Из Википедии, бесплатной энциклопедии
Перейти к навигации Перейти к поиску

Квартальные поступления от налога на товары и услуги (в миллионах долларов) с 2000 года.

Налог на товары и услуги [1] ( GST ) в Австралии - это налог на добавленную стоимость в размере 10% от продаж большинства товаров и услуг с некоторыми исключениями (например, для определенных продуктов питания, медицинских услуг и жилья [2] ) и льготами (включая соответствующие долгосрочное жилье, которое облагается налогом по эффективной ставке 5,5% [3] ). GST взимается с большинства транзакций в производственном процессе, но во многих случаях возвращается всем сторонам производственной цепочки, кроме конечного потребителя.

Этот налог был введен правительством Ховарда и вступил в действие 1 июля 2000 года, заменив предыдущую федеральную систему налога с оптовых продаж и призванный поэтапно отменить ряд различных налогов, пошлин и сборов, взимаемых правительством штата и территорий, таких как банковские налоги и гербовый сбор .

Было предложено повысить налог на товары и услуги до 15%, но, как правило, двусторонняя поддержка отсутствует. [4] [5]

Введение GST [ править ]

Лес Бери , федеральный казначей в правительстве Гортона с 1969 по 1971 год, был одним из первых сторонников введения общенационального налога на потребление на широкой основе , полагая, что штатам нужен собственный источник доходов, не прибегая к повторному введению подоходного налога штата. [6] Идея широкого потребительского налога была снова выдвинута федеральным казначеем Полом Китингом на налоговом саммите 1985 года, но была отклонена по указанию тогдашнего премьер-министра лейбористов Боба Хоука после давления со стороны ACTU , социальных групп и бизнеса. которой не нравилась его связь с предложениями по налогу на прирост капитала и дополнительных льгот.

Эта идея была возрождена в 1991 году оппозиционной Либерально-национальной коалицией во главе с доктором Джоном Хьюсоном , и GST была центральным элементом оппозиционной платформы « Противостояние! » На выборах 1993 года . Оппозиция с трудом могла объяснить свою политику, как это продемонстрировано в знаменитом интервью Хьюсона о праздничном торте , а кампания премьер-министра Лейбористской партии Пола Китинга использовала общественное недоверие к GST, которое считалось фактором неожиданного поражения оппозиции на "неотвратимых" выборах 1993 года. В 1994 году либералы решили отказаться от остатков «Fightback!». и Александр Даунер заменил Хьюсон в качестве лидера Либеральной.

Джон Ховард был переизбран лидером Либеральной партии в 1995 году и пообещал «никогда и никогда» не вводить GST. [7] Ховард привел Либерально-национальную коалицию к крупной победе на федеральных выборах 1996 года . Однако после решения Высокого суда о том, что плата за франшизу, взимаемая штатами за сигареты, алкоголь и топливо, является неконституционной, что лишает штаты и территории доходов, Ховард увидел необходимость в том, чтобы штаты имели автономию в отношении части своих доходов. Перед выборами 1998 года Ховард предложил GST, который заменит все существующие налоги с продаж, а также будет применяться ко всем товарам и услугам. На выборах правительство Ховарда потерпело на выборах 4,61% голосов против него, достигнувдвухпартийное предпочтение - всего 49,02% по сравнению с лейбористами - 50,98%. Тем не менее, действующее правительство сохранило большинство мест в нижней палате, и Ховард охарактеризовал победу на выборах как «мандат для GST». Не имея большинства в сенате и поскольку лейбористы выступили против введения GST, правительство обратилось к второстепенным партиям, таким как австралийские демократы, чтобы получить необходимую поддержку для прохождения необходимого законодательства через сенат.

Важным аргументом в пользу закона было то, что весь доход, полученный от GST, будет распределяться между штатами. В 1999 году было достигнуто соглашение с правительствами штатов и территорий о том, что их различные пошлины, сборы и налоги на потребление будут со временем отменены, а последующий дефицит бюджета будет заменен доходом от GST, распределяемым Комиссией по грантам Содружества . Кроме того, взимаемый федеральный подоходный налог с населения и налог на прибыль компаний были уменьшены для компенсации GST.

