Из Википедии, бесплатной энциклопедии
Перейти к навигации Перейти к поиску
Для японской компании см. Счет-фактура (компания) .

Счет - фактура , банкнота или вкладка представляет собой коммерческий документ , выдаваемый продавцом к покупателю , относящаяся к сделкам купли - продажи и с указанием продуктов , количества и согласованные цены на продукты или услугу продавец предоставил покупатель.

Условия оплаты обычно указываются в счете. В них может указываться, что у покупателя есть максимальное количество дней для оплаты, и иногда ему предлагается скидка при оплате до установленного срока. Покупатель мог уже оплатить товары или услуги, указанные в счете. Чтобы избежать путаницы и, как следствие, ненужных сообщений от покупателя к продавцу, некоторые продавцы четко указывают в счете большими и / или заглавными буквами, был ли он уже оплачен.

С точки зрения продавца, счет-фактура - это счет-фактура продажи . С точки зрения покупателя, счет-фактура - это счет-фактура покупки . В документе указаны покупатель и продавец, но термин « счет-фактура» указывает на то, что деньги причитаются или причитаются .

В Европейском союзе счет-фактура в первую очередь юридически определяется Директивой ЕС по НДС как бухгалтерский ваучер (для проверки отчетности по налогам и НДС) и, во-вторых, как документ гражданского права (общего права) .

История [ править ]

Счета-фактуры являются одним из самых ранних проявлений письменных документов в древней Месопотамии . [1]

Счета [ править ]

СЧЕТ-ФАКТУРА
Название компании
123 Fake Street
Springfield






Счет-фактура №
 Дата
Условия
ОписаниеПричитающаяся сумма:
Итого по счету[Валюта]

Типичный счет-фактура может содержать: [2] [3]

  • Слово счет-фактура (или налоговая накладная );
  • Уникальный справочный номер (при переписке по счету);
  • Дата выставления счета;
  • Условия кредитования ;
  • Суммы налогов, если применимо (например, GST или НДС );
  • Имя и контактные данные продавца;
  • Налоговые или регистрационные данные компании продавца, если применимо, например, ABN для австралийских предприятий или номер плательщика НДС для предприятий в ЕС;
  • Имя и контактные данные покупателя;
  • Дата отправки или доставки товара или услуги;
  • Номер заказа на покупку (или аналогичные номера для отслеживания, запрошенные покупателем для указания в счете-фактуре);
  • Описание продукта (ов);
  • Цена (-ы) за единицу продукта (-ов), если применимо;
  • Общая сумма, начисленная в валюте ( символ или сокращение );
  • Условия оплаты (включая один или несколько приемлемых способов оплаты, дату ожидаемого платежа и подробную информацию о сборах за просрочку платежа, то есть платежах, произведенных после этой даты);

В странах, где банковский перевод является предпочтительным методом погашения долгов, распечатанный счет будет содержать номер банковского счета кредитора и, как правило, ссылочный код, который будет передаваться вместе с транзакцией, идентифицирующей плательщика.

Агентство оборонной логистики США требует указывать в счетах идентификационный номер работодателя . [4]

Европейский союз требует НДС (налог на добавленную стоимость) идентификационный номер для официальных счетов - фактур, которые все НДС зарегистрированных предприятий , необходимых для выдачи их клиентам. В Великобритании этот номер может не указываться в счетах-фактурах, если в счете присутствуют слова «это не счет-фактура НДС». Такой счет-фактура называется предварительным счетом-фактурой и не является адекватной заменой полного счета-фактуры для клиентов, зарегистрированных в качестве плательщика НДС. [5]

В Канаде регистрационный номер для целей GST должен быть предоставлен для всех поставок на сумму более 30 долларов США, произведенных зарегистрированным поставщиком, чтобы потребовать предварительные налоговые льготы. [6]

Рекомендации по счетам-фактурам, используемым в международной торговле , также предоставляются Комитетом по торговле ЕЭК ООН , что включает более подробное описание логистического аспекта товаров и, следовательно, может быть удобным для международной логистики и таможенных процедур. [7]

Европейский Союз [ править ]

Определение счета-фактуры Союза НДС ЕС [ править ]

В Директиве Европейского Союза о налоге на добавленную стоимость [8] Статья 226 дает краткое определение счетов-фактур в государствах-членах Европейского Союза.

