403 (б)

В Соединенных Штатах , A 403 (б) план является США налога -advantaged пенсионного плана экономии для образования общественных организаций , некоторые некоммерческие работодатели (только Internal Revenue Code 501 (с) (3) организации), кооперативные больничные услуги организаций и самозанятые министры в Соединенных Штатах . ^[1] Он имеет налоговый режим, аналогичный плану 401 (k) , особенно после Закона об экономическом росте и налоговых льготах 2001 года . ^[2]

Отсрочки выплаты заработной платы сотрудникам в план 403 (b) производятся до уплаты подоходного налога, и им разрешается увеличивать отсроченный налог до тех пор, пока деньги не будут облагаться налогом как доход при исключении из плана.

Планы 403 (b) также называются безналоговыми аннуитетами ( TSA ), хотя с 1974 года они больше не ограничиваются аннуитетной формой, и участники также могут инвестировать в паевые инвестиционные фонды . ^[3]

Регламент [ править ]

Фактическая точность этой статьи может быть нарушена из-за устаревшей информации . Обновите эту статью, чтобы отразить недавние события или новую доступную информацию. ( Ноябрь 2010 г. )

Закон о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA) не требует, чтобы планы 403 (b) были технически «квалифицированными» (т. Е. Планы, регулируемые Налоговым кодексом США 401 (a)), но планы 403 (b) имеют такой же общий вид. как квалифицированные планы. Хотя этот вариант доступен, неизвестно, насколько он распространен и был ли запущен или изменен какой-либо план 403 (b) для соответствия требованиям ERISA. Это связано с тем, что основным преимуществом планов ERISA для участников является случай банкротства владельца счета, но это преимущество перестало существовать после принятия в октябре 2007 года Закона о предотвращении злоупотреблений в банкротстве и защите прав потребителей.расширенная защита от банкротства до 403 (b) планов. Хотя они принципиально различаются, квалифицированные и неквалифицированные планы кажутся участникам почти одинаковыми, а доступные варианты очень похожи. Единственные важные отличия для участников - это некоторые дополнительные способы вывода денег работодателя, а не денег на отсрочку выплаты заработной платы, до типичного возрастного ограничения 59½, но только если план финансируется из аннуитетов, а не паевых инвестиционных фондов . Федеральное правительство хочет устранить эту разницу в предлагаемых правилах, которые, как ожидается, будут завершены в 2007 году. ^{[ Требуется обновление ]}

С точки зрения администрирования плана, планы 403 (b) не имеют многих из тех технических трудностей, которые есть у планов 401 (k), таких как тестирование на дискриминацию, особенно если план не является планом ERISA. Если план является планом ERISA (работодатель вносит взносы на счета сотрудников), существуют дополнительные ограничения и административные вопросы, применимые к этим взносам работодателя, но не в случае плана государственного работодателя, который не подлежит тестированию на дискриминацию .

Взносы с отсрочкой выплаты заработной платы не подлежат сложной проверке дискриминации. 403 (b) планы вместо этого подлежат всеобщей доступности, что, вкратце и в целом, означает, что всем сотрудникам должно быть разрешено делать взносы на отсрочку выплаты заработной платы. Планы 403 (b) также имеют более простые и менее затратные требования к ежегодной отчетности по форме 5500 Службы внутренних доходов (IRS), включая отсутствие требования независимого аудитора, применимого к квалифицированным планам с более чем 100 участниками плана. ^[4]

Соответствие [ править ]

9 декабря 2008 г. IRS дало спонсорам плана 403 (b) отсрочку на один год за принятие письменного документа плана. Хотя положения IRS предоставляют спонсорам 403 (b) полный год для принятия письменного плана, планы по-прежнему должны действовать в соответствии с требованиями плана 403 (b). Если человек принял план 403 (b) и его возраст меньше 59½, то он не может инициировать досрочный выход, если он не может продемонстрировать триггерное событие, такое как финансовые трудности, инвалидность или увольнение со службы. В этом случае IRS также взимает обязательные 10% федеральных налогов, которые дополнительно облагаются налогом как обычный доход. ^[4]

Защита от банкротства до 2005 г. [ править ]

До принятия закона о реформе банкротства в 2005 году, 403 (b), который не был планом ERISA, не был предоставлен защищенный статус как собственность, на которую должник мог претендовать как освобожденный согласно Кодексу о банкротстве США . В деле « In re Barnes» , 264 BR 415 (Bankr. ED Mich. 2001) судья Спектор постановил, что аннуитет с фиксированным доходом не является таким доверием и может быть получен кредиторами. Переменный счет должен был подпадать под действие 541 (c) (2) и, таким образом, был защищен. ^[5] Согласно пересмотренным законам о банкротстве, счета 403 (b), IRA и другие пенсионные счета, как правило, защищены от кредиторов при банкротстве.

По этой причине наличие статьи ERISA против отчуждения ^[4] защищало пенсии до пересмотра закона о банкротстве, давая этим пенсиям такую ​​же защиту, как и расточительный траст . Некоторые критики утверждали, что это разный подход к аналогичным пенсионным схемам и что требуется более последовательная защита. Конгресс Соединенных Штатов принял этот аргумент , чтобы сердце в реформе банкротства 2005 года .

Взносы после уплаты налогов [ править ]

Начиная с 2006 г., планы 403 (b) и 401 (k) могут также включать определенные взносы Roth, то есть взносы после уплаты налогов, которые позволят снимать средства без уплаты налогов при соблюдении определенных требований. В первую очередь, указанные взносы Roth должны быть включены в план не менее пяти налоговых лет, а вам должно быть не менее 59 лет.

См. Также [ править ]

• 401 (к)
• 401 (а)
• 457 план
• Форма 1099-R
• Индивидуальный пенсионный счет
• Список финансовых тем
• Налогообложение в США
• План сбережений

Ссылки [ править ]

Внешние ссылки [ править ]

• Текст Закона о гарантиях пенсионного дохода сотрудников - ERISA - 29 Кодекса США, глава 18
• Публикация 571 (12/2009), Аннуитетные планы с защитой от налогов (планы 403 (b))