начать получать постоянно сокращенную пенсию уже с 60 лет или откладывать до 70 лет, чтобы увеличить ежемесячную выплату. Для тех, кто получает пенсию досрочно (большинство), коэффициент сокращения составляет 0,6 процента за каждый месяц, который вы получаете до 65 лет (до максимального снижения в 36 процентов в возрасте 60 лет). Для тех, кто откладывает, ставка корректировки составляет 0,7% за каждый месяц задержки в получении до максимального увеличения в 42% в возрасте 70 лет. Отсрочка после 70 лет не приносит никакой финансовой выгоды [9].
CPP также предоставляет пенсии по инвалидности имеющим на это право работникам в возрасте до 65 лет, которые становятся инвалидами в результате тяжелой и продолжительной инвалидности, и ежемесячную пенсию по случаю потери кормильца супругу или гражданским партнерам вкладчиков, которые умерли (сделав достаточные взносы).
Заявление должно быть подано как минимум за шесть месяцев до получения пособия CPP. Если заявление на пенсию по инвалидности отклонено, можно подать апелляцию на повторное рассмотрение, а затем в Трибунал социального обеспечения. Все выплачиваемые пособия CPP ежегодно индексируются по индексу потребительских цен.
Ставки взносов
С 1966 по 1996 год
С 1966 по 1986 год ставка взносов составляла 3,6%. Ставка составляла 1,8% для наемных работников (и аналогичная сумма для их работодателей) и 3,6% для заработков самозанятых. К 1997 году эта сумма достигла 6 процентов от зачитываемого для пенсии заработка.
Реформы 1996 года
К середине 1990-х годов ставки взносов в размере 3,6 процента было недостаточно, чтобы поспевать за стареющим населением Канады. [10] и был сделан вывод, что распределительная структура приведет к чрезмерно высоким ставкам взносов в течение 20 лет или около того из-за меняющейся демографии Канады , увеличения продолжительности жизни канадцев, меняющейся экономики , улучшения пособий. и более широкое использование пособий по нетрудоспособности (на все это указывалось в исследовании главного актуария от апреля 2007 г., о котором говорилось выше). В том же исследовании сообщается, что резервный фонд должен был исчерпать себя к 2015 году. Этот надвигающийся пенсионный кризис вызвал обширный обзор со стороны федерального правительства и правительства провинций в 1996 году. В рамках основного процесса обзора федеральное правительство активно проводило консультации с правительством. Канадская общественность должна запросить предложения, рекомендации и предложения о том, как CPP может быть реструктурирован, чтобы снова достичь устойчивости. Как прямой результат этого процесса общественных консультаций и внутреннего обзора CPP, следующие ключевые изменения были предложены и совместно одобрены федеральным правительством и правительствами провинций в 1997 году:
- Повысить общую ставку ежегодных взносов (вместе работодатель / работник) с 6 процентов от зачитываемого для пенсии заработка в 1997 году до 9,9 процента к 2003 году.
- Постоянно ищите способы снизить административные и эксплуатационные расходы CPP.
- Переходите к гибридной структуре, чтобы получить прибыль от инвестиций в накопленные активы. Ожидается, что вместо распределительной структуры СПП будет финансироваться на 20 процентов к 2014 году, после чего такой коэффициент финансирования будет постоянно увеличиваться до 30 процентов к 2075 году (то есть резервный фонд СПС будет равен 30 процентов «пассивов» - или начисленных пенсионных обязательств).
- Создайте Инвестиционный совет CPP (CPPIB).
- Проверяйте CPP и CPPIB каждые 3 года.
По состоянию на 2019 год установленная ставка взносов работника составляла 4,95% от валового дохода наемного работника от 3500 до 57 400 долларов США, при максимальном размере взноса в размере 2668 долларов США. Работодатель соответствует взносу работника, фактически удваивая взносы работника. Самозанятые работники должны уплачивать обе половины взноса, или 9,9% зачитываемого для пенсии дохода, при подаче декларации о доходах. Эти ставки действуют с 2003 года.
