Структурированы урегулирование является переговоры финансовой или страховой договоренности , через которые заявитель соглашается разрешить личную травму деликта претензии на получение части или всего поселения в виде периодических платежей по согласованному графику, а не в качестве единовременной суммы . В рамках переговоров ответчик может предложить структурированное урегулирование спора или запросить истца. В конечном итоге обе стороны должны согласовать условия урегулирования. Мировое соглашение может позволить сторонам иска сократить судебные и другие расходы, избегая судебного разбирательства. [1] Структурированные поселения наиболее широко используются в Соединенных Штатах, но также используются в Канаде, Англии и Австралии.
Структурированные поселения были впервые применены в Канаде как часть урегулирования претензий по поводу врожденных дефектов, возникающих в связи с приемом беременными матерями талидомида . [2] Структурированные взаиморасчеты в настоящее время используются в самых разных видах урегулирования судебных споров, таких как авиационные, строительные, автомобильные, медицинские злоупотребления служебным положением и ответственность за качество продукции.
Структурированные расчеты могут включать положения о налоге на прибыль и расточительстве . Часто периодические выплаты финансируются за счет покупки одного или нескольких аннуитетов , которые генерируют будущие выплаты. Структурированные платежи урегулирования иногда называют периодическими платежами, и когда они включены в судебное решение, могут называться «структурированным судебным решением». [3]
Соединенные Штаты
Структурированные поселения стали более популярными в Соединенных Штатах в 1970-х годах в качестве альтернативы единовременным расчетам. [4] Повышенная популярность была обусловлена несколькими постановлениями Налоговой службы (IRS), увеличением выплат за травмы и более высокими процентными ставками. В постановлениях IRS указывалось, что при соблюдении определенных требований заявители не должны будут платить федеральный подоходный налог с полученных сумм. [5] Более высокие процентные ставки приводят к более низкой приведенной стоимости , следовательно, к более низкой стоимости финансирования будущих периодических платежей.
В Соединенных Штатах законы и постановления о структурированных поселениях приняты как на федеральном уровне, так и на уровне штатов. Федеральные законы о структурированных поселениях включают различные положения Налогового кодекса . [6] Законы о структурных поселениях, регулируемые государством, включают статуты о защите структурированных поселений и законы о периодической выплате судебных решений. В 47 штатах действуют структурированные законы о защите поселений, созданные на основе модели, обнародованной Национальной конференцией законодателей страхования (NCOIL). Из 47 штатов 37 полностью или частично основаны на модельном акте NCOIL. Законы и правила Medicaid и Medicare влияют на структурированные расчеты. Структурированное урегулирование может использоваться в сочетании с инструментами планирования урегулирования, которые помогают сохранить льготы по программе Medicare заявителю. Структурированное соглашение о зачетах в рамках программы Medicare (MSA) обычно стоит меньше, чем неструктурированное MSA из-за амортизации будущего денежного потока в течение ожидаемой продолжительности жизни заявителя, в отличие от финансирования всех платежей, которые в противном случае причитались бы в будущем, в виде единой недисконтированной сумма сегодня.
Структурированные поселения были одобрены многими крупнейшими национальными организациями по правам инвалидов, включая Американскую ассоциацию людей с ограниченными возможностями . [7] и какое-то время существовала группа Конгресса по структурированным поселениям. [8]
Легальная структура
Возникает типичное структурированное урегулирование, которое имеет следующую структуру: потерпевшая сторона (истец) приходит к урегулированию деликтного иска путем переговоров с ответчиком (или его страховой компанией) в соответствии с соглашением об урегулировании, которое предусматривает возмещение в обмен на обеспечение истцом отклонения иска, согласие ответчика (или, чаще, его страховщика) произвести серию периодических выплат. [9]
Если какой-либо из периодических платежей зависит от жизни (т.е. обязательство произвести платеж зависит от того, кто-то продолжает жить), то заявитель (или кто-либо, кто определен как измеряющий жизнь) называется аннуитетом или измеряющим жизнь. под аннуитет. В некоторых случаях компания-покупатель может приобрести полис страхования жизни в качестве хеджирования на случай смерти в результате расчетного перевода.
