An счета индивидуальных сбережений ( ISA ; / aɪ s ə / ) является классом розничного расположения инвестиций , доступного для жителей Соединенного Королевства. Счета, впервые введенные в 1999 году, имеют благоприятный налоговый статус. Платежи на счет производятся из дохода после налогообложения, затем счет освобождается от подоходного налога и налога на прирост капитала по инвестиционным доходам , и налог не взимается с денег, изъятых из схемы. Денежные средства и широкий спектр инвестиций могут храниться в рамках соглашения, и нет никаких ограничений на то, когда и сколько денег может быть снято. [1]С 2017 года существует четыре типа счетов: ISA для денежных средств, ISA для акций и акций, ISA для инновационных финансов ( IFISA ) и ISA на весь срок действия. У каждого налогоплательщика есть годовой лимит инвестиций (20 000 фунтов стерлингов на 2020–2021 годы [Обновить]), который можно разделить между четырьмя типами по желанию. Кроме того, дети до 18 лет могут иметь младший ISA с другим годовым лимитом.
До тех пор, пока в 2017 году не был введен пожизненный ISA, ISA не были конкретным пенсионным вложением, но любой тип может быть полезным инструментом для пенсионного планирования наряду с пенсиями. [2]
Происхождение
ISA были введены 6 апреля 1999 года, заменив более ранние планы личного капитала (PEPs; очень похожие на ISA по акциям и акциям ) и освобожденные от налогов специальные сберегательные счета (TESSA; очень похожие на Cash ISA). Другие льготные с точки зрения налогообложения сбережения, существовавшие до ISA, включают многие из них, предлагаемые National Savings and Investments , государственным учреждением, которое в прошлом предлагало ряд других необлагаемых налогом счетов в дополнение к своим собственным ISA.
Младшие ISA, введенные в 2011 году, заменили Детский трастовый фонд . [3] [4]
За некоторыми исключениями, такими как план владения акциями для сотрудников, все вклады инвесторов должны быть денежными, а не натуральными. ISA для взрослых доступны резидентам Великобритании в возрасте старше 16 лет при условии, что у них есть номер национального страхования , но лицам в возрасте от 16 до 18 лет разрешается использовать только денежный компонент для взрослых или они могут использовать ISA для подростков.
Существует четыре основных типа ISA для взрослых: денежные средства, акции и акции, инновационное финансирование (включая одноранговое кредитование) и пожизненное.
Наличные ISA
Счет, который имеет статус безналогового депозита, обычно является депозитным счетом с защитой по схеме компенсации финансовых услуг (FSCS) на сумму 85 000 фунтов стерлингов (но также разрешены клиентские деньги с защитой в размере 50 000 фунтов стерлингов или незащищенные деньги; поставщики должны четко указать защиту). [5] Обычно они предлагаются банками и строительными обществами, но инвестиционные фирмы также могут их предлагать. Деньги, хранящиеся в наличном ISA, обязательно должны быть доступны по запросу в течение 15 дней, но для этого разрешено налагать штраф в виде потери процентов, и именно так обычно предоставляются срочные вклады . [6]
Помогите купить ISA
Помощь в покупке ISA, представленная в 2015 году, представляет собой форму денежной ISA, которая получает правительственный бонус, если деньги используются для оплаты депозита при первой покупке дома. [7] Применяется обычное правило, согласно которому у одного и того же менеджера ISA может быть любое количество учетных записей, и многие провайдеры предлагали возможность держать как HTB, так и другие денежные счета ISA с деньгами текущего года на них. Тем не менее, в общей сложности можно было владеть только одним HTB ISA, поэтому, если нужно было вложить деньги текущего года в HTB ISA, все остальные денежные средства ISA текущего года также должны были быть переведены в наличный ISA с тем же провайдером.
ISA Lifetime, анонсированная в марте 2016 года, заменяет HTB ISA. Учетные записи HTB могут быть открыты до 30 ноября 2019 года, а взносы могут продолжаться до 30 ноября 2029 года. [8] Владелец учетной записи также может иметь пожизненную ISA, хотя правительственный бонус только с одной из учетных записей на человека может быть использован для покупки. Переводы с HTB на Lifetime ISA были разрешены с 2017-18 налогового года, с переходными договоренностями только на этот год. [9] [10]
Помощь в покупке ISA подверглась критике:
- Некоторые аккаунты рекламировались с намерением, что бонус может быть внесен в депозит при покупке дома, но бонус доступен только после завершения продажи [8] и, таким образом, обычно имеет эффект уменьшения размера ипотеки покупателя. . [11]
- Сообщалось, что схема, которая к середине 2017 года обошлась налогоплательщикам примерно в 10 миллиардов фунтов стерлингов, мало что сделала для увеличения предложения новостроек, и вместо этого застройщики повысили цены и, следовательно, свою прибыль. [12]
Деньги инвесторов вкладываются в «квалифицируемые инвестиции», а именно: [13]
- денежные средства
- Уполномоченные фонды UCITS, такие как паевые инвестиционные фонды и открытые инвестиционные компании
- инвестиционные фонды , удовлетворяющие различным условиям
- акции компании, торгующиеся на фондовой бирже, котируются на одной из многих признанных фондовых бирж. Просто торгуются недостаточно, он должен быть полным списком, и это исключает PLUS -quoted и PLUS проданных сегментов рынка, но плюс сам по себе является приемлемым; акции некотируемых компаний; ордера; фьючерсы и опционы. С 5 августа 2013 года акции AIM разрешены в ISA. [14]
- государственные долговые ценные бумаги, такие как государственные , корпоративные облигации , долговые обязательства и еврооблигации
- с 1 июля 2014 года некоторые отсроченные акции основного капитала, выпущенные строительными обществами , некоторые виды страховых полисов и другие инвестиции, которые ранее считались слишком низкими по степени риска.