Реформы 2017 года
Федеральное правительство и его провинциальные коллеги переехали в целях повышения Канадского пенсионного плана для обеспечения работающих канадцев с большим доходом в отставке. [11] Эти изменения были в основном мотивированы сокращением доли рабочей силы, охваченной пенсионным планом работодателя с установленными выплатами , которая упала с 48 процентов мужчин в 1971 году до 25 процентов к 2011 году. [11] Они были получил дополнительный импульс благодаря действиям со стороны правительства Онтарио по запуску Пенсионного плана Онтарио , дополнительного провинциального пенсионного плана, который планируется начать в 2018 году [11].
В отличие от существующего, или базового, CPP, расширение Канадского пенсионного плана будет полностью профинансировано, а это означает, что пособия в рамках этого повышения будут постепенно накапливаться каждый год по мере того, как люди работают и вносят взносы. Кроме того, усовершенствование Канадского пенсионного плана будет поэтапным в течение семи лет, начиная с 2019 года. Когда он будет полностью сформирован, расширенный CPP обеспечит коэффициент замещения одной трети (33,33 процента) покрываемого дохода, увеличившись. от четверти (25%), предоставленной до улучшения. Кроме того, максимальная сумма дохода, покрываемого CPP, увеличится на 14 процентов к 2025 году (согласно прогнозам главного актуария Канады в 2025 году она составит 79 400 долларов США по сравнению с прогнозируемым нормальным пределом в 69 700 долларов США в том же году в 28-м актуарном отчете. на CPP [7] ). Сочетание повышенного коэффициента замещения и увеличенного предела заработка приведет к тому, что люди будут получать пенсию по возрасту на 33–50 процентов выше, в зависимости от их заработка за все годы работы. (Максимальный размер пенсии по возрасту увеличится на 50 процентов, но потребует 40 лет отчислений от заработка по новому максимуму). Работники, зарабатывающие максимальную покрываемую заработную плату в 2016 году в размере 54 900 долларов в год, будут получать дополнительно 4390 долларов в год (примерно 365,83 долларов в месяц). [11]
Для финансирования расширенных пенсий и поддержания устойчивости плана взносы в CPP от работников и их работодателей будут увеличиваться на 1% по сравнению с текущим уровнем до 5,95% по сравнению с существующим диапазоном покрываемых доходов. Это увеличение будет происходить поэтапно в течение 5 лет, начиная с 2019 года. Повышение порогового уровня заработка будет поэтапным в течение 2 лет, начиная с 2024 года. Работники и их работодатели будут вносить 4% от заработка в этом диапазоне (т.е. скажем заработок выше обычного лимита заработка и ниже нового увеличенного). Чтобы смягчить влияние увеличения взносов на краткосрочный располагаемый доход, взносы работников станут не облагаемыми налогом. [11]
Финансирование
Описание
Базовый CPP финансируется на «стабильной» основе, при этом текущая ставка взносов устанавливается таким образом, чтобы она оставалась постоянной в течение следующих 75 лет, путем накопления резервного фонда, достаточного для стабилизации соотношений активов / расходов и финансирования с течением времени. Такая система представляет собой гибрид между полностью финансируемой системой и планом с распределенной оплатой . Другими словами, активов, хранящихся в фонде CPP, самих по себе недостаточно для выплаты всех будущих выплат, накопленных на сегодняшний день, но достаточных для предотвращения дальнейшего увеличения взносов. Хотя этот конкретный план является устойчивым путем, учитывая бессрочное существование правительства, он не типичен для других пенсионных планов государственного или частного секторов. Исследование, опубликованное в апреле 2007 года главным актуарием CPP, показало, что этот тип финансирования является «надежным и уместным» с учетом разумных предположений о будущих условиях. [12]
Расширение CPP будет полностью профинансировано, так что каждое поколение будет вносить свой вклад и оплачивать получаемые выгоды. Взносы, внесенные в улучшение, будут переведены на отдельный счет.
