Налог на топливо (также известный как бензина , бензина или газа налога , или в качестве топлива пошлины ) является акциз наложен на продажу топлива . В большинстве стран топливный налог взимается с топлива, предназначенного для транспортировки. Топливо, используемое для приведения в действие сельскохозяйственных транспортных средств, и / или мазут для домашнего отопления , аналогичный дизельному , облагается налогом по другой, обычно более низкой ставке. Квитанции по налогу на топливо часто предназначены для транспортных проектов или закладываются в них, так что налог на топливо многими рассматривается как плата за пользование.. В других странах налог на топливо является источником общих доходов. Иногда налог на топливо используется в качестве эконалога для обеспечения экологической устойчивости. Налоги на топливо часто рассматриваются государственными учреждениями, такими как Налоговая служба, как регрессивные налоги . [1] [ неудавшаяся проверка ] В Индии самые высокие налоги на топливо в мире. [2]
Роль в энергетической политике
Налоги на транспортное топливо пропагандируются как способ уменьшить загрязнение и возможность глобального потепления и сберечь энергию. Установление более высоких налогов на ископаемое топливо делает бензин таким же дорогим, как и другие виды топлива, такие как природный газ, биодизель или электрические батареи, за счет затрат для потребителя в виде инфляции, поскольку транспортные расходы на транспортировку товаров по всей стране растут.
Сторонники считают, что автомобили должны платить за дороги, которые они используют, и утверждают, что налог с пользователей не должен применяться к проектам общественного транспорта.
Межправительственная группа экспертов по изменению климата , то Международное энергетическое агентство , то Международный валютный фонд и Всемирный банк призвали правительства увеличить бензин налоговые ставки в целях борьбы с социальными и экологическими издержками потребления бензина. [3]
Налоговые ставки
Международные цены на насос для дизельного топлива и бензина отслеживаются несколькими веб-сайтами, включая Bloomberg LP . [4] Ценовые различия в основном отражают различия в налоговой политике.
Исследование Nature показало, что, хотя налоги на бензин выросли в большем количестве стран, чем снизились в период 2003–2015 годов, глобальный средний налог на бензин снизился из-за увеличения потребления в странах с низкими налогами. [3]
Азия
Китай
Китайские налоги на бензин увеличились больше всего среди двадцати стран с наибольшим уровнем выбросов CO2 за период 2003–2015 годов. [3]
В Китае налог на топливо был очень спорным вопросом. Усилия Государственного совета по введению налога на топливо для финансирования Национальной системы магистральных магистралей натолкнулись на решительную оппозицию Всекитайского собрания народных представителей , в основном из-за опасений по поводу его воздействия на фермеров. Это был один из редких случаев, когда законодательная власть отстаивала свои полномочия. [6]
Гонконг
Ниже приводится список ставок налога на топливо для различных видов топлива в Гонконге: [7]
- Авиационное топливо : 6,51 гонконгских долларов.
- Легкое дизельное топливо: 2,89 гонконгских долларов.
- Этилированный бензин: 6,82 гонконгских долларов
- Неэтилированный бензин: 6,06 гонконгских долларов.
- Дизельное топливо со сверхнизким содержанием серы: 2,89 гонконгских долларов
- Дизельное топливо стандарта Euro V : 0 гонконгских долларов
Индия
В Индии цены на топливо варьируются в зависимости от штата, хотя центральные налоги по-прежнему являются частью стоимости заправочного топлива. Налоги центрального правительства и правительства штата составляют почти половину цены на бензин. Центральное правительство имеет разные налоги, которые составляют около 10–20% от окончательной стоимости. Налоги штатов различаются, но в среднем составляют около 17–20% от окончательной стоимости. В результате около 99% стоимости насоса поступает в бюджет в виде различных налогов.
