День налоговой свободы - это первый день года, когда нация в целом теоретически получает достаточно дохода, чтобы платить налоги. Подсчитывается каждый доллар, который официально считается доходом правительства, и учитывается каждый платеж правительству, который официально считается налогом. Включены налоги на всех уровнях правительства - местном, государственном и федеральном.
Цель
По словам Нила Вельдхейса, директора отдела финансовых исследований Института Фрейзера , цель Дня налоговой свободы - предоставить гражданам стран-налогоплательщиков показатель, с помощью которого можно оценить их «общий налоговый счет». Предпосылка состоит в том, что, сравнивая льготы, полученные гражданами, с суммой, которую они платят в виде налогов, можно оценить стоимость уплаты налогов.
История и методология
Концепция Дня налоговой свободы была разработана в 1948 году бизнесменом из Флориды Далласом Хостетлером, который зарегистрировал фразу «День налоговой свободы» и рассчитывал ее каждый год на следующие два десятилетия. [1] В 1971 году Хостетлер вышел на пенсию и передал товарный знак Налоговому фонду . [2] Налоговый фонд рассчитывал День налоговой свободы для Соединенных Штатов с тех пор, используя его в качестве инструмента для иллюстрации доли национального дохода, направляемой на финансирование годовых расходов на государственные программы. В 1990 году Налоговый фонд начал рассчитывать конкретный День налоговой свободы для каждого отдельного штата.
День налоговой свободы рассматривает только налогообложение и не учитывает задолженность и инфляцию как средства для финансирования правительства.
- Долг идет с гарантией погашения в будущем. Правительства сталкиваются с дефицитом, обещая кредиторам обслуживать и погашать долги за счет налогообложения будущей рабочей силы или получения доходов другими способами, такими как продажа или эксплуатация государственных активов.
- Инфляция или обесценивание валюты увеличивает предложение валюты. Эту новую валюту можно было бы использовать для оплаты правительству, но увеличение предложения приводит к снижению стоимости каждой единицы валюты. По мере того, как стоимость валюты снижается, цены на товары растут.
У високосных лет на один день больше, 29 февраля. Это создает некоторую предвзятость в графиках Дня налоговой свободы. Однако это смещение примерно равно 1/366, что составляет около 0,27%.
Соединенные Штаты
Год | День налоговой свободы | Налоговое бремя |
---|---|---|
1900 г. | 22 января | 5,9% |
1910 г. | 19 января | 5,0% |
1920 г. | 13 февраля | 12,0% |
1930 г. | 12 февраля | 11,7% |
1940 г. | 07 марта | 17,9% |
1950 | 31 марта | 24,6% |
1960 г. | 11 апреля | 27,7% |
1970 г. | 19 апреля | 29,6% |
1980 г. | 21 апреля | 30,4% |
1990 г. | 21 апреля | 30,4% |
2000 г. | 01 мая | 33,0% |
2010 г. | 09 апреля | 26,9% |
2011 г. | 12 апреля | 27,7% |
2012 г. | 13 апреля | 29,2% |
2013 | 18 апреля | 29,4% |
2014 г. | 21 апреля | 30,2% |
2015 г. | 24 апреля | 31,2% |
2016 г. | 22 апреля | 30,9% |
2017 г. | 23 апреля | 30,9% |
2018 г. | 19 апреля | 29,7% |
2019 г. | 16 апреля | 29,0% |
В Соединенных Штатах он ежегодно рассчитывается Налоговым фондом , налоговой исследовательской организацией в Вашингтоне, округ Колумбия . В США День налоговой свободы в 2019 году отмечается 16 апреля, а общая средняя эффективная налоговая ставка составляет 29% от национального дохода. Последний раз День налоговой свободы проводился 1 мая 2000 года. В 1900 году День налоговой свободы наступил 22 января, когда эффективная средняя общая налоговая ставка составила 5,9 процента от дохода страны. По данным Tax Foundation, наиболее важным фактором, приводящим к изменениям в Дне налоговой свободы из года в год, является рост доходов, поскольку прогрессивная структура федеральной налоговой системы США приводит к росту налогов в процентах от дохода вместе с инфляцией.
Налоговый фонд также рассчитывает День налоговой свободы с учетом ежегодных федеральных займов, который наступил на 22 дня позже в 2019 году, 8 мая. Эти 22 дня представляют собой федеральный дефицит.