Назначенные случаи
Ответчик или компания по страхованию имущества / от несчастных случаев обычно поручает свои обязательства по периодическим платежам третьей стороне путем квалифицированного поручения («назначенный случай»). [10] Задание считается «квалифицированным», если оно удовлетворяет критериям, изложенным в Разделе 130 Налогового кодекса. [11] Квалификация задания важна для компаний, выполняющих уступки, поскольку без нее сумма, которую они получают, чтобы побудить их принять Обязательства по периодическим платежам будут считаться доходом для целей федерального подоходного налога. Однако, если переуступка соответствует требованиям Раздела 130, полученная сумма исключается из дохода переуступающей компании. Это положение налогового кодекса было введено в действие для поощрения переданных дел; без этого компании, занимающиеся переуступкой, должны были бы платить федеральный подоходный налог, но, как правило, не имели бы источника для осуществления платежей.
Квалифицированная компания по переуступке получает деньги от ответчика или страховщика имущества / от несчастных случаев и, в свою очередь, покупает «квалифицированный финансовый актив» для финансирования назначенного обязательства по периодическим платежам. [12] Согласно IRC 130 (d) «квалифицированный финансовый актив» может быть аннуитетом или обязательством правительства США.
В назначенном случае ответчик или компания, занимающаяся недвижимостью / пострадавшим, не желает сохранять в своих бухгалтерских книгах долгосрочное обязательство по периодическим платежам. Соответственно, ответчик или страховщик имущества / от несчастных случаев передает обязательство через юридический механизм, называемый квалифицированной уступкой, третьей стороне. Третья сторона, называемая переуступающей компанией, потребует от ответчика или компании, занимающейся недвижимостью / пострадавшим, выплатить ей сумму, достаточную для того, чтобы она могла купить аннуитет, который будет покрывать недавно принятое обязательство по периодическим выплатам. Если истец соглашается на передачу обязательства по периодическим платежам (либо в соглашении об урегулировании, либо, в противном случае, в специальной форме квалифицированной уступки, известной как квалифицированная уступка и освобождение), ответчик и / или его имущество / пострадавшая компания имеют нет дальнейшей ответственности за периодические платежи. Этот метод замены должника желателен для ответчиков или компаний, занимающихся недвижимостью / потерпевшими, которые не хотят сохранять в своих бухгалтерских книгах обязательство по периодическим платежам. Квалифицированная уступка также является преимуществом для истца, поскольку ему не придется полагаться на постоянную кредитоспособность ответчика или имущественной / аварийной компании в качестве общего кредитора. Обычно компания по переуступке ценных бумаг является аффилированным лицом компании по страхованию жизни, у которой приобретается аннуитет.
Нераспределенные дела
В менее распространенном неназначенном случае ответчик или страховщик имущества / от несчастных случаев сохраняет обязательство по периодическим платежам и финансирует его, покупая аннуитет у компании по страхованию жизни, тем самым компенсируя свое обязательство соответствующим активом. Поток платежей, приобретаемых в рамках аннуитета, точно соответствует по срокам и суммам периодическим платежам, согласованным в соглашении об урегулировании. Ответчик или компания, занимающаяся вопросами собственности / несчастного случая, владеет аннуитетом и называет истца в качестве получателя платежа по аннуитету, тем самым давая указание эмитенту аннуитета направлять платежи непосредственно истцу. Одна из причин, по которой неназначенное дело менее популярно, заключается в том, что данное обязательство действительно не выписано из бухгалтерских книг, а ответчик или страховщик от несчастных случаев сохраняет условное обязательство. Хотя дефолт является редким явлением, условные обязательства все же вступили в игру с ликвидацией исполнительной компании по страхованию жизни в Нью-Йорке. [13] Некоторые аннуитенты страдали нехваткой средств, и разница между должниками, находившимися в неправильном конце неназначенных дел, составляла.
Налоговые вопросы
В 1982 году Конгресс принял специальные налоговые правила, поощряющие использование структурированных поселений для обеспечения долгосрочной финансовой безопасности серьезно раненым жертвам и их семьям. [14] [15] Эти правила структурированных расчетов, кодифицированные в Законе о периодических расчетах по платежам 1982 года, который установил раздел 130 Налогового кодекса 1986 года (IRC) и в поправках к разделу 104 (a) (2 ) Кодекса, действуют с тех пор эффективно. В Законе об освобождении налогоплательщиков от 1997 года Конгресс расширил структурированные выплаты на компенсацию работникам, чтобы покрыть физические травмы, полученные на рабочем месте. «Структурированный расчет» согласно условиям налогового кодекса - это «договоренность», которая отвечает следующим требованиям.
