Roth 401 (к)

Рот 401 (к) является одним из видов пенсионных сбережений плана. Он был утвержден Конгрессом США в соответствии с разделом 402A, ^[1] Налогового кодекса США и представляет собой уникальное сочетание характеристик Roth IRA и традиционного плана 401 (k) . С 1 января 2006 года работодателям США разрешено вносить поправки в их план 401 (k), чтобы позволить сотрудникам выбирать налоговый режим Roth IRA для части или всех своих взносов в пенсионный план. То же изменение в законе позволило сделать взносы типа IRA Рота в пенсионные планы 403 (b) . Положение о пенсионном плане Рота было введено в действие как положение Закон об экономическом росте и налоговых льготах 2001 г. (EGTRRA 2001).

Традиционные планы 401 (k) и Roth IRA [ править ]

В традиционном плане 401 (k) , введенном Конгрессом в 1978 году, сотрудники вносят прибыль до налогообложения в свой пенсионный план, также называемый «выборными отсрочками ». То есть фонды выборных отсрочек работника откладываются работодателем на специальный счет, на который разрешается инвестировать средства в различные варианты, предусмотренные планом. IRS устанавливает лимит на сумму отложенных таким образом средств и включает положение «наверстать упущенное», предназначенное для того, чтобы пожилые работники могли откладывать сбережения для приближающегося выхода на пенсию. Эти лимиты корректируются каждый год, чтобы отразить изменения стоимости жизни из-за инфляции. Для 2019 налогового года этот предел составляет 19 500 долларов США для лиц младше 50 лет и 26 000 долларов США для лиц старше 50 лет. ^[2]

Работодатели также могут добавлять средства на счет, внося соответствующие фонды по дробной формуле (например, соответствующие фонды могут добавляться в размере 50% от выборных отсрочек сотрудников) или на основе установленного процента. Средства на счете 401 (k) растут на основе отсроченного налогообложения. Когда владелец счета достигает возраста 59,5 лет, он или она может начать получать «квалифицированные выплаты» из средств на счете; эти распределения затем облагаются налогом по обычным ставкам подоходного налога. Существуют исключения, позволяющие распределять средства до 59½, такие как « практически равные периодические выплаты », инвалидность и увольнение со службы после 55 лет, как указано в разделе 72 (t) Кодекса IRS.

Согласно Roth IRA, впервые принятой в 1998 году, физические лица, будь то наемные работники или самозанятые, добровольно вносят средства после уплаты налогов в индивидуальное пенсионное соглашение (IRA). В отличие от плана 401 (k), план Roth требует отчислений после уплаты налогов, но допускает рост и распределение без налогообложения при условии, что взносы инвестировались не менее 5 лет и владелец счета достиг возраста 59½ лет. Пределы взносов Roth IRA значительно ниже, чем пределы взносов 401 (k). В 2016 и 2017 налоговые годы физические лица могут вносить не более 5500 долларов в год в IRA Roth, если они моложе 50 лет, и 6500 долларов, если они в возрасте 50 лет и старше. В налоговые годы 2019, 2020 и 2021 разрешены взносы до 6000 долларов США в возрасте до 50 лет или 7000 долларов США для лиц старше 50 лет.^{[2] [3]} Кроме того, лимиты взносов Roth IRA снижаются для налогоплательщиков с модифицированным скорректированным валовым доходом (модифицированный AGI), превышающим 125 000 долларов (198 000 долларов для совместной регистрации в браке), полностью прекращаются для лиц с модифицированным AGI в размере 140 000 долларов (208 000 долларов). для совместной регистрации в браке) на 2021 год. ^[2] См. матрицу 401 (k) и IRA, в которой сравниваются различные типы IRA с различными типами 401 (k) s .

Планы Roth 401 (k) [ править ]

Roth 401 (k) сочетает в себе некоторые из наиболее выгодных аспектов как 401 (k), так и Roth IRA. В соответствии с Roth 401 (k) сотрудники могут вносить средства на основе выборных отсрочек после уплаты налогов в дополнение или вместо выборных отсрочек до налогообложения в соответствии с их традиционными планами 401 (k). Комбинированные выборные отсрочки служащего, будь то традиционный 401 (k), Roth 401 (k) или оба, не могут превышать лимиты IRS для отсрочки традиционного 401 (k). Соответствующие фонды работодателей не включены в предельный размер выборной отсрочки, но учитываются для максимального предела по разделу 415, который составляет 58000 долларов на 2021 год или 64 500 долларов для лиц в возрасте 50 лет и старше. ^[4] Более высокий предел раздела 415 также применяется к отчислениям после уплаты налогов, которые, в зависимости от конкретного 401 (k), могут быть конвертированы в Roth 401 (k) позже.^[5]