День налоговой свободы различается в 50 штатах США, так как доходы и налоги штата и местные налоги различаются от штата к штату. В 2019 году на Аляске было наименьшее общее налоговое бремя , и он заработал достаточно, чтобы выплатить все свои налоговые обязательства к 25 марта. Самое тяжелое налоговое бремя было у Вашингтона, округ Колумбия - 3 мая наступил День налоговой свободы.
По всему миру
Многие другие организации в странах по всему миру в настоящее время проводят свой собственный анализ «Дня налоговой свободы». По данным Tax Foundation, отчеты о Дне налоговой свободы в настоящее время публикуются в восьми странах. Однако из-за различных способов сбора и классификации данных о государственных финансах в разных странах проведение Дней налоговой свободы нельзя сравнивать в разных странах.
Страна | День года | % груз | Дата года | Обновлено | Источник | Справка |
---|---|---|---|---|---|---|
Швейцария | 121 | 33% | 1 мая | 2015 г. | Делойт | [3] |
Индия | 74 | 20% | 14 марта | 2000 г. | Центр гражданского общества | [4] |
Австралия | 107 | 29% | 17 апреля | 2019 г. | Центр независимых исследований | [5] |
Соединенные Штаты | 114 | 31% | 24 апреля | 2015 г. | Налоговый фонд | [6] |
Эстония | 114 | 31% | 24 апреля | 2007 г. | Eesti Maksumaksjate Liit (Союз налогоплательщиков Эстонии) | [7] |
Литва | 128 | 35% | 15 мая | 2015 г. | Литовский институт свободного рынка | [8] |
Испания | 181 | 50% | 30 июн | 2016 г. | Фонд содействия свободе и Союз налогоплательщиков Испании | [5] |
Уругвай | 133 | 39% | 13 мая | 2010 г. | Бухгалтер Феррере | [9] |
Венгрия | 140 | 38% * | 20 мая | 2008 г. | Венгерский центральный статистический институт | [10] |
Новая Зеландия | 127 | 35% * | 7 мая | 2018 г. | Staples Rodway | [11] [12] |
Южная Африка | 141 | 39% | 22 мая | 2014 г. | Фонд свободного рынка | [13] |
Болгария | 124 | 36% | 4 мая | 2018 г. | Радио Болгария | [14] |
Великобритания | 162 | 44% | 12 июн | 2017 г. | Институт Адама Смита | [6] |
Бразилия | 153 | 41% | 31 мая | 2014 г. | Instituto Brasileiro de Planejamento Tributario | [15] |
Словакия | 155 | 42% | 5 июн | 2017 г. | Надасия Ф.А. Хайека | [16] |
Канада | 164 | 45% | 14 июн | 2019 г. | Институт Фрейзера | [17] |
Беларусь | 135 | 37% | 15 мая | 2016 г. | Общественное объединение «Либеральный клуб дискуссионно-аналитического общества». | [18] [ постоянная мертвая ссылка ] |
Хорватия | 161 | 44% | 10 июн | 2010 г. | Адриатический институт государственной политики | [19] |
Республика Чехия | 149 | 41% | 29 мая | 2017 г. | Liberální institut | [20] |
Словения | 164 | 37% | 13 июн | 2015 г. | Светильник | [21] |
Бельгия | 218 | 54% | 17 июля | 2018 г. | Institut économique Molinari (IEM) | [22] |
Греция | 169 | 46% | 19 июн | 2012 г. | Φορολογικό Παρατηρητήριο, Κέντρο Φιλελεύθερων Μελετών - ρκος Δραγούμης | [23] |
Польша | 156 | 43% | 6 июн | 2018 г. | Centrum im. Адама Смита | [24] |
Германия | 192 | 52% | 11 июля | 2015 г. | Bund der Steuerzahler | [25] |
Израиль | 197 | 54% | 14 июля | 2013 | Иерусалимский институт рыночных исследований | [26] |
Турция | 194 | 53% | 14 июля | 2012 г. | Либерально-демократическая партия | [27] |
Норвегия | 210 | 57% | 29 июля | 2007 г. | Skattebetalerforeningen | [28] |
Франция | 208 | 57% | 27 июля | 2018 г. | Institut économique Molinari (IEM) | [29] |
Босния и Герцеговина | 161 | 44% | 10 июн | 2017 г. | Центр политики и управления «Centar za politike i upravljanje» | [30] |
Австрия | 216 | 59% | 5 августа | 2019 г. | Австрийский экономический центр | [31] |
Италия | 153 | 42% | 2 июн | 2018 г. | CGIA | [32] |
Европейский Союз
В исследовании 2010 года, опубликованном в брюссельской газете L'Anglophone [7] , сравнивалось налоговое бремя «средних рабочих» в каждой из 27 стран-членов ЕС и прогнозировалось проведение Дня налоговой свободы для работников, получающих обычную заработную плату. Подоходный налог, отчисления на социальное страхование (со стороны работника и работодателя) и прогнозируемые отчисления по НДС были включены в расчеты.
