Из Википедии, бесплатной энциклопедии
Перейти к навигации Перейти к поиску

Самостоятельная занятость - это работа на себя, а не на работодателя. Как правило, налоговые органы будут рассматривать человека как самозанятого, если лицо решит, что оно будет признано таковым, или если оно получает такой доход, что это лицо обязано подать налоговую декларацию в соответствии с законодательством соответствующей юрисдикции. В реальном мире критический вопрос для налоговых органов заключается не в том, что человек торгует, а в том, является ли он прибыльным и, следовательно, потенциально облагаемым налогом. Другими словами, торговля, скорее всего, будет проигнорирована при отсутствии прибыли, поэтому власти обычно игнорируют эпизодическую экономическую деятельность, основанную на хобби или энтузиазме.

Самостоятельно занятые люди обычно находят себе работу, а не получают ее от работодателя, получая доход от профессии, торговли или бизнеса, которым они управляют. В некоторых странах правительства, такие как правительства Соединенных Штатов и Соединенного Королевства, уделяют больше внимания разъяснению того, занимается ли человек индивидуальной трудовой деятельностью или занимается скрытой занятостью, что часто описывается как отговорка о договорных внутрикорпоративных отношениях, чтобы скрыть то, что в противном случае - это простые отношения между работодателем и работником.

Разница между самозанятостью, предпринимательством и стартапом [ править ]

Самостоятельная занятость предусматривает работу в первую очередь для учредителей. Под предпринимательством понимаются все новые предприятия, включая самозанятость и предприятия, которые никогда не намереваются расти или становиться зарегистрированными, но под стартапами понимаются новые предприятия, которые намереваются вырасти за пределы основателей, иметь сотрудников и расти большими.

В итоге:

  • самозанятость: организация, созданная с целью предоставить работу учредителям.
  • предпринимательство: все новые организации.
  • стартап: временная новая организация, созданная с целью стать больше (по крайней мере, иметь сотрудников).

Соединенные Штаты [ править ]

Хотя распространено мнение, что самозанятость сконцентрирована в нескольких отраслях сектора услуг, таких как продавцы и страховые агенты , исследование Управления малого бизнеса показало, что самозанятость встречается в широком сегменте экономики США. [1] Кроме того, в отраслях, которые обычно не ассоциируются с естественной пригодностью для самозанятости, например в обрабатывающей промышленности, на самом деле наблюдается значительная доля самозанятых лиц и домашнего бизнеса. [2]

В Соединенных Штатах любое лицо считается самозанятым для целей налогообложения, если это лицо ведет бизнес как индивидуальное предприятие , независимый подрядчик , как член партнерства или как член компании с ограниченной ответственностью , которая не выбирает рассматриваться как корпорация. В дополнение к подоходному налогу эти люди должны платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь в форме налога SECA (Закон о самозанятости).

В 2016 году средний доход физических лиц, самостоятельно занятых на собственном зарегистрированном предприятии, составлял 50 347 долларов США. Для лиц, работающих не по найму в своих собственных некорпоративных фирмах, эта цифра составляла 23 060 долларов. [3]

Иммигранты и этнические меньшинства [ править ]

Самостоятельная занятость относительно распространена среди новых иммигрантов и этнических меньшинств в Соединенных Штатах. В Соединенных Штатах иммигранты, как правило, имеют более высокий уровень самозанятости, чем коренные американцы, независимо от расы или этнической принадлежности. Но самозанятость в Соединенных Штатах неравномерно распределена по расовому / этническому признаку. Иммигранты и их дети, которые идентифицируют себя как белые, имеют наибольшую вероятность самозанятости в прибыльных отраслях, таких как профессиональные услуги и финансы. Напротив, расовые и этнические меньшинства с меньшей вероятностью, чем коренные белые, будут заниматься самозанятостью, за исключением азиатских иммигрантов, которые имеют высокий уровень самозанятости в низкопрестижных отраслях, таких как розничная торговля и личные услуги. Как и на обычном рынке труда,Самостоятельная занятость в Соединенных Штатах стратифицирована по расовому признаку.[4] В целом самозанятость более распространена среди иммигрантов, чем их дети во втором поколении, рожденные в Соединенных Штатах. Однако дети азиатских иммигрантов во втором поколении могут продолжать искать самозанятость в различных отраслях и профессиях. [4]