Деньги, хранящиеся в акциях и акциях ISA, обязательно должны быть доступны по запросу в течение 30 дней, но для этого разрешается наложить штраф в виде упущенной выгоды. [6]
Инновационные финансы ISA
Инновационные финансовые стандарты МСА (МСА IF или IFISA) стали доступны с 6 апреля 2016 года. [15] Они аналогичны МСА для денежных средств и S&S, но предназначены для использования для инвестиций в одноранговое кредитование , которые ранее не могли удерживаться ISA. Только платформы с полной авторизацией FCA (и статусом менеджера ISA) имеют право предлагать IF ISA; при запуске это заблокировало все основные существующие платформы, потому что они ожидали авторизации, оставив только восемь на тот момент относительно небольших платформ и 86 ожидающих утверждения. [16] Средства на основе Crowdfunding , хотя похоже на равный-равному кредитования, не входит в приемлемых продуктов для данного типа ISA. [17]
С 1 ноября 2016 года многие переводные долговые обязательства, включая долговые ценные бумаги и облигации, получили право на включение при условии, что они выпущены компанией или благотворительной организацией. Они могут быть включены независимо от того, предлагаются они через платформу P2P или нет. [18] [19]
Те же правила в отношении лимитов подписки и переводов применимы к IF ISA, как и к другим взрослым ISA, включая ограничения на передачу денег в текущем году только одному менеджеру ISA и неограниченное количество менеджеров для денег за прошлый год. [20]
Срок службы ISA
В бюджете на 2016 год было объявлено, что пожизненный ISA будет введен с 6 апреля 2017 года как более гибкий способ сэкономить как на покупку дома, так и на пенсию. Открыть счет могут только лица в возрасте от 18 до 40 лет, и в конце налогового года (или при использовании для покупки) будет выплачиваться 25% бонус на взносы в размере до 4000 фунтов стерлингов в год. 4000 фунтов стерлингов являются частью общего годового пособия ISA, а не добавлением к нему. По достижении 50-летнего возраста на счет больше нельзя будет добавлять деньги, и право на получение 25% бонуса утрачивается, но на счету по-прежнему будут начисляться проценты или доход от инвестиций. [21] Для счетов применяется такой же режим налога на наследство, как и для других международных стандартов аудита. [22]
Разрешенные инвестиции такие же, как для наличных денег или S&S ISA, и для них разрешено любое количество счетов, но только один счет может содержать деньги текущего года. После того, как счет будет открыт не менее 12 месяцев, деньги можно будет использовать для приобретения первого дома, приобретенного с помощью ипотечного кредита по цене до 450 000 фунтов стерлингов; деньги выплачиваются перевозчику и могут быть возвращены ISA, если продажа не будет завершена. Существуют ограничения, чтобы избежать злоупотребления схемой, например, тем, кто покупает дом с LISA, запрещено сдавать недвижимость в аренду. [23]
Деньги могут быть сняты при покупке первого дома или по достижении 60-летнего возраста. Лицо, у которого диагностировано заболевание, дающее ожидаемую продолжительность жизни менее одного года, может снять полную сумму, включая бонус, без штрафа в любом возрасте, используя определение в аналогичный пенсионный закон. Любой другой вывод, включая переводы на ISA другого типа, требует 25% комиссии. [21] Хотя и бонус, и штраф составляют 25%, те, кто снимает средства для чисто денежных целей, не указанных выше, потеряют финансовые потери, как показано в примере ниже.
- 1000 фунтов стерлингов выплачено + государственный бонус в размере 25% = 1250 фунтов стерлингов - штраф в размере 25% = 937,50 фунтов стерлингов = «чистый» убыток в размере 62,50 фунтов стерлингов.
Однако правительство создало прецедент, когда этот штраф может быть уменьшен в периоды плохих экономических перспектив, а LISA может эффективно использоваться в качестве фонда на черный день . Штрафные санкции были снижены с 25% до 20% за снятие средств в период с 6 марта 2020 года по 5 апреля 2021 года из-за рецессии, вызванной пандемией COVID-19 . [24] Такое сокращение штрафа до 20% фактически возвращает ту же сумму денег, которую фактически вложил кредитор, и, таким образом, не теряет деньги в финансовом отношении.
Младшие ISA
Младшие ISA были введены 1 ноября 2011 года с первоначальным лимитом подписки в размере 3600 фунтов стерлингов, который был увеличен до 9000 фунтов стерлингов к моменту 2020-21 налогового года. [25] В возрасте 18 лет JISA становится взрослым ISA. [26] Как и ISA для взрослых, JISA доступны как в денежной форме, так и в виде акций и акций. Деньги не могут быть сняты до 18 лет, если не согласовано заявление о неизлечимой болезни или после закрытия счета после смерти ребенка. Ребенок может открыть свою учетную запись с 16 лет, в противном случае это может сделать лицо с родительской ответственностью. Они доступны тем, кто:
- моложе 18 лет и
- родились 3 января 2011 г. или позже или не имеют учетной записи CTF , и
- являются резидентами и обычно проживают в Великобритании, или являются служащим Короны Великобритании, женаты или состоят в гражданском партнерстве с служащим Короны, или находятся на иждивении служащего Короны.
В отличие от взрослого ISA, ребенок может владеть в общей сложности только одним ISA для денежных средств и одним ISA для акций и акций, включая все деньги за прошлые годы, но переводы этих двух учетных записей могут осуществляться между поставщиками, как и для учетных записей взрослых. До полного лимита JISA можно использовать любую комбинацию наличных денег, акций и подписок ISA на акции. Дополнительный взрослый денежный ISA может храниться между 16 и 18 годами. В год, когда ребенку исполняется 18 лет, могут использоваться как полные взрослые, так и детские лимиты ISA. В отличие от взрослых ISA, JISA разрешает переводы из формы S&S в форму наличности.
У каждого дочернего ISA есть одно зарегистрированное контактное лицо, лицо с родительской ответственностью. С 16 лет ребенок может зарегистрироваться в качестве своего контактного лица, и эту регистрацию обычно нельзя отменить. За исключением этого случая и регистрации приемных родителей, с предыдущим зарегистрированным контактным лицом свяжутся, чтобы получить их согласие на изменение контакта.
Пределы подписки
Существуют ограничения на инвестирование в ISA в каждом налоговом году (с 6 апреля по 5 апреля следующего года), которые влияют на тип ISA, который может быть открыт, и совокупную сумму инвестиций в течение этого года. Основные ограничения:
- Ограничения указаны для ISA, а не для каждой учетной записи, поэтому вы можете иметь много учетных записей с деньгами текущего года у одного менеджера, все в рамках одного общего ISA. Иногда это называют «разделенной ISA».
- Для взрослого ISA может быть выплачена не более годовой суммы, а сумма, которая может быть использована наличными, должна быть ограничена. Любая сумма, не использованная для получения наличных, может быть использована в других типах ISA.
- Вновь подписанные (внесенные) деньги в текущем налоговом году могут храниться только на одном индивидуальном сберегательном счете каждого типа.
- Например, наличные деньги по подписке ISA в текущем году могут храниться на счетах помощи для покупки, учетных записях с мгновенным доступом, счетах с фиксированной процентной ставкой, счетах с переменной процентной ставкой и депозитных счетах с одним и тем же менеджером ISA по наличным деньгам в одном и том же ISA, даже если это пять или больше аккаунтов. Ни один из них не может храниться ни на каких счетах в другом кассовом ISA где-либо еще. Введение ISA помощи в покупке наличных сделало эту гибкость в рамках одного ISA более значительной, поскольку он не может использовать полный лимит наличных.