Без ущерба для конкретных положений, изложенных в настоящей Директиве, для целей НДС в счетах-фактурах, выставленных в соответствии со статьями 220 и 221, требуются только следующие данные:

  1. дата выдачи;
  2. порядковый номер, основанный на одной или нескольких сериях, который однозначно идентифицирует счет;
  3. идентификационный номер плательщика НДС , указанных в статье 214 , согласно которому налогоплательщик поставляли товары или услуги;
  4. идентификационный номер плательщика НДС клиента, как указано в Статье 214, под которым покупатель получил поставку товаров или услуг, в отношении которых он несет ответственность за уплату НДС, или получил поставку товаров, как указано в Статье 138;
  5. полное имя и адрес налогоплательщика и клиента;
  6. количество и характер поставляемых товаров или объем и характер оказанных услуг;
  7. дата, на которую поставка товаров или услуг была произведена или завершена, или дата, когда была произведена оплата по счету, указанному в пунктах (4) и (5) Статьи 220, в той мере, в какой эта дата может быть определена и отличается от даты выставления счета;
    1. если НДС подлежит уплате в момент получения платежа в соответствии со Статьей 66 (b) и право на вычет возникает в момент, когда вычитаемый налог становится начисленным, упоминание « кассового учета »;
  8. налогооблагаемая сумма по ставке или освобождению, цена за единицу без НДС и любые скидки или скидки, если они не включены в цену за единицу;
  9. применяемая ставка НДС;
  10. сумма НДС, подлежащая уплате, за исключением случаев, когда применяется особая договоренность, согласно которой, в соответствии с настоящей Директивой, такая деталь исключается;
    1. если заказчик, получающий поставку, выставляет счет-фактуру (вместо поставщика) с упоминанием «самостоятельного выставления счетов»;
  11. в случае освобождения - ссылка на применимое положение настоящей Директивы или соответствующее национальное положение, или любая другая ссылка, указывающая на то, что поставка товаров или услуг освобождается от налога;
    1. если покупатель несет ответственность за уплату НДС, упоминание «обратного платежа»;
  12. в случае поставки нового транспортного средства, выполненного в соответствии с условиями, указанными в Статье 138 (1) и (2) (а), с характеристиками, указанными в пункте (b) Статьи 2 (2);
  13. если применяется схема наценки для туристических агентств , упоминание «схема наценки - турагенты »;
  14. если применяется одно из особых условий, применимых к подержанным товарам , произведениям искусства , предметам коллекционирования и антиквариату, упоминание «схема наценки - подержанные товары»; «схема маржи - произведения искусства» или «схема маржи - предметы коллекционирования и антиквариат» соответственно;
  15. если лицо, ответственное за уплату НДС, является налоговым представителем для целей статьи 204, ( идентификационный номер плательщика НДС , указанный в статье 214, этого налогового представителя, вместе с его полным именем и адресом.

Определение квитанции ЕС по НДС (простой счет) [ править ]

Статья 226b Директивы ЕС по НДС представляет собой краткое определение поступлений в странах-членах ЕС.

Что касается упрощенных счетов-фактур, выставленных в соответствии со статьей 220a и статьей 221 (1) и (2), государства-члены должны потребовать, по крайней мере, следующие данные:

  1. дата выдачи;
  2. идентификация налогоплательщика, поставляющего товары или услуги ( идентификационный номер плательщика НДС );
  3. идентификация типа поставляемых товаров или услуг;
  4. сумма НДС к уплате или информация, необходимая для ее расчета;
  5. если выставленный счет-фактура представляет собой документ или сообщение, рассматриваемое как счет-фактуру в соответствии со Статьей 219, конкретная и недвусмысленная ссылка на этот первоначальный счет-фактуру и конкретные детали, в которые вносятся изменения.

Они не могут требовать подробностей в счетах, кроме тех, которые указаны в статьях 226, 227 и 230.

Определение налоговой накладной Австралийской налоговой инспекции [ править ]

Подробную информацию о требованиях Австралийского налогового управления (ATO) к налоговой накладной можно найти на их веб-сайте. [9] [10]

Для всех целей GST продавец должен выставить покупателю налоговый счет независимо от того, идет ли продажа наличными или в кредит. Следовательно, налоговая накладная в Австралии служит как счет-фактура, так и квитанция в общепринятом смысле этого слова. Слова «оплачиваемый» или «подлежащий оплате» различают значения. Налоговая накладная должна содержать семь фактов в соответствии с Законом о налогах на товары и услуги.