Налогообложение [ править ]

Налог на самозанятость в США обычно устанавливается на уровне 15,30%, что примерно эквивалентно совокупным взносам работника и работодателя по налогу FICA . Ставка состоит из двух частей: 12,4% для социального обеспечения и 2,9% для Medicare . Часть налога на самозанятость на социальное обеспечение применяется только к первым 132 900 долларам дохода за 2019 налоговый год. [5] Не существует ограничений на сумму, которая облагается налогом в рамках 2,9% части налога на самозанятость Medicare. Фактически, существует дополнительная налоговая ставка по программе Medicare в размере 0,9%, когда индивидуальный предприниматель зарабатывает более 200 000 долларов (одинокий).

Как правило, только 92,35% дохода от самозанятости облагается налогом по вышеуказанным ставкам. Кроме того, половина налога на самозанятость, то есть часть, эквивалентная работодателю, разрешается в качестве вычета из дохода.

Закон о налоговых льготах 2010 года снизил налог на самозанятость на 2% для дохода от самозанятости, полученного в календарном 2011 году [6], в общей сложности на 13,3%. Эта ставка будет сохранена для дохода, полученного в 2012 календарном году, в соответствии с Законом о временном сокращении налога на заработную плату от 2011 года . [7] Самозанятые лица иногда декларируют больше удержаний, чем обычные работники. Поездки, униформа, компьютерное оборудование, мобильные телефоны и т. Д. Могут быть вычтены как законные деловые расходы.

Самозанятые лица сообщают о своих доходах или убытках в Приложении C формы 1040 IRS и рассчитывают налог на самозанятость в Приложении SE формы 1040 IRS. Расчетные налоги должны уплачиваться ежеквартально с использованием формы 1040-ES, если расчетные налоговые обязательства превышают 1000 долларов США.

Пенсионный счет 401 (k) [ править ]

Самозанятые работники не могут участвовать в корпоративном плане 401 (k), с которым знакомо большинство людей. Однако для самозанятых лиц существуют различные средства накопления на пенсию. Многие создали упрощенный план пенсионного обеспечения сотрудников (SEP) IRA , который позволяет им вносить до 25% своего дохода, до 54000 долларов США (2017 г.) в год. Существует также автомобиль под названием Self-Employed 401k (или SE 401 (k)) для самозанятых людей. Лимиты взносов немного различаются в зависимости от того, как организован бизнес.

План с установленными выплатами - это третий вариант, который имеет высокие лимиты взносов и действует как традиционный пенсионный план. Индивидуальные предприниматели также могут выбрать ПРОСТОЙ IRA, который позволяет им вносить вклад в пенсионные планы сотрудников, а также в свой собственный пенсионный план. [8]

Влияние на рост доходов [ править ]

Исследования показали, что уровень самозанятости в Соединенных Штатах увеличивается и что при определенных обстоятельствах это может иметь положительное влияние на доход на душу населения и создание рабочих мест. Согласно исследованию MBO Partners, проведенному в 2017 году, самозанятые сотрудники приносят экономике США доход в размере 1,2 триллиона долларов, что составляет около 6% национального ВВП. [9] В исследовании 2011 года, проведенном Федеральным резервным банком Атланты и Государственным университетом Пенсильвании, изучался уровень самозанятости в США с 1970 по 2000 год. Согласно данным Бюро экономического анализа США., абсолютное число людей, зарегистрированных в качестве несельскохозяйственных собственников (НК) или самостоятельно занятых в столичных округах, выросло на 244% в период с 1969 по 2006 год и на 93% в других округах. В относительном выражении доля самозанятых в составе рабочей силы выросла с 14% в 1969 году до 21% в 2006 году в столичных округах и с 11% до 19% в других графствах. [10] [11]

В округах за пределами мегаполисов исследование показало, что повышение уровня самозанятости было связано со значительным увеличением дохода на душу населения и созданием рабочих мест, а также значительным сокращением уровня бедности в семьях. В 1969 году средний доход несельскохозяйственных владельцев составлял 6 758 долларов по сравнению с 6 507 долларами, полученными наемными работниками; к 2006 году разница в доходах увеличилась до 12 041 доллар США в пользу наемных сотрудников. В исследовании отмечается, что разрыв может быть вызван занижением доходов самозанятыми. С другой стороны, низкопроизводительные работники могут потерять работу и будут вынуждены заниматься индивидуальной трудовой деятельностью. [10] [11] Кроме того, некоторые исследования показывают, что более высокий уровень безработицы на местном уровне приводит к тому, что работники выбирают самозанятость, как и прошлый опыт безработицы.[12]

