| Часть серии по |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
|
Ecotax (сокращенно экологического налогообложения ) является налог , взимаемый на мероприятиях , которые считаются вредными для окружающей среды и предназначено для содействия экологически чистой деятельности через экономические стимулы. Такая политика может дополнить или предотвратить потребность в регулирующих ( командно- административных ) подходах. Часто предложение по политике эконалога может быть направлено на поддержание общих налоговых поступлений путем пропорционального снижения других налогов (например, налогов на человеческий труд и возобновляемые ресурсы ); такие предложения известны как переход от зеленого налога к экологическому налогообложению. Экологические налоги направлены на то, чтобы свободные рынки не учитывали воздействия на окружающую среду .[1]
Экоталоги являются примерами пигувианских налогов , которые пытаются заставить участвующие частные стороны почувствовать социальное бремя своих действий . Примером может служить предложенный философом Томасом Погге « Дивиденд глобальных ресурсов» . [2] [3]
Затронутые налоги [ править ]
| Часть серии о |
| Экономика окружающей среды |
|---|
| Концепции |
|
| Политики |
|
| Динамика |
|
| Связанный с углеродом |
|
Примеры налогов, которые могут быть снижены или отменены в результате перехода на зеленый налог :
- Налоги на заработную плату , прибыль и, в меньшей степени, с продаж .
- Корпоративные налоги (налоги на инвестиции и предпринимательство).
- Налоги на имущество для зданий и другой инфраструктуры.
Примеры эконалогов, которые могут быть введены или увеличены:
- Налоги на углерод при использовании ископаемого топлива производимыми парниковыми газами . Старые налоги на углеводороды не штрафуют за производство парниковых газов (ПГ).
- Пошлины на импортные товары, содержащие значительное количество неэкологической энергии (до уровня, необходимого для справедливого обращения с местными производителями)
- Налоги на добычу полезных ископаемых , энергии и лесной продукции.
- Лицензионные сборы за кемпинг , походы, рыбалку и охоту и сопутствующее снаряжение.
- Специальные налоги на технологии и продукты, которые связаны со значительными отрицательными внешними эффектами .
- Налоги на удаление отходов и возвращаемые сборы.
- Регулирующие налоги на сточные воды , загрязнение и другие опасные отходы .
- Налоги на стоимость неулучшенной земли.
Экономические основы и стратегии, использующие сдвиг налога [ править ]
Целью перехода к «зеленому» налогу часто является внедрение « полного учета затрат » или « учета истинных затрат » с использованием налогово-бюджетной политики для интернализации искажающих рынок внешних факторов, что ведет к устойчивому созданию богатства . Более широкие меры , необходимые для этого, также иногда называют экологической фискальной реформы , особенно в Канаде , [4] , где правительство обычно используют эту терминологию. В некоторых странах это называется экосоциальной рыночной экономикой .
Налоговый сдвиг обычно включает в себя балансирование уровней налогообложения будет доходом нейтральным для правительства и для поддержания общей прогрессивности . Он также обычно включает меры по защите наиболее уязвимых, такие как повышение минимального дохода для подачи налоговой декларации на прибыль или повышение уровня пенсии и социальной помощи для компенсации возросших затрат на потребление топлива.
Базовая экономическая теория признает существование внешних эффектов и их потенциальных негативных последствий. В той степени, в которой экологические налоги корректируют внешние эффекты, такие как загрязнение, они соответствуют основной экономической теории. Однако на практике установить правильный уровень налогообложения или необходимую для этого систему сбора налогов сложно и может привести к дальнейшим искажениям или непредвиденным последствиям .
Налоги на потребление могут основываться на « слабом » подходе, за который выступает Амори Ловинс , при котором дополнительные сборы за менее экологичные продукты, такие как внедорожники, объединяются для финансирования субсидий на более устойчивые альтернативы, такие как гибридные электромобили .
Однако они могут просто служить стимулом для изменения привычек и капиталовложений в более новые, более эффективные транспортные средства или бытовую технику или для модернизации зданий. Например, небольшие изменения в ставках корпоративного налога могут радикально изменить рентабельность инвестиций в капитальные проекты, особенно если принять во внимание предотвращенные затраты на использование ископаемого топлива в будущем.
