| Часть серии по |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
|
Дома процентов по ипотечным кредитам вычет позволяет налогоплательщикам , которые владеют своими домами , чтобы уменьшить их налогооблагаемый доход [1] на сумму интереса уплаченной по кредиту , который закреплен на их основном месте жительства (или, иногда и второй дом ). В большинстве развитых стран не допускается вычет процентов по личным займам, поэтому страны, которые разрешают вычет процентов по жилищной ипотеке, создали исключение из этих правил. Нидерланды , Швейцария , то Соединенные Штаты , Бельгия , Дания и Ирландия разрешить вычет в какой-либо форме.
Статус в странах [ править ]
Канада [ править ]
Канадский федеральный подоходный налог не позволяет вычитать из налогооблагаемого дохода проценты по ссудам, обеспеченным личным местом жительства налогоплательщика, но дома, используемые в коммерческих целях в качестве арендодателя, владеющего арендуемой жилой недвижимостью, могут вычесть проценты как любые другие разумные деловые расходы. Разница в том, что вычет разрешен только в том случае, если собственность не используется для личного пользования налогоплательщика, а используется как в любом другом виде бизнеса. [2] Однако могут быть дополнительные исключения для потерь пассивной активности .
Косвенный метод, известный как Маневр Смита, для начисления процентов по ипотеке для вычета налога на жительство в Канаде - это обмен активами, при котором покупатель жилья продает свои существующие инвестиции, покупает дом полностью или частично путем продажи, получает прибыль. ипотека на дом, и, наконец, выкупает свои вложения на деньги из ипотеки. [3] Верховный суд Канады постановил в 2001 году в деле Синглтон против Канады [4], что операции по обмену активами должны рассматриваться как отдельные, что делает проценты по ипотеке, приобретенной как часть налога на обмен активами. франшиза.
Уровень владения жильем в Канаде был примерно таким же, как в США в 2008 году [5], несмотря на разницу в налоговой политике.
Дания [ править ]
В Дании часть процентов подлежит вычету. В 1987 году он составлял 73%. В 1993 г. он составлял 50%, а в 1998 г. - 46%. С 1998 по 2001 год он был снижен до 32%. Планируется, что в 2019 году он составит 25,5%.
Франция [ править ]
Во Франции не допускается вычет процентов по ипотеке. В 2007 году новоизбранный президент Николя Саркози предложил создать вычет как часть своего законодательного плана по стимулированию французской экономики. [6] В августе 2007 года Конституционный совет , высшая судебная инстанция Франции, отменил вычет процентов по ипотеке как неконституционно создающий налоговое преимущество, выходящее далеко за рамки заявленной им цели поощрения не домовладельцев к покупке домов. Суд отметил, что вычет будет применяться к людям, у которых уже есть дома. [7]
Индия [ править ]
Часть процентов по жилищному кредиту подлежит вычету (согласно разделу 24 (b)) до 150 000 рупий в налоговый год для приобретения или строительства недвижимости. Вычет возможен только после завершения строительства или владения недвижимостью. Проценты предстроительного периода вычитаются пятью равными частями. Первый взнос вычитается в год завершения строительства или приобретения недвижимости. Основная сумма вычитается в соответствии с разделом 80C, лимит которого составляет 150 000 рупий. [8] [9]
Нидерланды [ править ]
В Нидерландах часть процентных платежей может вычитаться на срок не более 30 лет. Процент удержания зависит от дохода человека. [10] Однако до вычета налогооблагаемый доход увеличивается на процент от стоимости имущества (так называемая «условная арендная стоимость» [11] ) на том основании, что имущество имеет потенциальную цель получения дохода.