Ущерб, возникший в результате физических травм, физического заболевания и компенсации работникам, не облагается подоходным налогом из-за исключений, предусмотренных в разделе 104 IRC. [16] Правила налогообложения структурированных расчетов, принятые Конгрессом, проливают светлый путь для структурированного урегулирования. После того как истец и защита урегулировали дело о правонарушении в обмен на периодические выплаты, производимые ответчиком (или страховщиком ответчика), полная сумма периодических выплат представляет собой не облагаемый налогом ущерб потерпевшему. Ответчик или его страховщик может передать свое обязательство по периодическим платежам квалифицированной компании по переуступке (обычно это единственная аффилированная компания страховщика жизни), которая финансирует взятые на себя обязательства за счет аннуитета, приобретенного у его аффилированного страховщика жизни. Правила также позволяют цессионарию финансировать свои обязательства по периодическим платежам в рамках структурированных расчетов через обязательства Казначейства США. Однако этот подход к обязательствам Казначейства США используется гораздо реже из-за более низкой доходности и относительной негибкости графиков платежей, доступных по обязательствам Казначейства. Таким образом, при квалифицированном назначении возникает юридическая новация , ответчик или страховщик могут закрыть свои бухгалтерские книги по обязательствам, а истец может получить долгосрочное финансовое обеспечение в виде аннуитета (или аннуитетов), выпущенных одним или несколькими финансово сильные компании по страхованию жизни.
Что делает эту работу, так это налоговое исключение для квалифицированной компании по переуступке, предусмотренное разделом 130 IRC. [17] Без налогового исключения стоимость переуступки была бы выше, потому что компания, выполняющая уступку, должна была бы признать премию как доход. Полученной чистой суммы после налогообложения будет недостаточно для финансирования принятого обязательства.
Чтобы иметь право на особый налоговый режим, структурированное поселение должно соответствовать следующим требованиям:
- Структурированное поселение должно быть создано:
- Иск или соглашение о периодической выплате убытков, исключенных из валового дохода в соответствии с разделом 104 (a) (2) Налогового кодекса ( 26 USC § 104 (a) (2) ); или же
- Соглашение о периодической выплате компенсации в соответствии с любым законом о компенсации работникам, исключаемым в соответствии с разделом 104 (a) (1) Налогового кодекса ( 26 USC § 104 (a) (1) ); а также
- Периодические платежи должны иметь характер, описанный в подпунктах (A) и (B) Раздела 130 (c) (2) Внутреннего налогового кодекса ( 26 USC § 130 (c) (2)) ), и должны производиться физическим лицом. кто:
Продажа прав на структурированные расчетные платежи
Истец, который согласился на структурированное урегулирование путем переговоров, выбирает получение части своих расчетных денег во время урегулирования и части своих расчетных денег в будущем посредством согласованного, индивидуализированного графика периодических платежей, которые являются "фиксированными и определяемыми в отношении сумма и время платежа ". [17] Компании по страхованию жизни, которые гарантируют эти периодические платежные обязательства, и связанные с ними квалифицированные компании по переуступке, должны соблюдать Налоговый кодекс 130, [17] который, частично, не допускает ускорения или изменения платежей. Для аннуитентов со структурированными расчетами существуют варианты продажи или передачи прав на будущие периодические платежи покупателям прав на платежи по структурированным расчетам, которые в основном известны как факторинговые компании со структурированными расчетами. Некоторые страховщики жизни, такие как Berkshire Hathaway Life Insurance Company из Небраски, и бывшие эмитенты структурированных аннуитетов Allstate Life Insurance Company и Symetra предлагают выкупить часть или все права на структурированный расчетный платеж в обмен на единовременную денежную сумму при условии, что такая сделка соответствует требованиям. IRC §5891. [6]
Хотя многие бенефициары структурированного урегулирования считают, что урегулирование соответствует их потребностям, некоторые из них могут столкнуться с изменившимися финансовыми обстоятельствами и оказаться не в состоянии получить средства через обычное финансирование или другие источники. Они могут захотеть получить средства из структурированного урегулирования для выплаты долга, помощи в оплате дома, помощи в оплате обучения ребенка в колледже или для других значительных финансовых потребностей. В то же время известно, что компании, покупающие структурированные расчеты, используют обстоятельства бенефициаров для получения расчетов по относительно небольшой цене. [18]
Акт купли-продажи прав на структурированный расчетный платеж известен как операция факторинга по структурированному расчету. [6] Например, поток структурированных расчетов на 20 лет может быть передан в обмен на один дисконтированный платеж сейчас.