Во время избирательной кампании 1998 года лидер австралийских демократов Мэг Лис заявила, что ее партия выступает против налога на товары и услуги, если продукты, книги и туристические пакеты, продаваемые за границей, не будут освобождены от налога, а также будут приняты другие компенсационные налоговые меры. Правительство первоначально заявило, что освобождение от уплаты налога на товары и услуги невозможно, и, скорее всего, при поддержке независимого сенатора Брайана Харрадайна, скорее всего, примет закон о налоге на товары и услуги, но в конечном итоге Харрадин проголосовал против этого закона. Однако в конечном итоге с Лисом был достигнут компромисс: большинство основных продуктов питания были освобождены от GST, GST на библиотечные покупки книг был возвращен, временное 8% возмещение за школьные учебники, увеличение социальных выплат и расширение полномочий ACCC.для наблюдения за внедрением нового налогового режима. Предложение освободить тампоны от GST было отклонено Ховардом. [8] Закон был принят 28 июня 1999 года в виде Закона о новой налоговой системе (налог на товары и услуги) (Cth) 1999 года . Он получил одобрение 8 июля 1999 г. и вступил в строй 1 июля 2000 г.

Правовая база [ править ]

Все австралийские предприятия, оборот которых превышает минимальный порог (в настоящее время 75 000 долларов США в год), должны зарегистрироваться для получения GST. Компании, чей оборот ниже порогового значения, могут зарегистрироваться при желании.

Бизнес, зарегистрированный в GST, должен взимать со своих клиентов GST за налогооблагаемые товары и услуги, которые он предоставляет, но имеет право на получение кредита за любой GST, который он уплатил за свои расходы на эти товары и услуги, а также капитальные закупки (так называемые предварительные налоговые льготы). Зарегистрированный бизнес должен периодически подавать отчеты о хозяйственной деятельности (ежемесячно, ежеквартально или ежегодно) и в то же время выплачивать чистую сумму налога на товары и услуги, причитающуюся налоговой инспекции (если уплачено больше, чем собрано, налоговая инспекция выплачивает возмещение. вместо).

Некоторые товары и услуги (в частности, заработная плата, свежие продукты и недвижимость) освобождены от налога на товары и услуги. Другие товары и услуги (доход от аренды и финансовые услуги) облагаются «предварительным налогом», что означает, что GST не взимается с продажи, но GST, уплаченный этой частью бизнеса, не может быть востребован в качестве предварительного налогового кредита. [9]

Раздел 9 Закона о новой налоговой системе (налог на товары и услуги) 1999 г. (Cth) [10] (Закон о налоге на товары и услуги ) предусматривает, что налог на товары и услуги применяется к поставке товаров, услуг и транзакциям, связанным с недвижимым имуществом, обязательствами или правами. Поставка должна быть рассмотрена (Закон о GST s9-15) соответствующему лицу, зарегистрированному для GST (Div 23) в процессе создания предприятия (s9-20). Это не включает доход от работы или хобби.

Налогооблагаемые поставки включают товары, находящиеся полностью в Австралии, из Австралии или в Австралию или недвижимость в Австралии. Некоторые виды товаров не облагаются налогом на товары и услуги, например, свежие необработанные продукты, медицинские услуги, образовательные курсы, уход за детьми, экспорт, подержанная недвижимость и действующие предприятия. Когда предприятие покупает товары или услуги для потребления или использования для пополнения запасов конечному потребителю, оно может получить возмещение (предварительный налоговый кредит) на сумму GST, содержащуюся в цене (Div 11), что означает, что фактически GST не выплачивается. на эти поставки.

