Налогообложение в США
В Соединенных Штатах Америки существуют отдельные федеральные органы власти , органы власти штатов и местные органы власти , и на каждом из этих уровней взимаются налоги . Налоги взимаются с доходов, заработной платы, имущества, продаж, прироста капитала , дивидендов, импорта, имущества и подарков, а также различных сборов. В 2020 году налоги, собранные федеральными, государственными и местными органами власти, составили 25,5% ВВП , что ниже среднего показателя по ОЭСР (33,5% ВВП). В 2020 году Соединенные Штаты занимали седьмое место по соотношению налоговых поступлений к ВВП среди стран ОЭСР, причем это соотношение было выше, чем у Мексики , Колумбии , Чили и Ирландии ., Коста-Рика и Турция . [1]
Налоги ложатся гораздо сильнее на доход от труда, чем на доход от капитала. Различные налоги и субсидии для разных форм доходов и расходов также могут представлять собой форму косвенного налогообложения одних видов деятельности по сравнению с другими. Например, можно сказать, что индивидуальные расходы на высшее образование «облагаются налогом» по высокой ставке по сравнению с другими формами личных расходов, которые формально признаются инвестициями.
Налоги взимаются с чистого дохода физических и юридических лиц федеральным правительством, большинством штатов и некоторыми местными органами власти. Граждане и резиденты облагаются налогом на доходы во всем мире, и им разрешено засчитывать иностранные налоги. Доход, подлежащий налогообложению, определяется в соответствии с правилами налогового учета, а не принципами финансового учета, и включает почти все доходы из любого источника. Большинство коммерческих расходов уменьшают налогооблагаемый доход, хотя на некоторые расходы распространяются ограничения. Физическим лицам разрешено уменьшать налогооблагаемый доход за счет личных надбавок и некоторых некоммерческих расходов, включая проценты по ипотеке , государственные и местные налоги , благотворительные взносы ., а также медицинские и некоторые другие расходы, понесенные сверх определенного процента от дохода. Государственные правила определения налогооблагаемого дохода часто отличаются от федеральных правил. Федеральные предельные налоговые ставки варьируются от 10% до 37% налогооблагаемого дохода. [2] Государственные и местные налоговые ставки сильно различаются в зависимости от юрисдикции, от 0% до 13,30% от дохода, [3] и многие из них градуированы. Налоги штата обычно учитываются как вычитаемые расходы при расчете федеральных налогов, хотя налоговый закон 2017 г.ввел ограничение в размере 10 000 долларов на вычет государственных и местных налогов («SALT»), что повысило эффективную налоговую ставку для лиц со средним и высоким доходом в штатах с высокими налогами. До ограничения вычета ОСВ средний размер вычета превышал 10 000 долларов на большей части Среднего Запада и превышал 11 000 долларов на большей части северо-востока США, а также в Калифорнии и Орегоне. [4] Больше всего ограничения коснулись трех штатов (Нью-Йорк, Нью-Джерси и Коннектикут) и Калифорнии; средний вычет ОСВ в этих штатах превысил 17 000 долларов в 2014 году. [4]
Соединенные Штаты - одна из двух стран в мире, которые облагают своих граждан-нерезидентов налогом на мировой доход таким же образом и по ставкам, что и резиденты; другой - Эритрея . Верховный суд США подтвердил конституционность введения такого налога в деле Cook v. Tait . [5]
Налоги на заработную плату взимаются федеральным правительством и правительствами всех штатов. К ним относятся налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, взимаемые как с работодателей, так и с работников, по общей ставке 15,3% (13,3% в 2011 и 2012 годах). Налог на социальное обеспечение применяется только к первым 132 900 долларам заработной платы в 2019 году. [6] Существует дополнительный налог Medicare в размере 0,9% на заработную плату выше 200 000 долларов. Работодатели должны удерживать подоходный налог с заработной платы. С работодателей взимается налог на безработицу и некоторые другие сборы. Налоги на заработную плату резко увеличились как доля федеральных доходов с 1950-х годов, в то время как доля корпоративных подоходных налогов снизилась. (Корпоративная прибыль не упала как доля ВВП).
