 | Эта статья требует внимания эксперта в области финансов и инвестиций . ( Август 2011 г. ) |
Капитал 2 уровня , или дополнительный капитал, включает ряд важных и законных составляющих требований к капиталу банка . [1] Эти формы банковского капитала были в значительной степени стандартизированы в соглашении Базель I , выпущенном Базельским комитетом по банковскому надзору и оставлены нетронутыми соглашением Базель II . Национальные регулирующие органы большинства стран мира внедрили эти стандарты в местное законодательство. При расчете нормативного капитала уровень 2 ограничивается 100% капитала уровня 1 .
Нераскрытые запасы [ править ]
Нераскрытые резервы не являются обычным явлением, но принимаются некоторыми регулирующими органами, если банк получил прибыль, но прибыль не отражена в обычной нераспределенной прибыли или в общих резервах банка. [ необходима цитата ] Нераскрытые резервы должны быть приняты надзорными органами банка. Многие страны не принимают нераскрытые резервы в качестве концепции бухгалтерского учета или законной формы капитала. [ необходима цитата ]
Резервы переоценки [ править ]
Резерв переоценки - это резерв, который создается, когда компания проводит переоценку актива и учитывается увеличение стоимости. Простым примером является ситуация, когда банк владеет землей и зданием своего головного офиса и купил недвижимость за 100 долларов столетие назад. Текущая переоценка, вероятно, отразит значительное увеличение стоимости. Увеличение будет добавлено к резерву переоценки. Резерв может возникать в результате формальной переоценки, проводимой на балансе банка, или условного добавления из-за наличия в балансе ценных бумаг, оцениваемых по исторической стоимости. Базель II также требует, чтобы разница между исторической стоимостью и фактической стоимостью была дисконтирована на 55% при использовании этих резервов для расчета капитала второго уровня.
Общие положения [ править ]
Общий резерв создается на покрытие убытков, которые еще не были идентифицированы. Резерв имеет право на включение в капитал 2-го уровня, если он не создается на фоне известного снижения стоимости. Общее положение ограничено
- 1,25% RWA (активы, взвешенные с учетом риска) для банков, использующих стандартизированный подход
- 0,6% активов, взвешенных по кредитному риску, для банков, использующих подход IRB
Гибридные инструменты [ править ]
Гибриды - это инструменты, которые обладают некоторыми характеристиками как долга, так и капитала . При условии, что они по своей природе близки к собственному капиталу и могут нести убытки по номинальной стоимости, не вызывая ликвидации банка, они могут считаться капиталом. Бессрочные привилегированные акции с кумулятивным фиксированным платежом являются гибридными инструментами. Накопленные бессрочные привилегированные акции исключаются из Уровня 1.
Субординированный долг [ править ]
Субординированный долг - это долг, который имеет более низкий рейтинг, чем у обычных вкладчиков банка. Только те, у которых первоначальный минимальный срок погашения составляет пять лет, могут быть включены в расчет этой формы капитала; они должны подлежать надлежащей амортизации.
См. Также [ править ]
Ссылки [ править ]
Внешние ссылки [ править ]