Например, в Дели по состоянию на 18 февраля 2021 года цена на бензин составляет 89,54 фунта стерлингов (1,30 доллара США) за литр. Из них 32,98 фунта стерлингов (46 центов США) идут центральному правительству Индии в виде акцизного и таможенного налога. 19,32 фунта стерлингов (27 центов США) собираются правительством штата в виде налога с продаж и налога на въезд. Таким образом, в общей сложности 52,30 фунта стерлингов (73 доллара США) собираются за счет различных налогов (что составляет около 82% от общей стоимости). [8]
Израиль
В Израиле налог на топливо составляет 1,35 доллара США за литр, который включает прямой налог на топливо и НДС. Это составляет 78% от общей стоимости насоса. [9]
Европа
Налог на керосин может взиматься на всей территории Европейского Союза на внутренних рейсах и между государствами-членами в соответствии с Директивой о налогообложении энергии 2003 года . [10]
Франция
По состоянию на 2017 год акциз на бензин составлял 0,651 евро за литр (региональные цены варьировались от 0,407 евро до 0,6682 евро). При ставке НДС 20% процент от общей стоимости бензина, полученный за счет налогов, составил 63,9% [11] . Акцизный налог на дизельное топливо составлял 0,531 евро за литр (от 0,5307 евро до 0,5631 евро). При 20% НДС 59,3% от общей стоимости дизельного топлива составили налоги. [12]
Нефтепродукты, предназначенные для использования воздушными судами, выполняющими коммерческие рейсы за пределами таможенной территории континентальной Франции, освобождены от всех таможенных пошлин и внутренних налогов. [13] В последнее время повышение налога на дизельное топливо на 23% вызвало серьезные протесты в крупных городах Франции , оставив после себя разрушения и ущерб. [14] Перед протестами французское правительство ожидало увеличения налогов на бензин и дизельное топливо, пока они не достигнут 0,78 евро за литр в 2022 году. [15]
Германия
Налог на топливо в Германии составляет 0,4704 евро за литр для дизельного топлива со сверхнизким содержанием серы и 0,6545 евро за литр для обычного неэтилированного бензина, плюс налог на добавленную стоимость (19%) на само топливо и налог на топливо. В сумме это дает 1,12 евро за литр дизельного топлива со сверхнизким содержанием серы и 1,27 евро за литр (примерно 6,14 доллара США за галлон США) для неэтилированного бензина (декабрь 2019 г.).
Нидерланды
Продажа топлива в Нидерландах облагается акцизным налогом . По состоянию на 2015 год акцизный налог на бензин составляет 0,766 евро за литр, акциз на дизельное топливо - 0,482 евро за литр, а акцизный налог на сжиженный газ составляет 0,185 евро за литр. [16] В 2007 году налог на топливо составлял 0,684 евро за литр или 3,5 доллара за галлон. Вдобавок к этому добавляется 21% НДС от всей цены на топливо, что делает голландские налоги одними из самых высоких в мире. В общей сложности налоги составляют 68,84% от общей стоимости бензина и 56,55% от общей стоимости дизельного топлива. [17] В 1995 году акциз был повышен голландскими гульденами на 25 центов (0,11 евро), кварталом Кок (повышение на 0,08 евро за литр бензина и 0,03 евро за литр дизельного топлива ), тогдашний премьер-министр Вим Кок теперь специально откладывает второй Balkenende шкаф для использования в создании автомобильного и дорожного и общественного транспорта , техническое обслуживание.
Норвегия
Моторное топливо облагается налогом за пользование дорогами и налогом на выбросы CO 2 . Дорожный налог на бензин составляет 4,62 норвежских кроны за литр, а налог на выбросы CO 2 на бензин - 0,88 норвежских крон за литр. Налог на использование автомобильного дизельного топлива составляет 3,62 норвежских кроны за литр минерального масла и 1,81 норвежских крон за литр биодизеля. Налог на выбросы CO 2 на минеральное масло составляет 0,59 норвежских крон за литр. [18]
Польша
В Польше половина цены для конечного пользователя, взимаемой на заправочной станции, идет на 3 различных налога:
- акцыза (что означает акциз )
- opłata paliwowa (что означает налог на топливо)
- Налог на добавленную стоимость « НДС » в размере 23% (из резюме akcyza и opłata paliwowa, а также цены на бензин)
Акцизы и налог на топливо предписаны законодательством Европейской комиссии , и поэтому не могут быть ниже ни в одной стране ЕС . Однако в Польше он даже выше, чем этот минимум ЕС, - политику, проводимую бывшим министром финансов . [19]
Россия
Налог на добычу полезных ископаемых (2008–2009 гг.):
- Нефть: варьируется от 1000 руб / т до 13800 руб / т; средний MRET 3000 руб / т (0,058 € / л = 0,284 $ / гал).
- Природный газ: 147 руб. / 1000 м³ (4 € / 1000 м³).