Что касается расхождения между расчетами 3 августа как Дня налоговой свободы типичного бельгийского рабочего и расчетами PriceWaterhouseCoopers (PWC), авторы L'Anglophone писали: [8] «В данных [PWC] учитываются поступления от всех налогов (включая налоги на прибыль корпораций). , бензин, сигареты и т. д.) и, таким образом, представляют более полную картину общего налогового бремени страны, "добавляя, что это" среднее значение, применяемое ко всем бельгийцам, а не ко всем бельгийским рабочим; в 2008 году менее половины населения Бельгии ( 4,99 миллиона работающих из 10,67 миллиона граждан) работали легально. Следовательно, огромная доля налогового бремени Бельгии ложится на работающее население ».
Страна | День года | % груз | Дата года |
---|---|---|---|
Австрия | 191 | 52% | 10 июля |
Бельгия | 215 | 59% | 3 августа |
Болгария | 145 | 40% | 25 мая |
Кипр | 72 | 19% | 13 марта |
Чешская республика. | 165 | 45% | 14 июн |
Дания | 168 | 46% | 17 июн |
Эстония | 150 | 41% | 30 мая |
Финляндия | 166 | 45% | 15 июн |
Франция | 207 | 56% | 26 июля |
Германия | 200 | 55% | 19 июля |
Греция | 164 | 45% | 13 июн |
Венгрия | 218 | 59% | 6 августа |
Ирландия | 117 | 32% | 27 апреля |
Италия | 169 | 46% | 18 июн |
Латвия | 161 | 44% | 10 июн |
Литва | 167 | 45% | 20 мая |
Люксембург | 135 | 37% | 15 мая |
Мальта | 99 | 27% | 9 апреля |
Нидерланды | 184 | 50% | 3 июля |
Польша | 160 | 44% | 9 июн |
Португалия | 150 | 41% | 30 мая |
Румыния | 178 | 49% | 27 июн |
Словакия | 167 | 46% | 16 июн |
Словения | 164 | 45% | 13 июн |
Испания | 136 | 37% | 16 мая |
Швеция | 181 | 49% | 30 июн |
Великобритания | 134 | 36% | 13 мая |
Критика
В книге Грязный Лукр: Экономика для людей, ненавидящих капитализм , философ Джозеф Хит критикует идею о том, что уплата налогов по своей сути отличается от потребления:
Не менее разумно было бы объявить ежегодный «День свободы ипотеки», чтобы владельцы ипотечных кредитов знали, в какой день они «перестают работать в банке и начинают работать на себя». ...Но кого это волнует? На самом деле домовладельцы «не работают на банк»; они просто финансируют собственное потребление. В конце концов, в доме живут они, а не управляющий банком. [9]
Математический
Для Канады Институт Фрейзера также включает «Калькулятор Дня свободы от уплаты налогов», который рассчитывает индивидуальный День свободы от уплаты налогов на основе дополнительных переменных, таких как возраст главы домохозяйства, пол главы домохозяйства, семейное положение и количество детей. Однако цифры Института Фрейзера оспариваются. Например, в исследовании 2005 года, проведенном профессором права Осгуд Холл Нилом Бруксом [10], утверждалось, что анализ Дня свободы налогообложения, проведенный Институтом Фрейзера, включает в себя некорректный учет, в том числе исключение нескольких важных форм дохода и завышение налоговых показателей, что переносит дату почти на два месяца позже. [11]
В Америке, хотя День налоговой свободы представляет собой налоговое бремя «среднего американца», это не типичное налоговое бремя для американца. То есть к Дню налоговой свободы налоговое бремя большинства американцев существенно преувеличивается. Более крупные налоговые счета, связанные с более высокими доходами, увеличивают среднее налоговое бремя по сравнению с большинством американцев.
