Эта статья является частью серии статей о |
Корпоративное право |
---|
|
Часть серии по |
Налогообложение |
---|
Аспект фискальной политики |
|
C корпорации , в соответствии с США федерального налога на прибыль законом , любая корпорация , которая облагается налогом отдельно от своих владельцев. Корпорация AC отличается от корпорации S , которая, как правило, не облагается налогом отдельно. Многие компании, в том числе большинство крупных корпораций, рассматриваются как корпорации C для целей федерального подоходного налога США. И корпорации C, и корпорации S имеют ограниченную ответственность , но только корпорации C подлежат налогообложению корпоративным подоходным налогом. [1]
Как правило, все коммерческие корпорации автоматически классифицируются как C корпорации , если корпорация выбирает вариант лечения корпорации в качестве проточных сущности , известной как S корпорации . S-корпорация сама не облагается подоходным налогом; скорее, акционеры корпорации S облагаются налогом на их долю дохода, пропорциональную их доле владения акциями. [2] Чтобы претендовать на право выбора корпорации S, акции корпорации должны принадлежать резидентам или гражданам или определенным квалификационным трастам. Корпорация может квалифицироваться как корпорация C без учета каких-либо ограничений на количество акционеров, иностранных или внутренних.
В Соединенных Штатах корпорации создаются в соответствии с законами штата или округа Колумбия. Процедуры сильно различаются в зависимости от штата. В некоторых штатах разрешено создание корпораций посредством электронной регистрации на государственном веб-сайте. [3] Все штаты требуют уплаты пошлины (часто менее 200 долларов США) при регистрации. [4]Корпорациям выдается «свидетельство о регистрации» в большинстве штатов при образовании. Корпоративное законодательство большинства штатов требует, чтобы основным регулирующим инструментом был либо свидетельство о регистрации, либо формальный учредительный документ. Многие корпорации также принимают дополнительные регулирующие правила, известные как подзаконные акты. По законам большинства штатов требуется как минимум один директор и как минимум два должностных лица, которые могут быть одним и тем же лицом. Как правило, для должностных лиц или директоров нет требований о резидентстве, однако иностранцы должны создавать корпорации через зарегистрированных агентов во многих государствах в качестве обязательства. [5]
В этом разделе не процитировать любые источники . ( Июнь 2020 г. ) |
Корпорации обязаны выпускать финансовую отчетность в США. Финансовая отчетность может быть представлена на любой комплексной основе, включая базу налога на прибыль. Требование о назначении аудиторов отсутствует, за исключением случаев, когда корпорация является публичной и, следовательно, не подчиняется требованиям Закона Сарбейнса-Оксли .
Любое распределение доходов и прибыли корпорации C рассматривается как дивиденд для целей налога на прибыль в США. [6] «Прибыль и прибыль» - это концепция налогового законодательства, аналогичная концепции нераспределенной прибыли в финансовом учете. [7] Исключения относятся к рассмотрению определенных распределений как произведенных в обмен на акции, а не как дивиденды. Такие исключения включают распределения при полном прекращении участия акционера [8] и распределения при ликвидации корпорации. [9]
Ставка корпоративного налога составляет 21% с 1 января 2018 г. после принятия Закона о сокращении налогов и занятости от 20 декабря 2017 г. [10]
Налогооблагаемый доход ($) | Ставка налога [11] |
---|---|
1 доллар и более | 21% |
Вплоть до 2017 года Налоговая служба (IRS) взимала налог по следующему графику для «большинства корпораций», за исключением «корпораций, оказывающих квалифицированные персональные услуги», и некоторых других случаев: [12]
Налогооблагаемый доход ($) | Ставка налога | Сумма более | |
---|---|---|---|
Над | Но не закончился | ||
0 долл. США | 50 000 долл. США | 15% | 0 долл. США |
50 000 долл. США | 75 000 долл. США | 7500 долларов США + 25% | 50 000 долл. США |
75 000 долл. США | 100 000 долл. США | 13 750 долларов США + 34% | 75 000 долл. США |
100 000 долл. США | 335 000 долл. США | 22 250 долл. США + 39% | 100 000 долл. США |
335 000 долл. США | 10 000 000 долл. США | $ 113 900 + 34% | 335 000 долл. США |
10 000 000 долл. США | 15 000 000 долл. США | 3 400 000 долларов США + 35% | 10 000 000 долл. США |
15 000 000 долл. США | 18 333 333 долл. США | 5 150 000 долларов США + 38% | 15 000 000 долл. США |
18 333 333 долл. США | - | 35% | 18 333 333 долл. США |
См. Публикацию IRS 542, Корпорации, для получения подробной информации о налогообложении корпораций.
Для получения информации о конкретных налоговых категориях ознакомьтесь с Федеральными ставками подоходного налога. Рейтинг компании зависит от вашего налогооблагаемого дохода и статуса регистрации.