Подготовка налоговых деклараций - это процесс подготовки налоговых деклараций , часто деклараций по подоходному налогу , часто для лица, не являющегося налогоплательщиком, и, как правило, для компенсации. Налоговая подготовка может производиться налогоплательщиком с помощью программного обеспечения для подготовки налогов и онлайн-сервисов или без них. Подготовка налогов также может выполняться лицензированным профессионалом, таким как поверенный, сертифицированный бухгалтер или зарегистрированный агент, или нелицензированным бизнесом по подготовке налогов. Поскольку законы о подоходном налоге в Соединенных Штатах считаются сложными, многие налогоплательщики обращаются за внешней помощью с налогами (53,5% индивидуальных налоговых деклараций в 2016 году были поданы платными составителями). [1] В оставшейся части этой статьи описывается подготовка налога кем-либо, кроме налогоплательщика.
В некоторых штатах есть лицензионные требования для всех, кто готовит налоговые декларации за плату, а в других - только для платной подготовки налоговых деклараций штата. Free File Alliance предоставляет бесплатное программное обеспечение для подготовки налога для физических лиц с менее чем $ 58000 скорректированного валового дохода за налоговый год 2010 Люди , которые делают более $ 58000 можно использовать Free File заполняемые формы , электронные версии американской Службы внутренних доходов (IRS) бумажных форм.
Национальная регистрация [ править ]
До 2011 года у Налоговой службы США не было требования о национальной регистрации лиц, составляющих уплаченные налоговые декларации в Соединенных Штатах. Однако с 1 января 2011 г. новые правила требуют регистрации почти всех лиц, составляющих уплаченную федеральную налоговую декларацию. Однако многие из новых правил вскоре были отменены федеральным судом.
Новые правила требовали, чтобы некоторые наемные составители сдавали национальный экзамен по налоговому праву и продолжали обучение. Лица, которые являются сертифицированными аудиторами (CPAs), адвокатами или зарегистрированными агентами, должны были зарегистрироваться, но не обязаны были сдавать экзамен и не подпадали под требования к непрерывному образованию. [2]
В целях требования регистрации IRS определило «составителя налоговой декларации» как «физическое лицо, которое за компенсацию готовит всю или практически всю федеральную налоговую декларацию или требование о возмещении». [3] Начиная с середины 2011 года, составители налоговых деклараций (кроме бухгалтеров, юристов, зарегистрированных агентов и некоторых других), как правило, должны были пройти тест на компетентность, чтобы стать зарегистрированным составителем налоговой декларации. [3]
Составители налоговой декларации, которые до тестирования должны были иметь идентификационный номер налогоплательщика (PTIN), должны были пройти тест на компетентность до 31 декабря 2013 года. Новые составители налоговой декларации должны были бы пройти тест на компетентность, прежде чем они могли бы получить PTIN. [3] IRS указало, что новые правила будут применяться ко всем видам федеральных налоговых деклараций, включая подоходный налог и налог на заработную плату. [3] Новое требование о непрерывном образовании продолжительностью 15 часов в год будет наложено на составителей налоговых деклараций (за исключением бухгалтеров, адвокатов, зарегистрированных агентов и некоторых других). [3]
Однако в 2013 году Окружной суд Соединенных Штатов округа Колумбия отменил большинство этих правил в деле Ловинга , постановив, что Налоговая служба не имеет полномочий требовать сдачи экзаменов на компетентность для составителей налоговой декларации. Суд указал, что его решение не повлияло на требование PTIN. Это требование остается в силе. [4]
Все составители налоговой декларации, включая тех, кто готовит налоговую декларацию, которые являются юристами, сертифицированными аудиторами или зарегистрированными агентами, по-прежнему должны иметь PTIN. Это правило продолжает действовать при подготовке любых федеральных налоговых деклараций после 31 декабря 2010 г. [3]
Противоречие [ править ]