Tax Foundation защищает свою методологию, указывая на то , что День свободы Налог общая средняя налоговая нагрузка, а не налоговое бремя американской экономики «среднего» американца, который , как это часто неправильно истолкованы представителями СМИ. [12] В материалах Tax Foundation не используется фраза «налоговое бремя среднего американца», хотя представители СМИ часто допускают эту ошибку. [13]
Другая критика заключается в том, что в расчет включены налоги на прирост капитала, но не доход от прироста капитала, что приводит к завышению налогового бремени. Например, в конце 1990-х годов День налоговой свободы в США был перенесен на более поздний срок, достигнув своей последней даты в 2000 году, но это было в значительной степени связано с налогами на прирост капитала на бычьем рынке той эпохи, а не с увеличением налоговых ставок. Другими словами, изменения в доходе от прироста капитала и связанных с ним налогов вызывают изменения в сумме налогов, но не в доходе, используемом при расчете Дня налоговой свободы.
Налоговый фонд утверждает, что расчет Дня налоговой свободы не включает прирост капитала в качестве дохода, поскольку он использует данные о доходах и налогах непосредственно из Бюро экономического анализа (BEA). BEA никогда не учитывала прирост капитала в качестве дохода, поскольку они не отражают текущее производство, доступное для уплаты налогов, и поэтому Налоговый фонд также исключает их. Кроме того, Налоговый фонд утверждает, что исключение дохода от прироста капитала не имеет значения в большинстве лет, поскольку включение прироста капитала в большинстве лет сдвигает День налоговой свободы только на 1 процент в любом направлении. [14] Изменение на 1 процент соответствует 3,65 дня. С 1968 по 2009 год дата никогда не выходила за 21-дневный диапазон с 13 апреля по 3 мая.
Смотрите также
- Список стран по налоговым ставкам
- Список стран по налоговым поступлениям в процентах от ВВП
- Кривая Рана
- Государственные расходы
- Кривая Лаффера
Заметки
- ↑ Madsen Pirie , Think Tank: A Story of the Adam Smith Institute , Biteback Publishing , 2012, p. 168
- ^ Управление по патентам и товарным знакам США, «День налоговой свободы» [ постоянная мертвая ссылка ]
- ^ The Tax Foundation - День налоговой свободы и налоговое бремя, 1900–2010 гг.
- ^ https://taxfoundation.org/tax-freedom-day-2019/
- ^ Berechet, Кристина (24 мая 2016). «День налоговой свободы 2016» (PDF) . Фонд содействия свободе . Фонд содействия свободе и Союз налогоплательщиков Испании.[ постоянная мертвая ссылка ]
- ^ «День налоговой свободы» . Институт Адама Смита . Проверено 11 апреля 2018 .
- ^ Заработная плата и налоги для среднего Джо в ЕС 27
- ^ Заработная плата бельгийских рабочих является самым высоким налогом в Западной Европе
- ^ Хит, Джозеф. Грязный Лукр . п. 90.
- ^ Профессор Нил Брукс , Осгуд Холл, 2005 г., архивировано с оригинала 16 декабря 2005 г. , извлечено 11 декабря 2005 г.
- ^ День налоговой свободы - ошибочная, непоследовательная и пагубная концепция (PDF) , 5 июня 2005 г. , данные получены 16 августа 2016 г.
- ^ [1]
- ^ "Налоговый фонд - Америка празднует День налоговой свободы" . Архивировано из оригинала на 2006-04-23 . Проверено 27 апреля 2006 .
- ^ [2]
Внешние ссылки
- День налоговой свободы Налогового фонда
- Часы Дня налоговой свободы Живые часы, которые отсчитывают дни до / после Дня налоговой свободы
- Часы Дня налоговой свободы (Великобритания) Живые часы, которые отсчитывают дни до / после Дня налоговой свободы Великобритании.
- Критика: данные налогового фонда не отражают налоговое бремя типичных домохозяйств
- Ответ на критику: День налоговой свободы: описание его расчета и ответы на некоторые методологические вопросы