Главный актуарий каждые три года представляет в парламент отчет о финансовом состоянии плана. В будущих отчетах будут представлены как базовые, так и расширенные компоненты Плана.
Ресурсы
Как отмечалось в 27-м актуарном отчете о пенсионном плане Канады, если использовать «закрытый групповой подход», пенсионный план Канады будет иметь огромное нефинансируемое обязательство. По состоянию на 31 декабря 2015 года необеспеченное обязательство составляло 884 миллиарда долларов, что представляет собой разницу между обязательствами CPP в размере 1,169 триллиона долларов и активами CPP в размере 285 миллиардов долларов. [13]
Нефинансируемая ответственность
Необеспеченное обязательство увеличивается примерно на 25 миллиардов долларов в год. К нефинансируемым обязательствам, указанным в последних нескольких актуарных отчетах, относятся:
Год | Актуарный отчет | Необеспеченная ответственность |
---|---|---|
1997 г. | 17-е | 428 миллиардов долларов |
2000 г. | 18-е | 443 миллиарда долларов [14] |
2003 г. | 21-е | 516 миллиардов долларов |
2006 г. | 23-е | 620 миллиардов долларов |
2009 г. | 25-е | 748 миллиардов долларов [15] |
2012 г. | 26-е | 830 миллиардов долларов [16] |
2015 г. | 27-е | 884 миллиарда долларов [13] |
2018 г. | 30-е | 885 миллиардов долларов |
Используя «открытый групповой подход» («тот, который включает всех текущих и будущих участников плана, где план считается продолжающимся в будущем, то есть в течение длительного периода времени»), план сообщается как имеющий активы свыше 2,5 трлн долларов. [17] В этом подходе используется другое определение термина «активы». «Активы» - это сумма: (i) текущих активов CPP и (ii) приведенной стоимости будущих взносов на следующие 150 лет, на общую сумму 2,544 триллиона долларов. [17]
В отличие от большинства пенсионных планов, необеспеченное обязательство не указывается в балансе финансовой отчетности Канадского пенсионного плана. [18] Следовательно, в балансе указано, что активы CPP превышают его обязательства на 269 миллиардов долларов по состоянию на 31 марта 2015 года.
Колебания прогнозируемых взносов
Прогнозы в актуарных отчетах со временем меняются. Например, по состоянию на 31 декабря 1997 года прогнозируемые взносы на 2040 год составляли 170 миллиардов долларов. [19] Однако в актуарном отчете от 31 декабря 2015 года прогнозируемые взносы на 2040 год составили всего 117 миллиардов долларов. [20]
Прогнозируемые взносы CPP на 2040 год составили:
- согласно актуарному отчету 1997 года - 170 миллиардов долларов [19]
- согласно актуарного отчета за 2000 год - 146 миллиардов долларов [21]
- согласно актуарного отчета за 2003 год - 136 миллиардов долларов
- согласно актуарного отчета за 2006 год - 132 миллиарда долларов [22]
- согласно актуарному отчету за 2009 год - 130 миллиардов долларов [23]
- согласно актуарного отчета за 2012 год - 127 миллиардов долларов [24]
- согласно актуарному отчету за 2015 год - 118 миллиардов долларов [20]
- согласно актуарного отчета за 2018 год - 115 миллиардов долларов
Аналогичные сокращения были зарегистрированы для всех других прогнозируемых лет.