Федеральный [ править ]
Стоимость подготовки и подачи всех коммерческих и личных налоговых деклараций оценивается в 100–150 миллиардов долларов в год. Согласно отчету Счетной палаты правительства США за 2005 год , затраты на повышение эффективности налоговой системы - результат, который теряется сверх самого налога - составляет от 240 до 600 миллиардов долларов в год. На подготовку налоговой декларации американцы потратили примерно 20% собранной суммы в виде налогов (оценка затрат на соблюдение требований и затрат на эффективность затруднена, поскольку ни правительство, ни налогоплательщики не ведут регулярный учет этих затрат). [5] Компании, занимающиеся подготовкой налоговых деклараций, страдают от разногласий по поводу ссуд с ожиданием возврата . Intuit, разработчик программного обеспечения для подготовки налоговой отчетности TurboTax , лоббировал запрет на создание IRS веб-портала для электронной подачи налоговых деклараций. [6] Это лоббирование привело к принятию предложенного Первого закона о налогоплательщиках 2019 года . [7]
Калифорния [ править ]
Программа ReadyReturn в Калифорнии, начатая в качестве пилотной в 2005 году (возрожденная в 2007 году и позже интегрированная в CalFile ), отправляет налогоплательщикам, которые, как считается, нуждаются в простой налоговой декларации, предлагаемый проект декларации. Налогоплательщики могут принять или изменить проект или, если они предпочитают, они могут проигнорировать проект и заполнить свою налоговую декларацию без проекта. Этот процесс аналогичен получению счета по кредитной карте, когда получатель может оспорить расходы, которые он не санкционировал. Эта система используется в странах, включая Данию, Швецию и Испанию. Intuit и служба подготовки налоговых деклараций H&R Block заявили о лоббировании Конгресса против создания аналогичной системы для федеральных налоговых деклараций США. [8] [9] Intuit потратила около 3 миллионов долларов на лоббирование в Калифорнии с 2005 по 2010 год, где безуспешно выступала против программы ReadyReturn. [8]
Компании [ править ]
Есть много компаний и местных предприятий, которые предлагают услуги по составлению налоговой отчетности через свои филиалы. Наиболее известны следующие:
- Блок H&R
- Джексон Хьюитт
- Liberty Tax Service
Программное обеспечение [ править ]
Некоторые популярные программы для подготовки налогов, особенно в США, включают:
- TaxACT
- Налог на кредитную карму
- TaxSlayer
- H&R Block at Home (ранее TaxCut )
- TurboTax
- Intuit ProSeries
- SurePrep
- Tax Hawk
Free File Alliance представляет собой группу подготовки налоговой компаний, сотрудничающих с налоговой службой для предоставления бесплатных электронных услуг налоговых деклараций для налогоплательщиков США , отвечающих определенным требованиям.
См. Также [ править ]
- Налоговая декларация (США)
Примечания [ править ]
- ^ [1]
- ^ «Предлагаемые новые требования к составителям налоговых деклараций», Налоговая служба, Департамент казначейства США, на [2]
- ^ a b c d e f Ид.
- ^ https://www.irs.gov/Tax-Professionals/IRS-Test-Requirements-for-Becoming-a-Paid-Tax-Professional
- ^ Налоговая политика: Сводка оценок затрат федеральной налоговой системы Счетной службой США
- ^ NPR - IRS призывает подавать в электронном виде - но только продавцами, пожалуйста
- ↑ Эллиотт, Джастин (9 апреля 2019 г.). «Конгресс собирается запретить правительству предлагать бесплатную подачу налоговой декларации в Интернете. Благодарю TurboTax: законопроект, поддерживаемый демократами и республиканцами, сделает постоянную программу, которая запрещает IRS когда-либо развивать свою собственную службу налоговой декларации онлайн» . ProPublica.
- ^ a b «Как создатель TurboTax боролся с свободной простой налоговой декларацией» . Pro Publica. 26 марта 2013 г.
- ^ Лессиг, Лоуренс (2011). Потерянная республика: как деньги портят Конгресс - и план, чтобы остановить это . Двенадцать. п. 201 . ISBN 978-0-446-57643-7.
Внешние ссылки [ править ]
- Бесплатный электронный файл Федерального налогового управления США
- Подача налоговой декларации за 3 простых шага