Любая продажа прав на платежи по структурированным расчетам потребует одобрения судьи в соответствии с местным законом о защите структурированных расчетов и IRC 5891. Обеспечение соблюдения структурированных расчетов Утверждение не предоставляется. В 2012 году канцлерский суд Теннесси издал постановление об отказе получателю в переводе компенсационных выплат работникам в соответствии с соглашением о структурированном урегулировании. Судья Уильям Э. Лантрип постановил, что (i) компенсационные выплаты работникам не подпадают под определение «структурированного урегулирования» в соответствии с Законом о защите структурированных поселений штата Теннесси, Кодекс штата Теннесси. Аня. §47-18-2601 [19]
Обеспечение соблюдения государственной системы законов о защите структурированных поселений стало предметом пристального внимания после того, как 25 августа в Washington Post появилась широко разрекламированная история о предполагаемом злоупотреблении группой аннуитантов, получивших структурированные поселения в рамках поселений с использованием свинцовых красок в Балтиморе. 2015. [20], что привело к быстрому принятию реформы Закона Мэриленда о защите структурированных поселений [21] и судебным искам, возбужденным против компании Chevy Chase MD, инициировавшей сделки, и ряда ее руководителей Генеральным прокурором Мэриленда, [22] The Consumer Бюро финансовой защиты [23] и коллективный иск истца.
14 сентября 2017 года в Восточном округе Пенсильвании был подан коллективный иск, [24] в котором утверждается, что судьи окружного суда Портсмута в Вирджинии были замешаны в схеме «Аннуитетное мошенничество», в которой адвокат из Вирджинии и делегат 79-го округа Стив Херетик был центральная фигура, представляющая JG Wentworth, Seneca One, 321 Henderson Receivables и других покупателей урегулирования, которые якобы нарушили права тысяч аннуитантов структурированных урегулирований. Истцы заявляют о нарушениях устава RICO в отношении нескольких ответчиков, нарушениях права на надлежащую правовую процедуру и добиваются конструктивного доверия. против всех ответчиков и всех номинальных ответчиков, в том числе нескольких страховщиков жизни, которые выдают аннуитеты.
Смотрите также
- Аннуитет (финансовые контракты)
- Кодекс внутренних доходов
- Медикейд
- Структурированная продажа
- Структурированная расчетная факторинговая сделка
- Кредитное обслуживание
Рекомендации
- ^ Эдвардс, Дж. Стэнли (2009). Судебный закон для помощников юриста . Клифтон-Парк, штат Нью-Йорк: обучение Cengage. С. 197–8. ISBN 1-4283-1849-6.
- ^ Хиндерт, Дэниел (1986). Структурированные расчеты и решения о периодических платежах . Нью-Йорк, штат Нью-Йорк: Law Journal Press. С. 1–36. ISBN 1-58852-037-4.
- ^ Риккарди, Энтони Х .; Ирландия, Томас Р. (осень 2000 г.). «Структурированные судебные решения и периодические платежи в Нью-Йорке: уникальная и сложная система для вынесения судебных решений» . Журнал правовой экономики . 10 (5).
- ^ Джонсон, Дениз (5 августа 2013 г.). «Начало структурированных расчетов» . Журнал претензий . Проверено 5 сентября 2017 года . CS1 maint: обескураженный параметр ( ссылка )
- ^ Бендиан, Марк (сентябрь 2005 г.). Структурированные расчетные платежи и периодические судебные решения . Юридический журнал Press.
- ^ а б в «26 Кодекса США § 5891 - Операции факторинга с структурированными расчетами» . Институт правовой информации . Корнельская юридическая школа . Проверено 5 сентября 2017 года . CS1 maint: обескураженный параметр ( ссылка )
- ^ «Структурированные поселения и люди с ограниченными возможностями» . Национальная ассоциация структурированной расчетной торговли . 26 марта 2016 . Проверено 5 сентября 2017 года . CS1 maint: обескураженный параметр ( ссылка )
- ^ «Обязательства Конгресса в отношении мошенничества при структурированных расчетах - Комментарий» . Перекличка . The Economist Group. 29 августа 2014 г.