Варианты [ править ]

Существуют разные типы счетов-фактур:

  • Проформа - фактура - в иностранной торговле , проформы счет - фактура является документом , который заявляет обязательство от продавца предоставить указанные товары покупателя по ценам конкретных. Его часто используют для декларирования стоимости для таможни . Это не фактический счет-фактура, и, таким образом, продавец не регистрирует предварительный счет-фактуру как дебиторскую задолженность, а покупатель не регистрирует предварительный счет-фактуру как кредиторскую задолженность . Проформы счета - фактуры не выдается продавцом , пока продавец и покупатель не согласен с условиями заказа . В некоторых случаях проформа счет выставляется для запроса авансовых платежей от покупателя либо для начала производства, либо для обеспечения безопасности произведенных товаров.
  • Кредитовое авизо - если покупатель возвращает товар, продавец обычно выдает кредитовое авизо на ту же или меньшую сумму, чем счет, а затем возвращает деньги покупателю, или покупатель может применить это кредитовое авизо к другому счету.
  • Коммерческий счет-фактура - форма таможенной декларации, используемая в международной торговле, которая описывает стороны, участвующие в операции по отгрузке, перевозимые товары и стоимость товаров. [11] Это основной документ, используемый таможней, и он должен соответствовать особым таможенным требованиям, таким как номер Гармонизированной системы и страна-производитель. Используется для расчета тарифов .
  • Дебетовое авизо - когда компания не может оплатить или неоплачивает счет-фактуру, обычной практикой является выдача дебетового авизо для остатка и любых причитающихся сборов за просрочку платежа. Функционально дебетовые авизо идентичны счетам-фактурам.
  • Счет-фактура с самостоятельным выставлением счетов - Счет-фактура с самостоятельным выставлением счетов используется, когда покупатель выставляет счет самому себе (например, в соответствии с уровнями потребления, которые он вынимает из запасов, управляемых поставщиком ). [12] Покупатель (то есть эмитент) должен рассматривать счет как кредиторскую задолженность, а продавец должен рассматривать его как дебиторскую задолженность. Если есть налог на продажу, например НДС или GST, то покупателю и продавцу может потребоваться скорректировать свои налоговые счета в соответствии с налоговым законодательством. [13] Согласно статье 224 Директивы ЕС по НДС, процессы самостоятельного выставления счетов могут использоваться только «при наличии предварительного соглашения между двумя сторонами и при условии, что существует процедура для принятия каждого счета» поставщиком. [14]Соглашение о самостоятельном выставлении счетов обычно предусматривает, что поставщик также не выставляет свои собственные счета-фактуры. [15]
  • Расчетный расчет по квитанции (ERS) - ERS - это процесс оплаты товаров и услуг с помощью отборочной накладной, а не с помощью отдельного документа-фактуры. Получатель использует данные из отборочной ведомости для подачи заявки на платеж. "В транзакции ERS поставщик отправляет товары на основании предварительного уведомления о доставке (ASN), а покупатель по получении подтверждает наличие соответствующего заказа на поставку или контракта, проверяет идентичность и количество товаров, а затем оплачивает поставщик." [16]
  • Табель учета рабочего времени. Счета-фактуры за почасовые услуги, выставляемые такими компаниями, как юристы и консультанты, часто получают данные из расписания . Счет-фактура расписания также может быть создана компаниями по аренде управляемого оборудования, где счет-фактура будет представлять собой комбинацию сборов на основе расписания и арендной платы за оборудование.
  • Выписка - периодическая выписка клиента включает начальное сальдо, счета-фактуры, платежи, кредитовые авизо, дебетовые авизо и конечное сальдо по счету клиента за указанный период. Ежемесячный отчет можно использовать в качестве сводного счета для запроса единовременного платежа по начисленным ежемесячным платежам.
  • Текущий биллинг, используемый для получения частичной оплаты по продленным контрактам, особенно в строительной отрасли (см. Таблицу стоимостей )
  • Коллективное выставление счетов также известно в Японии как ежемесячное выставление счетов . Японские предприятия, как правило, имеют много заказов небольшими суммами из-за системы аутсорсинга ( Кэйрэцу ) или требований меньшего контроля запасов ( Канбан ). Чтобы сэкономить административную работу, счета-фактуры обычно обрабатываются ежемесячно.
  • Непрерывное или периодическое выставление счетов является стандартной процедурой в сфере аренды оборудования, включая аренду инструментов. Повторяющийся счет - это счет, который генерируется на циклической основе в течение срока действия договора аренды. Например, если вы арендуете экскаватор с 1 января по 15 апреля, в соответствии с календарным циклом выставления счетов за ежемесячную задолженность, вы ожидаете получить счет в конце января, еще один в конце февраля, еще один в конце марта и окончательный счет-фактура вне аренды будет создан в момент возврата актива. Тот же принцип будет применяться, если вам выставили счет заранее или если вам выставили счет в определенный день месяца.
  • Электронное выставление счетов не обязательно то же самое, что выставление счетов EDI. Электронное выставление счетов в самом широком смысле охватывает EDI, а также сообщения счетов в формате XML, а также другие форматы, такие как pdf. Исторически сложилось так, что другие форматы, такие как pdf, не включались в более широкое определение электронного счета-фактуры, потому что они не были машиночитаемыми и не могли быть достигнуты технологические преимущества электронного сообщения. Однако по мере развития методов извлечения данных и по мере того, как экологические соображения стали доминировать в экономическом обосновании внедрения электронного выставления счетов, в более широкое определение теперь включены другие форматы.