Новые жилые и коммерческие объекты облагаются налогом на товары и услуги, а перепродажа существующей - нет. Все комиссии агента по недвижимости в отношении новой или подержанной собственности облагаются налогом на товары и услуги. Обработанные продукты, такие как печенье, безалкогольные напитки, блюда в ресторане и еда на вынос, также облагаются налогом на товары и услуги.

Компании, зарегистрированные для GST, должны заполнить Отчет о коммерческой деятельности (BAS) для ежемесячной, ежеквартальной или годовой отчетности в Австралийское налоговое управление (в зависимости от дохода и основного вида деятельности).

Воздействие [ править ]

Политическое влияние [ править ]

Джон Ховард сказал, что «GST никогда не станет частью политики Либеральной партии» [11], но его изменение взглядов станет очевидным в преддверии кампании 1998 года. Он был принят Сенатом в июне 1999 года в сильно измененной форме. Лидер демократов Мэг Лис считала ослабление законодательства о налоге на товары и услуги успехом, но этот вопрос расколол демократов: сенаторы Наташа Стотт Десподжа и Эндрю Бартлетт голосовали против налога на товары и услуги . [12] Этот шаг спровоцировал распри среди демократов, и хотя демократы достаточно хорошо выступили на федеральных выборах 2001 годакогда Стотт Десподжа был лидером партии, борьба обострилась, в результате чего Стотт Деспоя был вытеснен из руководства и утратил на федеральных выборах 2004 года баланс сил, который они когда-то держали в Сенате. Уничтожение демократов было завершено на следующих выборах 2007 года, когда они потеряли все оставшиеся места, а австралийские зеленые стали основной третьей стороной.

Лидер австралийской лейбористской партии Ким Бизли продолжал выступать против нее во время второго срока правительства Говарда. Во время избирательной кампании 2001 года лейбористы сделали «откат GST» центральным элементом своей предвыборной платформы. Лейбористская партия попыталась повторить эффект собеседования с праздничным тортом, высмеивая применение GST к приготовленным и сырым цыплятам, но не сумела вызвать реакцию общественности на ограниченный объем откатов [13], относящихся только к счетам за газ и электричество. Лейбористы проиграли выборы, и хотя теракты 11 сентября и так называемое дело Тампы доминировали в кампании, поражение фактически положило конец всякой серьезной оппозиции GST.

В начале 2006 года правительство штата Новый Южный Уэльс и федеральный казначей Питер Костелло начали противоборствующие рекламные кампании [14], касающиеся распределения доходов от GST по штатам. Казначей Нового Южного Уэльса Майкл Коста утверждал в рекламе на всю страницу в газетах и ​​в телевизионных рекламных роликах, что потребители Нового Южного Уэльса заплатили 13 миллиардов австралийских долларов в виде налога на товары и услуги, но получили только 10 миллиардов австралийских долларов назад от Комиссии по грантам Содружества, и поэтому Новый Южный Уэльс субсидировал богатые природными ресурсами такие штаты, как Квинсленд и Западная Австралия. Был внесен законопроект, по которому федеральное правительство не обязывалось возвращать доходы, полученные этим штатом, для разделения между другими штатами, не выполняющими функции. В отличие от GST, [15] доход от налога с продаж возвращался государству, которое произвело налог с продаж.

Федеральное правительство ответило своей собственной рекламной кампанией, в которой утверждалось, что Новый Южный Уэльс нарушил свои договорные обязательства по Соглашению о GST 1999 года, продолжая взимать несправедливые гербовые сборы и земельные налоги, которые, как предполагалось, должны были быть отменены. После нескольких недель интенсивного давления со стороны СМИ и общественности Новый Южный УэльсПравительство штата объявило в своем бюджете, что сократит гербовый сбор и земельный налог, но критики утверждали, что правительство штата не зашло достаточно далеко с гораздо более широкой налоговой реформой в Новом Южном Уэльсе, необходимой для поощрения инвестиций и бизнеса, которые были вынуждены в другом месте из-за неблагоприятной деловой среде Нового Южного Уэльса. Это было ответом на то, что Содружество предоставило Новому Южному Уэльсу гранты на 72 миллиона австралийских долларов в дополнение к существующему ежегодному увеличению. [16]