Та же логика применима к крупным покупкам потребителей. « Зеленая ипотека », такая как ипотека с учетом местоположения , например, признает, что люди, которые не водят машины и ведут, как правило, энергоэффективный образ жизни, платят гораздо меньше в месяц, чем другие, и, соответственно, имеют больше, чтобы оплачивать более крупный счет по ипотеке. Это оправдывает предоставление им в долг гораздо больше денег на модернизацию дома, чтобы в целом использовать еще меньше энергии. В результате банк получает больше в месяц из дохода потребителя, поскольку коммунальные предприятия и компании по страхованию автомобилей берут меньше, а жилищный фонд модернизируется для использования минимума энергии, достижимого с помощью современных технологий.
Помимо энергии, ремонтные работы, как правило, должны быть максимально приспособлены к удаленной работе , садам пермакультуры (например, зеленым крышам ) и образу жизни, который, как правило, локализован в сообществе, а не основан на поездках на работу. Последнее особенно повышает реальную государственную оценку не только района, но и всего окружающего региона. Потребители, ведущие устойчивый образ жизни в улучшенном жилье, обычно не желают бесцельно ездить по магазинам, например, чтобы сэкономить несколько долларов на своих покупках. Вместо этого они будут оставаться ближе к дому и создавать рабочие места в сфере доставки продуктов и небольших продуктовых магазинов, тратя значительно меньше денег на бензин и эксплуатационные расходы на автомобиль, даже если они будут платить больше за еду.
Прогрессивный или регрессивный? [ редактировать ]
Некоторые предложения по переходу на зеленый налог критиковались как регрессивные с финансовой точки зрения (налог со средней налоговой ставкой, которая снижается по мере увеличения доходов налогоплательщика). Налогообложение отрицательных внешних эффектов обычно влечет за собой бремя потребления, и, поскольку бедные потребляют больше и откладывают или инвестируют меньше в качестве доли своего дохода, любой переход к налогам на потребление может иметь регрессивный характер. В 2004 году исследование, проведенное Институтом политических исследований и Фондом Джозефа Раунтри, показало, что фиксированные налоги на бытовой мусор, энергию, воду и транспорт окажут относительно более сильное воздействие на более бедные домохозяйства. [5]
Однако традиционные подходы к регулированию могут повлиять на цены во многом таким же образом, хотя эконалоги не обладают потенциалом рециркуляции доходов. Более того, для правильной оценки распределительного воздействия любого налогового сдвига требуется анализ конкретных конструктивных особенностей инструмента. Например, налоговые поступления могут быть перераспределены из расчета на душу населения как часть базового дохода.схема; в этом случае самые бедные получат то, что средний гражданин платит в качестве экологических налогов, за вычетом своего небольшого взноса (без машины, маленькой квартиры и т. д.). Такой дизайн был бы очень прогрессивным. В качестве альтернативы эконалог может иметь «жизненный путь», при котором скромные уровни потребления оцениваются относительно низкими (даже нулевыми в случае воды), а более высокие уровни потребления оцениваются по более высокой ставке. Кроме того, пакет политики эконалога может включать повторное использование доходов для снижения или устранения любой регрессии; Увеличение экологического налога может быть более чем компенсировано снижением (регрессивного) налога на заработную плату или налога на потребление. Некоторые сторонники заявляют о втором преимуществе увеличения занятости или снижения затрат на здравоохранение по мере того, как рынок и общество приспосабливаются к новой налогово-бюджетной политике (эти утверждения, как и утверждение «снижение налогов создает рабочие места»,часто бывает трудно доказать или опровергнуть даже постфактум).
Кроме того, загрязнение и другие формы экологического ущерба часто более остро ощущаются бедными, которые не могут «откупиться» от того, чтобы стать реципиентами загрязнения воздуха, воды и т. Д. Такие потери, хотя и являются внешними факторами , имеют реальные последствия для экономического благосостояния. Таким образом, снижая вред окружающей среде, такие инструменты имеют прогрессивный эффект.
Приняты правила экологического налогообложения [ править ]
| Часть серии по |
| Экологическое право |
|---|
| Закон о контроле за загрязнением |
|
| Закон о природных ресурсах |
|
| Справочные материалы |
|
| похожие темы |
|
Эконалог был введен в Германии тремя законами в 1998, 1999 и 2002 годах. Первый ввел налог на электроэнергию и нефть по переменным ставкам, исходя из экологических соображений; возобновляемые источники электроэнергии не облагались налогом. Второй скорректировал налоги в пользу эффективных традиционных электростанций. Третий увеличил налог на нефть. В то же время налоги на прибыль были уменьшены пропорционально, так что общая налоговая нагрузка осталась постоянной.