Соединенное Королевство [ править ]

Самостоятельная занятость в Великобритании, 2008-2014 гг.
Смотрите также: Трудовой договор в английском праве

Согласно исследованию, проведенному в 2016 году Глобальным институтом McKinsey, в Соединенном Королевстве насчитывается 14 миллионов независимых сотрудников. [13] Самозанятый человек в Соединенном Королевстве может действовать как индивидуальный предприниматель или как партнер в партнерстве (включая партнерство с ограниченной ответственностью или «LLP»), но не через зарегистрированную компанию с ограниченной (или неограниченной ) ответственностью.

Также возможно, что кто-то создаст бизнес, который будет работать только неполный рабочий день или одновременно, сохраняя при этом работу на полную ставку. Эта форма занятости, хотя и популярна, влечет за собой несколько юридических обязанностей. При работе из дома иногда может требоваться разрешение от местных властей на использование части дома в качестве служебных помещений. Если самозанятый человек ведет учет клиентов или поставщиков в любой электронной форме, он должен будет зарегистрироваться в Управлении комиссара по информации . Другие юридические обязанности включают обязательное страхование гражданской ответственности, переоборудование помещений для удобства инвалидов, а также надлежащую регистрацию и учет финансовых операций. Бесплатные консультации по кругу обязанностей предоставляется от правительства работатьЦентры Business Link .

Многие люди с ограниченными возможностями предпочитают заниматься индивидуальной трудовой деятельностью. [14]

Европейский Союз [ править ]

Европейская комиссия определяет самозанятое лицо , как - то: «проводит прибыльную деятельность за свой счет, в соответствии с условиями , установленными национальным законодательством». При выполнении такой деятельности личный элемент имеет особое значение, и такое упражнение всегда предполагает значительную степень независимости в выполнении профессиональной деятельности. Это определение взято из Директивы 2010/41 / EU [15] о применении принципа равного обращения между мужчинами и женщинами, занимающимися индивидуальной трудовой деятельностью. В этом отличие от работника, который подчиняется и зависит от работодателя.

Кроме того, статья 53 Договора о функционировании Европейского Союза (TFEU) [16] предусматривает свободное передвижение лиц, которые начинают и продолжают деятельность в качестве самозанятых лиц. В нем говорится: «Чтобы облегчить людям возможность начать и продолжить деятельность в качестве самозанятых лиц, Совет должен… издать Директивы о взаимном признании дипломов, сертификатов и других свидетельств формальной квалификации».

Самостоятельная занятость не объединяет однородных работников. Как указала Европейская комиссия в 2010 г. [17], существуют «разные толкования и определения термина самозанятость в разных странах с определенным рядом различных подкатегорий: например, в зависимости от правового статуса предприятия, независимо от того, является ли он самозанятым. у предприятия есть наемники или нет (работодатели или индивидуальные работники) и / или сектор, в котором работает предприятие. В некоторых странах также проводится различие между статусом самозанятого и статусом «зависимого самозанятого» (например, Испания, Италия), где самозанятый человек работает только на одного клиента. Другие различают самозанятость, которая осуществляется в дополнение к оплачиваемой работе (например, Бельгия) ".

Резолюция Европейского парламента о социальной защите для всех [18] гласит, что «отсутствие четкого национального определения самозанятости увеличивает риск ложной самозанятости», а Резолюция Европейского парламента о обновленной социальной повестке дня предлагает члену Государства выступают с инициативами, которые «ведут к четкому разделению между работодателями, самозанятыми и мелкими предпринимателями, с одной стороны, и наемными работниками, с другой». [19]

Самостоятельная занятость в основном регулируется только на национальном уровне. Каждый орган и отдельный орган применяет свои собственные положения нормативно-правовой базы, которые могут варьироваться в зависимости от их компетенции или области политики (налоговое право, социальное обеспечение, коммерческое право, рынок занятости, страхование). Таким образом, положения, касающиеся самозанятости, сильно различаются в зависимости от страны. Как указывал Eurofound в 2014 году, разнообразие самозанятых привлекает различные формы регулирования, в основном решаемые на национальном уровне: «Закон о занятости ЕС касается самозанятых в основном в узко конкретных областях, таких как свободное передвижение и равное обращение». [20]

В соответствии с рекомендациями Европейского форума независимых профессионалов (EFIP), ЕС, представители работодателей, работников и самозанятых лиц должны принять общеевропейское совместное признание подлинной самозанятости и общее определение, которое включает общую терминологию для различные сектора.