Колебания прогнозируемой рентабельности инвестиций
Прогнозируемая рентабельность инвестиций в активы CPP со временем снизилась. Прогнозируемая долгосрочная прибыль составила:
- на актуарный отчет за 2000 год - 7,15% [25]
- на актуарный отчет за 2003 год - 6,81% [26]
- по актуарному отчету за 2006 год - 6,72% [27]
- в актуарном отчете за 2009 год - 6,33% [28]
- по актуарному отчету за 2012 год - 6,21% [29]
- на актуарный отчет за 2015 год - 6,02% [20]
- по актуарному отчету за 2018 год - 5,95%
Инвестиционный совет CPP
Под руководством тогдашнего министра финансов Пола Мартина , то инвестиционный совет CPP (CPPIB) была создана в 1997 году как организация , независимая от правительства контролировать и инвестировать средства , находящиеся на CPP. В свою очередь, Инвестиционный совет CPP создал Резервный фонд CPP. Инвестиционный совет CPP - это коронная корпорация, созданная парламентским актом. Он ежеквартально отчитывается о своей деятельности, имеет профессиональную управленческую команду для наблюдения за работой различных аспектов резервного фонда CPP, а также для планирования изменений в руководстве, а также совет директоров, который подотчетен федеральному правительству, но не зависит от него. Правление ежегодно отчитывается перед парламентом через федерального министра финансов . [30]
Пенсионный план Квебека
Квебек - единственная провинция Канады, отказавшаяся от участия в программе CPP. Пенсионный план Quebec ( QPP ; французский : Régime де rentes Квебекский ; ППК ) является провинция собственной версии Квебек пенсионного плана Канады и управляется Кэсс де Depot и др размещения Квебекский . Тесно копируя CPP, QPP - это пенсионный план, связанный с накопительными доходами, который выплачивает пособия в случае потери работником, выхода на пенсию или смерти. Налоговые льготы Квебека и федерального правительства выплачиваются из QPP.
Повышение ставки взноса
До 2012 года ставка взносов составляла 9,9 процента. В соответствии с бюджетом правительства Квебека на 2011–2012 годы ставки взносов были увеличены на 0,15 процента в год в течение шести лет с 2012 по 2017 год. Следовательно, ставка взносов увеличилась. до 10,8% за 2017 и последующие годы. [31] [32] [33]
Смотрите также
- Фискальный дисбаланс в Австралии
- Пенсии в Канаде
Рекомендации
- ^ «Канадская система пенсионного дохода» . Архивировано из оригинала на 2009-06-09.
- ^ «Общая сумма фонда CPP составляет 328,2 миллиарда долларов во втором квартале 2018 финансового года» . businessinsider.com . 10 ноября 2017 года . Проверено 10 ноября 2017 года .
- ^ Томпсон, Дженнифер (18 мая 2017 г.). «Пенсионный план Канады утроил прибыль на ралли мировых рынков» . ft.com .
- ^ Финансы, Правительство Канады, Департамент. «Справочная информация: Улучшение пенсионного плана Канады (CPP)» . www.fin.gc.ca . Проверено 19 декабря 2017 .
- ^ «Пенсионный план Канады (RSC, 1985, c. C-8)» . 2018-12-15 . Проверено 16 ноября 2019 .
- ^ Служба Канады. Пенсионный план Канады Пенсионный фонд (буклет - март 2014 г.), ISPB-147-03-14E.
- ^ а б «Актуарный отчет о пенсионном плане Канады» . Osfi-bsif.gc.ca . п. 28. Архивировано из оригинала 18 октября 2018 года . Проверено 18 января 2019 .
- ^ Выберите все подходящие варианты (2015-10-08). «Пенсионный план Канады - Право на участие - Canada.ca» . Servicecanada.gc.ca . Проверено 18 января 2019 .
- ^ Служба Канады. Пенсионный план Канады Пенсионный фонд (буклет - март 2014 г.), ISPB-147-03-14E
- ^ «18-й актуарный отчет по CPP» (PDF) . Osfi-bsif.gc.ca . п. 51 . Проверено 18 января 2019 .
- ^ а б в г д Макфарланд, Джанет; МакГуган, Ян (5 января 2017 г.). «Новая пенсия по возрасту» . Глобус и почта . Проверено 6 марта +2017 .
- ^ «Оптимальное финансирование пенсионного плана Канады: актуарное исследование» (PDF) . Osfi-bsif.gc.ca . Офис управляющего финансовыми учреждениями Канады . п. 7 . Проверено 18 января 2019 .
