Налог в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах
Закон о федеральных страховых взносах ( FICA / ˈ f aɪ k ə / ) представляет собой федеральный взнос в фонд заработной платы (или занятости) Соединенных Штатов , направляемый как работникам, так и работодателям для финансирования социального обеспечения и Medicare [1] — федеральных программ, которые предоставляют льготы для пенсионеров, инвалиды и дети умерших рабочих.
Закон о федеральных страховых взносах представляет собой налоговый механизм, кодифицированный в Разделе 26 , Подзаголовке C, Главе 21 Кодекса Соединенных Штатов . [3]
Пособия по социальному обеспечению включают страхование по старости, в связи с потерей кормильца и страхованием по инвалидности (OASDI); Medicare предоставляет больничное страхование для пожилых людей. Сумма, которую человек платит в виде налогов на заработную плату на протяжении всей своей трудовой карьеры, косвенно связана с аннуитетом пособий по социальному обеспечению, который он получает как пенсионер. [4] Следовательно, Кевин Хассетт написал, что FICA не является налогом, потому что его сбор напрямую связан с пособиями, которые человек имеет право получать в более позднем возрасте. [5] Тем не менее, Верховный суд США вынес решение по делу Флемминг против Нестора.(1960), что система социального обеспечения не является ни пенсией, ни программой страхования, и что ни у кого нет накопленного права собственности на получение пособий от системы, независимо от того, сколько это лицо могло внести. Таким образом, FICA действует как налог для всех практических целей, предназначенный для конкретных целей Конгрессом, но полностью подчиняющийся полномочиям Конгресса, включая перенаправление.
Налог FICA применяется только к заработанному доходу и не взимается с инвестиционного дохода, такого как доход от аренды, проценты или дивиденды. Часть больничного страхования (HI) FICA, которая финансирует больничные пособия Medicare Part A, применяется ко всему заработанному доходу, часть налога OASDI налагается на заработанный доход только до предела, ежегодно устанавливаемого Конгрессом (137 700 долларов США в 2020 г.). [6] В 2004 году Центр бюджетных и политических приоритетов заявил, что три четверти налогоплательщиков платят больше налогов на фонд заработной платы, чем налогов на прибыль. [7] FICA не подлежит ни стандартному вычету, ни какому-либо личному освобождению, поэтому обычно считается регрессивным налогом .
С 1990 года доля работника в части налога FICA на социальное обеспечение составляла 6,2% от валовой компенсации до предела, который корректируется с учетом инфляции. [a] [8] Лимит налогообложения в 2020 году составлял 137 700 долларов США валовой компенсации, в результате чего максимальный налог на социальное обеспечение на 2020 год составил 8 537,40 долларов США. [6] Этот предел, известный как базовая заработная плата социального обеспечения , увеличивается каждый год на основе средней национальной заработной платы и, как правило, более быстрыми темпами, чем индекс потребительских цен (CPI-U). Доля работника в части налога Medicare составляет 1,45% от заработной платы, без ограничения суммы заработной платы, облагаемой частью налога Medicare. [8]Поскольку некоторые выплаты из заработной платы могут облагаться федеральным подоходным налогом и подоходным налогом штата в дополнение к удержанному налогу на социальное обеспечение и налогу на Medicare, налоги на социальное обеспечение и Medicare часто составляют лишь часть общей суммы, которую платит сотрудник.
Работодатель также несет ответственность за уплату 6,2% налогов на социальное обеспечение и 1,45% налогов на Medicare, [9] в результате чего общий налог на социальное обеспечение составляет 12,4% от заработной платы, а общий налог на Medicare — 2,9%. (Люди, работающие не по найму, несут ответственность за весь процент FICA в 15,3% (= 12,4% + 2,9%), поскольку они в некотором смысле являются одновременно и работодателем, и наемным работником; более подробную информацию см. В разделе о самозанятых людях .)
_1950_-_2010.gif)
.gif)