Все еще действующий в настоящее время, налоговый вычет по ипотечным процентам является предметом ожесточенных споров и является политическим вопросом во время последних выборов. [12] Несмотря на то, что это в значительной степени эмоциональная тема для обсуждения голландского электората и которую многие описывают как «политическое самоубийство», большинство голландцев считает, что налоговые вычеты по ипотечным процентам в конечном итоге будут пересмотрены. [13] Было выявлено много причин для отмены, часто подпитываемые политической идеологией (например, создание инфляции цен на жилье, ограничение государственных доходов во время экономического спада, налоговые вычеты по ипотечным процентам увеличивают и без того высокие уровни налогов в Нидерландах, что способствует высокому доходу. лиц более непропорционально). [14] [15] [16] [17]
В настоящее время голландские политики и другие организации исследуют возможные стратегии прекращения налоговых вычетов на процентные платежи и разжигают общественные дебаты, чтобы подготовить голландскую общественность к возможной отмене. [18] Только 18% голландцев поддерживают полное прекращение вычета процентов по ипотеке. [18]
Норвегия [ править ]
Норвегия рассматривает любые уплаченные проценты, будь то по ипотеке или иным долгам, как вычитаемые расходы. [19] Результатом является сокращение налогового счета на 25% от всех уплаченных процентов. [20] Тот факт, что правительство фактически субсидирует 25% процентов по счетам, сделал домовладение очень выгодным в Норвегии, и критики утверждают, что вычет увеличил стоимость недвижимости. Центристская партия предложила сокращение вычета. [21]
Швеция [ править ]
Для любого личного кредита, кроме студенческого кредита , налоговый кредит в размере 30% процентов до 100 000 шведских крон и 21% сверх этой суммы. [22] Сумма составляла около 10 000 шведских крон на одного налогоплательщика с долгами. [23]
Соединенное Королевство [ править ]
Соединенное Королевство ввело схему под названием MIRAS в 1983 году, позволяющую вычитать проценты по ипотечным кредитам. Он был отменен в 2000 году.
Соединенные Штаты [ править ]
До Закона о налоговой реформе 1986 года (TRA86) проценты по всем личным ссудам (включая задолженность по кредитным картам) подлежали вычету. TRA86 устранил этот широкий вычет, но оставил более узкий вычет процентов по ипотеке. [24] [25] Хотя некоторые американцы могут полагать, что Конгресс ввел вычет процентов по ипотеке в качестве способа поощрения владения недвижимостью, [26] [27]историки отмечают, что этого никогда не было, как объясняется в статье New York Times, в которой отмечается, что в 1913 году, когда началось вычитание процентов, Конгресс «определенно не думал о вычете процентов как о ступеньке к среднему классу. домовладение, потому что налог не включал первые 3000 долларов (или для супружеских пар 4000 долларов) дохода; менее 1 процента населения зарабатывало больше этого »; более того, в то время большинство людей, купивших дома, платили авансом, а не брали ипотеку. Скорее, причина вычета заключалась в том, что в стране мелких собственников было труднее разделить деловые и личные расходы, и поэтому было проще просто разрешить вычет всех процентов. [24] [25]
В соответствии с 26 USC § 163 (ч) из Налогового кодекса , США позволяют процентный вычет ипотечного дома, с несколькими ограничениями. Во-первых, налогоплательщик должен выбрать детализированный вычет, а общие детализированные вычеты должны превышать стандартный вычет.(в противном случае перечисление не приведет к снижению налога). Во-вторых, вычет ограничен процентами по долгам, обеспеченным основным или вторым домом. В-третьих, проценты вычитаются только на первый 1 миллион долларов долга, использованного для приобретения, строительства или существенного улучшения жилого дома (500 000 долларов при отдельной регистрации) или первые 100 000 долларов долга собственного капитала, независимо от цели или использования ссуды. Расходы федерального правительства на отчисления по ипотечным кредитам в 2018 году составили примерно 25 миллиардов долларов по сравнению с 60 миллиардами долларов в 2017 году в результате Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года . [28]
В США существуют дополнительные налоговые льготы для домовладения. Например, налогоплательщикам разрешается исключить до 250 000 долларов США (500 000 долларов США для супружеской пары, подающей совместно) прироста капитала от продажи недвижимости, если владелец использовал ее в качестве основного места жительства в течение двух из пяти лет до даты продажи. Экономисты продемонстрировали, что регионы с высокими затратами и высоким доходом получают большую часть налоговых льгот. Например, Сан-Франциско, штат Калифорния, получает 26 385 долларов за дом, а Эль-Пасо, штат Техас, получает 2153 доллара за дом, то есть разница в 1,225%. [29] Пять мегаполисов с самым высоким доходом получают 87% налоговых поступлений, при этом более половины приходится на только Калифорнию. [30]