Электронный [ править ]

Некоторые счета-фактуры больше не выставляются на бумажном носителе, а передаются в электронном виде через Интернет. Электронные переводы или счета-фактуры по-прежнему распечатываются для ведения бумажной документации. Стандарты электронного выставления счетов сильно различаются от страны к стране. Стандарты электронного обмена данными (EDI), такие как стандарт США EDIFACT, включают руководящие принципы кодирования сообщений для электронных счетов-фактур. EDIFACT следует вверх в / СЕФАКТЕ ООН по еbXML межотраслевого синтаксиса счета.

ЭДИФАКТ [ править ]

Стандарт Организации Объединенных Наций для электронных счетов-фактур («INVOIC») включает стандартные коды для передачи информации заголовка (общей для всего счета-фактуры) и коды для передачи деталей для каждой отдельной позиции (продуктов или услуг). Стандарт «INVOIC» также может использоваться для передачи кредитовых и дебетовых авизо.

В Европейском союзе законодательство было принято в 2010 году в форме директивы 2010/45 / EU, чтобы способствовать развитию электронного выставления счетов во всех его странах-членах. Это законодательство учитывает различные требования к НДС и выставлению счетов-фактур между странами в пределах ЕС, в дополнение к законодательству о подлинности и целостности счетов-фактур, отправляемых в электронном виде. По оценкам, только в 2011 году около 5 миллионов предприятий ЕС отправят электронные счета. [17]

Спецификация интеграции группы открытых приложений от OAGi [ править ]

Формат сообщения XML для электронных счетов-фактур используется с момента появления XML в 1998 году. Спецификация интеграции группы открытых приложений (OAGIS) включает счет-фактуру с 2001 года. Группа открытых приложений (OAGi) поддерживает рабочие отношения с СЕФАКТ ООН, где OAGi и его члены участвуют в определении многих спецификаций технологии и методологии. OAGi также включает поддержку этих спецификаций технологии и методологии в рамках OAGIS.

CEFACT и UBL [ править ]

В настоящее время разрабатываются два стандарта на основе XML. Один - это межотраслевой счет-фактура, разрабатываемый органом по стандартизации ООН / СЕФАКТ ООН, а другой - универсальный деловой язык (UBL), который выдается Организацией по развитию стандартов структурированной информации (OASIS). Внедрение счетов-фактур на основе UBL является обычным явлением, особенно в государственном секторе в Дании, поскольку это была первая страна, где использование UBL было разрешено законом для всех счетов-фактур в государственном секторе. Дальнейшие реализации находятся в стадии реализации в скандинавских странах в результате проекта North European Subset. Внедрение также ведется в Италии , Испании., и Нидерланды (UBL 2.0) [18], а также с самой Европейской комиссией .

Работа NES была передана Европейскому комитету по стандартизации (CEN), органу стандартизации Европейского Союза), семинару CEN / BII, для государственных закупок в Европе. Результатом этой работы стал PEPPOL . Там закупочная документация UBL осуществляется между разными европейскими странами.

Между UBL и СЕФАКТ ООН было заключено соглашение о конвергенции двух стандартов сообщений XML с целью объединения этих двух стандартов в один до конца 2009 года, включая предоставление пути обновления для реализаций, начатых в обоих стандартах.

ISDOC [ править ]

ISDOC is a standard that was developed in the Czech Republic as a universal format for electronic invoices. On 16 October 2008, 14 companies and the Czech government signed a declaration to use this format within one year in their products.