- При условии, что годовые лимиты взносов не превышены значительно, можно ожидать, что HMRC простит одно нарушение, используя слишком много менеджеров / учетных записей ISA, и просто отправит письмо с напоминанием о правилах после того, как годовые отчеты поставщиков ISA выявят проблему. [27] На это не следует полагаться, так как это остается на усмотрение HMRC.
Эти ограничения применяются только к деньгам, уплаченным в течение текущего налогового года. Для взрослых ISA на неограниченном количестве аккаунтов менеджеров ISA могут храниться деньги прошлых лет, и их можно свободно перемещать между менеджерами с помощью запросов на перевод ISA.
Налоговый год | Лимит для взрослых (наличные, S&S и IF вместе) | Лимит времени жизни ISA | Младший лимит |
---|---|---|---|
2015/2016 | 15 240 фунтов стерлингов | N / A | 4080 фунтов стерлингов |
2016/2017 [28] | 15 240 фунтов стерлингов | N / A | 4080 фунтов стерлингов |
2017/2018 [29] | 20 000 фунтов стерлингов | 4 000 фунтов стерлингов | 4 128 фунтов стерлингов |
2018/2019 [30] | 20 000 фунтов стерлингов | 4 000 фунтов стерлингов | 4260 фунтов стерлингов |
2019/2020 [30] | 20 000 фунтов стерлингов | 4 000 фунтов стерлингов | 4 368 фунтов стерлингов |
2020/2021 [31] | 20 000 фунтов стерлингов | 4 000 фунтов стерлингов | 9 000 фунтов стерлингов |
Правила передачи
Переводы между провайдерами разрешены. Перевод с Cash ISA на другой Cash ISA обычно должен быть завершен в течение 15 рабочих дней. Любой другой тип перевода учетной записи обычно должен быть завершен в течение 30 дней. [32] Существует ряд ограничений и обходных путей:
- Перевод должен осуществляться менеджерами. Если вкладчик изымает деньги у существующего менеджера, последующее реинвестирование будет рассматриваться как новая подписка ISA и будет зависеть от лимита подписки текущего года. HMRC допускает однократный самостоятельный перевод наличных ISA путем снятия и повторного депонирования в год. Все деньги текущего года должны быть удалены с исходного счета. [33]
- При переводе по-прежнему необходимо соблюдать правило, согласно которому вы можете использовать только одного менеджера ISA по кассовым операциям и одного менеджера S&S ISA одновременно с деньгами, внесенными с текущего налогового года. Передача наличных денег ISA, внесенных в течение текущего года, должна быть полной суммой, если это переводится другому менеджеру ISA по наличным деньгам. Если перевод осуществляется из наличных денег в другой тип, перевод может быть частичным, но должен быть либо на первый ISA года этого типа, либо на тот, который уже использовался для денег текущего года. После перевода на другой тип деньги засчитываются в его лимит, а не в кассовый лимит. [33]
- Перед передачей акций от одного менеджера / платформы / провайдера ISA к другому стоит убедиться, что новый провайдер примет все акции, хранящиеся в вашем ISA. У поставщиков разные критерии для принятия решения о том, может ли конкретная акция претендовать на статус ISA в рамках их платформы, и у вас может не быть другого выбора, кроме как ликвидировать эту акцию или вывести ее из оболочки ISA.
- Для денег текущего года вы можете перевести деньги с ISA на наличный расчет в ISA S&S, затем снять деньги с ISA S&S и повторно вложить часть или все деньги в другой ISA с наличными деньгами в соответствии с годовым лимитом взносов. Это позволяет вам обойти ограничения «только новые деньги», налагаемые некоторыми ISA, которые не принимают переводы, при условии, что у вас имеется достаточная годовая квота.
- Старые продукты:
- Независимо от того, были ли внесены исходные данные в макси-ISA или в мини-ISA, это не влияет на перенос.
- Денежные средства в рамках TOISA ( только для TESSA ISA ) рассматриваются как денежный компонент и могут быть переведены в «обычные» денежные ISA.
Гибкие возможности ISA
Гибкие возможности ISA - это необязательная дополнительная функция, представленная с 6 апреля 2016 года для любого взрослого типа ISA, которая позволяет снимать наличные и повторно депонировать их в том же налоговом году. Провайдеры не обязаны реализовывать функции гибкости и не должны реализовывать их все, если они позволяют некоторые. Человек может снимать со счета неограниченную сумму денег и возвращать до этой суммы в течение того же налогового года, не засчитывая ее в лимит годовой подписки. Человек, у которого было 100 000 фунтов стерлингов за прошлый год, может снять, скажем, 90 000 фунтов стерлингов 15 апреля и повторно вложить их по желанию в течение налогового года. Если перевод осуществляется, то фирме, получающей перевод, сообщается только доступная для использования сумма резерва текущего года, если таковая имеется. [34]
Если деньги в текущем году снимаются, эти деньги можно использовать для подписки на ISA другого типа в текущем году без необходимости заменять их на гибкую ISA, из которой они были сняты. Это особенно полезно, если деньги за текущий и прошлый год были сняты с одного и того же счета. В противном случае все деньги за прошлый год должны были быть заменены до того, как любые деньги текущего года будут считаться замененными, из-за правил, согласно которым деньги текущего года снимаются первыми и заменяются последними. Деньги прошлого года должны быть заменены перед переводом обычным способом передачи ISA, их нельзя напрямую переводить на новую учетную запись, иначе они будут считаться новой подпиской текущего года вместо замены.
Налоговый режим
Проценты на денежные средства, хранящиеся в ISA, включая акции и акции ISA, [35] не облагаются подоходным налогом . [36]
Дивиденды не облагаются дополнительным налогом, проценты по облигациям не облагаются налогом, а прирост капитала не облагается налогом (при этом капитальные убытки не могут использоваться для компенсации другой прибыли).
Нет необходимости сообщать HMRC о процентах или другом доходе, приросте капитала или сделках, поскольку это не облагаемый налогом доход. Это значительное сокращение бумажной работы для активных трейдеров или тех, кто в противном случае может быть обязан сообщать о своих сделках, потому что их общая продажная стоимость превышает в четыре раза годовую надбавку CGT, что за пределами налоговой оболочки потребует, чтобы все сделки сообщались, даже если есть нет налога на прирост капитала для уплаты.
Поскольку доход не подлежит налогообложению, он не учитывался для уменьшения надбавки по подоходному налогу с физических лиц в зависимости от возраста, когда такая надбавка существовала.