- ^ Ларсон, Аарон (14 декабря 2016 г.). «Что такое структурированный расчет» . ExpertLaw . Проверено 5 сентября 2017 года . CS1 maint: обескураженный параметр ( ссылка )
- ^ Вагнер, Уэйн (июль 1999 г.). «Ведение переговоров по структурированному расчету» . GPSolo . 15 (3) . Проверено 5 сентября 2017 года . CS1 maint: обескураженный параметр ( ссылка )
- ^ «26 Кодекса США § 130 - Определенные обязанности по возмещению вреда здоровью» . Институт правовой информации . Дата обращения 20 мая 2015 . CS1 maint: обескураженный параметр ( ссылка )
- ^ Новотны, Джеральд Р. (январь 2013 г.). «Налоговое право: непредвиденные расходы и структурированные расчетные аннуитеты» . GPSolo . 30 (1) . Проверено 5 сентября 2017 года . CS1 maint: обескураженный параметр ( ссылка )
- ^ «Исполнительная компания по страхованию жизни Нью-Йорка - Информация для страхователей» . НОЛХГА . Национальная организация ассоциаций по страхованию жизни и здоровья.
- ^ «JCX-58-82» . Объединенный комитет по налогообложению. 22 декабря 1982 . Дата обращения 20 мая 2015 . CS1 maint: обескураженный параметр ( ссылка )
- ^ Public L. No. 97-473, 96 Stat. 2605 (14 января 1983 г.).
- ^ «26 Кодекса США § 104 - Компенсация за травмы или болезни» . Институт правовой информации . Корнельская юридическая школа . Проверено 5 сентября 2017 года . CS1 maint: обескураженный параметр ( ссылка )
- ^ а б в «26 Кодекса США § 130 - Определенные обязанности по возмещению вреда здоровью» . Институт правовой информации . Корнельская юридическая школа . Проверено 5 сентября 2017 года . CS1 maint: обескураженный параметр ( ссылка )
- ^ «Генеральный прокурор Мэриленда призывает к реформированию структурированных поселений» . Балтиморское солнце. Ассошиэйтед Пресс. 25 февраля 2016 . Проверено 5 сентября 2017 года . CS1 maint: обескураженный параметр ( ссылка )
- ^ «Суд штата Теннесси отказывает в переводе компенсационных выплат работникам» . Обзор национального законодательства . Поилка Biddle & Reath LLP. 2012-07-05 . Проверено 12 июля 2012 . CS1 maint: обескураженный параметр ( ссылка )
- ^ Маккой, Терренс (25 августа 2015 г.). «Как компании зарабатывают миллионы на отравленных свинцом бедных черных» . Вашингтон Пост . Дата обращения 13 июня 2017 . CS1 maint: обескураженный параметр ( ссылка )
- ^ «Законопроект Сената Мэриленда № 734» (PDF) . Генеральная Ассамблея Мэриленда . Дата обращения 13 июня 2017 . CS1 maint: обескураженный параметр ( ссылка )
- ^ Уэллс, Кэрри (24 июля 2017 г.). «Офис генерального прокурора и поверенные спорят по поводу урегулирования проблемы жертв свинцовой краски» . Балтимор Сан . Проверено 5 сентября 2017 года . CS1 maint: обескураженный параметр ( ссылка )
- ^ «CFPB предъявляет иск о доступе к финансированию для мошенничества с жертвами отравления свинцовыми красками, не получивших расчетных денег» . CFPB . Бюро финансовой защиты потребителей. 21 ноября 2016 . Проверено 5 сентября 2017 года . CS1 maint: обескураженный параметр ( ссылка )
- ^ Ларри Г. Докери, От своего имени и всех других лиц, находящихся в аналогичном положении, Истцы против Стивена Э. Херетика, 321 Хендерсон Дебиторская задолженность, LLC, JG Wentworth Receivables, LLC, Seneca One Finance, Inc., Structured Settlement Investments, LP, Структурированное урегулирование Покупатель John Doe Inc. Ответчики-покупатели 1-100 и Джон Доу Индивидуальные ответчики 1-100 и New York Life Insurance Company, Metropolitan Life Insurance Company, Symetra et al *. Окружной суд США Восточный округ Пенсильвании Дело 2: 2017: cv-04114-MMB
дальнейшее чтение
- Структурированные поселения , (проф.) Джон П. Вейр, Carswell Publishing (ныне Thomson Reuters), 1984 г. - 293 страницы. ISBN 0-459-35780-8 , KE 1237.W44 1984
- Структурированные расчеты: альтернативный подход к урегулированию требований , Джозеф Хьювер, 1992. ISBN 0-87218-342-4
- Структурированные расчеты и решения о периодических платежах , Дэниел В. Хиндерт, Джозеф Джулнес Денер, Патрик Дж. Хиндерт. Опубликовано Law Journal Press, 1986. ISBN 1-58852-037-4