Payment[edit]

Organizations purchasing goods and services usually have a process in place for approving payment of invoices based on an employee's confirmation that the goods or services have been received.[19][20][21][22]

Typically, when paying an invoice, a remittance advice will be sent to the supplier to inform them their invoice has been paid.

Standardization[edit]

Invoices are different from receipts. Both invoices and receipts are ways of tracking purchases of goods and services. In general the content of the invoices can be similar to that of receipts including tracking the amount of the sale, calculating sales tax owed and calculating any discounts applied to the purchase.[23] Invoices differ from receipts in that invoices serve to notify customers of payments owed, whereas receipts serve as proof of completed payment.

Invoice finance[edit]

Invoice credit is a line of business credit secured by customer invoices.

See also[edit]

  • Australian Business Number
  • Bill of lading
  • Cash collection
  • Commercial invoice
  • Document automation
  • Dunning
  • List of accounting roles
  • Order (business)
  • Order fulfillment
  • Receipt
  • Category:Financial regulation

References[edit]

  1. ^ McClellan III, James E.; Dorn, Harold (2006). Science and Technology in World History: An Introduction (2 ed.). Baltimore: The Johns Hopkins University Press. p. 47. ISBN 9780801883606. Retrieved 21 April 2020. The archaeological discovery of what amount to ancient Mesopotamian invoices — insignia sealed in clay — underscores the economic and utilitarian roots of writing and reckoning. Eighty-five percent of cuneiform tablets uncovered at Uruk (3000 BCE), for example, represent economic records, and Egyptian temple and palace records are similar.
  2. ^ Invoice illustration adapted from Meigs and Meigs Financial Accounting 4th Ed. (McGraw-Hill, 1970), p.190 ISBN 0-07-041534-X
  3. ^ Woodford, William; Wilson, Valerie; Freeman, Suellen; Freeman, John (2008). Accounting: A Practical Approach (2 ed.). Pearson Education. pp. 4–10. ISBN 978-0-409-32357-3.
  4. ^ US Defense Logistics Agency - Required information in invoices Archived 10 July 2007 at the Wayback Machine
  5. ^ Conn, Frances (15 August 2017). "VAT Invoice Essentials". Figure Weave Accountancy. Retrieved 12 May 2019.
  6. ^ Input Tax Credit Information (GST/HST) Regulations, SOR/91-45, at s. 3(b)(i)
  7. ^ Recommendation No. 06: Aligned Invoice Layout Key for International Trade (UN/CEFACT; 2000; 7 pages) ID: ECE/TRADE/148; Topic: Trade Facilitation and e-Business
  8. ^ Council Directive 2006/112/EC of 28 November 2006 on the common system of value added tax
  9. ^ Requirements of tax invoices https://www.ato.gov.au/Business/GST/Issuing-tax-invoices/
  10. ^ How to set out tax invoices and invoices "Archived copy". Archived from the original on 9 February 2015. Retrieved 18 January 2015.CS1 maint: archived copy as title (link)
  11. ^ DHL | Global | Customs Paperwork Archived 17 April 2015 at the Wayback Machine
  12. ^ ControlPay, Self-billing, accessed 26 April 2018
  13. ^ HMRC. "Self-billing and VAT".
  14. ^ Consolidated VAT Directive, 2006, Article 224
  15. ^ Notice 700/62 - Self-billing)
  16. ^ SCM | What is Evaluated Receipt Settlement?
  17. ^ The European Electronic Invoicing Experts Archived 11 January 2012 at the Wayback Machine
  18. ^ "Elektronisch factureren" (in Dutch). Government of the Netherlands. Archived from the original on 22 November 2011. Retrieved 5 January 2012.
  19. ^ Michigan state Bureau of Transportation Invoice processing
  20. ^ US Department of the Navy Commercial Invoice Payments History System Archived 3 July 2007 at the Wayback Machine
  21. ^ Commercial Contracting Guidelines - US Defense Contract Management Agency Archived 26 June 2007 at the Wayback Machine
  22. ^ US Office of Federal Procurement Policy - Best Practices for Contract Administration Archived 12 June 2007 at the Wayback Machine
  23. ^ "WorkingPoint Help". Workingpoint.com. Archived from the original on 19 August 2013. Retrieved 24 May 2013.

External links[edit]

  • COUNCIL DIRECTIVE 2006/112/EC of 28 November 2006 on the common system of value added tax (merge revision version of 1 july 2013)