 | Эта статья требует дополнительных ссылок для проверки . ( май 2012 г. ) ( Узнайте, как и когда удалить этот шаблон сообщения ) |
| Часть серии по |
| Бухгалтерский учет |
|---|
 |
В общем случае финансовый план представляет собой комплексную оценку текущей оплаты труда и будущего финансового состояния человека с использованием известных текущих переменных для прогнозирования будущего дохода, стоимости активов и планов вывода средств. [1] Это часто включает в себя бюджет, который организует финансы человека, а иногда включает ряд шагов или конкретных целей для расходов и сбережений в будущем. Этот план распределяет будущий доход на различные виды расходов , такие как аренда или коммунальные услуги, а также резервирует некоторый доход для краткосрочных и долгосрочных сбережений. Финансовый план иногда называют инвестиционным планом, но в личных финансахфинансовый план может быть сосредоточен на других конкретных областях, таких как управление рисками, недвижимость, колледж или выход на пенсию.
Контекст бизнеса [ править ]
В бизнесе, финансовый план может относиться к трем основнымов финансовой отчетности ( баланс , отчет о доходах и отчет о движении денежного ) , созданной в рамках бизнес - плана . Финансовый прогноз или финансовый план также может относиться к годовому прогнозу доходов и расходов компании , подразделения или отдела. [2] Финансовый план также может быть оценкой потребности в денежных средствах и решением о том, как получить денежные средства, например, путем заимствования или выпуска дополнительных акций компании. [3]
Финансовый план может содержать предполагаемые финансовые отчеты , которые похожи, но разные, чем бюджет . Финансовые планы - это полный обзор финансового учета компании. Полные финансовые планы содержат все периоды и типы транзакций. Это комбинация финансовых отчетов, которые независимо отражают только прошлое, настоящее или будущее состояние компании. Финансовые планы - это совокупность исторических, настоящих и будущих финансовых отчетов; например, (исторические и текущие) дорогостоящие расходы, связанные с операционным вопросом, обычно представляются до выпуска перспективной финансовой отчетности, в которой предлагается решение указанной операционной проблемы.
Путаница вокруг термина « финансовые планы» может возникать из-за того, что существует много типов финансовых отчетов. По отдельности финансовые отчеты показывают прошлые, настоящие или будущие финансовые результаты. В частности, финансовая отчетность также отражает только определенные релевантные категории. Например, инвестиционная деятельность не отображается должным образом в балансе. Финансовый план представляет собой комбинацию отдельных финансовых отчетов и отражает все категории операций (операции, расходы и инвестиции) с течением времени.
Некоторые примеры финансовой отчетности за определенный период включают предварительную отчетность (за исторический период) и перспективную отчетность (за текущий и будущий периоды). Компиляции - это вид услуг, который включает «представление в форме финансовой отчетности информации, представляющей руководство». [4] Существует два типа «перспективной финансовой отчетности»: финансовые прогнозы и финансовые прогнозы, и оба относятся к текущему / будущему периоду времени. Перспективная финансовая отчетностьпредставляют собой финансовый отчет в виде периода времени, который может отражать текущее / будущее финансовое положение компании с использованием трех основных отчетов / финансовых отчетов: отчет о движении денежных средств, отчет о прибылях и убытках и баланс. « Перспективная финансовая отчетность бывает двух типов - прогнозы и прогнозы . Прогнозы основаны на ожидаемом финансовом положении руководства, результатах операций и денежных потоках». [5] В отчетах Pro Forma используются ранее записанные результаты, финансовые данные за прошлые периоды и представлено «что, если»: «что, если» транзакция произошла раньше. [6]
Хотя общее использование термина «финансовый план» часто относится к формальной и определенной серии шагов или целей, существует некоторая техническая путаница в отношении того, что на самом деле означает термин «финансовый план» в отрасли. Например, одна из ведущих профессиональных организаций отрасли, Совет по стандартам сертифицированных специалистов по финансовому планированию, не содержит определения термина «финансовый план» в своей публикации « Стандарты профессионального поведения» . В этой публикации описывается работа профессионального финансового планировщика и объясняется процесс финансового планирования, но термин «финансовый план» никогда не встречается в тексте публикации. [7]
Бухгалтерский учет и финансы имеют разные обязанности и роли. Когда продукты их работы объединяются, получается полная картина, финансовый план. Финансовый аналитик изучает данные и факты (правила / стандарты), которые обрабатываются, регистрируются и представляются бухгалтерами. Обычно финансовый персонал изучает результаты данных - то есть, что произошло или что может произойти - и предлагает решение проблемы неэффективности. Инвесторы и финансовые учреждения должны видеть как проблему, так и решение, чтобы принять обоснованное решение. Бухгалтеры и специалисты по финансовому планированию участвуют в представлении проблем и устранении недостатков, поэтому вместе результаты и объяснения представлены в финансовом плане .
Проблемы определения [ править ]
Учебники, используемые в университетах, предлагающих курсы, связанные с финансовым планированием, также обычно не содержат определения термина «финансовый план». Например, Сид Миттра, Ананди П. Саху и Роберт А. Крейн, авторы книги « Практика финансового планирования для профессионалов» [8] , не определяют, что такое финансовый план, а просто полагаются на определение «Совета по стандартам сертифицированного финансового планировщика». финансовое планирование'.
См. Также [ править ]
- Бюджетирование капитала
- Финансовое планирование (бизнес)
- Финансовый план (бюджет)
- Предвзятость оптимизма
- Личный бюджет
- Прогнозирование эталонного класса
Ссылки [ править ]
 | Викискладе есть медиафайлы по теме финансового планирования . |
- ^ «Определение финансового плана» . Комплексная оценка текущего и будущего финансового состояния инвестора с использованием известных на данный момент переменных для прогнозирования будущих денежных потоков, стоимости активов и планов вывода средств .
- ^ Мейгс, Уолтер Б. и Роберт Ф. Финансовый учет , 4-е изд. (McGraw-Hill Book Company, 1970) стр. 187-188.
- ^ Финансы Баррон , 4й изд, 2000, p.578.
- ^ «Подход риска аудита Деловой», 8ED, 2010
- ^ «Аудит подхода к бизнес-рискам», 8-е издание, 2010 г., стр.892.
- ^ «Подход риска аудита Деловой», 8ED, 2010
- ^ «Стандарты профессионального поведения». Сертифицированный специалист по финансовому планированию. Ред., Январь 2010 г. Проверено 24 сентября 2011 г.
- ^ Сид Миттра, Ананди П. Саху, Роберт Крэйн. «Практика финансового планирования для профессионалов» (издание для практикующих), 10-е издание. (Rochester Hills Publishing, Inc., 2007) сек. 1-3.