Работодателям разрешается делать соответствующие взносы в соответствии с установленными взносами сотрудников Roth. Однако взносы работодателей не подлежат налоговому режиму Рота. Соответствующие взносы, сделанные за счет определенных взносов Roth, должны быть отнесены на счет до налогообложения, так же как соответствующие взносы относятся к традиционным выборным взносам до налогообложения. (Паб 4530)

В целом, разница между Roth 401 (k) и традиционной 401 (k) заключается в том, что доход, внесенный в версию Roth, облагается налогом в том году, в котором он был заработан, но доход, внесенный в традиционную версию, облагается налогом в том году, в котором раздается со счета. Кроме того, прибыль по традиционной версии является облагаемым налогом доходом в том году, в котором она была распределена, но прибыль по версии Roth никогда не облагается налогом.

Существуют ограничения на необлагаемость доходов Roth: как правило, распределение должно производиться по крайней мере через 5 лет после первого взноса Roth и после того, как получатель достигнет возраста 59 ½.

План Roth 401 (k), вероятно, наиболее выгоден для тех, кто в противном случае мог бы выбрать Roth IRA, например, для молодых работников, которые в настоящее время облагаются налогом по более низкой налоговой категории.но ожидайте, что по достижении пенсионного возраста с вас будут взиматься более высокие налоги. Работники с более высоким доходом могут предпочесть традиционный план 401 (k), потому что в настоящее время они облагаются налогом в более высокой налоговой категории, но при выходе на пенсию ожидают, что будут облагаться налогом по более низкой ставке; кроме того, те, кто приближается к пределам дохода Roth IRA, могут предпочесть традиционный 401 (k), поскольку его взносы до налогообложения снижают модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) и, таким образом, повышают право на различные другие налоговые льготы (взносы Roth IRA, детский налоговый кредит, вычет медицинских расходов и т. д.). Еще одно соображение для тех, кто в настоящее время находится в более высоких налоговых категориях, - это будущее ставок налога на прибыль в США: если ставки налога на прибыль вырастут, текущее налогообложение будет желательно для более широкой группы). Roth 401 (k) предлагает преимущество беспошлинного распределения, но не ограничивается теми же ограничениями дохода. Например, в 2013 налоговом году обычные взносы Roth IRA ограничены суммой 5 500 долларов США (6 500 долларов США для лиц старше 50 лет); до 17 500 долларов может быть внесено на счет Roth 401 (k), если в течение налогового года не было принято никаких других выборных отсрочек, таких как традиционные отсрочки 401 (k).

Принятие планов Roth 401 (k) происходит относительно медленно, отчасти потому, что они требуют дополнительного административного учета и обработки платежных ведомостей. ^[6] Однако некоторые более крупные фирмы уже приняли планы Roth 401 (k), что, как ожидается, будет стимулировать их внедрение другими фирмами, включая более мелкие. ^[7]

Дополнительные соображения [ править ]

• Взносы Roth 401 (k) безвозвратны; после того, как деньги вкладываются на счет Roth 401 (k), они не могут быть перемещены на обычный счет 401 (k).
• Сотрудники могут перевести свои взносы Roth 401 (k) на счет Roth IRA после увольнения .
• Решение о предоставлении доступа к Roth 401 (k) в дополнение к традиционному 401 (k) остается за работодателем. Многие работодатели считают, что дополнительная административная нагрузка перевешивает преимущества Roth 401 (k). ^{[ необходима цитата ]}
• Программа Roth 401 (к) первоначально была установлена до захода солнца после 2010 года, наряду с остальной частью EGTRRA 2001 Закон об охране пенсии от 2006 года продлил его.
• В отличие от IRA Roth, владельцы учетных записей Roth 401 (k) (обозначенные учетные записи Roth) должны начать распределение в возрасте 70 ½ лет, как и в случае IRA и других пенсионных планов. (Паб 4530)

См. Также [ править ]

• 401 (к)
• Сравнение аккаунтов 401 (k) и IRA - сравнения 401k и IRA (401k против Roth, 401k против традиционного IRA против Roth IRA)
• 403 (б)
• Форма 1099-R
• Индивидуальный пенсионный счет
• Служба внутренних доходов
• Ролловеры как начало бизнеса
• Самостоятельная ИРА

Ссылки [ править ]

Внешние ссылки [ править ]

• Указанные учетные записи Roth в планах 401 (k) или 403 (b), информация с веб-сайта IRS .
• Публикация IRS 4530 ( файл в формате pdf )
• Часто задаваемые вопросы о пенсионных планах, касающихся назначенных счетов Roth
• Smartmoney - Знакомство с Roth 401 (k)