Смерть инвестора
Денежные средства или инвестиции, хранящиеся в ISA, обычно облагаются налогом на наследство в случае смерти владельца счета, если его имущество оценивается выше нулевого диапазона IHT . С августа 2013 года стало возможным владение акциями, котирующимися на AIM, в составе ISA, некоторые из которых соответствуют критериям облегчения ведения бизнеса; [37] таким образом, акции и портфель акций ISA, состоящий из этих ценных бумаг, могут быть подарены без уплаты налога на наследство, при условии, что соответствующие ценные бумаги хранились не менее двух лет после смерти. [38]
В случае смерти инвесторов ISA 3 декабря 2014 г. или после этой даты оставшийся в живых супруг или гражданский партнер может подать заявление на увеличение пособия ISA в форме дополнительной разрешенной подписки. [39] Это пособие отдельно от обычного годового пособия и основано на размере ISA умершего; он доступен независимо от того, унаследовал ли переживший супруг (а) или гражданский партнер (а) активы ISA. [40]
Финансирование супермаркетов и поставщиков услуг ISA, которые выбирают самостоятельно
Не существует юридического различия между фондовым супермаркетом и провайдером ISA, выбирающим самостоятельно. Это просто маркетинговые термины, используемые поставщиками акций и акций ISA для определения типа бизнеса, который они стремятся найти. Фирмы, выступающие за коллективные инвестиции, часто называют себя фондовыми супермаркетами, в то время как фирмы, которые сосредоточены на сделках с акциями, часто называют себя поставщиками ISA, выбирающими самостоятельно. Фирма может свободно предлагать все виды разрешенных инвестиций, независимо от своего названия, и многие так и делают. Другие предпочитают предлагать только коллективные инвестиционные фонды. Физическое лицо не может быть поставщиком собственной ISA. [13]
За исключением фондовых домов, провайдеры обычно предлагают средства для хранения средств, которыми управляет множество различных организаций.
До вступления в силу обзора розничного распределения для поставщиков S&S было нормальным получать оплату от управляющих фондами из их обычных сборов, хотя некоторые из них могут иметь как явные комиссионные сборы, так и взимать комиссию, в то время как другие могут взимать сборы и возвращать все комиссионные. Теперь это запрещено для новых клиентов, с которых вместо этого взимается комиссия. В текущий переходный период существующие клиенты могут иметь возможность держать как инвестиции с уплатой комиссии, так и «чистые» версии, которые не платят комиссию, возможно, платя комиссию платформы только за чистую часть. Некоторые провайдеры предпочитают только чистоту. Некоторая комиссия может быть возвращена клиентам, но это не обязательно.
Примеры поставщиков ISA, которые были определены The Lang Cat и Investors Chronicle [41] как хорошие, включают в себя Vantage Service Харгривза Лансдауна , AJ Bell Youinvest , Charles Stanley Direct , онлайн-инвестиционную службу Bestinvest , Barclays Stockbrokers , TD Direct Investing ( с момента покупки Interactive Investor), Alliance Trust Savings , Interactive Investor и The Share Center .
Сборы
Денежный компонент ISA обычно не раскрывается. Компания может зарабатывать деньги на разнице между ставками по депозитам и кредитам, комиссионными сборами, разницей между оптовой и розничной ставками по депозитам или другими способами. Например, весной 2014 года Hargreaves Lansdown указала маржу прибыли в 0,8% от денежных средств, хранящихся на ее платформе Vantage. Некоторые провайдеры взимают комиссию за перевод средств другому провайдеру.
Встроенная ежегодная «перерегистрация» ISA может повлечь за собой сбор, который может быть автоматически снят со счета, хотя обычно это делают только фирмы, специализирующиеся на сделках с акциями, а не те, которые используют фонды или как фонды, так и акции.
Акции и акции Супермаркеты фондов ISA часто снижают часть или все начальные и годовые сборы, производимые фондами, до уровня ниже уровня, уплачиваемого при покупке напрямую у поставщика фонда, часто до нулевого начального сбора. Некоторые провайдеры взимают коммерческие сборы даже за операции с фондами, обычно фирмы предпочитают прямые инвестиции в акции, а не инвестиции в фонды. Плата за продажу акций является нормальной даже у поставщиков, которые не взимают плату за операции с фондами. Фирмы, которые в основном сосредоточены на операциях с фондами, как правило, имеют более высокие комиссионные за операции с акциями, чем поставщики, специализирующиеся на операциях с акциями.
История
Прошлые лимиты подписки
Налоговый год | Денежный лимит | Лимит акций и акций | Общий лимит подписки | Предел младшего ISA |
---|---|---|---|---|
С 1999/2000 по 2007/2008 (мини) | 3000 фунтов стерлингов | 4 000 фунтов стерлингов | 7 000 фунтов стерлингов | недоступен |
С 1999/2000 по 2007/2008 (макси) | 3000 фунтов стерлингов | 7 000 фунтов стерлингов | 7 000 фунтов стерлингов | недоступен |
2008/2009 [42] | 3600 фунтов стерлингов | 7 200 фунтов стерлингов | 7 200 фунтов стерлингов | недоступен |
2009/2010 | 3 600 фунтов стерлингов (5 100 фунтов стерлингов для лиц старше 50 лет с 6 октября 2009 г. [43] ) | 7 200 фунтов стерлингов | 7200 фунтов стерлингов (10 200 фунтов стерлингов для детей старше 50 лет) | недоступен |
2010/2011 [44] | 5 100 фунтов стерлингов | 10 200 фунтов стерлингов | 10 200 фунтов стерлингов | недоступен |
2011/2012 [45] | 5340 фунтов стерлингов | 10 680 фунтов стерлингов | 10 680 фунтов стерлингов | 3600 фунтов стерлингов [26] |
2012/2013 [26] | 5 640 фунтов стерлингов | 11 280 фунтов стерлингов | 11 280 фунтов стерлингов | 3600 фунтов стерлингов |
2013/2014 | 5 760 фунтов стерлингов | 11 520 фунтов стерлингов | 11 520 фунтов стерлингов | 3720 фунтов стерлингов |
2014/2015 [46] С 1 июля 2014 г. | £ 5 940 £ 15 000 | £ 11 880 £ 15 000 | £ 11 880 £ 15 000 | £ 3 840 £ 4 000 |
С 2015/2016 по 2016/17 | 15 240 фунтов стерлингов | 15 240 фунтов стерлингов | 15 240 фунтов стерлингов | 4080 фунтов стерлингов |
2017/2018 | 20 000 фунтов стерлингов | 20 000 фунтов стерлингов | 20 000 фунтов стерлингов | 4 128 фунтов стерлингов |
2018/2019 | 20 000 фунтов стерлингов | 20 000 фунтов стерлингов | 20 000 фунтов стерлингов | 4260 фунтов стерлингов |
В мартовском бюджете 2010 года тогдашний канцлер казначейства Алистер Дарлинг объявил, что в будущие годы лимиты будут ежегодно повышаться с инфляцией [47], округляя до ближайших 120 фунтов стерлингов, чтобы облегчить арифметические операции для тех, кто использует схемы ежемесячных платежей. С 2013 по 2014 год используемый индекс инфляции был изменен с RPI на CPI .