Противоречие [ править ]
Стандартное оправдание вычета состоит в том, что он дает стимул для владения жильем [24], но большинство экономистов считают, что такой вычет является плохой политикой и контрпродуктивен. [31] Они отмечают, что это увеличивает неравенство, является ненужным искажением рынка и способствует недоступности жилья. [32]
Национальная ассоциация риелторов решительно выступает против ликвидации процентного вычета ипотечного, утверждая, «Жилищный двигатель , который управляет экономику, и даже упомянуть сокращение налоговых льгот домовладения может поставить под угрозу стоимость недвижимости. Цены на жилье, особенно в районах с высокой стоимостью, может снизиться на 15 процентов, если будут выполнены рекомендации по преобразованию вычета процентов по ипотеке в налоговый кредит ». [33]
Tax Foundation утверждает , что лишь немногие с низким и средним уровнем доходов налогоплательщиков пользу, [34] называют это субсидии для отрасли недвижимости. [35] Алан Маллах, старший научный сотрудник Центра общественного прогресса и приглашенный научный сотрудник Федерального резервного банка Филадельфии, утверждает, что вычет искусственно завышает цены на жилье. [36] По оценкам критиков в США, они ежегодно вносят от 70 до 100 миллиардов долларов в дефицит федерального бюджета. [37]
Экономист Эдвард Глезер заметил в The New York Times, что эта политика «является публичным патернализмом в худшем случае» и неправомерно «побуждает людей покидать городские районы», а также брать взаймы как можно больше, чтобы делать ставки на жилье. [38]
9 марта 2012 года на канале PBS был показан эпизод своего шоу « Нужно знать», в котором двухпартийная комиссия обсудила налоговую реформу. Группа, в которую вошли бывший политик-демократ Элиот Спитцер , профессор налогового права Дороти А. Браун, советник Рейгана по внутренней политике Брюс Бартлетт и либертарианский экономист Дэниел Дж. Митчелл , единодушно выступили против федерального вычета процентов по ипотеке. [39]
См. Также [ править ]
- Скрытое государство всеобщего благосостояния
- Интерес
- Налог на стоимость земли
- Заем
- Ипотечный заем
- Квалифицированный интерес к проживанию
- Налоговый вычет
- Налоговая политика
- Налогооблагаемый доход
Ссылки [ править ]
- ^ http://www.articlesxpert.com/article/1260369/the-multiple-benefits-of-home-loan-tax-exemption/
- ^ https://turbotax.intuit.ca/tax-resources/tax-deductions/is-interest-deductible.jsp
- ^ https://www.theglobeandmail.com/real-estate/mortgages-and-rates/the-smith-maneuver-a-canadian-mortgage-tax-deductible-plan/article12059456/
- ^ "Верховный суд Канады: Синглтон против Канады, 2001 2 SCR 1046, 2001 SCC 61" . Архивировано из оригинального 18 мая 2010 года . Проверено 29 августа 2010 года .
- ^ Достойная канадская инициатива
- ^ «Саркози побеждает Рояля во втором туре президентских выборов во Франции (Update5)» . Блумберг . 6 мая 2007 г.
- ^ http://www.conseil-constitutionnel.fr/decision/2007/2007555/2007555dc.htm (французский)
- ^ [1] , Преимущества освобождения от налога на жилищный заем
- ^ Http://mytaxes.in/index.php?topic=9.0 архивации 27 ноября 2010 в Вайбак Machine дедукции Home Loan
- ^ http://www.belastingdienst.nl/variabel/buitenland/en/private_taxpayers/private_taxpayers-12.html Архивировано 1 апреля 2009 г. на Wayback Machine
- ^ http://www.belastingdienst.nl/variabel/buitenland/en/private_taxpayers/private_taxpayers-10.html , Архивировано 17 апреля 2009 г. на Wayback Machine
- ^ "Verkiezingen 2010: hypotheekrenteaftrek en huur" (на голландском языке). nuzakelijk.nl. 1 июня 2010 . Проверено 23 февраля 2012 года .
- ^ "Taboe voor politici, niet voor de kiezers" (на голландском языке). NRC Handelsblad. 11 апреля 2006 . Проверено 23 февраля 2012 года .
- ^ nl: Hypotheekrenteaftrek
- ^ "Hypotheekrente weer ter Discusie" (на голландском языке). NOS Nieuws. 17 октября 2007 года Архивировано из оригинала 29 сентября 2012 года . Проверено 23 февраля 2012 года .
- ^ "Argumenten voor - tegen beperking hypotheekrenteaftrek" (PDF) (на голландском языке). BouwendNederland. Архивировано из оригинального (PDF) 24 июля 2011 года . Проверено 23 февраля 2012 года .
- ^ "Hypotheekrenteaftrek: Veelgestelde vragen" (на голландском языке). De hypotheker . Проверено 23 февраля 2012 года .
- ^ a b http://www.tns-nipo.com/pages/nieuws-pers-vnipo.asp?file=persvannipo\pol_woningmarkt-08062010.htm [ неудачная проверка ]
- ^ "rentefradrag" (на норвежском языке). Магазин норске лексикон . Проверено 31 мая 2013 года .
- ^ "Rentefradraget blir mindre verdt" (на норвежском языке). Nettavisen . Проверено 22 ноября +2016 .
- ^ NATLAND, Jarle (7 апреля 2013). "Sp vil kutte rentefradrag på private boliglån" (на норвежском языке). Aftenbladet . Проверено 31 мая 2013 года .