- Нефтяной газ: нет
Акцизный сбор на моторное топливо 2008–2009 гг .:
- RON> 80: 3629 руб. / Т. (0,071 € / л = 0,343 $ / галлон США)
- RON <= 80: 2657 руб. / Т. (0,052 € / л = 0,251 $ / США
Цены на другое топливо (например, авиационный бензин, авиакеросин, мазут, природный газ и автогаз) не облагаются акцизным налогом.
Налог на добавленную стоимость - 18% на топливо и налоги.
Полная ставка налога составляет около 55% от цены на моторное топливо (факты министерства промышленности и энергетики, 2006 г.).
Швеция
Налог на топливо в Швеции состоит из налога на выбросы углерода и налога на энергию . Общий налог (включая налог на добавленную стоимость ) с 1 июля 2018 года составляет 8,425 крон за литр бензина и 7,425 крон за литр дизельного топлива. [20]
Великобритания
С 23 марта 2011 года ставка пошлины в Великобритании на неэтилированный бензин, дизельное топливо, биодизель и биоэтанол для дорожного топлива составляет 0,5795 фунтов стерлингов за литр (2,63 фунтов стерлингов за британский галлон или 2,19 фунтов стерлингов за галлон США). [21]
Налог на добавленную стоимость в размере 20% также взимается с цены на топливо и пошлины. Также взимается дополнительный акциз на транспортные средства в зависимости от теоретической выработки CO2 транспортным средством на километр, который применяется независимо от фактически потребленного количества топлива.
Дизельное топливо, используемое фермерами и строительной техникой, окрашено в красный цвет (Red Diesel) и имеет значительно сниженный налог, в настоящее время 0,1133 фунта стерлингов за литр (0,52 фунта стерлингов за британский галлон или 0,43 фунта стерлингов за галлон США). [21]
Авиационное топливо, используемое для международной авиации, не облагается пошлиной и НДС. [22]
Северная Америка
Канада
Налоги на топливо в Канаде могут сильно различаться в зависимости от региона. В среднем около одной трети общей стоимости газа на заправке составляет налог. Акцизы на бензин и дизельное топливо взимаются как федеральными, так и провинциальными правительствами, а также некоторыми отдельными муниципалитетами ( Монреаль , Ванкувер и Виктория ); с комбинированными акцизами, варьирующимися от 16,2 / л (73,6 ¢ / имперский галлон) в Юконе до 30,5 / л (1,386 $ / имперский галлон) в Ванкувере . Кроме того, федеральное правительство и правительства некоторых провинций ( Ньюфаундленд и Лабрадор , Новая Шотландия и Квебек ) взимают налог с продаж ( GST и PST ) сверх розничной цены и акцизов. [23]
Соединенные Штаты
Первым штатом США, который ввел налог на газ, был Орегон в 1919 году. [24] Вскоре после этого последовали штаты Колорадо , Северная Дакота и Нью-Мексико . К 1929 году все существующие 48 штатов ввели своего рода налог на газ. [25] Сегодня налоги на топливо в США различаются в зависимости от штата. Федеральный акцизный налог США на бензин составляет 18,4 цента за галлон (4,86 ц / л) и 24,4 цента за галлон (6,45 ц / л) для дизельного топлива . В среднем по состоянию на июль 2016 года налоги штата и местные налоги добавляют 29,78 цента к бензину и 29,81 цента к дизельному топливу, при этом общий средний налог на топливо в США составляет 48,18 цента за галлон для газа (12,89 ¢ / л) и 54,21 цента за галлон для дизельного топлива ( 14,37 ¢ / л). [26]
Цифры государственных и местных налогов включают фиксированные налоги на галлон, а также налоги с плавающей ставкой, например налоги, взимаемые в процентах от продажной цены. Что касается налогов на топливо на уровне штата, то девятнадцать штатов и округ Колумбия взимают какие-либо налоги с переменной ставкой. [27] Остальные тридцать один штат не привязывают ставку налога за галлон к инфляции, ценам на газ или другим факторам, и ставка изменяется только в соответствии с законодательством. По состоянию на июль 2016 года двадцать один штат не увеличивал ставку налога за галлон бензина в течение десяти или более лет. [28]
Поскольку налог на топливо повсеместно именуется налогом на «использование дороги», исключающим использование внедорожного земледелия, морского транспорта и т. Д.; штаты облагают налогом коммерческих операторов, путешествующих по своему штату, как если бы использованное топливо было куплено там, где бы оно ни покупалось. В то время как у большинства водителей коммерческих грузовиков есть агент для обработки необходимых документов: сообщается, сколько налогов было собрано в каждом штате, сколько должно было быть уплачено каждому штату, чистый налог для каждого штата и комбинированный чистый налог для всех штатов. должны быть оплачены или возвращены оператором в соответствии с их базовой юрисдикцией, в которой они подают. Оператор ведет документы, подтверждающие соответствие. Юрисдикции-члены, штаты США и провинции ЦА передают информацию о доходах друг другу и рассчитывают свои чистые налоговые балансы друг с другом либо посредством единой передачи через клиринговую палату, созданную IFTA и управляемую Morgan Stanley, либо отдельными переводы с другими юрисдикциями-членами. [29]
Океания
Австралия
Система налога на топливо в Австралии очень похожа на Канадскую с точки зрения фиксированного и переменного налога, но различается в случае освобождения от налогов, включая налоговые льготы и определенное топливо, не содержащее акцизов.