Региональное правительство Балеарских островов (тогда , проводимых в ecosocialist коалиции) создана ecotax в 1999 году Балеарские острова страдают высокого давления человека от туризма, что в то же время является основным источником дохода. Налог ( 1,00 евро на человека в день) будут платить посетители, проживающие на туристических курортах. Консервативная оппозиция раскритиковала это как противоречащее интересам бизнеса, и они отменили налог в 2003 году после того, как вернули себе правительство.
В различных штатах США введены различные эконалоги (часто называемые «налогом на добычу полезных ископаемых»). Верховный суд Соединенных Штатов провел в Commonwealth Edison Co. против. Монтана , 453 US 609 (1981), что при отсутствии федерального закона об обратном, государства могут установить эконалоги как высоко , как они хотят , не нарушая пункт торговли или Превосходство Статья из Конституции Соединенных Штатов . [6]
Регистрационные сборы [ править ]
Нидерланды, Португалия, Канада, Испания и Финляндия ввели дифференциацию налогов на регистрацию автомобилей, чтобы побудить покупателей автомобилей выбирать самые чистые модели автомобилей.
В Нидерландах новые регистрационные налоги, подлежащие уплате при продаже автомобиля первому покупателю, могут принести владельцу гибрида скидку до 6000 евро. Испания снизила налоги на автомобили, которые производят меньше CO 2 (некоторые из которых будут освобождены), в то время как более потребляющие, такие как SPV и 4WD, увеличили свои налоги.
В Австрии уже несколько лет существует регистрационный налог, основанный на расходе топлива.
Внедрение по всему миру [ править ]
Соединенное Королевство [ править ]
В 1993 году консервативное правительство ввело « Эскалатор цен на топливо» с небольшим, но постоянным повышением налогов на топливо, как это было предложено Вайцзекером и Йесингхаусом в 1992 году. [7] FPE было остановлено в 2000 году после общенациональных протестов; в то время как в 1993 году топливо было относительно дешевым, цены на топливо тогда были одними из самых высоких в Европе. При лейбористском правительстве 1997–2007 годов , несмотря на обещание Гордона Брауна об обратном, экологические налоги как процент от общих налогов фактически упали с 9,4% до 7,7%, согласно расчетам « Друзей Земли» . [8]
В предложении 2006 года тогдашний министр охраны окружающей среды Великобритании Дэвид Милибэнд велел правительству обсудить использование различных зеленых налогов для уменьшения загрязнения, вызывающего изменение климата . О предлагаемых налогах, которые должны были быть нейтральными для доходов, Милибэнд заявил: «Они принципиально не нужны для увеличения доходов». [9]
Милибэнд предоставил дополнительные комментарии по поводу их потребностей, заявив: «Изменение поведения людей достигается только« рыночными силами и ценовыми сигналами » , и « По мере того, как наше понимание изменения климата растет, становится ясно, что необходимо сделать больше » [9].
Украина [ править ]
Начиная с 1999 года, правительство Украины взимает экологический налог, официально известный как Плата за загрязнение окружающей среды ( укр . : Збір за забруднення навколишнього природного середовища ), который взимается со всех загрязняющих субъектов, будь то единовременное или постоянное загрязнение и независимо от был ли акт загрязнения законным или незаконным в то время. [10] [11] [12]
Индия [ править ]
Министерство окружающей среды и лесов правительства Индии обратилось к Мадрасской школе экономики в Ченнаи с просьбой провести исследование налогов на загрязняющие входы и выходы в 2001 году. Раджа Челлия, Пол Аппасами, У. Санкар и Рита Пандей (Academic Foundation, 2007) , Нью-Дели) рекомендовал экологические налоги на уголь, автомобили, хлор, фосфатные моющие средства, химические пестициды, химические удобрения, свинцово-кислотные батареи и пластмассы. См. Экологические налоги на загрязняющие входы и выходы, Академический фонд, Нью-Дели, 2007. В 2010 году министр финансов ввел налог на уголь по ставке 50 рупий за тонну.
Франция [ править ]
Французское правительство заявило о намерении ввести новую плату за билеты на самолет с целью финансирования экологически чистых альтернатив, таких как экологически чистая транспортная инфраструктура, в том числе железнодорожная. Предлагаемый налог будет варьироваться от 1,50 евро (1,7 доллара США) до 18 евро (20 долларов США) и будет применяться к большинству рейсов, вылетающих во Франции. Французское правительство ожидает, что с 2020 года новый налог повысит более 180 миллионов евро (200 миллионов долларов) [13].