Министр финансов Джордж Осборн объявил в мартовском бюджете 2014 года, что лимит ISA для взрослых будет увеличен до 15 000 фунтов стерлингов с 1 июля 2014 года, а предел ISA для младших сотрудников - до 4 000 фунтов стерлингов. С этой даты вкладчикам было разрешено инвестировать всю сумму в виде наличных денег или акций и акций, или их комбинации. Вкладчики также могут обменивать акции и акции ISA на денежные ISA. [48]
Ограничения сняты с июля 2014 г.
Многие ограничения были значительно ослаблены с 1 июля 2014 года [32], и для этого пакета изменений была введена торговая марка [49] «New ISA»:
- Был запрет на перевод с S&S ISA на Cash ISA. Денежные средства в S&S были разрешены с 2008/2009 года. JISA всегда может действовать в обоих направлениях.
- Проценты по наличным деньгам в S&S ISA больше не облагаются 20% -ной комиссией. Все наличные в S&S ISA подпадают под действие правил FCA по работе с деньгами клиентов, и провайдеры ISA по наличным деньгам могут выбрать их, если захотят. [5]
- Денежные средства теперь могут храниться в S&S ISA, даже если они не предназначены для инвестиций. Не было конкретного временного ограничения на то, как долго деньги могут храниться в соответствии со старыми правилами, просто не было того, верит ли менеджер ISA, что деньги хранятся для будущих инвестиций.
- У S&S ISA оставалось пять лет на момент ограничения покупки государственных долговых ценных бумаг, таких как государственные , корпоративные облигации , долговые обязательства и еврооблигации. Условное погашение, например, основанное на возможных будущих рыночных показателях, было приемлемым, равно как и компания-заемщик или государство, досрочно выкупившие ценную бумагу или исполнившие опционы в случае дефолта, рисков неплатежеспособности или нарушения ковенантов.
- У S&S ISA было требование о вероятной вероятности потери не менее 5% инвестиций, что называется тестом на 5%. [50] Инвестиции, не прошедшие тест, должны были быть размещены в кассовом ISA:
- Денежный ISA по-прежнему может удерживать квалифицируемые инвестиции, которые не прошли проверку 5% на владение в рамках ISA [50] до 1 июля 2014 года [51], когда проверка была отменена, но эта возможность редко, если вообще когда-либо, предоставлялась кассовый провайдер ISA. Такие инвестиции не будут депозитами и не будут иметь защиты депозита FSCS, вместо этого они могут иметь защиту инвестиций в размере 50 000 фунтов стерлингов, поставщик должен прояснить ситуацию.
Переходные и старые типы ISA
PEP превратились в ISA с акциями и акциями с исключением, которое позволяло им продолжать владеть инвестициями, которые нельзя было держать в ISA с акциями и акциями, при условии, что инвестиции соответствовали правилам PEP до 2001 года.
Некоторое время были ISA Mini, Maxi ISA и ISA только для TESSA. Mini ISA может содержать наличные деньги ИЛИ акции, потенциально много, если они управляются фондом или платформой, в то время как Maxi ISA может содержать наличные деньги И акции. Любой резидент Великобритании в возрасте 18 лет и старше может инвестировать в один «макси» ISA в год, причем оба компонента предоставляются одним финансовым учреждением. В качестве альтернативы человек может инвестировать в две «мини» ISA, по одной для каждого компонента. Два мини-ISA могут быть у двух разных провайдеров, если инвестор пожелает.
ISA, предназначенная только для TESSA, была разновидностью денежной ISA, финансируемой TESSA , еще одним предшественником ISA. Новые TESSA не могли быть созданы после 5 апреля 1999 года, поэтому требуемый пятилетний срок всех TESSA закончился к 5 апреля 2004 года. TOISA были созданы, чтобы позволить первоначальный капитал (без учета процентов) инвестировать в TESSA (до 9000 фунтов стерлингов) реинвестировать в безналоговой форме.
В мартовском бюджете 2007 г. были увеличены лимиты на 2008/9 налоговый год. [42] С 2008/2009 налогового года различие между Mini и Maxi ISA было отменено.
Страховой компонент был доступен как в Maxi, так и в Mini ISA до 2005/06 налогового года. Коллективные инвестиционные фонды, которые когда-то соответствовали критериям для этого компонента, были реклассифицированы как подходящие для компонента «Денежные средства» или «Акции и акции».
Стандарты CAT
В апреле 1999 года правительство ввело добровольный стандарт CAT для ISA (обозначающий «Сборы, доступ и условия»), чтобы облегчить их понимание неопытным клиентам и с намерением, чтобы более низкие затраты привлекли больше инвесторов. Стандарт не гарантирует эффективность инвестиций или то, что инвесторы купят или продадут нужный тип инвестиций.
Многие фонды акций также соответствуют стандартам CAT, но ограничение затрат обычно означает, что эти фонды являются индексными фондами , которые не требуют особого управления и просто следуют определенному индексу, например, индексу FTSE 100 .