В 2016 году премьер-министр Южной Австралии Джей Уэзерилл поддержал призывы к увеличению налога на товары и услуги до 15%. [17]

Экономические и социальные эффекты [ править ]

Критики утверждали, что налог на товары и услуги является регрессивным налогом , который имеет более выраженное влияние на лиц с более низким доходом, а это означает, что налог потребляет более высокую долю их дохода по сравнению с теми, кто получает большие доходы. Однако из-за соответствующего сокращения налогов на доходы физических лиц, банковских налогов штата, федеральных оптовых налогов и некоторых налогов на топливо, которые были введены при введении налога на товары и услуги, бывший казначей Питер Костелло утверждал, что люди фактически не платили дополнительных налогов. [18]

В предыдущие месяцы до того, как GST стал активным, наблюдался всплеск потребления, поскольку потребители поспешили покупать товары, которые, по их мнению, будут значительно дороже с GST. После того, как налог вступил в силу, потребительское потребление и экономический рост снизились так, что к первому финансовому кварталу 2001 года в австралийской экономике впервые за более чем 10 лет был зафиксирован отрицательный экономический рост. [19] Однако вскоре потребление нормализовалось. Правительство подверглось критике со стороны владельцев малого бизнеса за возросшие административные обязанности по подаче отчетов о коммерческой деятельности (BAS) на ежеквартальной основе в Налоговое управление Австралии . [20]

Исследование , проведенное в Куртина технологическом университете , Перт в 2000 году утверждал , что введение GST может негативно повлиять на рынок недвижимости , как это будет добавить до 8 процентов к стоимости новых домов и уменьшить спрос примерно на 12 процентов. [21] Рынок недвижимости вернулся к буму в период с 2002 по 2004 год, когда цены на недвижимость и спрос резко выросли, особенно в Сиднее и Мельбурне . В период 2004–2006 годов в Перте также наблюдался резкий рост цен на недвижимость и спроса. [ необходима цитата ]

Схема возврата туристов [ править ]

До введения GST товары можно было приобретать у поставщиков, предлагающих беспошлинные цены при предъявлении действующего паспорта и авиабилетов. После этого товары оставались опечатанными до тех пор, пока пассажир не прошел через таможенную зону в аэропорту.

После введения налога на товары и услуги товарный чек на общую сумму более 300 австралийских долларов дает право на возмещение любого налога на товары и услуги, уплаченного при выезде из страны, при этом возврат средств запрашивается на стойке TRS (Схема возврата туристических средств) в аэропорту. Преимущество этой договоренности заключается в том, что товары, приобретенные за 60 дней до вылета, могут свободно использоваться в Австралии до вылета, если они перевозятся в ручной клади и предъявляются при подаче заявки на возврат или демонстрируются таможенным служащим перед регистрацией в качестве багажа. . Это не распространяется на потребляемые товары, такие как еда и напитки, или любые услуги, такие как билеты на самолет или плата за проживание в отеле. Чтобы подать заявку на участие в программе возврата туристических средств, вы должны соблюдать следующие правила:

  • Вы должны потратить не менее 300 долларов, включая налог на товары и услуги, на одной платформе. Вы можете объединить все счета от одного и того же продавца.
  • Купленные вами товары должны быть доступны в вашем багаже ​​или ручной клади, чтобы их можно было зарегистрировать.
  • Должен быть доступен оригинал налоговой накладной на товар. Если есть налоговая накладная, сумма которой превышает 1000 долларов США, на ней должен быть указан ваш адрес.
  • Вы должны были сами оплатить все предметы.