- ^ а б «27-й актуарный отчет о пенсионном плане Канады» (PDF) . Osfi-bsif.gc.ca . п. 48 (нижняя сноска) . Проверено 18 января 2019 .
- ^ Страница 113 18-го актуарного отчета о пенсионном плане Канады http://www.osfi-bsif.gc.ca/Eng/Docs/CPP1801.pdf
- ^ Страница 73 26-го актуарного отчета о пенсионном плане Канады http://osfi-bsif.gc.ca/eng/docs/cpp25.pdf
- ^ Страница 48 (нижняя сноска) 26-го актуарного отчета о пенсионном плане Канады http://www.osfi-bsif.gc.ca/Eng/Docs/cpp26.pdf
- ^ a b Стр. 48 27-го актуарного отчета о пенсионном плане Канады http://www.osfi-bsif.gc.ca/Eng/Docs/cpp27.pdf
- ^ Страница 6.61 тома 1 Государственных счетов правительства Канады за 2015 г. - http://www.tpsgc-pwgsc.gc.ca/recgen/cpc-pac/2015/pdf/2015-vol1-eng.pdf Архивировано за 2016 г. -08-03 у Wayback Machine
- ^ а б «Актуарный отчет» (PDF) . Osfi-bsif.gc.ca . п. 13 . Проверено 18 января 2019 .
- ^ а б в «27-й актуарный отчет о пенсионном плане Канады» (PDF) . Правительство Канады. п. 31 . Проверено 20 октября 2016 года .
- ^ См. Стр. 35 http://publications.gc.ca/collections/collection_2012/bsif-osfi/IN3-16-1-2000-eng.pdf
- ^ См. Стр. 23 http://www.osfi-bsif.gc.ca/eng/docs/cpp23.pdf
- ^ См. Стр. 26 http://osfi-bsif.gc.ca/eng/docs/cpp25.pdf
- ^ См. Стр. 23 http://www.osfi-bsif.gc.ca/Eng/Docs/cpp26.pdf
- ^ «18-й актуарный отчет о пенсионном плане Канады» (PDF) . Правительство Канады. п. 35 . Проверено 20 октября 2016 года .
- ^ «21-й актуарный отчет о пенсионном плане Канады» (PDF) . Правительство Канады. п. 32 . Проверено 20 октября 2016 года .
- ^ См. Стр. 30 http://www.osfi-bsif.gc.ca/eng/docs/cpp23.pdf
- ^ См. Стр. 33 http://osfi-bsif.gc.ca/eng/docs/cpp25.pdf
- ^ См. Стр. 30 http://www.osfi-bsif.gc.ca/Eng/Docs/cpp26.pdf
- ^ «Канадский пенсионный план предполагает покупку Yahoo, - говорится в отчете - Business - CBC News» . Cbc.ca. 2011-10-20 . Проверено 4 июня 2014 .
- ^ См. Страницу 16 - «Соответствие ожиданиям квеберов любого поколения» http://www.budget.finances.gouv.qc.ca/budget/2011-2012/en/documents/retirement.pdf
- ^ Правительство Квебека http://www.rrq.gouv.qc.ca/en/employeur/role_rrq/Pages/cotisations.aspx Архивировано 13 сентября 2016 г. на Wayback Machine
- ^ «Пенсионный план Квебека» . Провинция Квебек . Архивировано из оригинального 27 августа 2017 года . Проверено 27 августа 2017 года .
Внешние ссылки
- Закон о пенсионном плане Канады
- Расчет CPP и заработной платы
- Сайт CPP Investment Board
- Сайт CPP
- Годовой отчет за 2017 год
- 21-й актуарный отчет (на 31 декабря 2003 г.)
- 23-й актуарный отчет (на 31 декабря 2006 г.)
- 25-й актуарный отчет (на 31 декабря 2009 г.)
- 26-й актуарный отчет (на 31 декабря 2012 г.)
- 27-й актуарный отчет (на 31 декабря 2015 г.)
- Веб-сайт Régie des rentes