Международное налогообложение
Международное налогообложение - это изучение или определение налога на физическое или юридическое лицо в соответствии с налоговым законодательством разных стран или международными аспектами налогового законодательства отдельной страны, в зависимости от обстоятельств. Правительства обычно тем или иным образом ограничивают объем своего подоходного налога территориально или предусматривают зачет налогов, связанных с экстерриториальным доходом. Способ ограничения обычно принимает форму территориальной системы, системы по месту жительства или системы исключения. Некоторые правительства пытались смягчить различные ограничения каждой из этих трех широких систем, вводя в действие гибридную систему с характеристиками двух или более.
Многие правительства облагают налогом доходы физических лиц и/или предприятий. Такие системы налогообложения сильно различаются, и не существует широких общих правил. Эти различия создают возможность двойного налогообложения (когда один и тот же доход облагается налогом в разных странах) и отсутствия налогообложения (когда доход не облагается налогом ни в одной стране). Системы подоходного налога могут облагать налогом только местный доход или мировой доход. Как правило, в тех случаях, когда доход облагается налогом по всему миру, налоговые льготы или иностранные кредиты предоставляются для налогов, уплачиваемых в других юрисдикциях . Лимиты почти повсеместно налагаются на такие кредиты. Международные корпорацииобычно нанимают специалистов по международному налогообложению, специализирующихся как на юристах, так и на бухгалтерах, чтобы уменьшить свои налоговые обязательства по всему миру.
При любой системе налогообложения можно изменить или переквалифицировать доход таким образом, чтобы уменьшить налогообложение . Юрисдикции часто устанавливают правила, касающиеся перемещения доходов между сторонами, находящимися под общим контролем, часто называемые правилами трансфертного ценообразования . Системы, основанные на резидентстве, подвержены попыткам налогоплательщиков отсрочить признание дохода за счет использования связанных сторон. Некоторые юрисдикции вводят правила, ограничивающие такую отсрочку («анти-отсрочка»). Отсрочка также специально разрешена некоторыми правительствами для определенных социальных целей или других причин. Соглашения между правительствами ( договоры) часто пытаются определить, кто и что должен облагать налогом. Большинство налоговых договоров предусматривают, по крайней мере, базовый механизм разрешения споров между сторонами.
Системы налогообложения различаются в зависимости от правительства, что затрудняет обобщение. Конкретные сведения приведены в качестве примеров и относятся к конкретным правительствам, а не к общепризнанным многонациональным правилам. Налоги могут взиматься с различных показателей дохода, включая, помимо прочего, чистый доход в соответствии с местными концепциями бухгалтерского учета (во многих странах это называется « прибыль »), валовую выручку , валовую прибыль (продажи за вычетом затрат на продажу) или конкретные категории поступлений менее конкретных категорий скидок . Если не указано иное, термин «доход» следует понимать в широком смысле.
Юрисдикции часто взимают различные сборы, основанные на доходах, с предприятий и физических лиц. Организации часто облагаются единым налогом на все виды доходов, в то время как физические лица облагаются налогом по-разному в зависимости от характера или источника дохода. Многие юрисдикции взимают налог как на уровне юридического лица, так и на уровне собственника для одного или нескольких типов предприятий. [1] Эти юрисдикции часто полагаются на закон о компаниях этой юрисдикции или других юрисдикций при определении того, должны ли владельцы юридического лица облагаться налогом непосредственно на доход юридического лица. Однако есть заметные исключения, в том числе правила США, характеризующие юридических лиц независимо от юридической формы. [2]