См. Также [ править ]

  • Налог на товары и услуги (Индия)
  • Налог на товары и услуги (Гонконг)
  • Налог на товары и услуги (Малайзия)
  • Налог на товары и услуги (Новая Зеландия)
  • Налог на товары и услуги (Сингапур)
  • Налог на добавленную стоимость
  • Налог на добавленную стоимость (Великобритания)

Ссылки [ править ]

  1. ^ https://www.macquariedictionary.com.au/dgresources/view/resource/7/
  2. ^ Часть 3.1 Закона о новой налоговой системе (налог на товары и услуги) 1999 г. (Cth).
  3. ^ Раздел 87 Закона о новой налоговой системе (налог на товары и услуги) 1999 г. (Cth).
  4. ^ Хадсон, Филипп. «Лица с самым низким доходом больше всего пострадали от повышения GST» . ABC . Проверено 27 апреля 2016 года .
  5. ^ "Лейбористская партия сталкивается с внутренней борьбой за кампанию против повышения GST" . ABC News . 31 января 2016 . Проверено 27 апреля 2016 года .
  6. ^ Хокинс, Джон (2012). «Лесли Бери - от казначейства к казначею» (PDF) . Экономическая сводка . Департамент казначейства (3): 121.
  7. ^ (25 августа 2004 г.). PM защищает его авторитет . PM . Австралийская радиовещательная корпорация. Проверено 8 февраля 2015 года.
  8. ^ (25 января 2000 г.). AM Archive - Ховард исключает изменения GST . AM . Австралийская радиовещательная корпорация. Проверено 8 февраля 2015 года.
  9. ^ Продажи с предварительным налогом . Налоговое управление Австралии. Проверено 8 февраля 2015 года.
  10. ^ Закон о новой налоговой системе (налог на товары и услуги) 1999 г. (Cth).
  11. ^ «Никогда не говори никогда» . Четыре угла . Проверено 9 февраля +2016 .
  12. ↑ Александра Кирк (28 июня 1999 г.). Демократы добиваются компромисса с GST . PM . Австралийская радиовещательная корпорация. Проверено 8 февраля 2015 года.
  13. ^ (19 октября 2001 г.). Публика реагирует на откат . PM . Австралийская радиовещательная корпорация. Проверено 8 февраля 2015 года.
  14. ↑ Александра Кирк (31 марта 2006 г.). Казначеи Aust встречаются, чтобы обсудить GST . Мир сегодня . Австралийская радиовещательная корпорация. Проверено 8 февраля 2015 года.
  15. ^ Тарек Dale (30 июля 2014). Распределение доходов от GST по штатам: где получают доход и что такое «относительность»? . Содружество Австралии. Проверено 8 февраля 2015 года.
  16. ^ "Новый Южный Уэльс выигрывает крошку от пирога GST" . Сидней Морнинг Геральд . 2 марта 2006 . Проверено 20 мая 2006 года .
  17. ^ http://www.theaustralian.com.au/national-affairs/state-politics/jay-weatherill-in-gst-spat-with-bill-shorten/news-story/93c704375a8bc8d65294c95ac641fa1a
  18. ^ "Выдержка из обращения к обеду на конференции по прогнозированию экономического общества" . Казначей Содружества . Архивировано из оригинального 20 -го августа 2006 года . Проверено 20 мая 2006 года .
  19. ^ "Лейбористы говорят, что у GST есть король хитом экономики" . Отчет ABC 7.30 . Проверено 20 мая 2006 года .
  20. ^ «Налог на товары и услуги (GST) - 7.1.4 - Риски» . Квинслендский технологический университет . Архивировано из оригинального 22 августа 2006 года . Проверено 20 мая 2006 года .
  21. ^ "Предпосылки и общее экономическое влияние GST на индустрию недвижимости" (PDF) . Кертинский технологический университет, Сидней . Архивировано из оригинального (PDF) 25 июня 2006 года . Проверено 21 мая 2006 года .

Внешние ссылки [ править ]

  • Законодательство: Закон о новой налоговой системе (налог на товары и услуги) 1999 г. (Cth)
  • Налоговая служба Австралии
    • Годовой отчет 2006-07

http://bncorporates.com/what-are-the-documents-required-for-new-gst-registration/