Стандарты CAT были отменены Казначейством 6 апреля 2005 г. после введения пакета продуктов для заинтересованных сторон, хотя существующие ISA по стандартам CAT продолжали действовать на тех же условиях. [52]
Подобные схемы в других странах
Непенсионные продукты:
- Не облагаемый налогом сберегательный счет (TFSA) (Канада)
- Plan d'épargne en actions (PEA) (Франция) имеет пожизненный лимит взноса в размере 140 000 евро. Налоговые преимущества теряются, если деньги выводятся в течение первых 5 лет [53]
- Ливре А (Франция)
- Не облагаемый налогом сберегательный счет (TFSA) (Южная Африка) имеет лимит ежегодных взносов в размере 30 000 южноафриканских рандов и пожизненный лимит взносов в размере 500 000 южноафриканских рандов [54]
- Индивидуальный инвестиционный счет (Индивидуальный инвестиционный счет, Россия) имеет лимит взноса в год 1 000 000 рублей. Налоговые преимущества теряются, если счет закрыт в первые три года. Инвестиции ограничиваются ценными бумагами, котирующимися на российских биржах. Инвесторы могут выбрать между 13% вычетом налога на взносы на счет или безналоговым снятием средств при закрытии счета. [55]
- Piano Individualuale di Risparmio (Индивидуальный план сбережений, PIR) (Италия) имеет лимит ежегодных взносов в размере 30 000 евро и пожизненный лимит взносов в размере 150 000 евро. Налоговые преимущества теряются, если деньги выводятся в течение 5 лет. 70% инвестиций должны приходиться на акции компаний, присутствующих в Италии, и в пределах этого 30% должны приходиться на акции малых или средних предприятий; Эти требования могут быть удовлетворены путем инвестирования в фонд, соответствующий требованиям PIR. PIR был представлен в 2017 году [56]
- Investeringssparkonto (ISK) (Швеция) не полностью освобожден от налогов, поскольку существует 30% подоходный налог на (низкий) условный доход, ставка которого устанавливается ежегодно; например, на 2020 год ставка налога составит 0,375% от активов на счете. [57]
- Aksjesparekonto (Сберегательный счет акций, ASK) (Норвегия) позволяет безналоговой сумме прибыли и (с 2019 года) дивидендов по акциям компаний, находящихся под контролем ЕЭЗ, и паевых инвестиционных фондов, с налогом, подлежащим уплате при снятии средств. [58]
- Aktiesparekonto (Сберегательный счет акций, ASK) (Дания) был введен в 2019 году. Первоначальный годовой лимит взносов составлял 50 000 датских крон, который увеличился до 200 000 датских крон в 2022 году, и облагается налогом по сниженной ставке 17% на распределения и прирост капитала ( реализованные и нереализованные). [59]
- Osakesäästötili (Сберегательный счет акционерного капитала) (Финляндия) был открыт в 2020 году. Он имеет пожизненный лимит взносов в размере 50 000 евро и не облагается налогом. [60]
Пенсии:
- Пенсия по старости в Австралии
- Индивидуальный пенсионный счет (IRA), тип Roth IRA закрыт, за исключением дополнительных ограничений, и Roth 401 (k) (США)
- Индивидуальный сберегательный счет Nippon (NISA), японский счет с системой, смоделированной по образцу Великобритании, и годовым кумулятивным лимитом в 1,2 миллиона иен.
- Личный пенсионный сберегательный счет (PRSA) - Ирландия
Смотрите также
- Самостоятельная личная пенсия
Рекомендации
- ^ «ISA: Руководство для менеджеров ISA» (PDF) . HM Revenue and Customs . Проверено 2 июня 2014 .
4.30 ... Инвестиции в ISA ... не должны использоваться в качестве обеспечения ссуды
- ^ «Исас против пенсий» . Наблюдатель за деньгами . Архивировано из оригинального 14 июля 2014 года . Проверено 2 июня 2014 .
личные пенсии более эффективны с точки зрения налогообложения, чем индивидуальные сберегательные счета (Isas), но Isas более гибкие. Однако хорошая пенсионная стратегия будет включать оба типа налоговых оберток.
- ^ «Экономия Детского целевого фонда может быть перемещена в Детский Isas» . Дата обращения 29 мая 2015 .
В ноябре 2011 года эти схемы были заменены Junior Isas, которые по всем направлениям предлагают более высокие процентные ставки и гораздо более широкий выбор инвестиций.
- ^ «Детский трастовый фонд - GOV.UK» . www.gov.uk . Дата обращения 29 мая 2015 .
- ^ а б «PS14 / 10: деньги клиентов, хранящиеся на индивидуальных сберегательных счетах, и отзывы о CP14 / 9 и окончательных правилах» . Управление финансового поведения . Проверено 2 июня 2014 .
требование, чтобы все инвестиционные фирмы, которые держат какие-либо деньги в акциях и ISA, держали эти суммы в качестве денег клиентов ... позволяя инвестиционным фирмам, которые управляют денежными ISA, выбрать режим CASS и выбрать держать деньги в наличных ISA в качестве денег клиентов
- ^ а б «Деньги клиентов, хранящиеся на индивидуальных сберегательных счетах: обратная связь с CP14 / 9 и окончательными правилами» (PDF) . Управление финансового поведения . Проверено 2 июня 2014 .
правила ISA требуют, чтобы клиенты имели возможность снимать или переводить сбережения в течение 15 или 30 дней (для денежных ISA или ISA акций и акций, соответственно)
- ^ "Бюллетень ISA Manager 65" . HM Revenue and Customs . Проверено 16 марта 2016 .
С осени 2015 года вкладчики могут получить бонус от государства к своему депозиту за первый дом, если они удовлетворяют определенным условиям и накопили в Help to Buy: ISA ... Когда системы менеджера ISA предлагают ряд продуктов в пределах одного дома. одна оболочка / учетная запись ISA, HMRC не ожидает, что правила Help to Buy: ISA не позволят клиенту использовать оставшуюся часть своего годового лимита ISA в других денежных продуктах ISA, доступных в той же оболочке Cash ISA.
- ^ а б «Помогите купить - как это работает?» . GOV.UK . Проверено 22 января 2020 года .
- ^ «Бюджет 2016» . Казначейство Его Величества . Проверено 16 марта 2016 .
3.12 Пожизненная ISA ... с 6 апреля 2017 года любой взрослый до 40 лет сможет открыть новую бессрочную ISA. Они могут экономить до 4000 фунтов стерлингов каждый год и будут получать 25% бонус от правительства с каждого вложенного фунта. Взносы можно продолжать делать с выплатой бонуса до достижения возраста 50 лет. Средства могут быть использованы для покупки первый дом с государственным бонусом в любое время через 12 месяцев после открытия счета и может быть выведен из пожизненного ISA с государственным бонусом с 60 лет для использования при выходе на пенсию. Правительство установит лимит для собственности, приобретаемой с использованием пожизненных средств ISA, в размере 450 000 фунтов стерлингов. ... Люди могут продолжать открывать Help to Buy: ISA до ноября 2019 года, как и планировалось. Они также могут открыть пожизненную ISA, но смогут использовать правительственный бонус только с одной из своих учетных записей для покупки своего первого дома. В течение 2017-18 налогового года те, у кого уже есть Help to Buy: ISA, смогут перевести накопленные ими сбережения в Lifetime ISA и при этом сэкономить дополнительно 4000 фунтов стерлингов.
- ^ «Новое время жизни ISA» (PDF) . Казначейство Его Величества . Проверено 16 марта 2016 .
Помощь в покупке: ISA будет открыта для новых вкладчиков до 30 ноября 2019 г. и открыта для новых вкладов до 2029 г. Сохранители смогут сохранять как в Help to Buy: ISA, так и в Lifetime ISA ... В течение 2017–2018 гг. Только на налоговый год, те, у кого уже есть Help to Buy: ISA, смогут перевести эти средства в Lifetime ISA и получить правительственный бонус на эти сбережения.
- ^ Мюррей, Амелия (23 августа 2016 г.). «Помогите выкупить развалины Исы: так что, стоит ли платить за эти счета?» . Телеграф . ISSN 0307-1235 . Проверено 22 января 2020 года .
- ^ Коллинсон, Патрик (21 октября 2017 г.). «Помощь в покупке в основном помогла строителям увеличить прибыль» . Хранитель . ISSN 0261-3077 . Проверено 22 января 2020 года .
