Roth 401 ( k) — это план пенсионных накоплений . Он был санкционирован Конгрессом США в соответствии с Налоговым кодексом США , раздел 402A, [1] и представляет собой уникальное сочетание особенностей Roth IRA и традиционного плана 401(k) . С 1 января 2006 г. работодателям в США было разрешено вносить поправки в свой план 401 (k), чтобы позволить работникам выбирать налоговый режим типа Roth IRA для части или всех взносов в пенсионный план. То же изменение в законе разрешило взносы типа IRA Roth в пенсионные планы 403 (b) . Положение о пенсионном плане Рота было принято как положениеЗакон об экономическом росте и налоговых льготах от 2001 г. (EGTRRA 2001).
В традиционном плане 401 (k) , введенном Конгрессом в 1978 году, работники вносят доналоговую прибыль в свой пенсионный план, также называемый «выборной отсрочкой ». Иными словами, добровольные отсроченные средства работника откладываются работодателем на специальный счет, где средства разрешается инвестировать в различные варианты, доступные в плане. IRS устанавливает лимит на сумму средств, отложенных таким образом, и включает положение о «наверстывании», предназначенное для того, чтобы пожилые работники могли откладывать средства на приближающийся выход на пенсию. Эти пределы корректируются каждый год, чтобы отразить изменения в стоимости жизни из-за инфляции. В налоговом 2019 году этот лимит составляет 19 500 долларов США для лиц моложе 50 лет и 26 000 долларов США для лиц 50 лет и старше. [2]
Работодатели также могут добавлять средства на счет, внося соответствующие средства на основе дробной формулы (например, соответствующие средства могут быть добавлены в размере 50% от выборных отсрочек сотрудников) или на основе установленного процента. Средства на счете 401(k) растут на основе отложенного налога. Когда владелец счета достигает возраста 59,5 лет, он или она может начать получать «квалифицированные выплаты» из средств на счете; эти распределения затем облагаются налогом по обычным ставкам подоходного налога. Существуют исключения, позволяющие распределять средства до достижения возраста 59½ лет, например « практически равные периодические выплаты », инвалидность и увольнение со службы после 55 лет, как указано в разделе 72 (t) Кодекса IRS.
В соответствии с Roth IRA, впервые введенным в действие в 1998 году, физические лица, будь то наемные работники или самозанятые, добровольно вносят средства после уплаты налогов в индивидуальное пенсионное соглашение (IRA). В отличие от плана 401(k), план Рота требует отчислений после уплаты налогов, но допускает не облагаемый налогом рост и распределение при условии, что взносы были инвестированы в течение как минимум 5 лет , а владелец счета достиг возраста 59,5 лет. Пределы взносов Roth IRA значительно ниже пределов взносов 401(k). В 2016 и 2017 налоговых годах физические лица могли вносить не более 5500 долларов США в год в IRA Roth, если они моложе 50 лет, и 6500 долларов США, если им исполнилось 50 лет. В 2019, 2020 и 2021 налоговых годах разрешены взносы в размере до 6000 долларов США в возрасте до 50 лет или 7000 долларов США в возрасте 50 лет и старше.[2] [3] Кроме того, лимиты взносов Roth IRA снижаются для налогоплательщиков с модифицированным скорректированным валовым доходом (модифицированный AGI) более 125 000 долларов США (198 000 долларов США для совместной подачи документов, состоящих в браке), а для лиц с измененным AGI в размере 140 000 долларов США (208 000 долларов США) для совместной подачи документов, состоящих в браке), на 2021 год . [2] См. 401(k) и матрицу IRA, в которой сравниваются различные типы IRA с различными типами 401(k)s .