Закон Сарбейнса-Оксли
Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года — это федеральный закон США , который предписывает определенные методы ведения финансовой отчетности и отчетности для корпораций.
Закон ( Pub.L. 107–204 (текст) (PDF) , 116 Stat. 745 , вступил в силу 30 июля 2002 г.), также известный как «Закон о реформе бухгалтерского учета в государственных компаниях и защите инвесторов» (в Сенате ) и «Закон о корпоративной и аудиторской подотчетности, ответственности и прозрачности» (в Палате представителей ), который чаще называют Сарбейнсом-Оксли , Сарбоксом или SOX , содержит одиннадцать разделов, устанавливающих требования ко всем публичным компаниям США.советов директоров и управляющих и бухгалтерских фирм. Ряд положений Закона также применяется к частным компаниям, например, умышленное уничтожение улик с целью помешать федеральному расследованию.
Закон был принят как реакция на ряд крупных корпоративных и бухгалтерских скандалов , включая Enron и WorldCom . Разделы законопроекта охватывают обязанности совета директоров государственной корпорации, добавляют уголовные наказания за определенные неправомерные действия и требуют от Комиссии по ценным бумагам и биржам разработать правила, определяющие, как государственные корпорации должны соблюдать закон. [1]
В 2002 году компания Sarbanes-Oxley была названа в честь спонсоров законопроекта, сенатора США Пола Сарбейнса ( D - MD ) и представителя США Майкла Г. Оксли ( R - OH ). В результате SOX высшее руководство должно индивидуально подтвердить точность финансовой информации. Кроме того, наказания за мошенническую финансовую деятельность гораздо более суровые. Кроме того, SOX увеличила надзорную роль советов директоров и независимость внешних аудиторов, которые проверяют точность корпоративной финансовой отчетности. [2]
Законопроект был принят в качестве реакции на ряд крупных корпоративных и бухгалтерских скандалов , в том числе затронувших Enron , Tyco International , Adelphia , Peregrine Systems и WorldCom . Эти скандалы обошлись инвесторам в миллиарды долларов, когда цены на акции пострадавших компаний рухнули, и подорвали доверие общественности к рынкам ценных бумаг США . [3]
Закон содержит одиннадцать заголовков или разделов, начиная от дополнительных обязанностей корпоративного совета и заканчивая уголовными наказаниями, и требует от Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC) выполнения постановлений о требованиях соблюдения закона. Харви Питт , 26-й председатель Комиссии по ценным бумагам и биржам, руководил Комиссией по ценным бумагам и биржам в принятии десятков правил для реализации Закона Сарбейнса-Оксли. Он создал новое квазигосударственное агентство, Совет по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний , или PCAOB, которому поручено осуществлять надзор, регулирование, инспектирование и дисциплинирование бухгалтерских фирм в их роли аудиторов публичных компаний. Закон также охватывает такие вопросы, как независимость аудитора , корпоративное управление , внутренний контроль .оценка и расширенное раскрытие финансовой информации. Некоммерческое подразделение Financial Executives International (FEI) , Фонд исследований финансовых руководителей (FERF), завершило обширные исследования, чтобы помочь поддержать основы закона. [4]