- ^ а б «ISA: Руководство для менеджеров ISA» (PDF) . HM Revenue and Customs . Проверено 23 октября 2011 года .
- ^ Хайд, Дэн (17 июля 2013 г.). «Инвесторы могут свободно размещать акции Aim в ISA с августа» . Телеграф .
- ^ «Подоходный налог: индивидуальный сберегательный счет Innovative Finance и одноранговые ссуды» . Gov.uk . 8 декабря 2015 . Проверено 14 апреля 2016 года .
- ^ «Заявление о пиринговых приложениях для полной авторизации» . Управление финансового поведения . Проверено 19 апреля 2016 года .
По состоянию на 30 марта 2016 года восемь фирм были полностью уполномочены использовать платформы P2P. Еще 86 фирм ожидают решения, из которых 44 имеют временное разрешение.
- ^ «Законопроект: индивидуальный сберегательный счет Innovative Finance и одноранговые ссуды» . HM Revenue and Customs . Проверено 11 января +2016 .
новый индивидуальный сберегательный счет Innovative Finance (ISA) с 6 апреля 2016 года, на котором проценты и прибыль от соответствующих одноранговых кредитов будут иметь право на налоговые преимущества ISA ... Одноранговые кредитные платформы регулируются Управлением финансового надзора (FCA), где они осуществляют деятельность, указанную в статье 36H Закона 2000 года о финансовых услугах и рынках (Регулируемая деятельность) Приказ 2001 года (SI 2001/544).
- ^ «Казначейство разрешит выпуск облигаций и других« долговых ценных бумаг »для Innovative Finance ISA» . Новости altfi . Проверено 22 августа +2016 .
С 1 ноября 2016 года инвесторы смогут вкладывать свои деньги в облигации и другие долговые ценные бумаги, сделанные через p2p и краудфандинговые сайты в рамках налогово-эффективного индивидуального сберегательного счета (ISA) ... «долговое обязательство», то есть облигация должна быть «передаваемой» ценные бумаги, выпущенные компанией или благотворительной организацией
- ^ «Законопроект: индивидуальный сберегательный счет Innovative Finance и краудфандинг на основе долга» . HMRC . Проверено 22 августа +2016 .
с 1 ноября 2016 года для обеспечения того, чтобы определенные облигации, выпущенные компаниями и благотворительными организациями и предлагаемые через электронную систему (в том числе предлагаемые через краудфандинговую платформу), могли храниться в инновационной финансовой ISA, где они удовлетворяют определенным условиям.
- ^ «Как будет работать перевод старых фондов ISA в новую IFISA?» . LendingWorks . 2 марта 2016 . Проверено 14 апреля 2016 года .
- ^ а б «Пожизненная ISA» . GOV.UK . Проверено 22 января 2020 года .
- ^ «Новое время жизни ISA» (PDF) . Казначейство Его Величества . Проверено 16 марта 2016 .
1.18 Если у людей диагностировано неизлечимое заболевание, они смогут снять все средства (включая бонус) без уплаты налогов, независимо от возраста человека. Определение терминального нездоровья будет основано на определении, используемом для пенсий. ... 1.19 Пожизненный ISA будет иметь такой же режим налогообложения наследства, что и все ISA. После смерти владельца счета средства станут частью наследства для целей налога на наследство. Их супруг (а) или гражданский партнер также может унаследовать свои налоговые преимущества ISA и сможет инвестировать в свой ISA столько же, сколько их супруг (а) раньше имел, сверх своего обычного пособия. ... 1.22 Правительство также рассмотрит вместе с представителями отрасли вопрос о том, должна ли существовать гибкость при заимствовании средств у Lifetime ISA без взимания комиссии, если заемные средства полностью погашены; например, некоторые пенсионные планы США позволяют брать в долг 50% на сумму до 50 000 долларов.
- ^ «Возврат пожизненного штрафа за выход Исы« отсрочит покупку дома на годы » » . Телеграф . 23 марта 2021 года.
У Lisa есть и другие недостатки, которые также могут отпугнуть вкладчиков. Владельцы счетов могут купить дом стоимостью не более 450 000 фунтов стерлингов и не могут сдать в аренду дом, купленный с использованием Lisa.
- ^ «Пожизненная комиссия за вывод ISA снижена до 20%» . gov.uk . 9 июня 2020 . Дата обращения 6 сентября 2020 .
- ^ «Юниорские индивидуальные сберегательные счета (ISA)» . Правительство Великобритании . Проверено 23 ноября 2020 года .
- ^ а б в «Казначейство Ее Величества подтверждает более высокие лимиты ISA на 2012–2013 годы» . Казначейство Его Величества . 18 октября 2011 . Проверено 23 октября 2011 года .
лимиты подписки для индивидуальных сберегательных счетов (ISA) с апреля 2012 года увеличатся до 11 280 фунтов стерлингов (до половины из которых можно сэкономить наличными) ... JISA будут доступны с 1 ноября 2011 года. Дети смогут иметь одну наличную и one владеет акциями и акциями JISA в любое время с общим годовым лимитом взносов в размере 3600 фунтов стерлингов.
- ^ «Бюллетень ISA 14: соответствие требованиям HMRC» . HM Revenue and Customs . Проверено 2 апреля 2013 года .
те, кто подписывается на один год, но не значительно превышает годовые лимиты подписки, получают письмо, привлекающее их внимание к правилам ISA и уведомляющее их, что никакие действия не будут предприняты, если они не перевыпишутся в более позднем налоговом году
- ^ «Ставки и пороги налоговых и налоговых кредитов на 2016-17 гг.» . GOV.UK . Проверено 12 октября 2020 .
- ^ «Ставки и пороги налоговых и налоговых кредитов на 2017-18 годы» . GOV.UK . Проверено 12 октября 2020 .
- ^ а б «Индивидуальные сберегательные счета (ISA)» . GOV.UK . Проверено 12 октября 2020 .
- ^ «Индивидуальные сберегательные счета (ISA)» . GOV.UK . Проверено 23 ноября 2020 года .
- ^ а б «Новая ISA - часто задаваемые вопросы» (PDF) . HM Revenue and Customs . Проверено 2 июня 2014 .
Правительство меняет название, чтобы отразить значительно увеличенные лимиты и гибкость, которые будут доступны для владельцев счетов.
- ^ а б "Не могли бы вы нажиться на этой лазейке в ISA?" . Денежная мудрость . Архивировано из оригинального 18 ноября 2010 года . Проверено 24 ноября 2010 года .