- ^ https://www.skatteverket.se/privat/skatter/arbeteinkomst/avdragslexikon/r.4.5fc8c94513259a4ba1d800042806.html
- ^ "Slopat ränteavdrag hot för familjer" (на шведском языке). Svenska dagbladet. 29 сентября 2014 . Проверено 29 сентября 2014 года .
- ^ a b c Левенштейн, Роджер (5 марта 2006 г.). "Кому нужен вычет процентов по ипотеке?" . Нью-Йорк Таймс .
- ^ a b ВЕНТРИ, ДЕННИС (2009). «СЛУЧАЙНОЕ ВЫЧИСЛЕНИЕ: ИСТОРИЯ И ОСНОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ СУБСИДИИ НА ИПОТЕЧНЫЙ ПРОЦЕНТ» . Закон Университета Дьюка. п. 236. Архивировано 26 января 2012 года . Проверено 19 января 2018 .
Какой бы ни была изначальная мотивация вычета потребительского интереса, ясно одно: Конгресс не рассматривал это как способ продвижения домовладения. ... В части II этой статьи исследуются истоки вычета личных интересов наряду с рождением современного федерального подоходного налога и делается вывод о том, что вычет не имел ничего общего с поощрением или вознаграждением домовладельцев.
- Рианна Бартлетт, Брюс (6 августа 2013 г.). «Священное удержание процентов по ипотеке» . Компания "Нью-Йорк Таймс". Архивировано 20 октября 2017 года . Проверено 19 января 2018 .
Вопреки распространенному мнению, удержание процентов по ипотеке не было принято для поощрения домовладения.
- ^ "Существующие налоговые льготы увеличивают домовладение?" (PDF) . Taxpolicycenter.org. Архивировано 19 января 2018 года (PDF) . Проверено 19 января 2018 .
Вопреки распространенному мнению, вычет процентов по ипотеке не был добавлен в налоговый кодекс для поощрения домовладения. Вычет существовал при рождении подоходного налога в 1913 году - налога, явно предназначенного для того, чтобы касаться только самых богатых людей, группы, для которой уровень домовладения не был социальной проблемой.
- ^ Вейсман, Иордания (24 мая 2018). «Республиканцы потрошили вычет процентов по ипотеке. Демократы должны покончить с этим» . Шифер . Архивировано 1 мая 2018 года . Дата обращения 7 ноября 2019 .
На этой неделе Объединенный комитет Конгресса по налогообложению представил новые прогнозы, показывающие, насколько радикальным был этот шаг. В отчете прогнозируется, что всего 13,8 миллиона домохозяйств вычтут проценты по ипотеке из своих доходов за 2018 год, по сравнению с 32,3 миллиона в 2017 году. Общая стоимость вычета снизится с 59,9 миллиардов долларов до 25 миллиардов долларов, то есть примерно на 58 процентов *.
- ^ См. Таблицу 4 на Синае, Тодд; Гюрко, Джозеф (2004). «(Не) меняющееся географическое распределение налоговых льгот на жилье: 1980–2000» . Налоговая политика и экономика . 18 : 175–208. DOI : 10.1086 / tpe.18.20061889 .
- ^ Джиурко, Иосиф; Синай, Тодд (2003). «Пространственное распределение льгот по обычному подоходному налогу, связанных с жилищным фондом» . Экономика недвижимости . 31 (4): 527–575. DOI : 10,1046 / j.1080-8620.2003.00076.x .
- ^ Мэтьюз, Дилан. «Крупнейшая жилищная программа Америки находится в ведении IRS, и это огромная раздача для богатых людей» . Vox . Проверено 1 апреля 2020 года .
- ^ Кассельман, Бен. "Экономисты ненавидят налоговые вычеты" . FiveThirtyEight . Проверено 1 апреля 2020 года .
- ^ «НАР: Защита вычета процентов по ипотеке» . Архивировано из оригинального 14 февраля 2008 года . Проверено 23 января 2008 года .
- ^ Кто получает выгоду от вычета процентов по ипотеке?
- ^ «Некоторые факты о удержании процентов по ипотеке» . Архивировано из оригинального 17 февраля 2008 года . Проверено 23 января 2008 года .
- ^ «Жилищный заем: как уменьшить бремя» . planmyloan.com . Проверено 22 февраля 2014 года .
- ^ [2]
- ^ Glaeser, Эдвард Л. (15 марта 2011). «Если бы чаепитие пошло в центр города» . Нью-Йорк Таймс .
- ^ "Уборка налогового беспорядка" . PBS. 9 марта 2012 г.