С октября 2018 года налог на топливо в Австралии составляет 0,412 австралийских доллара за литр для бензина и дизельного топлива со сверхнизким содержанием серы (обычное дизельное топливо облагается налогом в размере 0,412 австралийских долларов за литр), а акциз на сжиженный нефтяной газ составляет 0,282 доллара за литр. С 2000 года, помимо налога на топливо и инфляции, добавляется налог на топливо (GST) (налог на товары и услуги), рассчитываемый дважды в год и называемый ИПЦ (индексом потребительских цен), в налог на топливо с 2015 года. [30] [ циркулярная ссылка ] [31]
Новая Зеландия
Топливные налоги в Новой Зеландии считаются акцизом, применяемым Таможенной службой Новой Зеландии к партиям, ввозимым в страну. Разбивка топливных налогов публикуется Министерством экономического развития . По состоянию на 1 августа 2012 года акциз составляет 50 524 цента за литр (1,89 доллара за галлон; 1,58 доллара за галлон США) на бензин. Кроме того, в национальный обязательный счет автотранспортных средств Корпорации по выплате компенсации при несчастных случаях вносится взнос в размере 9,9 цента за литр (37,1 цента / имперский галлон; 30,9 цента / галлон США). Компонент этанола в биосмешанном бензине в настоящее время не облагается акцизом. Это должно было быть пересмотрено в 2012 году. Дизельное топливо не облагается налогом на насос, но участники дорожного движения с транспортными средствами более 3,5 т с полной массой и любыми транспортными средствами, не работающими полностью на бензине, сжиженном нефтяном газе или КПГ, должны вместо этого уплачивать сбор с участников дорожного движения. . Затем налог на товары и услуги (15%) применяется к общей стоимости товара и различных налогов. 25 июля 2007 года министр транспорта Аннет Кинг объявила, что с 1 июля 2008 года все собранные топливные акцизы будут переданы в залог Национальной программе наземного транспорта. [32]
Африке
Южная Африка
В декабре 2020 года в ЮАР введен налог на топливо за литр (неэтилированный бензин с октановым числом 93, внутренний), состоящий из топливного сбора - 3,37 ранда, сбора в Фонд дорожно-транспортных происшествий - 1,93 ранда, сопутствующих расходов - 3,12 ранда и базового Цена на топливо - 5,81 ранда, всего 14,23 ранда. (R = южноафриканский рэнд (ZAR) ~ 15 рандов за доллар США в декабре 2020 г.) [33]
Смотрите также
- Налог на выбросы углерода
- Налоги на топливо и рост цен на нефть - как налоги различных стран могут быть использованы для смягчения роста цен на нефть с 2003 года
- Акцизный налог
- Налог на пробег автомобиля
- Международное соглашение о налогообложении топлива
Рекомендации
- ^ https://apps.irs.gov/app/understandingTaxes/whys/thm03/les05/media/ws_ans_thm03_les05.pdf
- ^ https://energy.economictimes.indiatimes.com/news/oil-and-gas/india-now-has-the-highest-taxes-on-fuel-in-the-world/75590141
- ^ a b c Росс, Майкл Л .; Хазлетт, Чад; Махдави, Пааша (2017). «Глобальный прогресс и откат от налогов и субсидий на бензин» . Энергия природы . 2 (1): 16201. Bibcode : 2017NatEn ... 216201R . DOI : 10.1038 / nenergy.2016.201 .