Этот процесс закрытия одного кассового ISA и снятия денег для открытия второго ISA известен как самоперевод. Патрик О'Брайен, представитель HMRC, говорит: «В правилах ISA разрешена однократная самостоятельная передача, так что это вообще не нарушение». ... когда вы переводите подписку ISA за текущий год в ISA по акциям и акциям, эта сумма обрабатывается в налоговых целях, как если бы она всегда вкладывалась в ISA по акциям и акциям. Это означает, что считается, что вы не подписались на кассовый ISA в этом налоговом году, что дает вам возможность открыть новый кассовый ISA.
- ^ "Бюллетень менеджера ISA 68" . HM Revenue and Customs . Проверено 11 января +2016 .
позволяют вкладчикам ISA заменять наличные, которые они сняли со своего счета ранее в налоговом году, без учета этой замены в годовом лимите ISA для этого года. [также см. черновик руководящих указаний, ссылки на которые приведены в тексте бюллетеня]
- ^ «Объяснение пяти важных новых правил ISA» . HL.co.uk . Проверено 17 января 2017 года .
- ^ «Как работают ISA» . gov.uk . Проверено 17 января 2017 года .
- ^ «Деловые льготы по налогу на наследство» . GOV.UK . Дата обращения 13 февраля 2020 .
- ^ «AIM IHT ISA - экономия на налогах» . richclub.co.uk . Проверено 17 января 2017 года .
- ^ «Дополнительная разрешенная подписка (APS)» . Харгривз Лэнсдаун . Дата обращения 13 февраля 2020 .
- ^ «Руководство для менеджеров ISA: дополнительные разрешенные подписки на ISA» . GOV.UK . 19 июля 2018 . Дата обращения 13 февраля 2020 .
- ^ «Харгривз Лэнсдаун: Не идеально, но оно того стоит» . Хроника инвесторов . Проверено 28 января 2016 .
ВСЕ РАУНДЕРЫ Хорошо: Харгривз Лансдаун ... Эй Джей Белл Юинвест ... НЕБОЛЬШИЕ ПОРТФЕЛИ Хорошо: Чарльз Стэнли Директ ... Bestinvest ... Биржевые маклеры Barclays ... Прямое инвестирование TD ... БОЛЬШИЕ ПОРТФЕЛИ: Сбережения Alliance Trust ... Инвестор ... Центр акций
- ^ а б «Изменения в правилах с апреля 2008 года» . HM Revenue and Customs . Проверено 24 января 2008 года .
- ^ http://webarchive.nationalarchives.gov.uk/20100407215313/http://www.hm-treasury.gov.uk/d/budget2010_pressnotice2.pdf
- ^ «Полный отчет о бюджете на 2009 год» (PDF) . Казначейство Его Величества . 22 апреля 2009 г. с. 159 . Проверено 22 апреля 2009 года .
С 6 октября 2009 года лимиты индивидуальных сберегательных счетов (ISA) вырастут до 10 200 фунтов стерлингов, из которых до 5 100 фунтов стерлингов можно сэкономить наличными для лиц в возрасте 50 лет и старше. Лимиты ISA будут повышены до этих уровней для всех лиц с 6 апреля 2010 г.
- ^ «ISA - Индивидуальный сберегательный счет» . www.scopulus.co.uk . Проверено 12 октября 2020 .
- ^ «Ставки и пороги налоговых и налоговых кредитов на 2014-2015 годы» . GOV.UK . Проверено 12 октября 2020 .
- ^ Гаммелл, Кара (25 марта 2010 г.). «Бюджет на 2010 год: лимиты ISA будут расти вместе с инфляцией» . Телеграф . Проверено 2 апреля 2013 года .
Годовой лимит на индивидуальных сберегательных счетах (ISA) вырастет со следующего месяца с 7200 фунтов стерлингов до 10 200 фунтов стерлингов, и лимиты будут увеличиваться каждый год в соответствии с инфляцией.
- ^ Пичи, Кевин (19 марта 2014 г.). «Бюджет на 2014 год: что это значит для вас» . BBC News . Проверено 27 марта 2014 года .
- ^ «Кажется, ISA лучше, чем NISA, поэтому мы будем называть их ISA» . MoneySavingExpert.com . Проверено 11 января 2015 года .
HMRC сообщает нам, что «ISA - это правильный термин для использования в соответствии с правилами HMT и руководящими принципами HMRC. NISA - это чисто маркетинговый / продукт / рекламный термин». ... Итак, с этого момента [14 ноября 2014 года] я решил, что MoneySavingExpert.com вернется к тому, чтобы называть его старым добрым ISA ... и мы подозреваем, что постепенно в течение следующего года мы увидим всех, кто называл его NISA тоже сокращает расходы
- ^ а б «Бюллетень ISA 2: Подходящие инвестиции - db x-trackers - ETF Sterling Money Market» . HM Revenue and Customs . Проверено 24 ноября 2010 года .
инвесторы могут быть уверены (или почти уверены) в том, что вернут 95 или более процентов своих первоначальных инвестиций. Таким образом, фонд не проходит 5-процентный тест и является подходящей инвестицией для денежных ISA, а не для акций и акций.
- ^ "Бюллетень менеджера ISA 57" (PDF) . HM Revenue and Customs . Проверено 28 января 2016 .
Любые инвестиции, которые не удовлетворяли 5-процентному критерию «кассовости» до 1 июля 2014 года и хранятся в Cash ISA, могут по-прежнему храниться в Cash NISA после 1 июля 2014 года.
- ^ «Стандарты CAT» . Казначейство Его Величества . Архивировано из оригинального 14 июля 2009 года . Проверено 27 октября 2009 года .
- ^ "Plan d'épargne en actions (PEA)" . service-public.fr (на французском) . Проверено 29 декабря 2019 .
- ^ «Заявление TFSA для СМИ» (PDF) . Национальное казначейство (ЮАР) . Проверено 20 декабря 2019 .
- ^ «Индивидуальные инвестиционные счета» (PDF) . Московская Биржа . Проверено 29 декабря 2019 .
- ^ "Piani Individuali di risparmio (PIR) - Quello che conta" (на итальянском языке). Comitato для программы и координации деятельности финансового образования . Проверено 20 декабря 2019 .
- ^ "Investeringssparkonto - Skatteverket" (на шведском языке). Шведское налоговое агентство . Проверено 20 декабря 2019 .
- ^ «Сберегательный счет акций (ASK) - Норвежская налоговая администрация» . Норвежская налоговая администрация . Проверено 21 декабря 2019 .
- ^ "Faktaark aktiesparekonto" (PDF) (на датском языке). Министерство налогов (Дания) . Проверено 30 декабря 2019 .
- ^ «Парламент одобряет предложение о создании новых сберегательных счетов собственного капитала» . Helsinki Times . Проверено 30 декабря 2019 .
Внешние ссылки
- Индивидуальные сберегательные счета (ISA) в GOV.UK
- Детские индивидуальные сберегательные счета (ISA) в GOV.UK