См. Также [ править ]

  • Конвенция о правах инвалидов, статья 27
  • Фрилансер
  • Самостоятельная занятость для людей с ограниченными возможностями (Великобритания)
  • Единоличное владение
  • Дистанционная работа
  • Самоуправление работников

Ссылки [ править ]

  1. ^ Таблица 4-2, стр. 36, Домашний бизнес: скрытая экономика. Архивировано 19 октября 2012 г. на Wayback Machine Администрацией малого бизнеса США.
  2. ^ Самозанятость по отраслям - диаграмма, составленная из данных SBA
  3. ^ "Профиль малого бизнеса США, 2018" (PDF) . Администрация малого бизнеса . Администрация малого бизнеса . Дата обращения 2 апреля 2020 .
  4. ^ a b Чаудхари, Али Р. (2015-06-01). «Расовая инкорпорация: влияние расы и статуса поколения на самозанятость и престиж промышленного сектора в Соединенных Штатах». Обзор международной миграции . 49 (2): 318–354. DOI : 10.1111 / imre.12087 . ISSN 1747-7379 . 
  5. ^ «Вклад и база доходов» . www.ssa.gov . Проверено 14 ноября 2019 .
  6. ^ https://www.irs.gov/busshops/small/article/0,,id=98846,00.html#1
  7. ^ https://www.irs.gov/busshops/small/article/0,,id=98846,00.html
  8. ^ «Пенсионные планы для самозанятых людей» . Служба внутренних доходов . Проверено 16 октября 2017 года .
  9. ^ Lazarus, Сидней (2017-06-13). «MBO партнеры Отчет о США Внештатных экономиках Показывает заработную плату„Штанги Effect “ » . Тратить имеет значение . Проверено 30 октября 2017 .
  10. ^ а б «Самостоятельная занятость и местная экономическая эффективность: данные из округов США» . JournalistsResource.org, получено 19 июня 2012 г.
  11. ^ a b Rupasingha, A .; Гетц, SJ (2011). «Самозанятость и местные экономические показатели: данные из округов США *». Статьи по региональной науке : нет. DOI : 10.1111 / j.1435-5957.2011.00396.x .
  12. ^ Федеральный резервный банк Чикаго, Самостоятельная занятость как альтернатива безработице , декабрь 2003 г.
  13. ^ «Самостоятельная работа: выбор, необходимость и гиг-экономика» . McKinsey & Company . Проверено 25 октября 2017 .
  14. ^ Бойлан, А. и Бурхардт, Т. (2002) Барьеры на пути к самостоятельной занятости для людей с ограниченными возможностями, Отчет для службы малого бизнеса, доступен по адресу http://www.berr.gov.uk/files/file38357.pdf Архивировано 2009 г. -12-04 в Wayback Machine , последний доступ январь 2010 г.
  15. ^ "ДИРЕКТИВА 2010/41 / ЕС ЕВРОПЕЙСКОГО ПАРЛАМЕНТА И СОВЕТА" . eur-lex.europa.eu . 15 июля 2010 г.
  16. ^ https://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=CELEX:12012E/TXT:EN:PDF
  17. ^ «Заключение Европейского экономического и социального комитета о« злоупотреблении статусом самозанятых »(мнение по собственной инициативе)» . eur-lex.europa.eu . 6 июня 2013 г.
  18. ^ https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/PDF/?uri=CELEX:52014IP0014&from=GA
  19. ^ "Vastuvõetud tekstid" . europarl.europa.eu (на эстонском языке). 6 мая 2009 г.
  20. ^ "Европейский словарь производственных отношений" . Еврофонд .

Внешние ссылки [ править ]

  • Налоговая служба [США]
  • Налогообложение капитала и рабочей силы через бюджетное управление Конгресса по налогам на самозанятость
  • https://www.gov.uk/working-for-yourself