- ^ «Цены на бензин в мире» .
- ^ Бензиновый налог, The Economist, 25 сентября 2010, стр. 110
- ^ Цзя, Хэпэн (8 января 2009 г.). «Китай жмет удар по налогу на топливо» . Мир химии. Архивировано 30 декабря 2016 года . Проверено 30 декабря 2016 .
- ^ Постановление об облагаемых пошлинами сырьевых товарах ( глава 109 ), Приложение 1, часть III
- ^ «Сколько налогов вы платите за бензин и дизельное топливо? Вот разбивка» . Мята . 14 января 2021 г.
- ^ «Цены на топливо упали, но Израиль лидирует в мире по налогу на топливо» . 5 апреля 2020.
- ^ «Директива Совета 2003/96 / EC от 27 октября 2003 г., реструктурирующая структуру Сообщества для налогообложения энергетических продуктов и электроэнергии» . Официальный журнал Европейского Союза . Eur-Lex. 27 октября 2002 . Проверено 20 июня 2020 .
- ^ «Тенденции потребительского налогообложения 2018» . ОЭСР. п. 152, приложение, таблица 3.A.6.
- ^ «Тенденции потребительского налогообложения 2018» . ОЭСР. п. 160, приложение, таблица 3.A.8.
- ^ Таможенный кодекс Франции (Code des Douanes), статья 195
- ^ «Франция разжигает протесты: что происходит?» . Проверено 4 декабря 2018 года .
- ^ Матаморос, Кристина Абеллан (16.11.2018). «Чем же так расстроены« желтые жилеты »?» . EuroNews.
- ^ Питерс, Янен (12 декабря 2014 г.). «НАЛОГ НА БЕНЗИН, ДИЗЕЛЬ ПОВЫШАЕТСЯ НА 1 PCT; НАЛОГ НА СУГ ТАКЖЕ УВЕЛИЧЕН» . nltimes.nl . Архивировано из оригинала 12 апреля 2015 года.
- ^ [1]
- ^ Основные особенности налоговой программы правительства на 2011 год.
- ^ "Mamy najdroższe paliwo na świecie. Połowa ceny to podatki" .
- ^ «Skattesatser på bränslen och el under 2016» . skatteverket.se (на шведском языке) . Проверено 16 августа 2018 .
- ^ а б «Углеводородные масла: ставки пошлин» (PDF) . HMRC. Архивировано из оригинального (PDF) 23 мая 2011 года.
- ^ «Уведомление 179A Авиационное турбинное топливо (Автур)» . HM Revenue & Customs. Декабрь 2006 г.
- ^ «Цены на нефть и газ, налоги и потребители» . Департамент финансов (Канада). Июль 2006 г., стр. 6б) Применение НДС. Архивировано из оригинального 21 декабря 2007 года . Проверено 13 декабря 2007 .
- ^ Болл и Моран (2016). «Пенни-Лейн, буквально: финансирование дорог на одну милю автомобиля за раз» (PDF) . Журнал экологического права Willamette . 5 : 1.
- ^ "Боль в насосе", Ралл, Джейми. Журнал "Законодательные собрания штатов"; Июнь 2013. Национальная конференция законодательных собраний штатов.
- ^ «Налоги на моторное топливо: отчеты по государственному налогу на бензин» . API. 2016 г.
- ^ «Большинство американцев живут в штатах с регулируемыми ставками налогов на газ» . ИТЭФ. 2016 г.
- ^ «Сколько времени прошло с тех пор, как ваше государство повысило налог на газ?» . ИТЭФ. 2016 г.
- ^ Международное соглашение о налоге на топливо
- ^ Налоги на топливо в Австралии
- ^ «Ставки акцизов на топливо» .
- ^ «Все поступления от акциза на топливо будут использоваться на наземном транспорте» . Улей (Новая Зеландия). Июль 2007. Архивировано из оригинала на 2008-03-18 . Проверено 17 января 2008 .
- ^ https://aa.co.za/petrol-price-breakdown-2/
Внешние ссылки
- Международные цены на топливо 2009 с ценами на дизельное топливо и бензин 172 стран и информацией о налогообложении топлива для государственного финансирования.
- Отчет NACS о розничном топливе за 2012 год
- Фактические налоги на неэтилированное и дизельное топливо в Европе