См. Также [ править ]
- Плата за углерод и дивиденды
- Налог на выбросы углерода
- Плата за переработку электронных отходов
- Закон о налоге на энергию
- Экологическая преступность
- Экологический тариф
- Feebate
- Экологизм свободного рынка
- Геолибертарианство
- Грузизм
- Зеленая политика
- Керосиновый налог
- Налог на стоимость земли
- Механизм управления рынком
- Пиговский налог
- Налог на выходное пособие
Ссылки [ править ]
- ^ "Экологическое налогообложение. Руководство для политиков" (PDF) . Организация экономического сотрудничества и развития . Проверено 13 марта 2015 года .
- ^ Погге, Томас. «Дивиденд по глобальным ресурсам» . thomaspogge.com . Архивировано из оригинала на 2015-03-29 . Проверено 13 марта 2015 года .
- ^ Погге, Thomas W. (январь 2001). «Искоренение системной бедности: краткая информация о дивидендах глобальных ресурсов» (PDF) . Журнал человеческого развития . 2 (1): 59–77. CiteSeerX 10.1.1.488.2173 . DOI : 10.1080 / 14649880120050246 . S2CID 154946253 . Архивировано 2 апреля 2015 года из оригинального (PDF) . Проверено 13 марта 2015 года .
- ↑ Борегар-Телье, Фредерик (17 марта 2006 г.). «Экологическая фискальная реформа (ЭФР)» . Парламент Канады . Библиотека парламента Канады. Архивировано из оригинала на 2015-01-03 . Проверено 13 марта 2015 года .
- ^ «Зеленые налоги„хит бы бедное большинство “ » . BBC News . 26 октября, 2004. Архивировано из оригинала 3 июля 2012 года.
- ^ Элисон, Ларри М. и Снайдер, Фриц. Конституция штата Монтана: Справочное руководство. Санта-Барбара, Калифорния: Greenwood Publishing Group, 2001. ISBN 0-313-27346-4
- ^ Вайцзеккер, Эрнст Ульрих и Йезингхаус, Йохен. Реформа экологического налогообложения. Лондон: ZED Books, 1992. Интернет [1]
- ^ Мэдден, Питер (2007-11-04). «Никаких оправданий бездействию - возможно, удивительно, что бизнес начинает добиваться прогресса в области окружающей среды, в то время как наши избранные правительства тратят драгоценное время» . Хранитель . Лондон . Проверено 28 сентября 2008 .
- ^ a b «Милибэнд составляет план зеленого налогообложения: министр окружающей среды Дэвид Милибэнд подтвердил, что правительство проводит обсуждения по борьбе с изменением климата с использованием зеленых налогов» . Сайт BBC News. 2006-10-30 . Проверено 15 июня 2009 .
- ^ Постановление Кабинета Министров Украины от 1 марта 1999 г. N 303 «Об утверждении Положения об установлении платы за загрязнение окружающей среды и взыскании этого сбора» (на украинском языке) [ постоянная мертвая ссылка ]
- ^ Совместный приказ Министерства охраны окружающей среды и ядерной безопасности Украины и Государственной налоговой службы Украины от 19.07.99 № 162/379 «Об утверждении Инструкции о порядке расчета и оплаты тах загрязнения окружающей среды» (на укр.
- ^ Объяснение сбора за загрязнение окружающей среды Налоговой службой Украины (на украинском языке). Архивировано 19 декабря 2011 г. на Wayback Machine.
- ^ Адамсон, Томас; Джорданс, Фрэнк; Press, Associated (2019-07-09). «Франция введет новый эконалог на билеты на самолет с 2020 года» . Хьюстонские хроники . Проверено 9 июля 2019 .
Внешние ссылки [ править ]
- Исследования и ресурсы Sightline Institute по экологическим налогам
- Распределительный анализ зеленых налоговых реформ - Гилберт Э. Меткалф
- ОБЗОР СТЕРНА: Экономика изменения климата - Резюме отчета экономиста Николаса Стерна (файл в формате pdf, 27 пг )
- Статья BBC о докладе Стерна
- Экологический учет: трансферы, связанные с окружающей средой - экологические налоги
